khỏch hàng trong cụng tỏc phõn tớch TCDN
Chất lượng của hoạt động phõn tớch TCDN phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhưng quan trọng nhất là yếu tố về bản thõn năng lực chuyờn mụn, khả năng đỏnh giỏ, dự đoỏn của mỗi chuyờn viờn khỏch hàng. Hạn chế của NH hiện nay là chuyờn viờn khỏch hàng hẩu hết đều rất trẻ chưa cú nhiều kinh nghiệm. Trong khi đú một số chuyờn viờn cú thõm niờn trong cụng tỏc phõn tớch TCDN mặc dự cú kinh nghiệm nhưng lại chậm trong vấn đề tiếp xỳc cỏi mới, khụng cú sự nhanh nhạy với những biến đổi của thị trường nờn khả năng vận dụng những cụng cụ mới vào trong phõn tớch rất hạn chế.
Những hạn chế kể trờn đang là những trở ngại, vướng mắc đũi hỏi Vietinbank cần quan tõm và tỡm ra giải phỏp thỏo gỡ. Mặc dự vậy, khụng thể phủ nhận những kết quả mà cụng tỏc phõn tớch TCDN đó đạt được. Nú gúp phần nõng cao chất lượng hoạt động tớn dụng của DN núi chung. Do đú, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng DN tại Vietinbank luụn được quan tõm, chỳ trọng và ngày càng hoạt động tốt, gúp phần thỳc đẩy NH phỏt triển ngày càng mạnh mẽ.
CHƯƠNG 3:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHấ DUYỆT CHO VAY TẠI VIETINBANK.
3.1 ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC HOẠT ĐỘNG TDDN VÀ CễNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG THỜI GIAN TỚI
3.1.1 Mục tiờu định hướng hoạt động tớn dụng và cụng tỏc phõn tớch TCDN năm 2009 tớch TCDN năm 2009
Tiếp tục phỏt huy kết quả đó đạt được kết quả năm 2008 và bỏm chặt nhiệm vụ kinh doanh của năm 2009 của ngõn hàng cụng thương Việt Nam, trong năm 2009 toàn chi nhỏnh tiếp tục phấn đấu đạt kết quả đảm bảo tớn dụng ổn định, lành mạnh, tập trung thu hết nợ ngoại bảng, phỏt triển cỏc sản phẩm dịch vụ bỏn lẻ nhằm tăng thu phớ dịch vụ. Cụ thể, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức cỏc chỉ tiờu:
Tổng nguồn vốn huy động là 2959 tỷ đồng Dư nợ cho vay nền kinh tế là 1000 tỷ đồng Nợ xấu tới ngày 31/12/2009 là khụng cú nợ xấu Thu hồi nợ ngoại bảng tối thiểu là 25 tỷ đồng Thu phớ dịch vụ là 9 tỷ đồng
3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN CÁO TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK
3.2.1 Nõng cao chất lượng cụng tỏc thu thập và xử lý và lưu giữ thụng tin
Trong quỏ trỡnh phõn tớch khỏch hàng núi chung và phõn tớch tài chớnh núi riờng, thụng tin luụn là yếu tố hết sức quan trọng. Thụng tin đầy đủ và chớnh xỏc sẽ giỳp NH phõn tớch, đỏnh giỏ đỳng về DN, từ đú đi đến quyết định đỳng đắn, giảm thiểu rủi ro tớn dụng. Ngày nay, khi khoa học kỹ thuật phỏt triển, thụng tin lại càng phải chớnh xỏc và nhanh chúng hơn. Mục tiờu của cụng tỏc thu thập và xử lý thụng tin ngày nay là làm sao thu thập được thụng tin một cỏch nhanh nhất, đầy đủ, chớnh xỏc và tiết kiệm nhất. Và như vậy, khụng cú cỏch nào khỏc, là phải tận dụng khai thỏc triệt để những nguồn thụng tin hiện cú và đẩy mạnh việc tỡm kiếm những nguồn thụng tin mới nhằm đa dạng hoỏ cỏc nguồn thụng tin.
