cần cung cấp cho ngõn hạng.
Phõn tớch TCDN là một khõu trong quỏ trỡnh phõn tớch, đỏnh giỏ khỏch hàng núi chung. Vỡ thế, quỏ trỡnh tổ chức cụng tỏc này nằm ngay trong quỏ trỡnh đỏnh giỏ khỏch hàng.
Cụng tỏc phõn tớch đỏnh giỏ khỏch hàng DN tại Vietinbank do phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn ( một trong ba bộ phũng của bộ phận tớn
dụng ) phụ trỏch. Theo quy trỡnh cấp tớn dụng của Vietinbank việc phõn định trỏch nhiệm của cỏc cỏn bộ cú liờn quan như sau:
Chuyờn viờn khỏch hàng nhận hồ sơ, tiếp nhận cỏc nhu cầu vay vốn của khỏch hàng và hướng dẫn khỏch hàng lập cỏc hồ sơ vay vốn cần thiết theo quy định của NH.
Hồ sơ xin vay như sau:
1. giấy đề nghị vay vốn theo mấu của Vietinbank.
2. Cỏc tài liệu chứng minh năng lực Phỏp luật, năng lực hành vi dõn sự, trỏch nhiệm dõn sự của khỏch hàng: (hồ sơ phỏp lý )
Quyết định thành lập, giấy phộp đăng ký kinh doanh, giấy phộp hàng nghề, giấy phộp hoặc hạn ngạch xuất nhập khẩu, điều lệ tổ chức và hoạt động, quyết định bổ nhiệm người điều hành, kế toỏn trưởng, quy chế tài chớnh, nghị quyết của hội đồng quản trị hoặc hội đồng thành viờn giao quyền cho giỏm đốc ký kết cỏc tài liệu, thủ tục liờn quan tới vay vốn, thế chấp, cầm cố cho ngõn hàng.
Khỏch hàng vay vốn từ lần thứ hai trở đI khụng phải gửi cỏc tài liệu quy định tại điểm này, trừ trường hợp cú sự thay đổi.
3 Cỏc tài liệu bỏo cỏo về tỡnh hỡnh sản xuất, kinh doanh,dịch vụ đời sống, khả năng tài chớnh của khỏch hàng và người bảo lónh (nếu cú) gồm : BCĐKT, BCKQKD, TM BCTC, BCLCTT ớt nhất của hai năm gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp hoạt động dưới hai năm thỡ bỏo cỏo tài chớnh từ khi hoạt động tới thời điểm gần nhất. Cỏc tài liệu liờn quan khỏc như: biờn bản gúp vốn điều lệ, quyết định giao vốn ( hồ sơ kinh tế )
4 Dự ỏn đầu tư hoặc phương ỏn sản xuất , kinh doanh, dịch vụ, đời sống và cỏc tài liệu liờn quan khỏc:
Tựy trường hợp bỏo cỏo cú thể là cỏc tài liệu như: Bỏo cỏo nghiờn cứu khả thi, bỏo cỏo đầu tư, quyết định duyệt dự ỏn hoặc quyết định đầu tư của cỏc cấp cú thẩm quyền…
5 Cỏc tại liệu chứng minh tớnh hợp phỏp và giỏ trị cỏc tài sản đảm bảo nợ vay: Giõý chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản…
Chuyờn viờn này cũng sẽ là người trực tiếp tiến hành thẩm định khỏch hàng trong đú cú quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh TCDN. Thời hạn để chuyờn viờn khỏch hàng thẩm định hồ sơ đối với những khoản vay ngắn hạn là khụng quỏ 10 ngày làm việc và với những khoản vay trung, dài hạn là khụng quỏ 45 ngày làm việc. Sau khi lập xong bỏo cỏo thẩm định, chuyờn viờn khỏch hàng chuyển bỏo cỏo thẩm định và hồ sơ vay vốn kốm theo cho trưởng phũng thực hiện kiểm soỏt nội dung thẩm định tớn dụng (Kiểm soỏt 1). Lónh đạo phũng kinh doanh chuyển sang cho Giỏm đốc, Phú giỏm đốc, Hội đồng tớn dụng chi nhỏnh tiếp tục thực hiện kiểm soỏt nội dung thẩm định tớn dụng của chuyờn viờn khỏch