CÔNG TY QUA 3 NĂM VÀ 6 THÁNG 2013 & PHƯƠNG HƯỚNG
PHÁT TRIỂN
3.4.1 Thuận lợi :
- Các nghị định của Chính phủ của ngành tạo điều kiện cho đơn vị xác định rõ nhiệm vụ công tác được tỉnh giao.
- Công ty Cổ phần XDGT Sóc Trăng luôn được sự quan tâm của lãnh đạo
các cấp và giúp đỡ của các Sở ban ngành liên quan trong tỉnh.
- Đội ngũ lao động có năng lực, kinh nghiệm, nhiệt tình, năng động, tinh
thần trách nhiệm cao, chịu khó nghiên cứu học hỏi.
- Quan hệ tốt với các đơn vị trong và ngoài tỉnh, luôn được các đối tác
chú ý và sẳn sàng hợp tác khi các điều kiện hợpđồng thuận lợi.
3.4.2 Khó khăn :
Đường sông có 12 tuyến, tổng chiều dài 266km bị bồi lắng bởi phù sa và
thay đổi luồng lạch theo dòng chảy với điều kiện tự nhiên nhiều năm qua, chưa được NS bố trí vốn: để lập quy hoạch khảo sát đo vẽ, lập hồ sơ đăng ký cấp kỹ thuật đường sông để đưa vào quản lý khai thác vận tải đường sông.
Thiết bị chuyên dùng, phương tiện vận chuyển được trang bị từng bước nhưng vẫn còn thiếu, làm cho việc thi công sản xuất chưa đạt hiệu quả cao.
Mặt khác phải thực hiện các mặt công tác đột xuất nhằm phục vụ nhiệm
vụ công ích đảm bảo an toàn giao thông, và thực hiện nhiệm vụ chính trị, công
trình duy tu sửa chữa phải lập theo trình tự thủ tục XDCB nên hồ sơ thường bị
kéo dài và thanh toán kinh phí chậm. Có một số công tác, công trình thực hiện xong không được thanh toán do tỉnh chưa bố trí được vốn.
Quản lý đường bộ đến năm 2012 vẫn chưa được bố trí KPQL, đơn vị
phải tự cân đối để thực hiện NV làm cho Cty gặp không ít khó khăn về vốn .
Theo QĐ số 102/2005/QĐ.UBT V/v Điều chỉnh mạng lưới giao thông
đường tỉnh và phân cấp cho Sở GTVT tỉnh Sóc trăng trực tiếp quản lý. Nâng
tổng số đường tỉnh từ 9 lên 14 tuyến, tổng chiều dài 409,315km. Công ty đã thực hiện tuần tra QĐ của ngành qua các năm bằng NV của các công trình.
Từ các mặt thuận lợi khó khăn trên, Công ty Cổ phần Xây Dựng Giao Thông Sóc Trăng đã và đang thực hiện một số giải pháp nhằm phát huy được ưu thế quản lý CTGT và lợi thế KDđể khắc phục các khó khăn tồn tại, nhằm
30
3.4.3 Phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm và 6 tháng 2013
Bảng3.2: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty theo 6 tháng đầu năm từ năm 2010 đến năm 2013
Đơn vị: triệu đồng Chỉ Tiêu 6 tháng đầu năm 2010 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6T đầu 2011 so với 6T đầu 2010 Tỷ lệ (%) 6T đầu 2012 so với 6T đầu 2011 Tỷ lệ (%) 6T đầu 2013 so với 6T đầu 2012 Tỷ lệ (%) ∑ DT 17.456.863.803 36.015.850.010 25.513.137.023 20.300.781.414 18.558.986.207 106 -10.502.712.987 -29 -5.212.355.609 -20 ∑ CP 17.046.647.292 33.941.972.701 24.997.480.385 19.704.356.063 16.895.325.409 99 -8.944.492.316 -26 -5.293.124.322 -21 LNST 410.216.511 2.073.877.309 515.656.638 596.425.351 1.663.660.798 406 -1.558.220.671 -75 80.768.713 16
(Nguồn từ phòng tài chính kế toán)
Bảng3.3: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty theo năm từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ Tiêu Năm 2010 năm 2011 năm 2012
Chênh lệch 2011 so với 2010 Tỷ lệ (%) 2012 so với 2011 Tỷ lệ (%) ∑ DT 46.281.931.660 46.402.080.555 47.292.557.122 120.148.895 0,26 890.476.567 1,92 ∑ CP 46.021.900.039 46.076.151.831 46.770.417.676 54.251.792 0,12 694.265.845 1,51 LNST 260.031.621 325.928.724 522.139.446 65.897.103 25,34 196.210.722 60,20
31
Qua bảng 3.2 trên đây ta thấy, doanh thu và chi phí của công ty 6 tháng
đầu năm qua các năm có sự biến động không đồng đều, trong đó 6 tháng đầu năm 2011 doanh thu tăng với tỷ lệ cao hơn chi phí nên lợi nhuận sau thuế 6
tháng đầu năm 2011 có tốc độ tăng caohơn các6 tháng đầu nămnăm khác. Sự
biến động không đồng đều giữa các năm là do ảnh hưởng của nền kinh tế, lạm phát tăng nhanh làm cho các yếu tố chi phí tăng nhanh hay tăng nhanh về
doanh thu nên lợi nhuận của công ty cũng biến động không đồng đều. Điều
này cho ta thấy việc kinh doanh vào đầu năm gặp nhiều khó khăn.