Nguồn thụng tin chớnh cho cụng tỏc phõn tớch TCDN là cỏc BCTC mà cỏc DN cung cấp. Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc và trung thực của cỏc bỏo cỏo này NH nờn yờu cầu DN đưa ra cỏc BCTC đó được kiểm toỏn do một cụng ty kiểm toỏn độc lập kiểm tra. Với độ tin cậy cao của BCTC sẽ giảm thời gian và cụng sức cho chuyờn viờn khỏch hàng trong việc phõn tớch TCDN. Tuy nhiờn, dự đó qua kiểm toỏn, cỏc bỏo cỏo này vẫn cú thể vẫn cú những sai sút do vụ tỡnh hoặc cố ý. Vỡ vậy, trước khi tiến hành phõn tớch, cụng tỏc kiểm tra tớnh chớnh xỏc của cỏc BCTC cần được tiến hành một cỏch cẩn thận theo mẫu biểu quy định.
Để cú thờm thụng tin, phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn cần cử cỏn bộ xuống tận DN gặp gỡ KH. Chuyờn viờn khỏch hàng xem xột tỡnh hỡnh tài chớnh thực tế so với cỏc số liệu trờn sổ sỏch để thấy sự trựng khớp hay khụng. Sau đú kiểm tra số liệu được hạch toỏn chi tiết tại sổ sỏch kế toỏn của DN đặc biệt cần xem xột cỏc chỉ tiờu quan trọng ảnh hưởng lớn đến bản
chất của bảng CĐKT (hàng tồn kho, cỏc khoản phải thu, phải trả), tổng hợp lại xem cú chớnh xỏc với thụng tin được cung cấp hay khụng. Mặc dự, cụng việc này làm tăng chi phớ của NH nhưng lai cú thể giảm thiểu rủi ro cho NH mà tổn thất mang lại cú thể lớn hơn rất nhiều so với chi phớ đú.
Sau khi gặp gỡ khỏch hàng, chuyờn viờn khỏch hàng phải lập bỏo cỏo kết quả tiếp xỳc KH để giỳp cho việc cập nhật thường xuyờn thụng tin, phỏt triển quan hệ với KH và đỏnh giỏ rủi ro đồng thời phải kết hợp thụng qua cỏc bỏo cỏo định kỳ của DN cũng như lịch sử quan hệ của NH với DN để cú thể phõn tớch chớnh xỏc, đầy đủ.
Cỏn bộ tớn dụng cũng cần tận dụng được sự đa dạng của cỏc nguồn thụng tin hiện cú như thụng tin qua mạng internet, thụng tin từ trung tõm thụng tin tớn dụng CIC, thụng tin do bỏo chớ cung cấp. Vỡ vậy, nguồn thụng tin của NH rất đa dạng phong phỳ, đầy đủ và mang tớnh tổng hợp, ứng dụng cao bởi độ chớnh xỏc và đỏng tin cậy. Mặc dự thời gian qua CIC chưa đỏp ứng được nguồn thụng tin cả về số lượng và chất lượng nhưng sắp tới do nhu cầu của sự phỏt triển, chắc chắn nú sẽ thực hiện tốt vai trũ của mỡnh đối với cụng tỏc phõn tớch TCDN.
NH nờn tăng cường hợp tỏc trao đổi với cỏc NH khỏc, đặc biệt là cỏc NH trong cựng hệ thống hoặc trờn cựng địa bàn. Nhưng do yếu tố cạnh tranh gay gắt nờn cỏc thụng tin cú thể bị che dấu khụng đỳng sự thật nờn NH phải cú sự lựa chọn, sàng lọc kỹ thụng tin, chọn ra những thụng tin cú chất lượng cao và xem xột tớnh hợp lý của nú ở trong tổng thể.