hàng (Kiểm soỏt 2). Nếu khối lượng khoản vay lớn đũi hỏi phải cú ý kiến tỏi thẩm định theo quy định thỡ hồ sơ khỏch hàng vay vốn sẽ được chuyển cho phũng tỏi thẩm định thuộc khối tớn dụng và quản trị rủi ro của Hội sở. Phũng tỏi thẩm định của Hội sở gốm 2 phũng: phũng tỏi thẩm định cỏc dự ỏn ngắn hạn và tỏi thẩm định cỏc dự ỏn trung, dài hạn. Cỏc chuyờn viờn tỏi thẩm định sẽ thẩm định lại hồ sơ vay vốn của khỏch hàng trong đú cú giai đoạn phõn tớch tỡnh hỡnh TCDN. Chuyờn viờn Tỏi thẩm định đưa ra ý kiến về khoản vay. Tuỳ từng khoản vay mà sau đú hồ sơ vay vốn được trỡnh lờn giỏm đốc /phú giỏm đốc khối hay Ban tổng giỏm đốc hoặc cỏc chuyờn gia tớn dụng cao cấp được uỷ quyền phờ duyệt, Hội đồng tớn dụng Hội sở . Quy trỡnh cấp tớn dụng của Vietinbank được kiểm soỏt hết sức chặt chẽ đặc biệt là quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của DN. Vỡ kết quả của quỏ trỡnh này gắn liền với rủi ro của NH và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của NH.
Quỏ trỡnh phõn tớch tài chớnh của DN khụng những diễn ra trước khi cấp tớn dụng mà cũn diễn ra sau khi NH phờ duyệt tớn dụng và giải ngõn.
Trong quỏ trỡnh cho vay NH thường xuyờn đỏnh giỏ lại tỡnh hỡnh tài chớnh của DN nhằm kịp thời phỏt hiện những biến động ảnh hưởng đến khả năng trả nợ NH của DN cũng như cú những kiến nghị để xõy dựng và sửa đổi những chớnh sỏch cho phự hợp.
2.2.2: Kiểm định và phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh của CễNG TY
CỔ PHẦN THIẾT BỊ PHỤ TÙNG.
Cũng như hoạt động của bất kỳ NHTM nào khỏc, đối với NH Vietinbank, cụng tỏc phõn tớch, đỏnh giỏ tài chớnh DN là một khõu quan trọng cơ bản của toàn bộ quỏ trỡnh thẩm định đối với DN vay vốn nhằm phũng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh núi chung và hoạt động tớn dụng núi riờng. Đõy là cụng tỏc thường xuyờn liờn tục phải làm đối với DN vay vốn tại NH, kết quả đưa ra từ cụng tỏc này là căn cứ quan trọng cho việc ra quyết định cho vay hay khụng của Ban lónh đạo và cỏn bộ tớn dụng của NH.
Để phõn tớch đỏnh giỏ khả năng tài chớnh của DN cỏc CVKH của Vietinbank dựa trờn bộ hồ sơ kinh tế của DN gửi đến, chủ yếu là cỏc tài liệu trong bỏo cỏo tài chớnh gồm: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC. Trờn cơ sở cỏc bỏo cỏo này, CVKH của NH sẽ tiến hành kiểm tra tớnh chớnh xỏc của cỏc BCTC, tớnh toỏn và phõn tớch cỏc chỉ tiờu tài chớnh nhằm đỏnh giỏ năng lực tài chớnh hiện tại và khả năng tài chớnh của DN trong thời gian tới. Từ đú đưa ra quyết định cú cấp tớn dụng cho doanh nghiệp hay khụng
Thụng tin về khỏch hàng
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty cổ phần Thiết bị phụ tựng Địa chỉ: 133 Thỏi Hà, Hà Nội,
Quyết định thành lập số :282/2003/QĐ-TM ngày 18/03/2003 của bộ trưởng bộ thương mại
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cụng ty cổ phần số 0103002783 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 19/08/2003, thay đổi lần 3 ngày 23/04/2007
