Hoàn th in giám sát

Một phần của tài liệu Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần fiditour (Trang 87)

K TL UN CH NG 2

3.2.5 Hoàn th in giám sát

Ho t đ ng giám sát giúp nhà qu n lỦ xác đ nh xem h th ng KSNB có v n hành đúng nh đƣ thi t k không đ có s đi u chính qua các th i k . có m t ho t đ ng giám sát h u hi u, công ty c n t ng c ng ho t đ ng giám sát trong toàn h th ng, xây d ng mô hình giám sát hi u qu trong toàn công ty, xây d ng h th ng giám sát đ m b o m c tiêu hi u qu , có kh n ng c nh tranh, có kh n ng phát hi n s m các r i ro và c nh báo s m các r i ro h th ng.

Công ty c n t ch c các cu c ki m tra th ng xuyên vƠ đ t xu t các phòng ban, các chi nhánh mà không có l ch trình báo tr c nh m nâng cao tính hi u qu c a ho t đ ng giám sát.

 i v i giám sát th ng xuyên:

- Công ty c n quy đ nh b ng v n b n, các tr ng, phó phòng ban t ng c ng giám sát các ho t đ ng chi ti t c a nhân viên và có trách nhi m báo cáo ngay v i BTG các tr ng h p gian l n, vi ph m đ o đ c ngh nghi p.

- Công ty c n thi t k nh ng cu c ki m tra đ t xu t các chi nhánh, các phòng ban đ đánh giá các v n đ ki m soát m t cách khách quan vƠ chính xác h n.

- Công ty c n tuy n d ng m t ki m toán viên n i b nh m ki m soát c b n s tuân th nh ng quy đ nh, quy trình, các chính sách theo đúng pháp lu t hi n hƠnh, c ng nh đánh giá tính chính xác c a các báo cáo tài chính và báo cáo qu n tr t i các đ n v thành viên. T đó, xác đ nh các r i ro và thi t k các ch ng trình đ i phó v i r i ro cho phù h p.

 i v i giám sát đ nh k :

- BTG , các tr ng, phó phòng cùng nhau phơn tích, rƠ soát, đánh giá tính h u hi u c a h th ng, xem có phù h p v i đi u ki n hi n t i không? T ch c đánh giá tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, đánh giá ch t l ng và hi u qu công vi c c a t ng nhân viên tham gia v n hành h th ng KSNB, ki m tra l i quy trình nghi p v đ i chi u, so sánh gi a s li u th c t và s sách.

- Công ty c n quy đnh: Hàng tháng, ki m toán viên n i b ph i báo cho Tr ng Ban ki m soát c a công ty v tình hình ki m soát, v các khi m khuy t c a h th ng KSNB t i đ n v m t các k p th i đ đi u chnh đúng lúc.

3.3 M t s ki n ngh

3.3.1 i v i c quan nhƠ n c có liên quan

H th ng KSNB c a các doanh nghi p hi n nay đ c xây d ng d a trên n n t ng lƠ báo cáo COSO. Tuy nhiên, đ i t ng c a COSO h ng đ n là các doanh nghi p Hoa K , nên khi v n d ng vào Vi t Nam thì phát sinh nhi u đi m ch a

phù h p. v n d ng và xây d ng h th ng KSNB h u hi u t i Vi t Nam, c n có s h ng d n, h tr t phía nhƠ n c, c th là:

- Ban hành lu t, vƠ các v n b n h ng d n có liên quan v t ch c h th ng KSNB t i các doanh nghi p. Các lu t vƠ v n b n này c n đ c xây d ng theo xu h ng ch t ch , không b ch ng chéo, d hi u, d th c hi n, phù h p v i quy mô và lo i hình doanh nghi p t i Vi t Nam.

- S a đ i, b sung Lu t Doanh Nghi p quy đ nh b t bu c h i đ ng qu n tr , BTG các công ty đ i chúng, các doanh nghi p nhƠ n c thi t l p h th ng KSNB và báo cáo tính h u hi u c a h th ng KSNB c a doanh nghi p mình; bên c nh đó quy đ nh đ n v ki m toán khi th c hi n ki m toán ph i đánh giá ch t l ng h th ng KSNB t i đ n v đ c ki m toán.

- T ch c các bu i giao l u đ các doanh nghi p h c h i kinh nghi m l n nhau nh m nâng cao hi u qu c a công tác ki m soát n i b .

- NhƠ n c c n ph bi n, tuyên truy n, h ng d n, và h tr doanh nghi p trong vi c th c hi n, c p nh t các ki n th c v ki m soát n i b .

- Hi n t i, l c l ng thanh tra, ki m tra c a nhƠ n c, thanh tra thu v n không minh b ch, rõ ràng, nhi u tr ng h p v n c tình làm khó d doanh nghi p. Vì v y, đ h tr xây d ng h th ng KSNB h u hi u t i các doanh nghi p, Nhà n c c n c i cách l i b máy c a mình, xây d ng b máy trong s ch, đƠo t o các cán b có đ o đ c, liêm chính, công t phơn minh, đ ng th i, t ng c ng x ph t đ i v i nh ng hƠnh đ ng gian l n, trái pháp lu t.