Cụng nghệ trang thiết bị và một yếu tố khụng thể thiếu đối với bất kỳ NH nào. Đú là lợi thế cạnh tranh và là điều kiện cho sự tồn tại, phỏt triển hoạt động NH. Đối với cụng tỏc phõn tớch TCDN thỡ vai trũ của cụng nghệ thiết bị càng trở nờn tất yếu trong việc thu thập, xử lý và lưu trữ thụng tin về DN. Với cỏc phương tiện kỹ thuật cụng nghệ hiện đại giỳp ớch cho CVKH trong quỏ trỡnh tiếp nhận và sử dụng thụng tin cho cụng tỏc đỏnh giỏ của
cỏch đầu tư theo chiều sõu vào cỏc trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thụng tin như: nõng cấp hệ thống mỏy tớnh của NH, nõng cao chất lượng hệ thống mạng nội bộ. Tớch cực tỡm hiểu, khai thỏc cỏc cụng nghệ, phần mềm quản lý thụng tin, phần mềm hỗ trợ cho cụng tỏc thẩm địnhtạo điều kiện thuận lợi cho CVKH trong quỏ trỡnh đỏnh giỏ KH núi chung và cụng tỏc phõn tớch tài chớnh DN núi riờng.
3.2.2 Xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành đối với từng
ngành nghề, lĩnh vực
Chỉ tiờu trung bỡnh của ngành là những chỉ tiờu tài chớnh của ngành được xõy dựng dựa trờn cơ sở cỏc chỉ số trung bỡnh của cỏc DN lớn, được kiểm chứng qua thời gian. Xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh của ngành sẽ giỳp CVKH cú sự so sỏnh, đối chiếu với những chỉ tiờu của DN mỡnh đang phõn tớch với chỉ số trung bỡnh của ngành thuộc lĩnh vực mà DN đang kinh doanh. Từ đú, CVKH sẽ cú cỏi nhỡn chớnh xỏc hơn về KH của mỡnh.
Tuy nhiờn, hiện nay cỏc cơ quan quản lý chưa thể xõy dựng được hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh của ngành ỏp dụng cho cả nước. Vỡ vậy, hiện nay ở NH cũng đang từng bước xõy dựng bỏo cỏo ngành. Tuy nhiờn, cỏc bỏo cỏo ngành hiện nay vẫn đang trong giai đoạn hoàn thiện và NH mới chỉ xõy dựng được năm ngành : cho vay kinh doanh bất động sản, cho vay sản xuất thộp, cho vay đúng tàu, cho vay cỏc ngành thuộc lĩnh vực may mặc và cho vay kinh doanh điều. Trờn thực tế, số lượng KH của NH rất lớn thuộc nhiều lĩnh vực ngành nghề khỏc nhau; vỡ vậy trong thời gian tới NH cần đẩy mạnh hơn nữa việc hoàn thiện cỏc bỏo cỏo ngành hiện nay và xõy dựng bỏo cỏo của nhiều ngành nghề khỏc nhằm đỏp ứng yờu cầu của cụng tỏc phõn tớch TCDN.
3.2.3 Sử dụng nhiều phương phỏp phõn tớch
Hiện nay, NH hầu như chỉ ỏp dụng phương phỏp phõn tớch tỷ lệ và so sỏnh. Tuy nhiờn, kết quả của hai phương phỏp này mới chỉ cho người sử dụng thụng tin cỏi nhỡn tổng quỏt về sự biến động của cỏc khoản mục và
cỏc chỉ tiờu. Do vậy NH nờn sử dụng thờm cỏc phương phỏp như phương phỏp phõn tớch Dupont, phương phỏp phõn tớch chi tiết…
Cỏc DN vay vốn của NH thường là cỏc DN lớn cú quy mụ SXKD cú nhu cầu vay vốn lớn, thời hạn dài nhằm thực hiện cỏc dự ỏn kinh doanh hiệu quả. Do đú NH nờn chỳ trọng hơn vào cỏc chỉ tiờu phản ỏnh khả năng sinh lời và phõn tớch kỹ cỏc chỉ tiờu đú theo phương phỏp Dupont.
Tổng LNst NVCSH bq - Cũn cú thể tớnh bằng cụng thức: Nst DT và TN khỏc Tổng TSbq DT và TN khỏc Tổng TSbq VCSHbq LNst DT và TN khỏc 1 DT và TN khỏc Tổng TSbq 1 – Hệ số Nợ Ngoài ra, cũng nờn phõn tớch thờm tỷ suất LN trờn tổng tài sản theo phương phỏp Dupont.
