L ng ti n m t
Bng 2.3 ng lu chuy n ti nt giai đ on 2012 ậ
n v: ng
Ch tiêu N m 2014 N m 2013 N m 2012
Chênh l ch 2014&2013 Chênh l ch 2013&2012
Tuy t đ i T ng đ i (%) Tuy t đ i T ng đ i (%)
1 2 3 4=1-2 5=4/2 6=2-3 7=6/3
I. Ho t đ ng SXKD
1.Thu 86.927.874.390 52.594.916.785 38.256.505.527 34.332.957.605 65,3 14.338.411.258 37,5
Ti n thu t bán hƠng vƠ cung
c p d ch v 86.926.691.817 51.100.503.473 38.226.891.248 35.826.188.344 70,1 12.873.612.225 33,7 Ti n thu khác t ho t đ ng Ti n thu khác t ho t đ ng
kinh doanh 1.182.573 1.494.413.312 29.614.279 (1.493.230.739) (99,9) 1.464.799.033 4946,3
2. Chi (94.149.896.720) (48.642.591.669) (38.625.597.562) (45.507.305.051) 93,6 (10.016.994.107) 25,9
Ti n chi tr cho ng i cung
c p hƠng hóa vƠ d ch v (85.580.557.467) (41.053.138.000) (30.018.378.493) (44.527.419.467) 108,5 (11.034.759.507) 36,8 Ti n chi tr cho ng i lao Ti n chi tr cho ng i lao
đ ng (4.125.823.451) (3.072.728.725) (2.014.850.825) (1.053.094.726) 34,3 (1.057.877.900) 52,5 Ti n chi tr lƣi vay 0 (33.206.667) (65.998.183) 33.206.667 32.791.516 (49,7) Ti n chi n p thu TNDN (47.722.087) (90.522.076) (72.216.825) 42.799.989 (47,3) (18.305.251) 25,3 Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh (4.395.793.715) (4.392.996.201) (6.454.153.236) (2.797.514) 0,1 2.061.157.035 (31,9) 3. L u chuy n ti n thu n (7.222.022.330) 3.952.325.116 (369.092.035) (11.174.347.446) (282,7) 4.321.417.151 (1170,8) II. Ho t đ ng đ u t 1.Thu 2.822.092.885 22.460.766 2.000.000.000 2.799.632.119 - (1.977.539.234) (98,9)
Ti n thu h i cho vay, bán l i các công c n c a đ n v khác
2.800.000.000 - - 2.800.000.000 - - -
Thu h i đ u t v n góp vƠo
đ n v khác - - 2.000.000.000 - - (2.000.000.000) - Ti n thu lƣi cho vay, c t c vƠ
l i nhu n đ c chia 22.092.885 22.460.766 - (367.881) (1,6) 22.460.766 -
47
Ch tiêu N m 2014 N m 2013 N m 2012
Chênh l ch 2014&2013 Chênh l ch 2013&2012
Tuy t đ i T ng đ i (%) Tuy t đ i T ng đ i (%)
1 2 3 4=1-2 5=4/2 6=2-3 7=6/3
Ti n chi đ mua s m, xơy d ng TSC vƠ các TSDH khác
(96.861.750) (11.718.182) - (85.143.568) 726,6 (11.718.182) -
Ti n chi cho vay vƠ mua công
c n c a đ nv khác (2.800.000.000) - - (2.800.000.000) - - - 3.L u chuy n ti n thu n (74.768.865) 10.742.584 2.000.000.000 (85.511.449) (796,0) (1.989.257.416) (99,5) 3.L u chuy n ti n thu n (74.768.865) 10.742.584 2.000.000.000 (85.511.449) (796,0) (1.989.257.416) (99,5) III. Ho t đ ng tƠi chính 1.Thu 5.000.000.000 4.000.000.000 - 1.000.000.000 25,0 4.000.000.000 - Ti n thu t phát hƠnh CP, nh n v n góp c a CSH 2.000.000.000 4.000.000.000 - (2.000.000.000) (50,0) 4.000.000.000 - Ti n vay ng n h n, dƠi h n nh n đ c 3.000.000.000 - - 3.000.000.000 - - - 2.Chi (3.000.000.000) (2.600.000.000) - (400.000.000) 15,4 (2.600.000.000) - Ti n chi tr n g c vay (3.000.000.000) (2.600.000.000) - (400.000.000) 