Ngành nghề kinh doanh là kinh doanh oto xe mỏy, mỏy múc,thiết bị phụ tựng, phương tiện vận tải
Tài khoản tiền gửi VND:10201-55408 Tại ngõn hàng cụng thương Việt Nam_chi nhỏnh Nam Thăng Long
Tài khoản tiền gửi USD:10202-5516 tại ngõn hàng cụng thương Việt Nam_chi nhỏnh Nam Thăng Long
Hỡnh thức sở hữu: cụng ty cổ phần
Cơ cấu bộ mỏy quản lý điều hành của cụng ty: cụng ty cú 107 cỏn bộ cụng nhõn viờn, bộ mỏy quản lý gồm:
Hội đồng quản trị gồm cú cỏc thành viờn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. ễng Trịnh Xuõn Thiờm chủ tịch_tổng giỏm đốc
2. ễng Bựi Đức Thọ Uỷ viờn thường trực_phú tổng giỏm đốc
3. Bà Hoàng Bớch Liờn Uỷ viờn_giỏm đốc Machinco motor
4. ễng Trần Cảnh Chõu Uỷ viờn_phú tổng giỏm đốc
5. ễng Nguyễn Hữu Chiến Uỷ viờn_ trưởng ban kế hoạch đầu tư và phỏt triển thị trường
Ban giỏm đốc :Tổng giỏm đốc điều hành cụng ty, chiệu trỏnh nhiệm xõy dựng kế hoạch nhõn sự, là người điều hành hoạt động hành ngày của Cụng ty, trực tiếp chiệu trỏch nhiệm trước hội đồng quản trị về việc tổ chức, quản lý, điều hành cỏc hoạt động tỏc nghiệp của cụng ty. Tổng giỏm đốc hiện nay là ụng Trịnh Xuõn Thiểm, thạc sỹ kinh tế trường đại học kinh tế Quốc Dõn, đó cú hơn 20 năn kinh nghiệm trong ngành và hơn 10 làm lỏnh đạo phụ trỏch kinh doanh. Phú tổng giỏm đốc điều hành một lĩnh vực hoạt động của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm trực tiếp trước Tổng giỏm đốc, trước HĐQT Và phỏp luật về cỏc phần việc được phõn cụng và ủy quyền . Cỏc Phú tổng giỏm đốc Cụng ty đều là những người cú trỡnh độ đại học, cú nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực cụng tỏc.
Kế toỏn trưởng, cỏc trưởng , phú cỏc phũng ban nghiệp vụ và cỏc trưởng đơn vị trực thuộc cú chức năng tham mưu, giỳp việc Tổng giỏm đốc trong quản lý điều hành cụng việc. Kế toỏn trưởng hiện nay là Nguyễn Thị Thanh, cử nhõn kinh tế trường đại học Thương Mại, được bổ nhiệm làm kế toỏn trưởng từ năm 2003.
Cụng ty cú 02 cơ sở :số 444 Hoàng Hoa Thỏm, Tõy Hồ, Hà Nội hiện đang xõy dựng làm văn phong cho thuờ:cơ sở 2 tại 133 Thỏi Hà, Hà Nội đó xõy dựng tũa nhà 05 tầng hiện đang làm trụ sở cụng ty, đồng thời một phần cho thuờ làm văn phũng.
Cụng ty cú 07 phũng ban: Phũng Tổ chức hành chớnh,Ban kế hoạch đầu tư phỏt triển thị trường,02 phũng kinh doanh, 01 cửa hàng tại 444 Hoàng Hoa Thỏm. Cụng ty cú 01 chi nhỏnh tại TP Hồ Chớ Minh và 01 chi nhỏnh miền trung.Năm 2007 cụng ty đó nõng cấp 02 phong kinh doanh: Phũng kinh doanh 1 và phũng xuất nhập khẩu thành 02 cụng ty hạch toỏn độc lập:Cụng ty Kim Khớ và Cụng ty cổ phần thiết bị xe mỏy, chớnh thức đi vào hoạt động từ 01/01/2008.
Sơ lược về sự hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty: Cụng ty cổ phần thiết bị phụ tựng tiền thõn là doanh nghiệp nhà nước được cổ phần húa từ Cụng ty Thiết bị phụ tựng Hà Nội theo quyết định số 282/2003QĐ-BTM ngày 20/03/2003 của bộ thương mại.
