TY CỔ PHẦN VẬT TƢ HẬU GIANG GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là việc làm có vai trò rất quan trọng, nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, để từ đó phát hiện những mặt còn hạn chế và kịp thời điều chỉnh, góp phần giúp đơn vị hoạt
21 động có hiệu quả hơn.
Bảng 3.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Hamaco giai đoạn 2010 – 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 1.663.518 1.606.064 1.612.431 -57.454 -3,45 6.367 0,40 Giá vốn hàng bán 1.579.936 1.530.166 1.551.110 -49.770 -3,15 20.944 1,37 Lợi nhuận gộp 83.582 75.898 61.321 -7.684 -9,19 -14.577 -19,21 DT hoạt động tài chính 3.778 2.776 3.689 -1.002 -26,52 913 32,89 Chi phí tài chính 12.306 17.934 8.146 5.628 45,73 -9.788 -54,58 Chi phí bán hàng 39.986 37.189 38.883 -2.797 -6,99 1.694 4,56 Chi phí quản lý DN 18.255 11.380 7.434 -6.875 -37,66 -3.946 -34,67 LN từ HĐKD 16.812 12.171 10.545 -4.641 -27,61 -1.626 -13,36 Thu nhập khác 3.354 973 3.906 -2.381 -70,99 2.933 301,44 Chi phí khác 230 81 450 -149 -64,78 369 455,56 Lơi nhuận khác 3.124 892 3.456 -2.232 -71,45 2.564 287,44 Lợi nhuận trƣớc thuế 19.936 17.561 17.857 -2.375 -11,91 296 1,69
Lợi nhuận sau thuế 15.032 14.479 15.440 -553 -3,68 961 6,64
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Hamaco 2010 - 2012
Nhận xét:
Doanh thu thuần của Công ty năm 2010 là 1.663.518 triệu đồng, năm 2011 đạt 1.606.064 triệu đồng, giảm 3,45% so với năm 2010. Năm 2011 doanh thu giảm là do sự cạnh tranh gay gắt giữa các đối thủ cạnh tranh trong ngành, sản lƣợng tiêu thụ của các mặt hàng chủ lực giảm, chính sách bán hàng chƣa điều chỉnh kịp thời dẫn đến một số hợp đồng để tụt về tay đối thủ, thêm vào đó là trong năm này không có doanh thu từ trợ cấp, trợ giá nhƣ năm 2010. Đến năm 2012, với chính sách giảm giá đồng thời kết hợp với chính sách thu tiền bán hàng mềm dẻo, điều này đã kích thích ngƣời tiêu dùng ngày càng tăng dẫn đến doanh thu thuần trong năm 2012 tăng trở lại đạt 1.612.431 triệu đồng, tăng 6.367 triệu đồng tƣơng ứng tăng 0,4% so với năm 2011.
Giá vốn hàng bán bao gồm tất cả các chi phí đầu vào để mua hàng hóa, dịch vụ. Năm 2011, giá vốn hàng bán là 1.530.166 triệu đồng, giảm 49.770 triệu đồng tƣơng ứng 3,15% so với năm 2010. Đến năm 2012 con số này tăng lên là 1.551.110 triệu đồng, tăng 20.944 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 1,37% so với năm 2011. Nguyên nhân chủ yếu làm cho giá vốn hàng bán tăng trở lại về mặt giá trị trong năm 2012 là do Công ty đã tăng lƣợng hàng hóa bán ra và chi phí mua vào cũng tăng.
22
Doanh thu hoạt động tài chính chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty. Doanh thu hoạt động tài chính biến động qua các năm. Năm 2011 đạt 2.776 triệu đồng, giảm 1.002 triệu đồng tƣơng ứng tỷ lệ giảm 26,52% so với năm 2010. Nhƣng đến năm 2012 thì doanh thu hoạt động tài chính lại tăng lên 3.689 triệu đồng, tăng 913 triệu đồng tƣơng ứng với tốc độ tăng 32,89% so với năm 2011. Tuy doanh thu hoạt động tài chính có khởi sắc trong năm 2012 nhƣng ta có thể thấy đƣợc khả năng đầu tƣ vào lĩnh vực hoạt động tài chính của công ty là chƣa cao, khoản mục này còn rất thấp trong cơ cấu doanh thu, do đó Công ty cần có chủ trƣơng và biện pháp tích cực hơn nữa để đầu tƣ vào lĩnh vực hoạt động này.
