L ng ti n m t
Bng 2.5 K luân chuy n tin mt ca công ty giai đ on 2012 ậ
n v : ngày Ch tiêu N m 2014 N m 2013 N m 2012 Chênh l ch 2014/2013 2013/2012 Th i k chuy n đ i hƠng t n kho 100,97 41,15 190,79 59,82 (149,63) Th i k thu ti n các kho n ph i thu 38,86 86,76 58,68 (47,90) 28,08 Th i k thanh toán 197,22 152,67 297,19 44,54 (144,51) Chu k chuy n đ i ti n m t (57,38) (24,76) (47,72) (32,62) 22,96
(Ngu n: Tính toán t báo cáo tài chính c a công ty) T b ng 2.4, ta th y chu k chuy n đ i ti n m t đ u ơm. N m 2012, th i k chuy n đ i t n kho khá l n 190,79 ngày (l n nh t trong 3 n m) lƠ do th tr ng b t đ ng s n và xây d ng b đóng b ng, nhu c u xây d ng c a th tr ng th p, nên th i gian đ chuy n hàng t n kho ra thành ti n là r t ch m. Công ty ch thanh toán đúng h n vƠ đƠm phán lùi th i gian thanh toán đ t ng t i đa th i gian chi m d ng v n c a các nhà cung c p lên 297,19 ngƠy đƣ lƠm k chuy n đ i ti n m t âm 47,72 ngày. Còn trong n m 2013 th tr ng b t đ ng s n và xây d ng có d u hi u ph c h i, l ng hàng t n kho đ c tiêu th , th i k chuy n đ i hàng t n kho nhanh h n so v i n m 2012 149,63 ngày. Bên c nh đó, công ty th c hi n n i l ng tín d ng đƣ lƠm t ng th i gian thu h i các kho n ph i thu lên 86,76 ngày - t ng g n 1 tháng so v i n m 2012. Nh ng th i gian thanh toán n m 2013 có gi m 144,51 ngày so v i n m 2012 nh ng v n l n h n 24,76 ngƠy so v i t ng th i gian chuy n đ i hàng t n kho và thu h i kho n ph i thu. Trong n m 2014, tình hình kinh doanh t t nh ng th i gian chuy n đ i hàng t n kho l i t ng 59,82 ngƠy lên 100,97 ngƠy so v i n m 2013. Nguyên nhơn lƠ do hƠng t n kho n m 2014 có m t l ng l n chi phí SXKD d dang – cung c p d ch v b o hành, l p đ t đi n n c, thi t b xây d ng ch a hoƠn thƠnh vƠ đ c nghi m thu khi k t thúc
vi c cung c p d ch v trên. Vì th đƣ lƠm t ng th i gian chuy n hàng t n kho thành ti n m t. Công ty thay vì m r ng tín d ng đƣ th t ch t tín d ng trong n m 2014, nên gi m th i gian thu h i các kho n ph i thu còn 38,86 ngày – gi m g n 50 ngày so v i n m 2012. Dù v y, công ty ti p t c duy trì th i gian thanh toán m c cao, c th n m 2014 lƠ 197,22 ngƠy, lơu h n t ng th i gian chuy n đ i hàng t n kho và thu h i kho n ph i thu là 57,28 ngày. Trong c 3 n m chu k chuy n đ i ti n m t đ u âm, là do th i kì thanh toán quá l n so v i chu k kinh doanh (t ng th i gian chuy n đ i hàng t n kho và th i gian thu ti n các kho n ph i thu). ƣ cho th y công tác qu n tr ti n m t hi n t i không phù h p v i công ty và c n có r t nhi u thay đ i đ nâng cao hi u qu qu n tr tr ti n m t.
M t s ch tiêu đánh giá thanh kho n khác