Để đánh giá tổng thể tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cần đánh giá rất
nhiều mặt. Tuy nhiên để tránh sự lặp lại trong quá phân tích các bộ phận chức năng của
công ty, khi phân tích thực trạng hoạt động sản xuất công ty Long Sinh chỉ phân tích kết quả và biến động của nó trong thời gian 3 năm gần đây (từ năm 2012 đến năm 2014).
Năm 2012, doanh thu thuần của Công ty sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu là 114,576,584,933 đồng. Trong khi đó, giá vốn hàng bán là 96,453,218,166
đồng. Do đó, lợi nhuận gộp của Công ty trong năm 2012 là 17,997,922,078 đồng. Để có
được con số này thì doanh nghiệp cũng đã phải bỏ ra một chi phí khá lớn cho hoạt động bán hàng cùng với chi phí cho việc quản lí doanh nghiệp. Nên sau khi trừ các khoản chi phí này thì lợi thuần của Công ty là 2,285,443,974 đồng. Sau khi đóng thuế cho Nhà
nước, Công ty chỉ thu được một khoản lợi nhuận là 376,082,243 đồng.
Sang năm 2013, doanh thu thuần là 191,655,736,690 đồng, tăng 69.34%% so với năm 2012. Tuy vậy, giá vốn hàng bán cũng tăng một các đang kể, tăng 71.43% so với năm trước.
Bên cạnh đó, các khoản mục chi phí cũng đều tăng, 26.88% ở chi phí bán hàng và 63,03% ở chi phí quản lí doanh nghiệp; các hoạt động đầu tư bên lề cũng thu được doanh thu đáng kể 2,428,291,513 đồng nhưng chi phí để duy trì vẫn quá cao, tăng 2,073,688,087 đồng so với năm 2012. Đồng thời, 2013 cũng là năm mà Công ty bị đánh thuế cao trong giai đoạn này, lên đến 1,886,935,018 đồng. Do vậy, sau khi đóng thuế Công ty thu được lợi nhuận là 1,895,971,764 đồng. Dù con số này còn thấp so với những năm trước, nhưng đây cũng là một tín hiệu tích cực cho Công ty trong giai đoạn kinh tế đang khôi phục sau khủng hoảng.
Sang năm 2014, tình hình tiếp tục có chuyển biến tích cực khi mà doanh thu thuần
tăng 27.76% so với năm 2013. Cụ thể, con số này là 244,865,177,531 đồng. Tuy vậy, giá
vốn hàng bán cũng tiếp tục tăng 29.38% so với năm trước. Điều đáng mừng là lợi nhuận sau thuế đã tăng 170.47% so với năm 2013. Có thể thấy, năm 2014 Công ty đã đẩy mạnh công tác sản xuất kinh doanh, tăng cường bán hàng và đầu tư mạnh tay vào các hoạt động kinh doanh ngoài lề.
Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Long Sinh giai đoạn 2012- 2014
(ĐVT: Đồng)
(Nguồn: Phòng Kế Toán – Công ty TNHH Long Sinh)
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013
Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ
1.Doanh thu BH và cung cấp DV 114,576,584,933 194,022,879,547 245,002,458,863 79,446,294,614 69.34% 50,979,579,316 26.28% 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 125,444,689 2,367,142,857 137,281,332 2,241,698,168 1787.00% (2,229,861,525) (94.20)%
3.Doanh thu thuần 114,451,140,244 191,655,736,690 244,865,177,531 77,204,596,446 67.46% 53,209,440,841 27.76% 4.Giá vốn hàng bán 96,453,218,166 165,352,323,496 213,929,746,061 68,899,105,330 71.43% 48,577,422,565 29.38%
5.Lợi nhuận gộp 17,997,922,078 26,303,413,194 30,935,431,470 8,305,491,116 46.15% 4,632,018,276 17.61% 6.Doanh thu hoạt động tài chính 136,904,106 298,618,257 553,942,789 161,714,151 118.12% 255,324,532 85.50% 7.Chi phí tài chính 293,472,850 442,946,940 367,301,315 149,474,090 50.93% (75,645,625) (17.08)%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 103,925,598 6,144,810 551,772 (97,780,788) (94.09)% (5,593,038) (91.02)%
8.Chi phí bán hàng 11,952,864,553 15,165,725,770 19,050,338,388 3,212,861,217 26.88% 3,884,612,618 25.61% 9.Chi phí QLDN 3,603,044,807 5,873,910,182 5,209,403,858 2,270,865,375 63.03% (664,506,324) (11.31)%
10.Lợi nhuận thuần 2,285,443,974 5,119,448,559 6,862,330,698 2,834,004,585 124.00% 1,742,882,139 34.04% 11.Thu nhập khác 220,286,264 2,428,291,513 4,560,684,734 2,208,005,249 1002.33% 2,132,393,221 87.81% 12.Chi phí khác 1,691,145,203 3,764,833,290 3,881,829,747 2,073,688,087 122.62% 116,996,457 3.11%
13.Lợi nhuận khác (1,470,858,939) (1,336,541,777) 678,854,987 134,317,162 (9.13)% 2,015,396,764 (150.79)%
14.Tổng lợi nhuận trước thuế 814,585,035 3,782,906,782 7,541,185,685 2,968,321,747 364.40% 3,758,278,903 99.35% 15.Thuế TNDN 438,502,792 1,886,935,018 2,413,072,813 1,448,432,226 330.31% 526,137,795 27.88%