t h Ki m soá ng d ng phi đ mb od li đc nh p và x lý m cách chính xác, đy đ c ng nh phá hi n các d li u không h p lý hay ch a đc s xé
1.3. L iăíchăvàăh năch ăca hăth ngăki m soátăn iăb L i ích:
Trong m t t ch c b t k , s th ng nh t và xung đ t quy n l i gi a ng i s d ng lao đ ng v i ng i lao đ ng luôn t n t i song hành. Nhà qu n lý s d ng công c gì qu n lý các r i ro, phân quy n, y nhi m, giao vi c cho c p d i m t cách chính xác, khoa h c ch không ph i ch d a trên s tin t ng c m tính? Vi c xây d ng và v n hành t t h th ng ki m soát n i b s gi i quy t đ c nh ng v n đ
trên.
M t h th ng ki m soát n i b v ngăm nh mang l i s đ m b o h p lý v s an toàn và lành m nh trong ho tăđ ng c aăc căđ năv. Khi công ty ngày càng phát tri n lên thì l i ích c a m t h th ng ki m soát n i b c ngătr nên to l năh năvìă hiăđó,ă ng i ch đ năv s g p nhi uă hóă h năh nătrongăvi c giám sát và ki m soát các r i ro này n u ch d a vào kinh nghi m giám sát tr c ti p c a b năthơn.ă i v i nh ng
đ năv mà có s tách bi t l n gi aăng i qu n lý và c đ ng,ăm t h th ng ki m soát n i b v ng m nh s góp ph n t o nên s tinăt ng cao c a c đ ng.ă
M t h th ng ki m soát n i b v ng m nh s đ m b o tính chính xác c a các s li u k toán và báo cáo tài chính c a công ty; gi m b t r i ro gian l n ho c tr m c păđ i v i công ty do bên th ba ho c nhân viên c a công ty gây ra; gi m b t r i ro sai sót không c ý c a nhân viên mà có th gây t n h i cho công ty; gi m b t r i ro không tuân th chính sách và quy trình kinh doanh c a công ty và ng năch n vi c ti p xúc nh ng r i ro không c n thi t do qu n lý r iăroăch aăđ ăđ t đóăgiúpăđ năv đ tăđ c các m cătiêuăđ ra.
Nh ăv y, m t h th ng ki m soát n i b v ng m nh là m t nhân t c a m t h th ng qu n tr doanh nghi p v ng m nh,ăvƠăđi u này r t quan tr ngăđ i v i công ty
cóănhƠăđ uăt ăbênăngoƠi.
- H n ch v n có c a h th ng ki m soát n i b
M t h th ng KSNB h u hi u ch có th h n ch t i đa các sai ph m ch không th đ m b o r i ro, gian l n và sai sót không x y ra. Nh ng h n ch v n
có c a KSNB bao g m:
– KSNB khó ng n c n đ c gian l n và sai sót c a ng i qu n lý c p cao. Các th t c ki m soát là do ng i qu n lýăđ t ra, nó ch ki m tra vi c gian l n và sai sót c a nhân viên. Khi ng i qu n lý c p cao c tình gian l n, h có th tìm cách b qua các th t c ki m soát c n thi t.
– B t kì m t ho t đ ng ki m soát tr c ti p nào c a KSNB c ng ph thu c vào y u t con ng i. Con ng i gây ra sai sót t nh ng h n ch xu t phát t b n thân nh : vô ý, b t c n, sao lãng, đánh giá hay c l ng sai, hi u sai ch d n c a c p trên ho c các báo cáo c a c p d i.
– Gian l n c ng có th x y ra do s thông đ ng gi a các nhân viên trong t ch c v i nhau ho c v i bên ngoài.
– Nhà qu n lý l m quy n: Nhà qu n lý b qua các quy đnh ki m soát trong quá trình th c hi n nghi p v có th d n đ n vi c không ki m soátăđ c các r i ro và làm cho môi tr ng ki m soát tr nên y u kém.
Ho t đ ng ki m soát ch t p trung vào các sai ph m d ki n, do đóă hi x y ra các sai ph m b t th ng thì th t c ki m soát tr nên kém h u hi u th m chí vô hi u.
– Chi phí th c hi n ho t đ ng ki m soát ph i nh h n giá tr thi t h i c tính do sai sót hay gian l n gây ra.
– Nh ng thay đ i c a t ch c, thay đ i quan đi m qu n lý và đi u ki n ho t đ ng có th d n đ n nh ng th t c ki m soát không còn phù h p.
Tóm l i, KSNB cung c p m t s đ m b o h p lý ch không ph i b oăđ m tuy t đ i các m c tiêu đ c th c hi n. KSNB ch có th ng n ng a và phát hi n nh ng sai sót, gian l n nh ng không th đ m b o là chúng không x y ra. Chính vì v y, m t h th ng KSNB h u hi u đ n đâu c ngăđ u t n t i nh ng r i ro nh t
đnh. V n đ là ng i qu n lý đã nh n bi t,ăđánh giá và gi i h n chúng trong m c