Chi phí tài chính năm 2011 tăng đột biến là 17.934 triệu đồng, cao nhất trong 3 năm, tăng 5.628 triệu đồng tƣơng ứng 45,73 % so với năm 2010. Nguyên nhân là do năm 2011 lãi tiền vay cao, có thêm các khoản dự phòng giảm giá dầu tƣ ngắn hạn, dài hạn. Năm 2012 khoản chi phí này giảm xuống thấp còn 8.146 triệu đồng, giảm 9.788 triệu đồng ứng với 54,58 % so với năm 2011. Nguyên nhân chính làm cho chi phí tài chính giảm mạnh trong năm 2012 là do khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái và khả năng góp vốn liên doanh vào công ty con giảm xuống, bên cạnh đó công ty cũng đƣợc bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu và chính sách ƣu đãi về lãi suất của ngân hàng cũng góp phần làm giảm chi phí tài chính.
Chi phí bán hàng là loại chi phí thời kỳ và không kém phần quan trọng vì nó có tác dụng thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm dích vụ. Chi phí bán hàng biến động cùng chiều với doanh thu bán hàng. Năm 2010 hàng hóa của Công ty tiêu thụ mạnh nên đẩy chi phí bán hàng lên cao là 39.986 triệu đồng. Năm 2011 hàng hóa tiêu thụ giảm vì vậy chi phí cho công tác bán hàng cũng thấp hơn so với năm 2010 là 2.797 triệu đồng, tƣơng ứng với giảm 6,99 %. Sang năm 2012 hàng hóa tiêu thụ mạnh trở lại nên chi phí cho hoạt động này cũng tăng lên là 38.883 triệu đồng, tăng 1.694 triệu đồng ứng với 4,56 % so với năm 2011.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là khoản mục chi phí có ảnh hƣởng đến chất lƣợng của việc điều hành và quản lý công việc. Khoản mục này có xu hƣớng giảm qua 3 năm. Cụ thể: năm 2010 chi phí này là 18.255 triệu đồng, năm 2011 là 11.380 triệu đồng, giảm 6.875 triệu đồng ứng với 37,66 % so với năm 2010. Năm 2012 giảm còn 7.434 triệu đồng, giảm 3.946 triệu đồng ứng với 34,67 % so với năm 2011. Do khủng hoảng về kinh tế và giá cả nên Công ty ngày càng có các biện pháp để cắt giảm chi phí để năng cao năng lực cạnh tranh, điển hình là cắt giảm trong chi phí để chi trả lƣơng và các khoản phụ cấp cho nhân viên. Năm 2010 thu nhập bình quân của mỗi nhân viên là
23
5.100.000 đồng/ngƣời/tháng, năm 2011 giảm còn 4.500.000 đồng/ngƣời/tháng và năm 2012 là 4.600.000 đồng/ngƣời/tháng.
Nguồn: Phòng Kế hoạch – Marketing, Công ty Hamaco
Hình 3.4 Thu nhập bình quân của nhân viên qua 3 năm 2010 – 2012 Lợi nhuận sau thuế là khoản mục có tính chất quyết định sự lãi, lỗ của doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế của Công ty đƣợc thể hiện trong biểu đồ sau:
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Hamaco 2010 - 2012
Hình 3.5 Lợi nhuận sau thuế từ năm 2010 – 2012 5100000 4500000 4600000 4200000 4300000 4400000 4500000 4600000 4700000 4800000 4900000 5000000 5100000 5200000 2010 2011 2012 Năm Đồng / Ngƣời/ Tháng Thu nhập bình quân 13800 14000 14200 14400 14600 14800 15000 15200 15400 15600 2010 2011 2012 15032 14479 15440 Năm Triệu đồng
24
Qua biểu đồ trên cho thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty có sự tăng giảm không đều qua 3 năm. Năm 2011 lợi nhuận sau thuế là 14.479 triệu đồng, giảm đáng kể so với năm 2010 là 553 triệu đồng tƣơng ứng với giảm 3,68 %. Nhƣng đến năm 2012 thì lợi nhuận sau thuế tăng trở lại với con số là 15.440 triệu đồng, tăng 961 triệu đồng tƣơng ứng tăng 6,64 % so với năm 2011. Năm 2012 do do chính sách quản lý và tiết kiệm các khoản mục chi phí của công ty tốt nên đã làm cho lợi nhuận tăng trở lại trong năm 2012, điều này cho thấy tình hình kinh doanh của công ty đang dần chuyển biến tốt hơn. Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có biến động nhƣng không đáng kể, lơi nhuận thu về tƣơng đối ổn định và có xu hƣớng tăng trong thời gian tới.
Tóm lại: Mặc dù kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua chƣa thật sự ổn định nhƣng trong thời điểm kinh tế khó khăn nhƣ hiện nay thì việc kinh doanh thiếu ổn định là điều bình thƣờng ở các doanh nghiệp. Tuy nhiên, Hamaco vẫn giữ đƣợc mức tăng trƣởng lợi nhuận khá cao, những biến động không nhiều phần nào nói lên tín hiệu lạc quan, trong thời gian sắp tới, Công ty cần có các biện pháp bình ổn hoạt động kinh doanh, giảm thiểu chi phí và tăng lợi nhuận một cách có hiệu quả.