Phõn tớch trước khi cho vay
Trước khi ra quyết định cho vay, NH luụn phải xem xột phõn tớch kỹ về KH ở mọi khớa cạnh như: tư cỏch, uy tớn của DN, năng lực phỏp lý, năng lực tài chớnh, năng lực kinh doanh, điều kiện kinh doanh hay đỏnh giỏ cỏc phương ỏn, dựa ỏn đầu tư... Quỏ trỡnh này gọi là phõn tớch tớn dụng (thẩm định tớn dụng) mà trong đú phõn tớch tài chớnh KH là một khõu quan trọng. Dựa trờn những nguồn thụng tin thu thập được NH tiến hành phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh nhằm xỏc định tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh hiện tại, tiềm năng tương lai và dự bỏo khả năng trả nợ. Việc phõn tớch này ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay hay khụng cho vay của NH. Chủ yếu là tập trung vào phõn tớch khả năng sinh lời và phõn tớch rủi ro từ đú xỏc định khả
Tỷ suất lợi nhuận VCSH =
năng trả nợ, thụng qua một số chỉ tiờu: doanh lợi doanh thu, doanh lợi tài sản, hệ số vũng quay tài sản...
Khả năng sinh lợi của KH là khả năng lõu dài và liờn tục của một khỏch hàng trong việc đỏp ứng cỏc nghĩa vụ tài chớnh gắn liền với khả năng tạo lợi nhuận. Đ õy là vấn đề quan tõm hàng đầu của NH vỡ nếu DN kinh doanh khụng cú lói thỡ rủi ro rất cao, khụng trả được gốc núi chi đến trả lói. Nghiờn cứu khả năng sinh lợi của KH trong quỏ khứ và hiện tại sẽ giỳp NH dự đoỏn được khả năng trả nợ trong tương lai, trỏnh được những rủi ro cú thể xảy ra. NH dựa trờn những số liệu của BCĐKT như tỷ lệ thanh toỏn, năng lực hoạt động, khả năng cấn đối vốn... để xỏc định tớnh lành mạnh, an toàn về tài chớnh cảu KH, trỏnh nguy cơ khụng thu hồi được nợ.
Phõn tớch trong khi cho vay
Trờn cơ sở phõn tớch KH trước khi cho vay, NH nếu chấp nhận đồng ý cho vay thỡ phải thực hiện phõn tớch trong khi cho vay. Tuy quyền sử dụng vốn đó trao cho KH nhưng NH cú quyền lợi và trỏch nhiệm theo dừi, giỏm sỏt cỏc khoản vay xem nú cú được sử dụng đỳng mục đớch và hiệu quả hay khụng? Theo dừi mún vay dưới gúc độ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh KH bao gồm cỏc cụng việc: xỏc định nguồn trả nợ, phõn tớch lại cỏc chỉ tiờu tài chớnh căn cứ vào cỏc BCTC trong cỏc kỳ kế toỏn tiếp theo mà KH cú nghĩa vụ gửi cho NH. Việc phõn tớch này giỳp NH thấy hiệu quả của đồng vốn cho vay được DN sử dụng, thấy tỡnh hỡnh SXKD cú diễn ra đỳng điều kiện hay khụng, cú xu hướng biến động tốt hay xấu để đưa ra phương ỏn như thu hồi từ KH trả nợ sớm hoặc bổ sung thờm tài sản thế chấp, cầm cố.
Phõn tớch sau khi cho vay
Quan hệ tớn dụng giữa NH và KH kết thỳc khi NH thu hồi được đủ vốn gốc và lói. Cỏc khoản tớn dụng hoàn trả đầy đủ và đỳng hạn là những khoản tớn dụng an toàn. Cũn những khoản vay khụng an toàn, NH phải phõn tớch cỏc nguyờn nhõn và đề ra phương phỏp xử lý, cú thể gia hạn nợ nếu thấy DN cú khả năng phục hồi trong tương lai hay quyết định phỏt mói tài
sản để trỏnh rủi ro. NH luụn phải theo sỏt hoạt động của DN, khi KH cú nguồn thu thỡ lập tức thu hồi nợ.
Để thực hiện một khoản tớn dụng đối với KH một cỏch an toàn và hiệu quả, NH luụn phải đống thời tiến hành phõn tớch và tổng hợp kết quả của cả 3 giai đoạn này để cú hướng giải quyết đỳng đắn nhất.