Trong khi đó, qua bảng 3.3 cho ta thấy doanh thu và chi phí qua các năm
lại có sự tăng trưởng đồng đều: doanh thu và chi phí tăng cao nhất ở năm 2012 đồng thời lợi nhuận cũng tăng nhiều nhất trong các năm, do sự điều tiết kinh
doanh của công ty mặc dù lạm phát vẫn đang ở mức cao nhưng lợi nhuận công
ty vẫn tăng đồng đều, qua đó cho thấy sự ổn định về hoạt động kinh doanh của
công ty.
3.4.4 Phương hướng phát triển :
Trong năm tới để khắc phục các mặt tồn tại nêu trên Công ty tiếp tục tăng cường cán bộ chuyên môn cho các đội sản xuất, thành lập thí điểm Công ty
TNHH một thành viên để từ đó thành lập các công ty thành viên nhằm thực hiện chiến lược tăng trưởng 10% hàng năm.
- Thực hiện hoàn thành các chức năng cơ bản:
+ Chức năng quản lý Nhà nước: Tuyên truyền vận động, kiểm tra để
mọi người thực hiện tốt Luật Giao thông và Pháp lệnh bảo vệ công trình giao thông.
+ Chức năng Quản lý và sửa chữa thường xuyên công trình giao thông.Duy tu, bảo dưỡng thường xuyên cầu, đường: đảm bảo đường thông hè
thoáng, không để ách tắc giao thông. Hoàn chỉnh hệ thống báo hiệu đường
sông, bộ.
- Cố gắng tranh thủ nguồn vốn được ghi để quy hoạch khảo sát đo vẽ đường sông, đưa vào quản lý khai thác tuyến vận tải thủy của tỉnh nhà.
- Tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất đồng bộ nhịp nhàng, đảm bảo chất lượng sản phẩm và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
- Phát huy ưu thế của Công ty cổ phần hóa để hoàn thành các chỉ tiêu kế
hoạch Nhà nước giao cho phần hoạt động công ích.
- Song song đó sử dụng lợi thế kinh doanh để đẩy mạnh sản xuất kinh
doanh xây dựng thi công các công trình giao thông, khai thác kinh doanh các ngành nghề dịch vụ và sản xuất.
- Đầu tư thiết bị chuyên dùng để từng bước tiến lên sản xuất cơ giới hóa, nâng cao năng lực quản lý & sản xuất.
32
* Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:
- Phấn đấu giành 90% thị phần của tỉnh về các công tác sửa chữa công
trình giao thông, giành 30% thị phần của tỉnh về thi công công trình quy mô nhỏ và 10% công trình thi công quy mô vừa. Chiếm 70% thị phần của tỉnh về
lĩnh vực biển báo hiệu giao thông. Vươn tầm kinh doanh sang các tỉnh bạn.
- Liên doanh liên kết đa dạng hóa sản phẩm.
* Mục tiêu hoạt động của Công ty:
Huy động sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh
doanh về lĩnh vực xây dựng cơ bản nhằm bảo tồn và phát triển vốn, thu lợi
nhuận tối đa, tạo việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước và sự phát triển của Công ty.
33
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO
THÔNG SÓC TRĂNG
4.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG SÓC TRĂNG.
