PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK
3.3.1 Kiến nghị với Chớnh phủ, cỏc Bộ, Ngành liờn quan
Hệ thống chớnh sỏch của Nhà nước chớnh là mụi trường vĩ mụ cú tỏc động chi phối tới tất cả hoạt động của ngành kinh tế. Hoạt động của ngành NH khụng nằm ngoài sự chi phối của cỏc chớnh sỏch kinh tế -tài chớnh - ngõn hàng của Nhà nước. Vỡ vậy, việc Nhà nước hoàn thiện dần hành lang phỏp lý, hỗ trợ hoạt động của NH cũng sẽ gúp phần nõng cao chất lượng phõn tớch TCDN.
Đưa ra chớnh sỏch xõy dựng và hoàn thiện cỏc cơ quan tư vấn và cung cấp thụng tin
Trong phõn tớch tài chớnh DN núi riờng, phõn tớch KH núi chung, thụng tin đúng vai trũ. Bởi vậy, rất mong chớnh phủ xem xột, chỉ đạo cỏc Bộ, Ngành lập ra những cơ quan chuyờn trỏch về nghiờn cứu, thu thập, xử lý và chuẩn hoỏ thụng tin riờng của ngành. Cỏc cơ quan này hoạt động dưới sự chỉ đạo của cỏc Bộ, nghành chủ quản, được phộp bỏn thụng tin nhưng phải trờn cơ sở phỏp lý do nhà nước quy định.
Tăng cường vai trũ quản lý của Nhà nước đối với hoạt động tớn dụng
Đõy là một chớnh sỏch hết sức quan trọng trong quản lý tài chớnh NH, cú tỏc động đến cụng tỏc phõn tớch TCDN vay vốn. Do đú, Nhà nước cần hoàn thiện bổ sung cỏc văn bản, cơ chế chớnh sỏch nhằm quản lý tốt hơn hoạt động tớn dụng.
Đồng thời gia tăng cỏc biện phỏp thanh tra giỏm sỏt hoạt động này của NH thụng qua việc uỷ quyền cho NHNN thực hiện tổ chức thanh tra thường xuyờn, kiểm tra định kỳ cỏc TCTD và xử lý những vi phạm nếu cú. Ngoài ra, cũng cần nắm bắt được những bất cập nảy sinh để cú biện phỏp giải phỏp hợp lý, tiến tới giải phỏp tối ưu nhất.
Chớnh phủ nờn trao cho cỏc NHTM quyền tự chủ trong kinh doanh, giảm và tiến tới bói bỏ việc cho vay theo chỉ định. Nhà nước khụng nờn can thiệp quỏ sõu vào hoạt động của NH, phải để NH tự chủ trong việc phỏt triển nghiệp vụ, nõng cao chất lượng kinh doanh, tỏch biệt giữa những khoản tớn dụng chỉ định uỷ thỏc đầu tư của Nhà nước với những khoản tớn dụng kinh doanh của NH và quyết định đầu tư của NH phải dựa trờn đỏnh giỏ của chớnh họ, trỏnh sức ộp của Nhà nước.
Quyền tự chủ về tài chớnh: Hiện nay, cỏc NHTM vẫn chưa thực sự tự chủ về tài chớnh, đặc biệt trong lĩnh vực liờn quan đến tiền lương, trớch lập quỹ…Do đú, nõng cao quyền tự chủ tài chớnh cho cỏc NHTMNN được quyền trớch lập cỏc quỹ sau khi hoàn thành nghĩa vụ với ngõn sỏch, tập trung tạo cơ chế khuyến khớch người lao động phỏt huy hết khả năng của họ.
Tự chủ về cụng tỏc nhõn sự: hầu hết cỏc NHTM cú mụ hỡnh tổ chức theo hai cấp hội sở chớnh và chi nhỏnh nằm ở nhiều nơi. Do đú, vấn đề quản lý nhõn sự cũng rất khú khăn. Cỏc chi nhỏnh nằm ở địa phương nờn việc bổ nhiệm, đề bạt cỏn bộ chịu ảnh hưởng rất nhiều bởi cỏc cơ quan chớnh quyền sở tại nờn việc sắp xếp phõn cụng cỏn bộ rất phức tạp.
Hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toỏn thống nhất, đồng bộ và thực hiện chế độ kiểm toỏn bắt buộc
Chế độ kế toỏn của nước ta hiện nay chưa đồng bộ và cỏc DN dễ dàng lợi dụng những kẽ hở trong cỏc quy định để đưa ra những BCTC khụng chớnh xỏc, khụng phản ỏnh thực chất tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của DN. Để hạn chế tỡnh trạng này, cỏc cơ quan chức năng cú thẩm quyền cần xem xột, nghiờn cứu và ban hành chế độ kế toỏn thống nhất, yờu cầu thụng tin trờn BCTC phải đầy đủ, trung thực.
Bờn cạnh đú, Nhà nước cũng cần thực hiện chế độ kiểm toỏn bắt buộc và cụng khai quyết toỏn đối với DN. Việc kiểm toỏn cần được tiến hành định kỳ và cú thể là đột xuất nhằm hạn chế tối đa tỡnh trạng gian lận của
DN. Việc kiểm toỏn được ban hành kốm theo cỏc chế tài xử phạt nghiờm khắc sẽ khiến cho cỏc DN hoạt động lành mạnh hơn. Như vậy, khi phõn tớch cỏc BCTC của DN, cỏc CVKH cũng đỡ vất vả hơn.
3.3.2 Kiến nghị với NHNN
Cần cú cỏc biện phỏp nhằm nõng cao chất lượng hoạt động của trung tõm thụng tin tớn dụng (CIC)
CIC được thành lập năm 1999. Hoạt động của CIC bổ sung thờm một kờnh thụng tin, phần nào cải thiện tỡnh trạng thiếu thụng tin tớn dụng của cỏc TCTD. Tuy nhiờn sản phẩm của CIC chưa đỏp ứng nhu cầu cả về số lượng cũng như chất lượng. Để nõng cao chất lượng của CIC, cú thể xem xột thực hiện một số biện phỏp sau:
Từng bước hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức hoạt động.
Tuyển chọn và đào tạo nõng cao trỡnh độ cỏn bộ của CIC.
Xõy dựng hành lang phỏp lý cho hoạt động thụng tin tớn dụng, xõy dựng cỏc văn bản đủ hiệu lực, quy định cụ thể và tỏc nghiệp như nguồn cung cấp, thụng tin, người sử dụng thụng tin, cỏc chỉ tiờu thu thập, quỏ trỡnh thu thập, cỏc chỉ tiờu phõn tớch đỏnh giỏ…
Đa dạng húa cỏc thụng tin đầu ra, mở rộng phạm vi thu thập thụng tin và ỏp dụng những cụng nghệ hiện đai trong thu thập thụng tin.
Xõy dựng cỏc chỉ tiờu trung bỡnh của ngành
Cỏc chỉ tiờu trung bỡnh của ngành là căn cứ quan trọng làm tiờu chuẩn cho kết quả cuối cựng cho cụng tỏc phõn tớch TCDN. Do đú, trong thời gian tới NHNN cần xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh của ngành cho toàn bộ hệ thống NH Việt Nam ỏp dụng, giảm thiểu sự sai lệch với cỏc NH trong cựng hệ thống hoặc giữa cỏc chi nhỏnh với nhau. NHNN phối hợp cựng với cỏc cơ quan hữu quan, cỏc Bộ, cỏc Ngành cựng đưa ra chỉ tiờu trung bỡnh ngành.
TCDN
Tựy vào cỏc chớnh sỏch kinh tế vĩ mụ mà NHNN đưa ra định hướng hoạt động chung cho ngành NH, trong đú cần tập trung chỉ đạo cụng tỏc tớn dụng. Theo sự chỉ đạo của NHNN, cỏc NH sẽ điều chỉnh hoạt động của mỡnh cho phự hợp với định hướng chung, từ đú cụng tỏc phõn tớch TCDN cũng đi theo định hướng đỳng đắn.