Kết luận: Hồ sơ phỏp lý của cụng ty CP Thiết bị phụ tung hợp lệ và
đầy đủ theo quy định.
2.2.2.2: Kiểm định thụng tin trờn BCTC của cụng ty CP Thiết bị phụ tựng: phụ tựng:
Kiểm tra BCTC là một cụng việc quan trọng trong phõn tớch tài chớnh của doanh nghiệp xin vay vốn. Cỏc BCTC, kể cả cỏc bỏo cỏo tài chớnh đó được kiểm toỏn, đụi khi vẫn tồn tại những sai sút mang tớnh chủ quan và khỏch quan.
Phương phỏp để cỏc CVKH đỏnh giỏ tớnh chớnh xỏc của cỏc BCTC là: so sỏnh số liệu đầu kỳ với số liệu cuối kỳ để tỡm sự biến động giữa cỏc số liệu đú trờn cỏc bản bỏo cỏo từ đú đưa ra những nhận xột:
1: Cỏc số liệu phản ỏnh cú chớnh xỏc và trung thực khụng. 2: Cỏc số liệu đú được tớnh theo phương phỏp nào.
3: Tại sao cỏc số liệu đú lại biến động, nguyờn nhõn của sự biến động đú là gỡ.
Kiểm tra Bảng tổng kết tài sản:
(Nguồn: phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn_vietinbank chinh nhỏnh Nam Thăng Long)
A: Phần tài sản Cú C
ú
K
hụng Khỏc 1:Liệu cú những khoản thu khụng thể thu
2: Liệu hàng tồn kho được định giỏ chớnh xỏc khụng, Liệu những hàng hỏng hoặc khụng được sử dụng được tớnh vào tài sản này khụng.
3: Kiểm tra lại chi tiết cỏc khoản vay, trỏch nhiệm nợ của cỏc tài khoản liờn quan đến bờn giỏm đốc.
4: Kiểm tra những khoản thanh toỏn, những khoản thu chờ xử lý cú giỏ trị lớn.
5 :Việc khấu hao cỏc tài sản cố định hữu hỡnh cú được thực hiện theo đỳng nguyờn tắc khụng, cú hiện tượng thừa hay thiếu khấu hao hay khụng, cú thay đổi nào trong phương phỏp tớnh khấu hao hay khụng
6: Nguyờn tắc về kế toỏn chi phớ, như chi phớ vốn hoặc chi phớ sửa chữa cú được xem xột một cỏch thỏa đỏng khụng.
7: Kiểm tra lại cỏc chi tiết về tài sản cố định đặc biệt là những khoản cú tài sản lớn, bao gồm cả cỏc vấn đề liờn quan tới khấu hao
8: Liệu cụng ty cú khoản đầu tư nào vào hai cụng ty con đang hoạt động kộm hiệu quả hay khụng, việc hạch toỏn cỏc khoản đầu tư này cú thỏa đỏng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B: phần tài sản Nợ
1: liệu cú những húa đơn mua thiết bị và cỏc khoản húa đơn phớ hoạt động khỏc cú được phõn biệt từ những khoản phải trả núi chung
2: Liệu những khoản ứng trước đó thực sự được nhận, những khoản đặt cọc đó được thu, liệu những khoản này cú bao gồm những khoản mục là những khoản vay ngõn hàng
3; Những chi phi trả trước hoặc những chi phớ dồn tớch cú được hạch toỏn khụng
phõn bổ đầy đủ hày khụng, đõu là lý do của những khoản tiền rỳt từ những khoản dự phũng đú.
(Bảng 01)
Kiểm tra bỏo cỏo lỗ lói:
( Nguồn: phũng khỏch hàng doanh nghiệp lớn – vietin bank chi nhỏnh Nam Thăng Long )
C ú K hụng K hỏc 1:Liệu cú những tài khoản, bao gồm doanh thu
ban hàng, chi phớ mua, chi phớ bỏn hàng, chi phi quản lý chung, chi phớ phi hoạt động được phõn loại và phõn bổ chớnh xỏc khụng,kiểm tra lại chi tiết cỏc khoản mục này
2:Liệu cú những tăng, giảm đột biến về doanh thu từ cỏc khoản thu tư hai cụng ty con hay khụng, kiểm tra lại chi tiết đằng sau những tăng, giảm từ cỏc khoản phải thu từ cỏc cụng ty con.