DT và TN khỏc Tổng TS bq (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cũn cú thể tớnh bằng cụng thức:
Tổng LN kế toỏn trước thuế DT và TN khỏc
DT và TN khỏc Tổng TS bq
Tỷ suất LN trước thuế
Tỷ suất LNst trờn VCSH = x 100% Tỷ suất LNst trờn VCSH = x x x x = Tỷ suất LN trờn tổng TS = Tỷ suất LN trờn tổng TS = x = x Hiệu suất sử dụng tổng TS
Hai chỉ tiờu này nếu phõn tớch theo phương phỏp Dupont như trờn sẽ thấy rừ những ảnh hưởng của cỏc nhõn tố đến tỷ suất lợi nhuận trờn tổng tài sản và tỷ suất lợi nhuận trờn VCSH, tạo cơ sở để NH đỏnh giỏ chớnh xỏc hơn, đầy đủ và toàn diện về tỡnh hỡnh kinh doanh và khả năng sinh lời của DN, làm cơ sở cho việc ra quyết định cho vay.
3.2.4 Tăng cường cụng tỏc quản lý hoạt động phõn tớch, kiểm tra, kiểm soỏt và bảo đảm CVKH thực hiện đỳng quy trỡnh kiểm soỏt và bảo đảm CVKH thực hiện đỳng quy trỡnh
Trong thực hiện phõn tớch đỏnh giỏ tài chớnh DN vay vốn, CVKH cần tuõn thủ quy trỡnh và đầy đủ nội dung. Việc xột duyệt cho vay đảm bảo khả năng thu hồi vốn nờn thụng thường CVKH phải kiểm tra trước trong và sau khi vay vốn, trỏnh nguy cơ khụng phõn tớch kỹ, bỏ qua một số cụng đoạn gõy nờn sự thiếu chớnh xỏc. Tất cả cỏc tài liệu, chỉ tiờu cú liờn quan khụng được bỏ sút hay lờ đi vỡ sẽ thiếu cơ sở cho sự tổng hợp phõn tớch, đưa ra đỏnh giỏ một cỏch khoa học.
Ngoài ra trong quỏ trỡnh cho vay phải thường xuyờn kiểm tra tỡnh hỡnh hoạt động SXKD của DN. Việc kiểm tra cú thể định kỳ, hay đột xuất, giỳp cho CVKH đỏnh giỏ được chớnh xỏc tỡnh hỡnh thực tế của DN và trỏnh được việc bố trớ khi cú sự kiểm tra đột xuất từ NH. Đồng thời NH cũng cần tăng cường kiểm tra thường xuyờn chất lượng khõu phõn tớch TCDN trong phạm vi nội bộ phũng kinh doanh hoặc từ cấp trờn nhằm đỏnh giỏ những kết quả đạt được, chỉ ra những vướng mắc tồn tại và bài học kinh nghiệm rỳt ra từ cụng tỏc phõn tớch đỏnh giỏ DN đó thực hiện. Trờn cơ sở đú hoàn thiện hơn nữa nội dung và quy trỡnh phõn tớch TCDN.
