ảng 3.1: Tình hình hoạt động kinh doanh qua 2 năm 2011 – 2012 của doanh nghiệp tư nhân Tân Thành Công
(Đơn vị tính: đồng)
Nguồn: Trích từ phòng kế toán của công ty, 2011 - 2012
Chỉ tiêu 2011 2012 Chênh lệch
(2012/2011) %
Doanh thu 7.476.211.133 4.953.821.524 (2.522.389.609) (34)
Các khoản giảm trừ 0 0 - -
Doanh thu thuần 7.476.211.133 4.953.821.524 (2.522.389.609) (34) Giá vốn hàng bán 6.174.693.649 5.428.866.581 (745.827.068) (12) Lợi nhuận gộp 1.301.517.484 (475.045.057) (1.776.562.541) (136) DT hoạt động tài chính 4.172.347 2.619.415 (1.552.932) (37)
CP tài chính 1.273.758.630 3.394.902.972 2.121.144.342 167
Trong đó: CP lãi vay 1.273.758.630 3.394.902.972 2.121.144.342 167
Chi phí kinh doanh 482.423.974 525.366.305 42.942.331 9
Lợi nhuận thuần từ HĐKD (450.492.773) (4.392.694.919) (3.942.202.146) 875
Thu nhập khác 661.691.311 17.727.273 (643.964.038) (97)
Chi phí khác 1.091.487.498 113.138.541 (978.348.957) (90)
Lợi nhuận khác 429.796.187 95.411.268 (334.384.919) (78)
Lợi nhuận trước thuế (880.288.960) (4.488.106.187) (3.607.817.227) 410
CP thuế TNDN 0 0 - -
ảng 3.2: Tình hình hoạt động kinh doanh qua 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 của doanh nghiệp tư nhân Tân Thành Công
(Đơn vị tính: đồng)
Chỉ tiêu 6T/2012 6T/2013 Chênh lệch
2013/2012 %
1. Doanh thu bán hàng 2.064.920.786 1.718.947.683 (345.973.103) (17)
2. Các khoản giảm doanh thu 0 0 - -
3. Doanh thu thuần 2.064.920.786 1.718.947.683 (345.973.103) (17) 4. Giá vốn hàng bán 2.326.500.567 1.193.488.103 (1.133.012.464) (49)
5. Lãi gộp (261.579.781) 525.459.580 787.039.361 (301)
6. Doanh thu HĐTC 1.139.717 2.045.440 905.723 79
7. Chi phí HĐTC 2.008.296.690 2.180.721.308 172.424.618 9
Trong đó: Chi phí lãi vay 2.008.296.690 2.180.721.308 172.424.618 9 8. Chi phí kinh doanh 279.500.574 142.254.252 (137.246.322) (49) 9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (2.548.237.328) (1.795.470.540) 752.766.788 (30)
10. Thu nhập khác - 790.909.092 790.909.092 100
11. Chi phí khác - 451.365.808 451.365.808 100
12. Lợi nhuận khác - 339.543.284 339.543.284 100
13. Tổng lợi nhuận TT (2.548.237.328) (1.455.927.256) 1.092.310.072 (43)
14. Chi phí thuế TNDN 0 0 - -
15. Lợi nhuận sau thuế (2.548.237.328) (1.455.927.256) 1.092.310.072 (43)
Nguồn: Trích từ phòng kế toán của công ty, 2011 – 2012
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (bảng 3.1 và bảng 3.2), ta nhận thấy rằng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có sự biến động giảm, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 7.476.211.133đ, đến năm 2012 đạt 4.953.821.524đ giảm 2.522.389.609đ, tương đương -34% so với năm 2011. Nguyên nhân của sự giảm này là do giá bán cũng như sản lượng trong năm 2012 có sự sụt giảm mạnh. Và đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu thuần về bán hàng lại tiếp tục sụt giảm. Cụ thể giảm 345.973.103đ tương đương giảm 17% so với 6 tháng 2012. Nguyên nhân chính là so sản lượng đơn đặt hàng sản xuất ngày càng ít đi, từ đó làm ảnh hưởng đến tình hình doanh thu.
Về giá vốn thì năm 2011 của công ty là 5.428.866.581đ giảm 745.827.068đ, tương đương giảm 12% so với năm 2011. Cùng với sự giảm về giá vồn hàng bán thì chi phí kinh doanh của năm 2012 có tăng lên so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013 thì lại giảm. Cụ thể là 137.246.322đ giảm 49% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân chi phí tăng vào năm 2012 so với năm 2011 là do nền kinh tế trong năm gặp nhiều khó khăn và tình hình giá cả diển biến phức tạp hơn. Sang 6 tháng đầu năm 2013 thì có xu hướng giảm đi, nguyên nhân là do giảm về sản lượng, nên nó đã kéo theo những chi phí liên quan đến bán hàng cũng như quản lý cũng giảm theo.
Tốc độ tăng chi phí có xu hướng tăng trong khi đó thì tốc độ tăng doanh thu thì có xu hướng giảm. Năm 2011 lợi nhuận sau thuế lỗ là 880.288.960đ và đến năm 2012 thì tiếp tục lỗ cao hơn năm 2011. Cụ thể lỗ là 4.488.106.187đ tăng hơn năm 2011 là 3.607.817.227đ tương đương tăng 410%. Đến 6 tháng đầu năm 2013 thì lỗ ít hơn 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân dẩn đến lợi nhuận lỗ là do tổng chi phí vượt quá doanh thu trong kỳ. Đặc biệt là tiền vay của công ty phải trả rất nhiều, chính điều này đã làm ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận.
Như vậy sau khi phân tích tình hình hoạt động của công ty qua các kỳ như trên thì ta thấy rằng, công ty hoạt động thực sự chưa hiệu quả qua các năm. Quản lý chi phí chưa tốt, còn phát sinh nhiều từ đó đã làm ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CVP TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TÂN THÀNH CÔNG