4.1.4.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)
4.1.4.2 Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Và tài khoản có liên quan như Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng
4.1.4.3 Sổ sách sử dụng
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ (Mẫu số S02b-DN) - Chứng từ ghi sổ (Mẫu số S02a-DN)
4.1.4.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh doanh thu hoạt động tài chính trong quý 2/2013
Theo quy định của Tổng Công ty, Chi nhánh không được phép sử dụng tiền thu được từ các hoạt động của Chi nhánh đem đi đầu tư tài chính. Vì vậy, khoản doanh thu hoạt động tài chính thực chất là khoản tiền lãi thu được từ tiền gửi ngân hàng. Khoản tiền gửi ngân hàng phát sinh khi thủ quỹ đem nộp tiền mặt vào hoặc khách hàng thanh toán qua tiền gửi, đây là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn. Tiền thu được từ bán hàng sau khi nộp vào tài khoản tiền gửi sẽ được chuyển khoản về cho Tổng công ty. Chi nhánh không được phép giữ lượng tiền quá lớn và quá lâu trong tài khoản, cũng như không được phép đem gửi tiền vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn.
Vì vậy các nghiệp vụ phát sinh của doanh thu hoạt động tài chính chỉ là thu lãi tiền gửi ngân hàng của các khoản tiền còn thừa lại trong tài khoản sau khi đã chuyển tiền về cho Tổng Công ty.
(1) Ngày 25/01/2013, phiếu thu BC13010004 tiền thu lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank Sóc Trăng, số tiền 13.386 đồng.
(2) Ngày 25/01/2013, phiếu thu BC13010005 tiền thu lãi tiền gửi ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu, số tiền 1.723 đồng.
(3) Ngày 31/01/2013, phiếu thu BC13010006 tiền thu lãi tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Sóc Trăng, số tiền 2.100 đồng.
Đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen tại Sóc Trăng Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:TNH.001201301
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Chứng từ gốc Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
BC13010004 25/01/2013 Tiền thu lãi TGNH VCB Sóc Trăng T01/2013 112104 515 13.386 BC13010005 25/01/2013 Tiền thu lãi TGNH TMCP Á Châu T01/2013 112111 515 1.723 BC13010006 31/01/2013 Tiền thu lãi TGNH No & PTNT Sóc Trăng T01/2013 112101 515 2.100
Tổng cộng 17.209
Kèm theo ... chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng
Đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen tại Sóc Trăng Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ kỳ 2013/01 đến kỳ 2013/03 (Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013)
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515
Số tiền
Ngày Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
25/01/2013 BC13010004 Tiền thu lãi TGNH VCB Sóc Trăng T01/2013 112104 13.386 25/01/2013 BC13010005 Tiền thu lãi TGNH TMCP Á Châu T01/2013 112111 1.723 31/01/2013 BC13010006 Tiền thu lãi TGNH No & PTNT Sóc Trăng T01/2013 112101 2.100
… … …
31/03/2013 ZK20130311 Bút toán kết chuyển 911 17.209
Cộng số phát sinh 17.209 17.209
Số dư cuối kỳ
- Sổ này có ….. trang, đánh số từ trang ….. đến trang ….. - Ngày ghi sổ:...
Ngày ….. tháng…. năm ……
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Tổng doanh thu hoạt động tài chính của Chi nhánh trong quý 2/2013 được tập hợp trong bảng sau:
Bảng 4.6 Doanh thu hoạt động tài chính quý 2/2013 Doanh thu hoạt động tài chính Số tiền (đồng)
Tháng 1/2013 17.209
Tháng 2/2013 85.206
Tháng 3/2013 10.453
Tổng cộng 112.868
Nguồn: Sổ Cái tài khoản 515 quý 2/2013
Bút toán phản ánh doanh thu hoạt động tài chính tổng hợp
Nợ TK 112 112.868
Có TK 515 112.868