a. Trích sổ NKC phản ánh các nghiệp vụphát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT
ST TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
BSGT67 31/01/2012 Bổ sung giá thành CT Cầu kênh thẻ 11(1) 632 154 3.954.088.476 0000215 31/01/2012 Dthu nhận trước về CT Cầu kênh thẻ 11(1) 111 3331 427.648.818 111 3387 4.276.488.182 137 31/01/2012 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu kênh thẻ 11(1) 3387 511 4.276.488.182 BSGT69 31/03/2012 Bổ sung giá thành CT Cầu Mương Tra (1) 632 154 5.972.983.555 0000217 31/03/2012 Dthu nhận trước về CT Cầu Mương Tra (1) 111 3331 645.999.546 111 3387 6.459.995.455 139 31/03/2012 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu Mương Tra (1) 3387 511 6.459.995.455 BSGT72 31/05/2012 Bổ sung giá thành CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 632 154 1.122.772.080 0000220 31/05/2012 Dthu nhận trước về CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 111 3331 115.431.818 111 3387 1.154.318.182 142 31/05/2012 K/C Dthu nhận trước về CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 3387 511 1.154.318.182 BSGT78 30/09/2012 Bổ sung giá thành Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐB GTVT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 632 154 3.081.864.993 0000226 30/09/2012 DThu Nhận trước Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐB GTVT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 111 3331 338.314.727 111 3387 3.383.147.273 148 30/09/2012 K/C Dthu Nhận trước Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐBGTGT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 3387 511 3.383.147.273 BSGT83 31/12/2012 Bổ sung giá thành Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 632 154 76.640.174 0000231 31/12/2012 DThu Nhận trước Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 111 3331 8.288.909 111 3387 82.889.091 153 31/12/2012 K/Chuyển Dthu Nhận trước Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 3387 511 82.889.091
37
CTY CỔ PHẦN XD-GT
ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 632 - Giá vốn hàng bán
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK - -
31/01/2012 BSGT67 Bổ sung giá thành CT Cầu kênh thẻ 11(1) 154 3.954.088.476 0 31/03/2012 BSGT69 Bổ sung giá thành CT Cầu Mương Tra (1) 154 5.972.983.555 0 31/05/2012 BSGT72 Bổ sung giá thành CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 154 1.122.772.080 0 30/09/2012 BSGT78 Bổ sung giá thành Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐBGTGT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 154 3.081.864.993 0 31/12/2012 BSGT83 Bổ sung giá thành Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 154 76.640.174 0
… … … … … … 31/12/2012 KQKD Xác định kết quả HĐKD từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 911 0 43.765.203.157 Số phát sinh 43.765.203.157 43.765.203.157 SDCK - - CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 511 - Doanh thu bán hàng
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK - -
31/01/2012 137 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu kênh thẻ 11(1) 3387 0 4.276.488.182 31/03/2012 139 K/C Dthu nhận trước về CT Cầu Mương Tra (1) 3387 0 6.459.995.455 31/05/2012 142 K/C Dthu nhận trước về CT sữa chữa năng cấp đường Tỉnh 933 3387 0 1.214.318.182 30/09/2012 148 K/C Dthu Nhận trước Chi phí XL CT Công Tác điều tiết ĐBGTGT Thủy Phục vụ TC Cầu Masp 3387 0 3.333.147.273 31/12/2012 153 K/Chuyển Dthu Nhận trước Chi phí XL CTDTu Schữa Các Tuyến Đ. Huyện CLDung 3387 0 82.889.091