Các sản phẩm xây lắp của Công ty hầu hết là phục vụ cho lợi ích công
cộng, do các đơn đặt hàng thường là của nhà nước. Khi ký hợp đồng nhận
công trình, công ty mẹ sẽ tổ chức khoán cho các đội sản xuất của Công ty, với
giá thấp hơn khi nhận hợp đồng từ khách hàng, thông thường công ty sẽ giữ
lại bao nhiêu phần trăm tuỳ theo công trình, xem đó như là khoản lời từ công
trình và chi trả lương cho nhân viên. Khi công trình hoàn thành quá trình bàn giao trãi qua 2 giai đoạn :
Khi công trình hoàn tất, phòng kế hoạch kỹ thuật sẽ nghiệm thu. Nếu đúng như yêu cầu đã thõa thuận trên H.Đồng, sản phẩm đạt yêu cầu về số liệu,
kĩ thuật, phòng KH sẽ đánh giá là công trình đạt yêu cầu và chấp nhận bàn giao. Song song đó, công ty cũng sẽ giữ lại 5% * Giá trị khối lượng công trình
như đã thoả thuận trên hợp đồng. Đây là số tiền bảo hành sản phẩm. Sau thời gian 1 năm, hoặc thời gian đã thõa thuận trên hợp đồng, nếu CT không có vấn đề gì thì công ty sẽ tiến hành lập biên bản phúc tra trả lại cho nhà thầu phụ.
Về phía cơ quan quản lý- người đại diện Nhà nước trên PL, sẽ được công
ty gởi giấy báo hoặc thông báo công trình đã hoàn thành. Cơ quan này sẽ cho người xuống nghiệm thu công trình. Nếu tất cả đều phù hợp yêu cầu về mọi
thứ, họ sẽ chấp nhận CT hoàn thành như là một phần tài sản của của cơ quan
mình. Đồng thời, cơ quan quản lý cũng sẽ giữ lại 5% * Giá trị khối lượng công
trình ghi trên hợp đồng. Sau khoản thời gian bảo hành nếu không PS chi phí bảo hành họ cũng sẽ lập biên bản phúc tra trả lại số tiền.Ngược lại, nếu xảy ra
vấn đề công ty phải có trách nhiệm sửa chữa và khắc phục.
4.1.1 Hạch toán DTBH & CCDV & GVHB
Doanh thu bán hàng tại công ty Cổ phần xây dựng giao thông Sóc Trăng là số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ việc bàn giao các sản phẩm xây lắp.
Khi tiêu thụ sản phẩm cũng chính là lúc bàn giao công trình, công ty lập chứng từ bán sản phẩm xây lắp, hóa đơn nhằm xác định số lượng, chất lượng hoàn thành, loại đơn giá, số tiền từ tiêu thụ sản phẩm. Đây là căn cứ ghi
nhận doanh thu và các sổ kế toán khác có liên quan.
Công ty cổ phần xây dựng Giao thông Sóc Trăng là đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Do đó doanh thu được phản ánh vào tài khoản 511 là
34
Giá vốn hàng bán chính là giá thành thực tế tại của các công trình, hạng
mục công trình và nó được tính khi công trình hoàn thành bàn giao cho đơn vị
chủ đầu tư, kế toán ghi nhận giá vốn đồng thời với doanh thu.
Trong năm khi công trình xây dựng hoàn thành bàn giao, và các khoản
thu từ các sản phẩm thiết kế, sản phẩm khác...của Công ty, cùng các chứng từ có liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
4.1.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có Ngân hàng, phiếu kế toán khác.
- Biên bản nghiệm thu, hợp đồng, BBTL cùng các phiếu kết chuyển.
4.1.1.2 Sổ sách sử dụng
Nhật ký chung, sổ cái TK 632,TK 511, sổ chi tiết.
4.1.1.3 Tài khoản sử dụng
- TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- TK 632 : Giá vốn hàng bán
- TK 3387 : Doanh thu nhận trước(chưa thực hiện)
4.1.1.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
a. Công ty kết chuyển doanh thu nhận trước 4.276.488.182đ tiền công trình Cầu kênh thẻ 11(1), Theo hóa đơn GTGT VT/2009 số 0000215 vào ngày 31/01/2012. -Nợ TK 632 : 3.954.088.476 đ Có TK 154 : 3.954.088.476 đ -Nợ TK 111 : 4.704.137.000 đ Có TK 3331: 427.648.818 đ Có TK 3387: 4.276.488.182 đ -Nợ TK 3387: 4.276.488.182 đ Có TK 511: 4.276.488.182 đ
b. Công ty kết chuyển doanh thu nhận trước 6.459.995.455đ tiền công trình Cầu Mương tra (1), Theo hóa đơn GTGT VT/2009 số 0000217 vào ngày 31/03/2012. -Nợ TK 632 : 5.972.983.555 đ Có TK 154 : 5.972.983.555 đ -Nợ TK 111 : 7.105.995.000 đ Có TK 3331: 645.999.545 đ Có TK 3387: 6.459.995.455 đ -Nợ TK 3387: 6.459.995.455 đ Có TK 511: 6.459.995.455 đ
c. Công ty K/c doanh thu nhận trước 1.154.318.182đ tiền sữa chữa nâng
cấp CT đường Tỉnh 933, Theo HĐ VAT VT/2009 số 0000220 vào ngày 31/05/2012.