3.3.2 i v i b n thân công ty

Các nhà qu n lý công ty ph i nh n th c rõ t m quan tr ng c a vi c xây d ng m t h th ng KSNB h u hi u cho công ty. Công ty c n ph i quy t tâm th c hi n và xây d ng m t h th ng KSNB h u hi u.

Ban T ng giám đ c c n ph i tích c c h c t p, trang b ki n th c v ki m soát n i b và ki n th c v qu n lỦ tƠi chính c ng nh đƠo t o cho nhân viên nh ng ki n th c và m c đích c a ki m soát đ có th th c hi n công vi c c a h trong quy trình ki m soát.

Xây d ng b ph n ki m toán n i b t ng c ng ki m tra giám sát vƠ đánh giá th ng xuyên toàn b ho t đ ng c a công ty nh m nơng cao đ c hi u qu cho h th ng KSNB. nh k , ki m toán viên n i b ph i báo cho Tr ng Ban ki m soát c a công ty v tình hình ki m soát, v các khi m khuy t c a h th ng KSNB t i đ n v m t các k p th i đ đi u chnh đúng lúc

Ban ki m soát đ nh k t ng h p t t c các k t qu ki m tra và báo cáo, ki n ngh lên BTG vƠ H i đ ng qu n tr nh m k p th i đ a ra các bi n pháp kh c ph c, hoàn thi n các chính sách, quy trình ho t đ ng.

BTG , các tr ng, phó phòng cùng nhau phơn tích, rƠ soát, đánh giá tính h u hi u c a h th ng. T ch c đánh giá tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, đánh giá ch t l ng và hi u qu công vi c c a t ng nhân viên tham gia v n hành h th ng KSNB, ki m tra l i quy trình nghi p v đ i chi u, so sánh gi a s li u th c t và s sách.

K T LU N CH NG 3

Thông qua kh o sát th c tr ng KSNB t i Công ty CP Fiditour, ch ng 3 tác gi đƣ đ a ra quan đi m hoàn thi n và t đó đ xu t m t s gi i pháp c th phù h p v i đ c đi m kinh doanh c a Công ty, v i hy v ng các gi i pháp này s là tài li u tham kh o h u ích, giúp Công ty có th l a ch n áp d ng đ t ng b c hoàn thi n h n h th ng ki m soát n i b trong Công ty. ng th i ki n ngh các c quan ch c n ng c a nhƠ n c quan tơm, h ng d n, t o đi u ki n cho công ty xây d ng đ c m t h th ng KSNB h u hi u. T đó, giúp Công ty hoƠn thƠnh các m c tiêu đƣ đ ra.

K TLU N

Hi n nay, v i s canh tranh kh c li t trên th tr ng, áp l c suy thoái và nh ng khóa kh n t nên kinh t đƣ lƠm cho các doanh nghi p ngày càng quan tâm nhi u h n đ n vi c xây d ng h th ng ki m soát n i b , các doanh nghi p đƣ đ u t không ít ngu n l c vào vi c xây d ng h th ng ki m soát n i b nh m h n ch s c , m t mát, thi t h i, vƠ t ng hi u qu ho t đ ng. Trong tình hình này, Công ty CP Fiditour c ng không n m trong ngo i l , Công ty c n quan tâm nhi u h n đ n h th ng KSNB, vi c xây d ng m t h th ng KSNB h u hi u lƠ chìa khóa đ Công ty thành công và phát tri n v ng m nh.

T vi c nghiên c u lý lu n, n n t ng ch y u là báo cáo COSO 1992 trong Ch ng 1; sau đó b ng b ng kh o sát d a trên 5 b ph n c a báo cáo COSO, ph ng v n các cá nhân có trách nhi m, có liên quan, và d a vƠo các quy đ nh, quy trình c a công ty tác gi đƣ mô t vƠ đánh giá th c tr ng h th ng KSNB t i công ty trong Ch ng 2; vƠ cu i cùng đ a ra các gi i pháp hoàn thi n h th ng trong Ch ng 3 v i mong mu n h th ng KSNB c a Công ty ngày càng ho t đ ng hi u qu h n nh m đ t các m c tiêu đƣ đ ra.

Trong quá trình th c hi n lu n v n, m c dù có nhi u c g ng nh ng do h n ch v n ng l c và th i gian nên lu n v n không tránh kh i nh ng thi u sót. Vì v y, r t mong nh n đ c s đóng góp Ủ ki n quý báu c a quý Th y Cô và các b n đ lu n v n đ c hoàn thi n h n.

TÀI LI U THAM KH O

Ti ng Vi t

1. Bài gi ng Ki m soát n i B - i H c C n Th

2. B tài chính, H th ng các v n b n pháp lu t hi n hành có liên quanđ n k toán, ki m toán, ki m soát n i b và thu .

3. B tài chính, 2000, “Ki m toán n i b hi n đ i”, Nhà xu t b n tài chính. 4. Các trang web: www.webketoan.com, www.kiemtoan.com.vn,

www.coso.org, www.tapchiketoan, www.tuoitre.com.vn,...