… … … … ... …
31/12/2012 KQKD Xác định kết quả hoạt động sản xuất từ 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 911 47.251.938.664 0
Số phát sinh 47.333.633.333 47.333.633.333
38
39
4.1.2 Kế toán thu nhập hoạt động tài chính
Nhằm đảm bảo tính an toàn trong thanh toán và ổn định lượng tiền mặt
tại quỹ đồng thời đem lại một nguồn thu nhỏ, Công ty tiến hành gửi tiền tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn. Nguồn thu phát sinh từ các khoản tiền
gửi của Công ty gửi tại các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụngđược
hạch toán vào TK 515
4.1.2.1 Chứng từ sử dụng
Phiếu thu, giấy báo Có Ngân hàng và phiếu kế toán khác
4.1.2.2 Sổ sách sử dụng
- Nhật kí chung
- Sổ cái TK 515 - Sổ chi tiết
4.1.2.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 515 – Thu nhập hoạt động tài chính
4.1.2.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
a. Ngày 30/01/2012 nhận GB Có của NH về lãi tiền gữi tháng 01/2012
Nợ TK 1121 : 1.648.857 đ
Có TK 515 : 1.648.857 đ
b. Ngày 25/04/2012 nhận giấy báo Có của NH NN & PTNT Sóc Trăng
về lãi tiền gữi tháng 04/2012
Nợ TK 1121 : 15.300 đ
Có TK 515 : 15.300 đ
c. Ngày 31/05/2012 nhận GB Có của NH về lãi tiền gữi tháng 05/2012
Nợ TK 1121 : 1.523.251 đ
Có TK 515 : 1.523.251 đ
d. Ngày 30/09/2012 nhận GB Có của NH về lãi tiền gữi tháng 09/2012
Nợ TK 1121 : 1.758.278 đ
Có TK 515 : 1.758.278 đ
e. Ngày 30/12/2012 nhận GB Có của NH về lãi tiền gữi tháng 12/2012
Nợ TK 1121 : 3.772.058 đ
Có TK 515 : 3.772.058 đ
Tổng hợp cuối năm về lãi tiền gữi tại công ty
Nợ TK 1121 : 24.430.410 đ
Có TK 515 : 24.430.410 đ
Kết chuyển xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 515 : 24.430.410 đ
40
4.1.2.5 Phản ánh vào sổ sách kế toán
a. Trích sổ NKC phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
3 30/01/2012 Lãi tiền gửi NH Tháng 01/2012 1121 515 1.684.857 7 25/04/2012
Lãi tiền gửi TK NH NN & PT NThôn Sóc
Trăng 1121 515 15.300 8 31/05/2012 Lãi tiền gởi NH tháng 05/2012 1121 515 1.523.251 12 30/09/2012 Lãi tiền gửi NH tháng 09/2012 1121 515 1.758.278 14 30/12/2012 Lãi tiền gửi NH 1121 515 3.772.058 … … … … … … HDTC 31/12/2012 XĐKQ HĐTC từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 515 911 24.430.410 b. Trích Sổ Cái TK 515 CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 515 - Doanh thu tài chính
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK - -
30/01/2012 3 Lãi tiền gửi NH Tháng 01/2012 1121 0 1.684.857 25/04/2012 7
Lãi tiền gửi TK NH NN & PT NThôn Sóc
Trăng 1121 0 15.300 31/05/2012 8 Lãi tiền gởi NH tháng 05/2012 1121 0 1.523.251 30/09/2012 12 Lãi tiền gửi NH tháng 09/2012 1121 0 1.758.278 30/12/2012 14 Lãi tiền gửi NH 1121 0 3.772.058 … … … … … … 31/12/2012 HDTC XĐKQ HĐTC từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 911 24.430.410 0 Số phát sinh 24.430.410 24.430.410 SDCK - - 4.1.3 Chi phí hoạt động tài chính
Chi phí HĐTC của công ty chủ yếu là trả lãi vay, lãi gốc, lãi mua xe…
4.1.3.1 Chứng từ sử dụng
Giấy báo Nợ của ngân hàng và phiếu chi.
4.1.3.2 Sổ sách sử dụng
- Nhật kí chung - Sổ cái
- Sổ chi tiết
4.1.3.3 Tài khoản sử dụng
41
4.1.3.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
a. Ngày 06/01/2012 nhận giấy báo Có của NH về việc trả tiền lãi mua xe & PCK là 968.000 đ.
Nợ TK 635 : 968.000 đ
Có TK 1121 : 968.000 đ
b. Ngày 21/03/2012 nhận giấy báo Có của NH về việc trả tiền vay và lãi tiền vay với số tiền là 62.475.000đ.
Nợ TK 635 : 62.475.000 đ
Có TK 1121 : 62.475.000 đ
c. Ngày 30/06/2012 nhận giấy báo Có của NH về việc trả tiền lãi vay là 52.355.556 đ.