3.2.5 Hoàn thiện và phỏt triển cụng tỏc tổ chức chuyờn mụn hoỏ trong quản lý KH
Trong nền kinh tế thỡ trường, ngày càng cú nhiều DN với đủ mọi lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, quy mụ khỏc nhau và thời gian hoạt động khỏc nhau đặt mối quan hệ với NH. Vỡ vậy, mức độ phức tạp trong việc phõn tớch cỏc BCTC và cụng tỏc quản lý tớn dụng đối với những DN này sẽ càng tăng. Thụng thường, một CVKH sẽ thực hiện tất cả cỏc giai đoạn của quỏ trỡnh
thẩm định. Nhưng dự năng lực làm việc của họ cú tốt đến đõu cũng khụng thể am hiểu mọi ngành nghề, mọi loại hỡnh DN và thực hiện nhanh ở tất cả cỏc khõu phõn tớch. Để cụng tỏc phõn tớch đạt hiệu quả cao cần thiết phải phõn cụng cỏn bộ chuyờn mụn hoỏ trong quản lý từng nhúm KH. Cú nhiều cỏch phõn cụng, cú thể chia theo nhúm ngành kinh doanh, theo loại hỡnh DN hoặc theo từng nội dung phõn tớch. Tuy nhiờn, lựa chọn tiờu thức chuyờn mụn nào tuỳ thuộc vào tỡnh hỡnh cụ thể của NH ở từng giai đoạn khỏc nhau
* Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo nhúm ngành kinh doanh: từ việc thống kờ, tập hợp cỏc DN cú quan hệ tớn dụng với NH, cỏn bộ NH sẽ tiến hành phõn loại KH theo nhúm ngành kinh doanh như nụng sản, thuỷ sản, may mặc, ….Tuỳ theo năng lực của từng CVKH mà phõn cụng họ chuyờn trỏch trong quản lý một nhúm KH nhất định. Từ việc nắm rừ nhúm KH đú, mỗi CVKH cú điều kiện tỡm hiểu sõu về KH của mỡnh, cú được sự so sỏnh với cỏc DN cựng ngành và đưa ra những nhận định chớnh xỏc hơn về KH của mỡnh.
* Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo loại hỡnh DN: cỏc loại hỡnh DN khỏc nhau sẽ cú quy mụ khỏc nhau, cỏch thức tổ chức quản lý khỏc nhau theo tiờu chớ này sẽ cú cỏc DNNN, DN tư nhõn, DN liờn doanh, DN 100% vốn nước ngoài, cụng ty TNHH. Cỏc DNNN thường cú số vốn lớn hơn, quy mụ hoạt động kinh doanh lớn hơn và ớt xảy ra rủi ro tớn dụng hơn. Việc quản lý cỏc DN ngoài quốc doanh thường phức tạp hơn do tớnh đa dạng về loại hỡnh kinh doanh, quy mụ, cỏch thức quản lý nờn rủi ro tớn dụng cũng cao hơn. Trong một số trường hợp cần kết hợp hai cỏch phõn cụng chuyờn mụn hoỏ này thỡ hiệu quả quản lý tớn dụng mới cao.
*Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo nội dung phõn tớch: theo cỏch này chỳng ta cú thể cú chuyờn viờn phõn tớch thủ tục phỏp lý của hồ sơ xin vay và tư cỏch phỏp nhõn của DN, chuyờn viờn phõn tớch tài chớnh và hỗ trợ kinh doanh, chuyờn viờn thẩm định dự ỏn. Cỏch phõn cụng này sẽ tạo nờn tớnh chuyờn mụn hoỏ cao cho cụng tỏc phõn tớch, trỏnh được những sai sút trong quỏ trỡnh cấp tớn dụng. Tuy nhiờn, với cỏch phõn cụng như thế này sẽ tạo ra
chỉ một khõu khụng tốt hoặc khụng kịp thời sẽ làm chậm quỏ trỡnh phõn tớch hoặc kết quả phõn tớch khụng chuẩn xỏc.
Như vậy, để tỡm ra cỏch thức tổ chức chuyờn mụn hoỏ hợp lý, NH cần phải cú sự cõn nhắc kỹ lưỡng, xem xột ưu nhược điểm của từng cỏch thức và tỡnh hỡnh cụ thể của NH mỡnh trong từng giai đoạn. Điều này cần phải được quy định rừ trong quy trỡnh tớn dụng của NH.
3.2.6 Nõng cao chất lượng nguồn nhõn lực
Trong mọi lĩnh vực hoạt động, nhõn tố con người luụn là nhõn tố quan trọng nhất, cú tớnh chất quyết định. Vỡ vậy, ở một tổ chức mà nhõn tố con người được chỳ ý bồi dưỡng, vừa cú trỡnh độ chuyờn mụn, vừa cú đạo đức thỡ tổ chức này sẽ hoạt động hiệu quả và đạt mục tiờu đề ra. Vietinbank cũng khụng nằm ngoài quy luật đú.
Đặc thự của cụng tỏc phõn tớch TCDN là đũi hỏi những cỏn bộ phải