15,4 (2.600.000.000) - 3. L u chuy n ti n thu n 2.000.000.000 1.400.000.000 - 600.000.000 42,9 1.400.000.000 - L U CHUY N THU N TRONG K (5.296.791.195) 5.363.067.700 1.630.907.965 (10.659.858.895) (198,8) 3.732.159.735 228,8 TI N VÀ T NG NG TI N U K 10.257.803.642 4.894.757.072 3.263.840.085 5.363.046.570 109,6 1.630.916.987 50,0 NH H NG C A THAY I T GIÁ H I OÁI QUY I NGO I T 6.444 8.870 9.022 (2.426) (27,4) (152) (1,7) TI N VÀ T NG NG TI N CU I K 4.961.018.891 10.257.833.642 4.894.757.072 (5.296.814.751) (51,6) 5.363.076.570 109,6
có cái nhìn chi ti t và t ng quát, b n báo cáo l u chuy n ti n t s đ c phân tích theo chi u d c (phân tích tình hình ho t đ ng thu chi ti n m t trong t ng n m 2012, 2013, 2014 d th a thi u h t nh th nào) và phân tích theo chi u ngang ( so sánh s t ng gi m gi a ba n m 2012,2013, 2014 đ th y đ c l ng ti n m t thay đ i qua t ng n m nh th nào).
Tr c h t, ta đi vƠo phơn tích th c tr ng thu chi ti n m t trong t ng n m c a công ty CP th ng m i máy và thi t b Nam D ng.
Tình hình thu chi ti n m t n m 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T i n m 2012, công ty có s luân chuy n ti n m t ch trong ho t đ ng SXKD và ho t đ ng đ u t . Trong hoat đ ng SXKD, l ng ti n m t thu v là 38.256.505.527 VN trong đó đóng gió t ti n thu t bán hàng và cung c p d ch v là 38.226.891.248 VN vƠ công ty ch thu v m t l ng ti n m t nh lƠ 29.614.279 VN lƠ ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh. M c dù doanh thu t bán hƠng vƠ cung c p d ch v lƠ 22.374.526.732 VN nh ng ti n thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v lƠ 38.226.891.248 VN lƠ do công ty đƣ đ y m nh thu l i các kho n ti n mƠ khách hƠng còn n t n m 2011 vƠ c trong n m 2012. Dù đƣ t ng thu h i kho n ph i thu khách hƠng nh ng v n không th bù đ p đ c l ng ti n chi ra lƠ 38.625.597.562 VN vƠ thu h p kho ng cách thu chi hay thơm h t thu chi lƠ 369.090.035 VN . i u nƠy cho ta th y quy t đ nh c a công ty đ y m nh thu h i kho n ph i thu khách hƠng đƣ m t ph n gi m b t đ c gánh n ng thanh toán các kho n chi công ty. Còn l ng ti n m t luơn chuy n trong ho t đ ng đ u t , th c ch t thì công ty ch phát sinh duy nh t vi c thu h i đ u t v n góp vƠo đ n v khác lƠ 2.000.000.000 VN , đ bù đ p ph n l ng ti n m t chi ra l n h n thu vƠo còn l i vƠ c ng d trù ti n m t cho các tr ng h p kh n c p m t kho n lƠ 1.630.907.965 VN . N m 2012, n n kinh t suy y u, các công ty Vi t Nam r t khó kh n đ duy trì ho t đ ng s n xu t đ c bi t là các doanh nghi p v a và nh ; công ty c ng không ph i ngo i l . Công ty quy t đ nh rút m t ph n l ng ti n v n góp v vƠ c ng không có b t k ho t đ ng đ u t hay ho t đ ng tài chính nào. Và c ng thêm l ng ti n m t d tr t n m 2011 lƠ 3.263.840.085 VN , vƠo cu i k t ng l ng ti n m t công ty n m gi lƠ 4.894.757.072 VN .
