2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu
Số liệu trong đề tài là số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ phòng kế toán của công ty TNHH chế biến thực phẩm bánh pía – lạp xƣởng Tân Huê Viên.
2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu
- Dùng phƣơng pháp thống kê mô tả để tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Dùng phƣơng pháp tổng hợp để tổng hợp các khoản CP NVL, CP NCTT, CP SXC, CP BH, CP QLDN đã đƣợc phân tích trong đề tài theo CP khả biến và bất biến.
- Dùng phƣơng pháp bình phƣơng bé nhất để phân tích CP BH của từng dòng sản phẩm phát sinh ở từng phân xƣởng thành chi phí khả biến và bất biến.
- Dùng phƣơng pháp so sánh số tƣơng đối và phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối để đánh giá kết quả, xu hƣớng biến động của chi phí – khối lƣợng - lợi nhuận.
- Dùng phƣơng pháp suy luận và phƣơng pháp tổng hợp để đƣa ra giải pháp giúp công ty kiểm soát tốt chi phí và tăng sản lƣợng tiêu thụ nhằm nâng cao lợi nhuận.
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM BÁNH PÍA – LẠP XƢỞNG TÂN HUÊ VIÊN
3.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Đƣợc thành lập từ năm 1982, cơ sở Tân Huê Viên là cơ sở chuyên sản xuất kinh doanh bánh Pía tiêu biểu. Theo quyết định của Sở Kế hoạch và đầu tƣ tỉnh Sóc Trăng, năm 2007 cơ sở đã chuyển đổi thành công ty TNHH chế biến thực phẩm bánh pía – lạp xƣởng Tân Huê Viên.
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM BÁNH PÍA – LẠP XƢỞNG TÂN HUÊ VIÊN.
- Trụ sở chính: 153 Quốc lộ 1A, ấp Phụng Hiệp, xã An Hiệp, huyện Châu Thành, tỉnh Sóc Trăng.
- Điện thoại: 079. 3623702. Fax: 079. 3623703 – 3615016. - Website: tanhuevien.com.vn
- Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 2200270663 do Sở Kế hoạch đầu tƣ tỉnh Sóc Trăng cấp lần 1 ngày 26/12/2006 và thay đổi lần 5 ngày 07/01/2009.
- Vốn điều lệ: 16.000.000.000 đồng.
- Hình thức sở hữu vốn: Góp vốn (2 thành viên). - Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất và thƣơng mại. - Ngành nghề kinh doanh:
+ Chế biến lạp xƣởng, thịt khô.
+ Sản xuất và mua bán kẹo, thèo lèo, các loại bánh từ bột.
Từ năm 1982 đến năm 1995, do cơ sở vật chất chƣa đầy đủ, sản xuất theo thời vụ nên sản lƣợng của công ty bị giới hạn. Nhƣng từ năm 1996 cho đến nay, công ty không ngừng cải tiến, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, cải tiến nhà xƣởng, đổi mới công nghệ sản xuất đồng thời đƣa máy móc thiết bị mới vào quá trình sản xuất.
Hiện nay, công ty có 3 chi nhánh đặt tại Sóc Trăng, Tp. Hồ Chí Minh và Hà Nội cùng với 17 đại lí. Công ty Tân Huê Viên đã mạnh dạn đầu tƣ xây dựng nhà xƣởng trên diện tích hơn 17.000 m2, đầu tƣ mua sắm trang thiết bị hiện đại, thay thế thủ công bằng máy móc vì vậy chất lƣợng sản phẩm không ngừng đƣợc nâng cao, đảm bảo vệ sinh chung và đặc biệt là phù hợp với các tiêu chuẩn về vệ sinh an toàn thực phẩm. Bên cạnh đó, công ty luôn cải tiến mẫu mã bao bì sản phẩm để tăng vẻ mỹ quan và sức hấp dẫn đối với khách hàng.
Sản phẩm của công ty Tân Huê Viên hầu nhƣ đã có mặt khắp các tỉnh thành của Việt Nam. Từ năm 1994, sản phẩm của công ty đã bắt đầu thâm nhập thị trƣờng nƣớc ngoài nhƣ Mỹ, Canada, Thụy Điển, Australia, Trung Quốc … Công ty luôn tìm kiếm mở rộng thị trƣờng mới nhằm mang lại hiệu quả kinh doanh tốt hơn, xứng đáng là một trong những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, đứng vững trong nền kinh tế cạnh tranh khóc liệt nhƣ hiện nay.
