Nhìn từ kết cấu doanh thu ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự tăng, giảm không đều qua 3 năm. Năm 2011 doanh thu tăng 1443,5 triệu đồng, tăng 9,7% so với năm 2010. Nhưng đến năm 2012 doanh thu giảm tới 4.570,98 triệu so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ là 27,98%.
Doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Cơ cấu mặt hàng kinh doanh của một doanh nghiệp luôn gắn liền với doanh thu. Bởi vì sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp kinh doanh trên thị trường mới mẻ, đáp ứng đúng nhu cầu của khách hàng thì doanh thu của doanh nghiệp tăng cao. Bởi vậy để biết sản phẩm đạt hiệu quả tối ưu hay không thì sau nhiều kỳ kinh doanh phải chứng tỏ được mặt hàng đang kinh doanh được thị trường chấp nhận, giá bán bù đắp được chi phí và có lãi cho doanh nghiệp.
Nhìn chung doanh thu theo cơ cấu mặt hàng của doanh nghiệp qua các năm không đồng đều. Mặt hàng chủ lực của doanh nghiệp là kinh doanh vật liệu xây dựng chiếm tỷ trọng lớn.
Mặt hàng vật liệu xây dựng
Hình 4.2: Biểu đồ biểu diễn doanh thu bán vật liệu xây dựng qua 3 năm (2010- 2012)
59
Bảng 4.8: Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân Lê Quân trong 3 năm (2010- 2012)
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2010 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 14.894,58 16.338,12 11.767,14 1.443,54 9,69 (4.570,98) (27,98)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3=1-2) 14.894,58 16.338,12 11.767,14 1.443,54 9,69 (4.570,98) (27,98)
4. Giá vốn hàng bán 13.928,48 14.919,92 10.781,05 991,44 7,12 (4.138,87) (27,74)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5=3-4) 966,10 1.418,20 986,09 452,10 46,80 (432,11) (30,47)
6. Doanh thu hoạt động tài chính - - - - - - -
7. Chi phí tài chính - 217,41 352,93 217,41 - 135,52 62,33
- Trong đó: Chi phí lãi vay - 217,41 352,93 217,41 - 135,52 62,33
8. Chi phí quản lý kinh doanh 889,73 1.008,63 1.211,27 118,90 13,36 202,64 20,09
9. Lợi nhuận thuần từ hoạtđộng kinh doanh (9=5+6-7-8) 76,37 192,16 (578,11) 115,79 151,62 (770,27) (400,85)
10. Thu nhập khác - - 62,7 - - 62,70 -
11. Chi phí khác - - 100,09 - - 100,09 -
12. Lợi nhuận khác (12=10-11) - - (37,39) - - (37,39) -
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (13=9+12) 76,37 192,16 (615,50) 115,79 151,62 (807,66) (420,31)
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19,09 33,63 - 14,54 76,17 (33,63) -
60
Bảng 4.9: Doanh thu theo cơ cấu mặt hàng kinh doanh
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Mặt hàng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Bán vật liệu xây dựng 14.894,58 100 15.952,40 97,64 11.459,82 97,39 1.057,82 7,10 (4.492,58) (28,16)
Thu tiền vận chuyển vật liệu
xây dựng - - 385,72 2,36 307,32 2,61 385,72 - (78,4) (20,33)
Tổng 14.894,58 100 16.338,12 100 11.767,14 100 1.443,54 9,69 (4.570,98) (27,98)
61
Thông qua bảng số liệu và biểu đồ biểu diễn ta thấy doanh thu từ kinh doanh vật liệu xây dựng không ổn định qua các năm. Mặc dù tăng giảm không ổn định nhưng đây là mặt hàng kinh doanh chiếm tỷ trọng doanh thu cao trong cơ cấu doanh thu theo mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp. Năm 2010 doanh thu bán vật liệu xây dựng là 14.894,58 triệu đồng, chiếm về tỷ trọng 100% của tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2011 doanh thu mặt hàng này tiếp tục tăng lên thêm 1.057,82 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 7,10%, với mức biến động này tuy không cao nhưng cũng góp phần thể hiện việc kinh doanh của doanh nghiệp tiến triển tốt. Doanh thu có sự biến động nhỏ này là do thị trường có nhiều biến động làm tăng giá của các mặt hàng chủ chốt như gạch, cát, xi măng, thép. Cụ thể: Gạch lát tăng khoảng 10.000-15.000 đồng/m2, gạch xây tăng khoảng 100 đồng/viên, cát tăng khoảng 50.000 đồng/xe làm cho sức mua giảm nên việc kinh doanh vật liệu xây dựng gặp nhiều khó khăn khiến doanh thu tăng với tốc độ khá chậm. Đến năm 2012 doanh thu mặt hàng này giảm mạnh từ 15.952,40 triệu đồng xuống còn 11.459,82 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 28,16%, mức độ giảm này là khá cao so với tốc độ tăng năm 2011. Nguyên nhân là do chính sách thắt chặt đầu tư công của Chính phủ tiếp tục được thực hiện; lãi suất ngân hàng mặc dù được điều chỉnh giảm nhưng các doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong tiếp cận vốn vay để thi công các công trình; ngoài ra thị trường bất động sản năm 2012 khá trầm lắng, nhiều dự án phải dừng thi công hoặc giảm tiến độ, nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai, các mặt hàng vật liệu xây dựng như gốm sứ xây dựng, kính xây dựng, đá ốp lát, sơn các loại, tấm lợp kim loại…lại ồ ạt nhập khẩu vào Việt Nam, bán phá giá, làm cho số lượng hàng tồn kho lớn đã dẫn đến nhu cầu tiêu thụ vật liệu xây dựng năm 2012 giảm đáng kể khiến doanh thu giảm với tốc độ khá nhanh.
Doanh thu vận chuyển vật liệu xây dựng
Năm 2011 doanh thu vận chuyển vật liệu xây dựng đạt 385,72 triệu đồng, chiếm 2,36 % trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Mặc dù doanh thu từ việc vận chuyển hàng hóa chiếm tỷ trọng rất thấp nhưng chủ yếu doanh thu từ việc vận chuyển này phục vụ cho việc kinh doanh chính của doanh nghiệp là kinh doanh vật liệu xây dựng. Nhưng đến năm 2012, doanh thu giảm 78,4 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 20,33%. Nguyên nhân giảm là do năm 2012 nền kinh tế gặp nhiều khó khăn làm cho tình hình tiêu thụ vật liệu xây dựng giảm làm cho số lượt vận chuyển vật liệu xây dựng cũng giảm theo. Thêm vào đó giá xăng, dầu tăng cao dẫn đến doanh thu vận chuyển hàng hóa giảm so với năm 2011.
62