Tình hình thu chi ti n m t n m 2013
Trong n m 2013, công ty đ u phát sinh luân chuy n ti n m t c ba ho t đ ng SXKD, đ u t vƠ tƠi chính. Trong ho t đ ng SXKD, công ty thu v l ng ti n m t là 52.594.916.785 VN t ti n thu bán hàng và cung c p d ch v là 51.100.503.473 VN , ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh lƠ 1.494.413.312 VN . N m 2013, tình hình kinh doanh có kh i s c, công ty chuy n t chính sách th t ch t tín d ng sang m r ng tín d ng nên không đ y m nh thu h i kho n ph i thu khách hàng nên ti n thu t
49
bán hàng và cung c p d ch v nh h n doanh thu bán hàng và cung c p d ch v . C ng nh n m 2012, ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh ch đóng góp m t l ng ti n m t r t nh trong t ng thu ti n m t t ho t đ ng SXKD. Công ty đƣ cơn đ i l i chi tiêu và gi m nh ng kho n ti n chi không c n thi t trong quá trình ho t đ ng kinh doanh đƣ lƠm cho l ng ti n thanh toán cho các chi phí SXKD không v t m c ti n thu đ c và t o ra l ng ti n đ c l u chuy n thu n tuy không l n lƠ 3.952.325.116 VN . ƣ cho th y các quy t đ nh chi tiêu ti n trong ho t đ ng SXKD c a công ty là phù h p và có hi u qu .
V ho t đ ng đ u t , công ty ch thu đ c ti n m t t thu lãi cho vay, c t c và l i nhu n đ c chia lƠ 22.460.766 VN . Công ty chi l ng ti n đ đ u t mua s m, thay m i các máy móc, thi t b , d ng c chuyên d ng không l n th c hi n đ nâng cao ch t l ng d ch v b o hành, bào trì, l p đ t thi t b đi n, thi t b xây d ng t đó nh m t ng doanh thu, các máy móc thi t b và d ng c này có kích c không l n, có th v n chuy n d dƠng đ n đ a đi m khách hàng nên công ty ch b ra s ti n đ u t nh là 11.718.182 VN . V i s ti n l u chuy n thu n t ho t đ ng đ u t lƠ 10.742.584 VN , công ty mu n đ a vƠo d tr đ d phòng các kho n chi mua công c n c a đ n v khác n u có nhu c u. Nh ng đ n h t n m thì công ty không có phát sinh chi cho vay hay mua công c n c a đ n v khác nên các kho n m c thu chi trong ho t đ ng đ u t không thay đ i, lƠ do công ty c ng th n tr ng trong các quy t đ nh đ u t vì nên kinh t m i có d u hi u ph c h i, ban giám đ c v n đang xem xét vƠ đánh giá th tr ng k l ng đ có th đ a ra nh ng quy t đ nh đ u t ti n m t đúng đ n. Ho t đ ng đ u t công ty ch có bi n đ ng v i l ng ti n m t nh , nh ng ho t đ ng tài chính, ti n m t thu và chi ra m t l ng l n h n r t nhi u. Trong đó, ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a CSH lƠ 4.000.000.000 VN – là v n góp thêm c a c đông (vì công ty không phát hành c phi u đ huy đ ng v n. Ban giám đ c b t đ u xây d ng k ho ch m thêm chi nhánh t i mi n nam vƠo n m 2015, đƣ thuy t ph c c đông góp thêm v n đ công ty có th t ng ti m l c t i chính c a công ty t gi cho đ n n m 2015). V l ng ti n m t chi ra, công ty c ng ch phát sinh ti n chi tr n g c vay lƠ 2.600.000.000 VN chính lƠ kho n vay n ng n h n c a công ty trong n m 2012. V i l ng v n góp thêm c a ch s h u đƣ lƠm gi m b t gánh n ng chi tr n g c vay r t nhi u cho công ty và t o ra l u chuy n ti n thu n lƠ 1.400.000.000 VN . Do công ty khá th n tr ng trong vi c đ u t , vƠ gi m t i đa các kho n ti n chi tr không c n thi t đƣ lƠm cho l ng ti n m t trong c 3 ho t đ ng SXKD, đ u t , tƠi chính không h b thi u h t; t ng l ng ti n l u chuy n thu n trong k đ t 5.363.067.700 VN . V i l ng ti n đ u k lƠ 4.894.757.072 VN – tích l y t n m 2012, công ty có đ c l ng ti n m t cu i k lƠ 10.257.833.642 VN .