3.2. MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ HOẠT ĐỘNG 3.2.1 Mục tiêu hoạt động 3.2.1 Mục tiêu hoạt động
Công ty Tân Huê Viên là một doanh nghiệp chuyên sản xuất và mua bán các loại bánh làm từ bột nhƣ bánh Pía, bánh in, bánh Trung thu … và chế biến lạp xƣởng, thịt khô.
3.2.2 Nhiệm vụ
- Xây dựng, tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.
- Thu mua, chế biến nguyên liệu và sản xuất sản phẩm đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm; đảm bảo số lƣợng, chất lƣợng và thời hạn hợp đồng.
- Làm đầy đủ thủ tục kinh doanh và hoạt động theo đúng qui định của Nhà nƣớc.
- Thực hiện tốt các chính sách quản lý tài sản, lao động tiền lƣơng,… đảm bảo công bằng xã hội, nâng cao đời sống công nhân.
- Nghiên cứu các biện pháp để khuyến khích phát triển sản xuất, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, mở rộng thị trƣờng trong và ngoài nƣớc.
- Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, bảo vệ tài sản xã hội, môi trƣờng và môi sinh.
3.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY 3.3.1 Cơ cấu tổ chức 3.3.1 Cơ cấu tổ chức
Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức công ty
- Ban Giám đốc
+ Giám đốc: là ngƣời đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty.
+ Kế toán trƣởng: : Giúp giám đốc thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệnh tổ chức kế toán nhà nƣớc trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
-Phòng kinh doanh: Dƣới sự chỉ đạo của ban giám đốc, triển khai và đôn đốc việc thực hiện chỉ tiêu kế hoạch của Công ty, báo cáo kết quả cho cấp trên. Quản lí, trực tiếp nhận các hợp đồng mua bán nguyên vật liệu hoặc các mặt hàng của công ty trong và ngoài nƣớc.
- Phòng kế toán: giúp việc cho Ban Giám đốc công ty về công tác tài chính kế toán, ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, đầy đủ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, các chế độ báo cáo thống kê, hạch toán kế toán phục vụ sản xuất kinh doanh toàn công ty.
- Phòng nhân sự: tổ chức, quản lý lao động, tổ chức thực hiện phong trào thi đua của công ty.
BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KINH DOANH PHÒNG NHÂN SỰ XƢỞNG SẢN XUẤT GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƢỞNG CÁC PHÒNG BAN
- Xƣởng sản xuất: tổ chức chế biến nguyên liệu, sản xuất sản phẩm theo kế hoạch đã đƣợc đề ra ở phòng Kinh doanh, đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm.
3.3.2 Bộ máy kế toán
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam.
- Áp dụng hệ thống kế toán Việt Nam đƣợc Bộ Tài chính ban hàng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 và các thông tƣ sửa đổi bổ sung.
- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung. - Các chính sách kế toán áp dụng:
+ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc ghi nhận và lập báo cáo theo đơn vị tiền tệ là VNĐ. Nếu sử dụng theo các đồng tiền khác thì ghi sổ kế toán theo tỉ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh
+ Tính giá trị hàng tồn kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền. Hàng tồn kho đƣợc hạch toán theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
+ Thuế giá trị gia tăng đƣợc tính theo phƣơng pháp khấu trừ.
3.4. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Để việc xây dựng kế hoạch, hoạch định chiến lƣợc phát triển trong tƣơng lai cho công ty đạt đƣợc kết quả tốt nhất thì phân tích, đánh giá số liệu kết quả hoạt động kinh doanh giữa các năm đã qua là công việc vô cùng quan trọng vì nó thể hiện cho nhà quản trị thấy đƣợc sự biến động của doanh thu, chi phí và từ đó ảnh hƣởng đến lợi nhuận ra sao.