Thường xuyờn hỗ trợ về mặt nghiệp vụ
Mỗi NHTM đều mong muốn đào tạo nguồn nhõn lực cú trỡnh độ nghiệp vụ tốt. Tuy nhiờn, nếu chỉ mỡnh NHTM đứng ra thỡ rất khú tổ chức được cỏc khúa học cú sự tham gia của chuyờn gia nước ngoài. Vỡ thế rất cần NHNN đứng ra tổ chức cỏc khúa học tập kinh nghiệm của WB, ADB…Đõy là cỏc khúa học nằm trong chương trỡnh hợp tỏc và trao đổi kinh nghiệm của cỏc ngõn hàng trờn thế giới.
Tăng cường cụng tỏc kiểm tra giỏm sỏt đối với hoạt động tớn dụng doanh nghiệp và phõn tớch TCDN
NHNN cú thể trực tiếp kiểm tra hoặc ủy quyền cho chớnh NH kiểm ta cỏc chi nhỏnh trực thuộc. Cụng tỏc kiểm tra cần được đảm bảo nghiờm tỳc cú chế tài xử lý cỏc NHTM vu phạm.
3.3.3 Kiến nghị với VIETINBANK
Trong điều kiện hội nhập và phỏt triển kinh tế như hiện nay đũi hỏi mỗi người phải luụn học hỏi và trao dồi kiến thức để bắt kịp với thời đại. Cỏc CVKH hoạt động trong lĩnh vực NH là nơi cú nhiều biết động nhất và đũi hỏi sự thớch ứng cao, sự nhạy bộn trong cụng tỏc phõn tớch TCDN. Chớnh vỡ vậy lónh đạo Vietinbank nờn hết sức quan tõm đến cụng tỏc bồi dưỡng đào tạo cỏn bộ, nờn thường xuyờn mở cỏc lớp đào tạo, tăng thờm cỏc chỉ tiờu đi học.
Ngoài việc cõn nhắc xem cỏc chỉ tiờu, cũng cần khuyến khớch cỏc cỏn bộ tớch cực tự nghiờn cứu khoa học, nhất là kiến thức tin học, ngoại ngữ thụng qua cỏc chớnh sỏch như trả một phần học phớ, tăng phụ cấp, sắp
xếp thời gian hợp lý để CBTD vừa học, vừa làm, hỗ trợ để cỏc cỏn bộ cú điều kiện trau dồi thờm kiến thức ở cỏc nước cú nền tài chớnh phỏt triển.
Vietinbank nờn chỳ trọng trong tuyển dụng nhõn viờn mới, là những người cú năng lực làm việc, chuyờn mụn giỏi đỏp ứng nhu cầu cụng việc.
Vietinbank cần nờn nhanh chúng hoàn thành hệ thống bỏo cỏo ngành- là căn cứ quan trọng trong cụng tỏc phõn tớch TCDN của NH.
KẾT LUẬN
Với những kiến thức được học trong nhà trường và quỏ trỡnh tiếp cận thực tế tài ngõn hàng cụng thương Việt Nam _ chi nhỏnh Nam Thăng Long cộng với những hiểu biết cũn rất hạn chế của bản thõn tụi. Tụi nhận thấy:
Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp khỏch hàng là một cụng việc khụng thể tỏch rời khỏi hoạt động tớn dụng của cỏc ngõn hàng thương mại. Việc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng nhằm mục đớnh phỏt triển, mở rộng quy mụ của hoạt động tớn dụng núi riờng và sự phỏt triển của cỏc ngõn hàng núi
chung mà vẫn đảm bảo an toàn, hạn chế tới mức tối thiểu những rủi ro tớn dụng.
Trờn cơ sở thực tế tại ngõn hàng cụng thương Việt Nam _chi nhỏnh Nam Thăng Long, đề tài “Phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp khỏch hàng trong hoạt động tớn dụng của ngõn hàng thương mại “ Tụi thu nhận được cỏc nội dung kiến thức hạn chế như sau:
Một là : Trỡnh bày những lý luận cơ bản về phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trờn cơ sở lý thuyết chung.