Nợ TK 635 : 52.355.556 đ
Có TK 1121 : 52.355.556 đ
d. Ngày 02/10/2012 nhận giấy báo Có của NH về việc trả tiền lãi vay mua xe & PCK là 1.227.804 đ.
Nợ TK 635 : 1.227.804 đ
Có TK 1121 : 1.227.804 đ
e. Ngày 26/12/2012 nhận giấy báo Có của NH về việc trả tiền lãi vay và lãi mua xe là 8.847.222 đ.
Nợ TK 635 : 8.847.222 đ
Có TK 1121 : 8.847.222 đ
Tổng hợp cuối năm về lãi tiền gữi tại công ty
Nợ TK 635 : 196.748.854 đ
Có TK 1121 : 196.748.854 đ
Kết chuyển xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 911 : 196.748.854 đ
Có TK 635 : 196.748.854 đ
4.1.3.5 Phản ánh vào sổ sách kế toán
a. Trích sổ NKC phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST TK 635 - Chi phí tài chính
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK
Nợ TK Có Số tiền
3 06/01/2012 Trả tiền lãi vay mua xe & PCK 635 1121 968.750 7 21/03/2012 Trả tiền vay & lãi tiền vay 635 1121 62.475.000 29 30/06/2012 Trả lãi tiền vay 635 1121 52.355.556 33 02/10/2012 Trả tiền lãi vay mua xe, PCK 635 1121 1.227.804 40 26/12/2012 Chuyển trả tiền vay & lãi mua xe 635 1121 8.847.222
… … … … … …
42
b. Trích Sổ Cái TK 635
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 635 - Chi phí tài chính
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK
06/01/2012 3 Trả tiền lãi vay mua xe & PCK 1121 968.750 0 21/03/2012 7 Trả tiền vay & lãi tiền vay 1121 62.475.000 0
30/06/2012 29 Trả lãi tiền vay 1121 52.355.556 0
02/10/2012 33 Trả tiền lãi vay mua xe, PCK 1121 1.227.804 0 26/12/2012 40 Chuyển trả tiền vay & lãi mua xe 1121 8.847.222 0
… … … … … …
31/12/2012 HDTC XĐKQ HĐTC 01/01/2012 đến 31/12/2012 911 0 196.748.854
Số phát sinh 196.748.854 196.748.854
SDCK
4.1.4 Chi Phí Quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý...và các chi phí bằng tiền khác phục vụ cho
việc quản lý, điều hành công ty
4.1.4.1 Chứng từ sử dụng
Giấy báo Nợ của ngân hàng và phiếu chi.
4.1.4.2 Sổ sách sử dụng
- Nhật kí chung
- Sổ cái
- Sổ chi tiết
4.1.4.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
4.1.4.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
a. Ngày 31/01/2012 Công ty tính lương phải trả cho cán bộ công nhân
viên văn phòng tháng 01/2012 là 21.449.971 đ
Nợ TK 642 : 21.449.971 đ
Có TK 3344: 21.449.971 đ
b. Ngày 31/03/2012 Công ty tính lương phải trả cho cán bộ công nhân
viên tháng 03/2012 là 35.205.682 đ
Nợ TK 642 : 35.205.682 đ
Có TK 3344: 35.205.682 đ
c. Ngày 08/05/2012 Công ty thanh toán tiền điện thoại, điện, nước sinh
hoạt và văn phòng phẩm bằng tiền mặt là 16.814.771 đ.
Nợ TK 642 : 16.814.771 đ
Có TK 1111: 16.814.771 đ
d. Ngày 27/07/2012 Công ty thanh toán tiền cho Ban giám đốc đi công
43 Nợ TK 642 : 17.036.727 đ
Có TK 1111: 17.036.727 đ
e. Ngày 30/12/2012 Công ty thanh toán tiền mua trang phục ( giầy) cho CBCNV năm 2012 bằng tiền mặt là 6.000.000 đ.