3:Kiểm tra lại những khoản thu nhập 4:Kiểm tra lại những khoản lỗ bất thường 5: Kiểm tra cú sự thay đổi nào trong nguyờn tắc hạch toỏn, hoặc phương phỏp kế toỏn,đỏnh giỏ hàng tồn kho,khấu hao, dự phũng…..
( Bảng 02)
CVKH sau khi đó thực hiện sau cụng tỏc này cú thế đưa ra những đỏnh giỏ ban đầu về sự chớnh xỏc và trung thực của cỏc bỏo cỏo tài chớnh mà cụng ty cổ phần thiết bị phụ tựng gửi tới ngõn hàng.
Kết luận: sau khi tiến hành xem xột, kiểm tra cỏc khoản mục của cỏc
BCTC theo những vẫn đề cần chỳ ý như trờn kết hợp với bỏo cỏo kiểm toỏn của cụng ty trong năm 2007 cú thể kết luận BCTC của cụng ty CP Thiết bị phụ tựng được lập chớnh xỏc và trung thực với tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty.
2.2.2.3: Phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty CP Thiết bị phụ tựng:
Căn cứ vào BCĐKT và bỏo cỏo kết quả kinh doanh NH phõn tớch xu hướng biến động của cỏc khoản mục chủ yếu như: doanh thu, hiệu quả hoạt động, mức độ độc lập về tài chớnh, cỏc hệ số tài chớnh chủ yếu, sự biến động về tài sản nguồn vốn cỏc khoản phải thu phải trả, chu kỳ kinh doanh của DN và quan hệ tớn dụng của NH với cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh dựa vào cỏc tài liệu sau: - Bảng CĐKT 2005, 2006, 2007, quý 1 năm 2008
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2005, 2006, 2007, quý 1 năm 2008
Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh.
Do bỏo cỏo tài chớnh quý 1 năm 2008 của Cụng ty được lập trước ngày cú bỏo cỏo kiểm toỏn năm 2007 nờn số liệu năm 2007 lấy theo bỏo cỏo kiểm toỏn, số liệu quý 1/2008 lấy theo bỏo cỏo quyết toỏn quý 1/2008
1. Tốc độ tăng trưởng tài sản và nguồn vốn qua cỏc năm của Cụng ty cổ phần Thiết bị phụ tựng thể hiện qua bảng sau:
Bảng phõn tớch tốc độ tăng trưởng tài sản và nguồn vốn
( Nguồn :Phũng khỏch hàng lơn_Viettinbank chi nhỏnh Nam Thăng Long ĐVT:triệu dồng)
chỉ tiờu Năm
2005
Năm 2006 Năm 2007 Quý 1/2008
Tăng giảm quý 1/2008 so với năm
2007 Số tiền % (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản 245.062 315.824 480.158 585.246 105.088 22
A:Tài sản ngắn hạn 236.802 306.341 458.714 545.084 86.370 19
1.Tiền,tương đương tiền 15.753 26.693 53.545 29.318 (24.227) (45)
2.Đầu từ tài chớnh ngắn hạn 4.781 (4.781) (100)
3.Phải thu 109.582 111.128 211.096 329.405 118.309 56 -Phải thu khỏch hàng 68.574 98.774 148.308 266.820 118.512 80 _Trả trước cho người bỏn 38.065 7.350 56.164 54.567 (1.597) (3) -cỏc khoản phải thu khỏc 2.943 5.004 6.770 8.164 1.394 21
-DP phải thu ngắn hạn (146) (146) - - 4.Hàng tồn kho 108.096 162.423 180.696 174.226 (6.470) (4) -Hàng tồn kho 108.948 163.023 182.650 176.126 (6.524) (4) -Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho (852) (600) (1.954) (1.900) 54 (3) 5.Tài sản ngắn hạn khỏc 3.371 6.097 8.596 12.135 3.539 41 B.Tài sản dài hạn 8.260 9.483 21.444 40.162 18.718 87