35 - Nợ TK 632 : 1.122.772.080 đ Có TK 154 : 1.122.772.080 đ - Nợ TK 111 : 1.269.750.000 đ Có TK 3331: 115.431.818 đ Có TK 3387: 1.154.318.182 đ - Nợ TK 3387: 1.154.318.182 đ Có TK 511: 1.154.318.182 đ
d. Công ty kết chuyển doanh thu nhận trước 3.383.147.273đ tiền chi phí xây lắp công trình công tác điều tiết BĐ GTVT thủy phục vụ công trình cầu
Maspero, Theo hóa đơn GTGT VT/2009 số 0000226 vào ngày 30/09/2012. -Nợ TK 632 : 3.081.864.993 đ Có TK 154 : 3.081.864.993 đ -Nợ TK 111 : 3.721.422.000 đ Có TK 3331: 338.314.727 đ Có TK 3387: 3.383.147.273 đ -Nợ TK 3387: 3.383.147.273 đ Có TK 511: 3.383.147.273 đ
e. Công ty kết chuyển doanh thu nhận trước 82.889.091đ tiền chi phí xây lắp công trình di tu sữa chữa các tuyến đường huyện Cù Lao Dung, Theo hóa
đơn GTGT VT/2009 số 0000231 vào ngày 31/12/2012. -Nợ TK 632 : 76.640.174 đ Có TK 154 : 76.640.174 đ -Nợ TK 111 : 91.178.000 đ Có TK 3331: 8.288.909 đ Có TK 3387: 82.889.091 đ -Nợ TK 3387: 82.889.091 đ Có TK 511: 82.889.091 đ
Tổng hợp doanh thu BH & CCDV & GVHB -Nợ TK 632: 43.765.203.157 đ Có TK 154: 43.765.203.157 đ -Nợ TK 111 : 51.977.131.530 đ Có TK 3331: 4.725.193.866 đ Có TK 3387: 47.251.938.664 đ -Nợ TK 3387: 47.251.938.664 đ Có TK 511: 47.251.938.664 đ
Kết chuyển doanh thu BH & CCDV & GVHB xác định KQKD.
-Nợ TK 911: 43.765.203.157 đ
Có TK 632: 43.765.203.157 đ
-Nợ TK 511: 47.251.938.664 đ
36
4.1.1.5 Phản ánh vào sổ kế toán
a. Trích sổ NKC phản ánh các nghiệp vụphát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT
ST TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
BSGT67 31/01/2012 Bổ sung giá thành CT Cầu kênh thẻ 11(1) 632 154 3.954.088.476 0000215 31/01/2012 Dthu nhận trước về CT Cầu kênh thẻ 11(1) 111 3331 427.648.818 111 3387 4.276.488.182 137 31/01/2012 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu kênh thẻ 11(1) 3387 511 4.276.488.182 BSGT69 31/03/2012 Bổ sung giá thành CT Cầu Mương Tra (1) 632 154 5.972.983.555 0000217 31/03/2012 Dthu nhận trước về CT Cầu Mương Tra (1) 111 3331 645.999.546 111 3387 6.459.995.455 139 31/03/2012 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu Mương Tra (1) 3387 511 6.459.995.455 BSGT72 31/05/2012 Bổ sung giá thành CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 632 154 1.122.772.080 0000220 31/05/2012 Dthu nhận trước về CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 111 3331 115.431.818 111 3387 1.154.318.182 142 31/05/2012 K/C Dthu nhận trước về CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 3387 511 1.154.318.182 BSGT78 30/09/2012 Bổ sung giá thành Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐB GTVT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 632 154 3.081.864.993 0000226 30/09/2012 DThu Nhận trước Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐB GTVT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 111 3331 338.314.727 111 3387 3.383.147.273 148 30/09/2012 K/C Dthu Nhận trước Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐBGTGT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 3387 511 3.383.147.273 BSGT83 31/12/2012 Bổ sung giá thành Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 632 154 76.640.174 0000231 31/12/2012 DThu Nhận trước Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 111 3331 8.288.909 111 3387 82.889.091 153 31/12/2012 K/Chuyển Dthu Nhận trước Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 3387 511 82.889.091
37
CTY CỔ PHẦN XD-GT
ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 632 - Giá vốn hàng bán
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK - -
31/01/2012 BSGT67 Bổ sung giá thành CT Cầu kênh thẻ 11(1) 154 3.954.088.476 0 31/03/2012 BSGT69 Bổ sung giá thành CT Cầu Mương Tra (1) 154 5.972.983.555 0 31/05/2012 BSGT72 Bổ sung giá thành CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 154 1.122.772.080 0