Bảng 3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011/2010 2012/2011 6T2012/6T2013 2010 2011 2012 6T2012 6T2013 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 26.299 37.886 52.997 22.517 24.590 11.587 44,06 15.111 39,89 2.073 9,21 Doanh thu thuần 26.299 37.886 52.997 22.517 24.590 11.587 44,06 15.111 39,89 2.073 9,21 Giá vốn hàng bán 20.733 33.525 47.049 20.074 21.723 12.792 61,70 13.524 40,34 1.649 8,21 LN gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 5.565 4.360 5.948 2.442 2.666 -1.205 -21,65 1.588 36,42 224 9,17 Chi phí bán hàng 481 593 2.789 1.263 1.314 112 23,28 2.196 370,32 51 4,04 Chi phí quản lí doanh
nghiệp 3.017 2.625 2.061 972 956 -392 -12,99 -564 -21,49 -16 -1,65 LN thuần về hoạt động
kinh doanh 2.067 1.141 1.096 206 596 -926 -44,80 -45 3,94 390 189,32 Chi phí khác 77 5 - - - -72 -93,51 - - - - Lợi nhuận khác (77) (5) - - - 72 -93,51 - - - - Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 1.989 1.136 1.096 206 596 -853 -42,89 -40 -3,52 390 189,32 Thuế thu nhập doanh
nghiệp - 39 38 - - - - -1 -2,56 - - Lợi nhuận sau thuế 1.989 1.097 1.057 206 596 -892 -44,85 -40 -3,65 390 189,32
3.4.1 Chỉ tiêu doanh thu
Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, doanh thu của công ty chỉ gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Theo số liệu đã có, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ kì sau luôn cao hơn kì trƣớc.
Trong năm 2011, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh so với năm 2010, cụ thể doanh thu đã tăng 11.587 triệu đồng so với năm 2010 tƣơng ứng với 44,06%. Nguyên nhân chủ yếu là do tình hình kinh tế trong nƣớc đã dần phục hồi sau một thời gian suy thoái, công ty đã chủ động tìm kiếm và mở rộng thị trƣờng tiêu thụ trong nƣớc cũng nhƣ thay đổi mẫu mã bao bì sản phẩm với thời gian bảo quản sản phẩm lâu hơn. Bên cạnh đó, một yếu tố quan trọng ảnh hƣởng đến sự tăng trƣởng doanh thu này là sự phát triển của Câu lạc bộ bánh Pía - Lạp xƣởng Sóc Trăng cũng nhƣ sự thu hút khách du lịch của Làng nghề bánh Pía - Lạp xƣởng tại địa phƣơng làm cho doanh số bán của công ty tăng lên một cách vƣợt bậc.
Đến năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tiếp tục tăng 15.111 triệu đồng tƣơng ứng với 39,89% so với năm 2011 và trong năm 2013 doanh thu của công ty vẫn tiếp tục tăng trƣởng.
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 đạt 24.590 triệu đồng, tăng 9,21% so với cùng kì năm trƣớc. Yếu tố ảnh hƣởng đến sự tăng trƣởng về doanh thu chính là công ty đã mạnh dạn đầu tƣ Trạm dừng chân Tân Huê Viên với nhiều dịch vụ chăm sóc tốt cho khách hàng, thu hút đƣợc sự quan tâm không những của các khách hàng thân quen mà còn của khách du lịch nơi khác tới. Công ty cũng ra mắt sản phẩm mới ở dòng sản phẩm Lạp xƣởng, góp phần làm đa dạng thêm các mặt hàng của Công ty. Ngoài ra, trong năm 2012, công ty đã kí thêm đƣợc một số hợp đồng xuất khẩu sản phẩm sang các thị trƣờng tiềm năng nhƣ Mĩ, Canada …
3.4.2 Chỉ tiêu chi phí
Từ các số liệu đƣợc trình bày ở báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy các khoản chi phí phát sinh ở công ty có sự biến động rõ rệt qua các năm.
Giá vốn hàng bán là khoản chi phí có sự tăng (giảm) phụ thuộc chủ yếu vào sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cụ thể, giá vốn hàng bán trong năm 2011 đạt 33.525 triệu đồng, tăng 61,7% so với năm 2010. Sang năm 2012, giá vốn hàng bán tăng 13.524 triệu đồng tƣơng ứng 40,34% so với năm trƣớc. Bƣớc qua 6 tháng đầu năm 2013, khoản chi phí này tăng 8,21% tƣơng ứng với số tiền là 1.649 triệu đồng so với cùng kì năm 2012. Mức tăng giá vốn hàng bán là tƣơng ứng với mức tăng trƣởng của doanh thu.