Hai là : Tiếp cận với thực trạng phõn tớch tài chớnh khỏch hàng của Vietinbank _chi nhỏnh Nam Thăng Long và tiến hành phõn tớch BCTC của khỏch hàng xin cấp tớn dụng tài đơn vị.
Ba là : Từ những lý luận chung về mặt lý thuyết và quỏ trỡnh thực tiễn tại đơn vị thực tập giỳp em đưa ra những ý kiến với mục đớch hoàn thiện và nõng cao chất lượng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng tại Vietinbank chi nhỏnh Nam Thăng Long
Mặc dự đó được sự dạy bảo tận tỡnh của cỏc thầy cụ giỏo và cỏc cỏn bộ tớn dụng Phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn của Vietinbank _chi nhỏnh Nam Thăng Long nhưng do cụng tỏc phõn tớch tài chớnh là một cụng việc hết sức phức tạp đũi hỏi người thực hiện phải cú năng lực chuyờn mụn tốt, giàu kinh nghiệp..Song với những kiến thức cũn hạn chế và chưa cú thực tế tiếp cận nhiều với cụng việc nờn chuyờn đề của tụi cũn rất nhiều hạn chế .Rất mong nhận được sự dạy bảo của cỏc thầy, cụ và của cỏc cỏn bộ tớn dụng tại đơn vị thực tập !
Rất mong cho phộp tụi được bày tỏ lũng biết ơn của bản thõn tới cụ giỏo Th.s : Nguyễn Thị Phương Tuyến, chỳ Trần Xuõn Hiệu _ trưởng phũng, cựng toàn bộ cỏc cỏn bộ tớn dụng trong phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn núi riờng và Vietinbank _chi nhỏnh Nam Thăng Long núi chung đó giỳp đỡ, tạo điều kiện cho tụi trong quỏ trỡnh thực tập và học hỏi kinh nghiệm !
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ ĐỌC, HIỂU VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHấ DUYỆT CHO
VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI …...……..3
1.1:TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ...3
1.1.1: Khỏi quỏt về ngõn hàng thương mại ………...3
1.1.2: Khỏi quỏt về hoạt động tớn dụng………...4
1.1.2.1: Khỏi niệm về tớn dụng………...4
1.1.2.2: Khỏi niệm về ngõn hàng thương mại……...6
1.2: VAI TRề CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHấ DUYỆT CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ...10
1.2.1: Khỏi niệm về phõn tớch tài chớnh khỏch hàng….………
10 1.2.2: Mục đớch và vai trũ của phõn tớch tài chớnh doanh ghiệp………
11 1.3: NGUỒN THễNG TIN LÀM CƠ SỞ CHO HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP………...13
1.3.1: Khỏi niệm về nguồn thụng tin tớn dụng…...13
1.3.1.1: Khỏi niệm………...13
1.3.1.2: Mục đớch và ý nghĩa………...13
1.3.1.3: Yờu cầu đối với thụng tin tớn dụng……...14
1.3.2: Nguồn thụng tin tớn dụng. ………...15
1.3.2.1: Nguồn thụng tin tài chớnh………...15
1.3.2.2: Nguồn thụng tin phi tài chớnh...20
1.4: CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KHÁCH HÀNG………...……....21
1.4.1: Phương phỏp so sỏnh………...22
1.4.2: Phương phỏp phõn tớch tỷ lệ………...22
1.4.3: Phương phỏp phõn tớch chi tiết………...23
1.4.4: Phương phỏp Dupont………...23
1.5: QUY TRèNH VÀ NỘI DUNG PHÂN TÍCH……...24
1.5.1: Quy trỡnh phõn tớch.. .. ………...24
1.5.2.1: Kiểm tra tớnh chớnh xỏc của bỏo cỏo tài chớnh...26
1.5.2.2: Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp…...26
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐỌC, HIỂU VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ PHấ DUYỆT CHO VAY TẠI VIETINBANK – CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG………...39
2.1:DẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA VIETINBANK……...…39
2.1.1: Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Vietinbank………...…39