Nợ TK 642 : 6.000.000 đ
Có TK 1111: 6.000.000 đ
Tổng hợp cuối năm về chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty
Nợ TK 642 : 2.756.098.700 đ
Có TK 1111 : 1.221.814.458 đ
Có TK 3344 : 858.009.694 đ
Có TK khác: 676.274.548 đ
Kết chuyển xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 911 : 2.756.098.700 đ
Có TK 642 : 2.756.098.700 đ
4.1.4.5 Phản ánh vào sổ sách kế toán
a. Trích sổ NKC phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
28 31/01/2012 Lương phải trả CBCNV VP tháng 01/2012 642 3344 21.449.971 20 31/03/2012 Lương CBCNV tháng 03/2012 phải trả 642 3344 35.205.682 9 08/05/2012 TToán tiền ĐThoại, Nước SH, ĐKế, VPP 642 1111 16.814.771 49 27/07/2012 TToán tiền BGĐ công tác 642 1111 17.036.727 63 30/12/2012 TToán tiền trang phục ( giày) CBCNV năm 2012 642 1111 6.000.000
… … … … … …
TH87 31/12/2012 Pbổ CPQL từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 911 642 2.756.098.700
b. Trích Sổ cái TK 642 phát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK
31/01/2012 28 Lương phải trả CBCNV VP tháng 01/2012 3344 21.449.971 31/03/2012 20 Lương CBCNV tháng 03/2012 phải trả 3344 35.205.682 08/05/2012 9 TToán tiền ĐThoại, Nước SH, ĐKế, VPP 1111 16.814.771 27/07/2012 49 TToán tiền BGĐ công tác 1111 17.036.727 30/12/2012 63 TToán tiền trang phục (giày) CBCNV năm 2012 1111 6.000.000
… … … … …
31/12/2012 TH87 Pbổ CPQL từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 911 2.756.098.700
Số phát sinh 2.756.098.700 2.756.098.700
SDCK
4.1.5 Kế toán thu nhập khác
Bên cạnh khoản doanh thu chính, doanh thu tài chính. Trong kỳ tại Công
44
nhập khác phát sinh trong kỳ tại Công ty là khoản thu nhập từ: Thu chênh lệch
vay dài hạn và thu từ cho thuê sà lan vận chuyển hàng hóa
4.1.5.1 Chứng từ sử dụng
Phiếu thu, phiếu nhập kho, phiếu kế toán khác
4.1.5.2 Sổ sách sử dụng
- Nhật kí chung
- Sổ cái TK 711 - Sổ chi tiết
4.1.5.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 711 – Thu nhập khác
4.1.5.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
a. Ngày 04/05/2012 Công ty kết chuyển các khoản chênh lệch vay dài hạn về thu nhập khác số tiền là 204.315đ
Nợ TK 341 : 204.315đ
Có TK 711: 204.315đ
b. Ngày 31//12/2012 Công ty cho thuê sà lan vận chuyển vật tư chưa
nhận tiền khách hàng là 15.983.636đ
Nợ TK 131 : 15.983.636đ
Có TK 711: 15.983.636đ
c. Ngày 04/05/2012 Công ty kết chuyển các khoản kinh phí điều tiết
giao thông cầu Nhu Gia là 97đ
Nợ TK 131 : 97đ
Có TK 711: 97đ
Tổng hợp cuối năm về thu nhập khác tại công ty
Nợ TK 131 : 15.983.733 đ
Nợ TK 341 : 204.315 đ
Có TK 711: 16.188.048 đ
Kết chuyển xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 711 : 16.188.048 đ
Có TK 911 : 16.188.048 đ
4.1.5.5 Phản ánh vào sổ sách kế toán
a.Trích sổ NKC các nghiệp vụ phát sinh trong năm 2012
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG
Lý thường kiệt, TPST Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Số CT Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
1 04/05/2012 K/C chênh lệch vay dài hạn về TNhập 341 711 204.315 123 31/12/2012 Cho thuê sà lan VC vật tư 131 711 15.983.636
127 31/12/2012 K/C KP ĐTiết GT Cầu Nhu Gia 131 711 97
45
b. Trích sổ cái tài khoản 711
CTY CỔ PHẦN XD-GT ST TRÍCH SỔ CÁI
Lý thường kiệt, TPST TK 711 - Thu nhập khác
Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Phát sinh
SDĐK
04/05/2012 1 K/C chênh lệch vay dài hạn về TNhập 341 0 204.315 31/12/2012 123 Cho thuê sà lan VC vật tư 131 0 15.983.636