5. inh Th y Ngơn Trang, 2007, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty Nuplex Resins Vi t Nam. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

6. Hu nh Th Kim Ánh, 2013, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i các siêu th BIGC Vi t Nam”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM

7. Lê Nguy n Hoàng Oanh, 2013, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty TNHH MTV Du L ch D ch V D u Khí Vi t Nam”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

8. Ngô Th Thúy H ng, 2013, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i các doanh nghi p s n xu t và kinh doanh G m s trên đ a bàn T nh Bình

D ng”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

9. Nguy n Ng c H u, 2010, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty du l ch th ng m i Kiên Giang ”, . Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

10. Ph m Nguy n Qu nh Thanh, 2011,“Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b cho các doanh nghi p v a và nh . Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

11. Ph m Th H ng Hà, 2013, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty

12. Phan Nam Anh, 2013, “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i tr ng Trung h c Công Ngh L ng Th c Th c Ph m”.Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

13. T p chí Phát tri n kinh t , T p chí kinh t và phát tri n, T p chí k toán, Th i báo Kinh t Sài Gòn...

14. Thái M Thanh, 2013, “Thi t l p h th ng ki m soát n i b theo h ng nâng

cao n ng l c qu n tr r i ro đ i v i các doanh nghi p d ch v trên đa bàn

TP.HCM”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM. 15. Tr n Th y Thanh Th , 2009, “ nh h ng và gi i pháp hoàn thi n h th ng

ki m soát n i b t i doanh nghi p d ch v Vi t Nam”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

16. Tr ng i h c kinh t TP. HCM, Khoa K toán - Ki m toán, B môn ki m toán, 2007, Ki m toán, Nhà xu t b n Lao đ ng xã h i.

17. Tr ng i h c kinh t TP. HCM, Khoa K toán - Ki m toán, B môn ki m toán, 2010, Ki m soát n i b , Nhà xu t b n Ph ng ông.

18. Võ Th Thiên Trang, 2013, “M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty c p thoát n c B n Tre”. Lu n v n Th c s kinh t , Tr ng i h c Kinh t TP.HCM.

Ti ng Anh

19. Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control Intergrated Framework, Including Executive Summary, September 1992.

20. Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control Intergrated Framework, Evaluation Tools, September 1992.

21. Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control Intergrated Framework, Executive Summary, May 2013.

PH L C

Ph l c 1 B ng câu h i và k t qu kh o sát h th ng KSNB t i Công ty CP

Fiditour theo s l ng kh o sát

Anh/ Ch vui lòng cho bi t m c đ đ ng ý c a Anh/Ch trong các phát bi u d i đơy. Quy c: Vui lòng đánh d u [x] vào l a ch n c a anh/ch . M i câu ch có m t [1] l a ch n. Các s t 1 đ n 5 di n t m c đ đ ng ý c a anh/ch ; g m 5 m c đ , t HoƠn toƠn KHỌNG đ ng Ủ đ n HoƠn toƠn đ ng ý.

1 2 3 4 5

Hoàn toàn không đ ng ý

Không đ ng ý Không ý ki n ng ý HoƠn toƠn đ ng ý

I. THÔNGTIN CHUNG:

- H và tên: ... - Phòng ban: ... - Ch c v : ...

I. MÔI TR NG KI M SOÁT 1 2 3 4 5 1.1 Tính trung th c vƠ các giá tr đ o đ c 1.Công ty có ban hƠnh v n b n quy đ nh v tính trung

th c, ng x có đ o đ c vƠ ph bi n đ n t ng nhơn viên.

2 1 9 8 2. NhƠ qu n lỦ đ t quy n l i chung lên hƠng đ u b ng

cách th c thi tính chính tr c vƠ đ o đ c trong c l i nói vƠ vi c lƠm. 1 1 11 7 3. Công ty đ a ra các quy đ nh x ph t thích h p đ i v i

vi c vi ph m các qui t c ng x , n i quy c a công ty.

2 1 9 8 4. Công ty th c hi n gi m thi u áp l c đ nhơn viên gi m

sai sót vƠ hƠnh vi gian l n.

5 1 9 5 1.2 Cam k t v n ng l c.

5. Công ty s d ng b ng mô t công vi c yêu c u rõ ki n

th c vƠ ch t l ng nhơn s cho t ng v trí.

1 10 9 6. Công ty sa th i nhơn viên không đ n ng l c, đ c bi t

đó lƠ ng i thơn c a BTG . 2 16 1 1 7. Nhơn s đ c b trí các v trí trong công ty đ c

lƠm vi c theo đúng chuyên môn đ c đƠo t o.

2 2 10 6

1.3 H i đ ng qu n tr vƠ ban ki m soát

Một phần của tài liệu Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần fiditour (Trang 87)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(109 trang)