2.1.2: Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động của Vietinbank…...40
2.1.3: Tổng quan về tỡnh hỡnh hoạt động của vietinbank_chi nhỏnh nam thăng long ...40
2.2: THỰC TRẠNG CễNG TÁC ĐỌC, HIỂU VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHấ DUYỆT CHO VAY CỦA VIETINBANK_CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG...41
2.2.1: Thủ tục cho vay và thụng tin tài chớnh của doanh nghiệp cần cung cấp cho ngõn hàng...41
2.2.2: Kiểm định và phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh của Cụng Ty CP Thiết bị phụ tựng ...44
2.2.2.1: Đỏnh giỏ hồ sơ phỏp lý của Cụng Ty CP Thiết bị phụ tựng…………...44
2.2.2.2: Kiểm định thụng tin trờn BCTC của Cụng Ty CP Thiết bị phụ tựng...46
2.2.2.3: Phõn tớch BCTC của Cụng Ty CP Thiết bị phụ tựng…………...50
2.3: ĐÁNH GIÁ VỀ CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA VIETINBANK_CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG ...71
2.3.1: Những kết quả đạt được………...………71
2.3.2: Những tồn tại và nguyờn nhõn………...………74
2.3.2.1: Về thụng tin tớn dụng cung cấp cho hoạt động tớn dụng 2.3.2.2: Về nội dung phõn tớch………...………76
2.3.2.3: Về phương phỏp phõn tớch. ………...………76
2.3.2.4: Về cụng tỏc điều hành thực hiện hoạt động phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp khỏch hàng...77
2.3.2.5: Về trỡnh độ chuyờn mụn và năng lực của chuyờn viờn khỏch hàng trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp khỏch hàng...78
CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHấ DUYỆT CHO VAY
TẠI VIETINBANK-CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG...79
3.1: ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP VÀ CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TRONG THỜI GIAN TỚI...79
3.1.1: Mục tiờu định hướng hoạt động tớn dụng và cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp khỏch hàng trong năm 2009...79
3.2: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HIỆU QUẢ CỦA HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK_CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG...79
3.2.1: Nõng cao cụng tỏc thu thập, xử lý và lưu giữ thụng tin...79
3.2.2: Xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành đối với từng ngành nghề, lĩnh vực3.2.3: Sử dụng nhiều phương phỏp phõn tớch...81
3.2.4: Tăng cường cụng tỏc quản lý hoạt động phõn tớch, kiểm tra, kiểm soỏt và đảm bảo chuyờn viờn khỏch hàng thực hiện đỳng quy trỡnh cho vay...83
3.2.5: Hoàn thiện và phỏt triển cụng tỏc tổ chức chuyờn mụn húa trong quản lý khỏch hàng...84
3.2.6: Nõng cao chất lượng nguồn nhõn lực...85
3.2.7: Xõy dựng chiến lược khỏch hàng...87
3.3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK_CHI NHÁNH NAM THĂNG LONG...88
3.3.1: Kiến nghị với chớnh phủ, bộ, ngành liờn quan…...88
3.3.2: Kiến nghị với NHNN ………...90
3.3.3: kiến nghị với Vietinbank………...91
KẾT LUẬN :………...93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) Giỏo trỡnh: Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp _ Học Viện Tài Chớnh. 2) Giỏo trỡnh: Tài chớnh doanh nghiệp _ Học Viện Tài Chớnh. 3) Giỏo trỡnh: Quản trị ngõn hàng thương mại _ Peter .S. Rose.
4) Quyết định số 1858/QĐ- NHCT 35 “ Ban hành hướng dẫn phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp trong hệ thống Ngõn hàng Cụng thương Việt Nam “
5) Bỏo cỏo kết quả hoạt động tớn dụng năm 2008 và định hướng phỏt