Tình hình thu chi ti n m t n m 2014
N m 2014, l ng ti n thu n t ho t đ ng SXKD b ơm 7.222.022.330 VN lƠ do l ng ti n chi ra lƠ 94.149.896.720 VN trong khi đó ti n thu v ch là 86.927.874.390 VN . V ti n ho t đ ng SXKD thu đ c v n ch y u là ti n thu t bán hàng và cung c p d ch v . Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh ch r t nh là 1.182.573 VN . Ti n thu t bán hàng và cung c p d ch v lƠ 86.926.691.817 VN l n h n doanh thu t bán hàng và cung c p d ch v lƠ do công ty đƣ thu h i l i các kho n ti n ph i thu khách hàng t n m 2013 c ng thêm l ng doanh thu n m 2014. Còn v vi c chi tiêu cho ho t đ ng SXKD, ch riêng l ng ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa và d ch v l n g n b ng l ng ti n thu đ c lƠ 85.580.557.467 VN – trong đó có ph n chi tr ti n n nhà cung c p t n m 2013, ti n chi tr tr c dài h n và c l ng ti n hàng hóa, d ch v đƣ s d ng t ng đ i l n n m 2014. Thêm vƠo đó, dù không ph i chi tr lƣi vay nh ng các kho n tr ng i lao đ ng, n p thu TNDN và chi khác cho ho t đ ng kinh doanh đƣ lƠm m c chi v t thu. Trong ho t đ ng đ u t c ng t ng t ho t đ ng SXKD, công ty c ng b ơm l u chuy n ti n thu n. Thu t ho t đ ng đ u t ch t thu h i vay và bán l i các công c n c a đ n v khác là 2.800.000.000 VN nh ng công ty quy t đ nh đ u t toƠn b s ti n nƠy đ cho vay và mua các công c n . Vì n m 2014, n n kinh t đƣ d n ph c h i và t giá đ c gi m c n đ nh, k t h p v i nh ng nghiên c u t n m 2013 đ n gi , công ty quy t đnh n m b t th i c đ đ u t thay vì th t ch t chi tiêu. Nh ng bên c nh đó, công ty v n ti p t c chi khá m nh cho mua s m, xây d ng TSC vƠ TSDH khác là 96.861.750 VN , m t ph n lƠ đ nâng cao ch t l ng d ch v công ty cung c p và t o m t n n t ng tài chính v ng tr c tr c khi công ty m r ng chi nhánh mi n nam. Nh ng đi u nƠy đƣ lƠm l u chuy n ti n thu n b ơm 74.768.865 VN . Trong ho t đ ng tài chính c a công ty, công ty ti p t c đ c nh n thêm v n góp t ch s h u là 2.000.000.000 VN vƠ vay dƠi h n m t kho n ti n m t lƠ 3.000.000.000 VN v i m c đích đ chi tr n g c vay dài h n đƣ vay t các n m tr c. Ngoài ra, công ty không phát sinh b t k ho t đ ng thu chi ti n m t nƠo, nên l ng ti n thu n t ho t đ ng tài chính chính là s v n góp thêm c a CSH. Công ty quy t đ nh đi vay dƠi h n đ ch tr g c vay ch không th đ l u chuy n ti n thu n ti p t c âm trong ho t đ ng tài chính mà trong khi đó v n ph i d tr l ng ti n đ tri n khai m chi nhánh t i mi n Nam vào n m sau. Quy t đ nh nƠy c ng giúp công ty gi m ch nh l ch thu chi trong k xu ng còn âm 5.296.791.195 VN vƠ c ng s bù đ p t l ng ti n m t tích l y đ c t n m 2013 lƠ 10.257.803.642 VN nên đƣ giúp cho l ng ti n c a công ty cu i k đ t m c d ng 4.961.018.891 VN .
51
Phân tích theo chi u ngang đ th y đ c s thay đ i trong tình hình thu chi ti n m t gi a các n m.
Bi u đ 2.3 L u chuy n ti n t t ho t đ ng kinh doanh ậđ u t ậ tài chính n m 2012 ậ 2014
Ho t đ ng SXKD
Dòng thu ti n t ng d n t n m 2012 đ n n m 2014, nh ng thay đ i này phù h p v i tình hình kinh doanh c a công ty. Dòng ti n thu t ho t đ ng SXKD n m 2013 là 52.594.916.785 VN – t ng 37,5% so v i n m 2012 vƠ n m 2014 t ng so v i n m
2013 là 65,3% ( giá tr là 86.927.874.390 VN ). Các s li u nƠy c ng phù h p v i các s li u v doanh thu c a công ty. V dòng chi ti n, chênh l ch gi a hai n m 2013 vƠ