Bên cạnh đó, do ảnh hƣởng của giá cả thị trƣờng nên giá nguồn nguyên liệu đầu vào cũng tăng lên và lƣơng công nhận trực tiếp sản xuất cũng ngày càng tăng.
Chi phí bán hàng có sự thay đổi tùy thuộc vào sự tăng (giảm) của sản lƣợng tiêu thụ. Qua các năm, CP BH của công ty đều tăng. Năm 2011, CP BH tăng 23,28% tƣơng ứng với số tiền là 112 triệu đồng. Đến năm 2012, CP BH tăng lên rất nhiều, đạt đến 2.789 triệu đồng, tăng 370,32% so với năm 2011. Sở dĩ CP BH trong năm 2012 phát sinh tăng một cách đáng kể là do công ty đầu tƣ nhiều vào Trạm dừng chân Tân Huê Viên với các khoản chi phí chi cho việc thuê mƣớn nhân viên bán hàng, nhân viên phục vụ tại các quầy hàng trong Trạm dừng chân cũng nhƣ mua sắm tài sản, trang thiết bị cần thiết tại Trạm dừng chân. Ngoài ra, công ty cũng kí thêm hợp đồng với một số đại lí với mức hoa hồng ƣu đãi nhằm mở rộng thị trƣờng. Sang đến 6 tháng đầu năm 2013, do hoạt động của Trạm dừng chân dần đi vào ổn định nên CP BH cũng đƣợc giữ ở mức tăng chậm với số tăng là 51 triệu đồng tƣơng ứng 4,04% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Ngƣợc lại với sự gia tăng của Giá vốn hàng bán và CP BH, chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty lại giảm qua các năm. Cụ thể, CP QLDN của năm 2011 giảm 12,99% và của năm 2012 giảm 21,49% so với năm trƣớc. CP QLDN của 6 tháng đầu năm 2013 cũng giảm 1,65% so với cùng kì năm trƣớc. Giải thích cho việc giảm chi phí này chính là cơ cấu tổ chức nhân sự của công ty đã đi vào ổn định với đội ngũ nhân viên quản lí có trình độ chuyên môn tƣơng đối cao, không cần phải thuê mƣớn thêm nhân viên quản lí theo hợp đồng hay dịch vụ kế toán ở bên ngoài, tiết kiệm đƣợc một khoản chi phí không nhỏ.
3.4.3 Chỉ tiêu lợi nhuận
Tuy doanh thu đều tăng qua các kì nhƣng lợi nhuận của công ty có xu hƣớng giảm. Trong đó, so với năm 2010 thì lợi nhuận của năm 2011 giảm 44,85% ứng với 892 triệu đồng. Đến năm 2012, lợi nhuận của công ty vẫn giảm nhƣng tỉ lệ giảm đã thấp xuống rất nhiều, cụ thể đã giảm 40 triệu đồng tƣơng ứng 3,65%. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do tuy doanh thu tăng nhƣng chi phí cũng tăng và mức tăng của chi phí cao hơn mức tăng của doanh thu. Tuy nhiên, khi bƣớc sang đầu năm 2013, nhu cầu thị trƣờng tăng làm cho sản lƣợng tiêu thụ tăng theo, song song đó giá bán của các dòng sản phẩm cũng đƣợc nâng cao nên lợi nhuận của công ty đã có một bƣớc vƣợt bậc đáng kể, tăng 390 triệu đồng ứng với tăng 189,32% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Nhìn chung, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm đều có xu hƣớng phát triển tốt do công ty ngoài giữ chân đƣợc các khách hàng cũ thì vẫn tiếp tục mở rộng đƣợc việc kinh doanh ở thị trƣờng mới. Bên cạnh đó công ty luôn giữ vững và phát triển đƣợc thƣơng hiệu truyền thống vốn có của mình. N ếu xây dựng đƣợc một chính sách phát triển, thúc đẩy tốc độ tiêu thụ cũng nhƣ tiết giảm chi phí một cách hợp lí thì tình hình sản xuất kinh doanh của công ty sẽ rất khả quan trong tƣơng lai.
3.5. THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN 3.5.1 Thuận lợi 3.5.1 Thuận lợi
- Chủ động đƣợc nguyên liệu do có nguồn cung cấp lâu năm, uy tín. - Có cơ sở vật chất, dây chuyền sản xuất, máy móc thiết bị hiện đại phục