kiểm soỏt và bảo đảm CVKH thực hiện đỳng quy trỡnh
Trong thực hiện phõn tớch đỏnh giỏ tài chớnh DN vay vốn, CVKH cần tuõn thủ quy trỡnh và đầy đủ nội dung. Việc xột duyệt cho vay đảm bảo khả năng thu hồi vốn nờn thụng thường CVKH phải kiểm tra trước trong và sau khi vay vốn, trỏnh nguy cơ khụng phõn tớch kỹ, bỏ qua một số cụng đoạn gõy nờn sự thiếu chớnh xỏc. Tất cả cỏc tài liệu, chỉ tiờu cú liờn quan khụng được bỏ sút hay lờ đi vỡ sẽ thiếu cơ sở cho sự tổng hợp phõn tớch, đưa ra đỏnh giỏ một cỏch khoa học.
Ngoài ra trong quỏ trỡnh cho vay phải thường xuyờn kiểm tra tỡnh hỡnh hoạt động SXKD của DN. Việc kiểm tra cú thể định kỳ, hay đột xuất, giỳp cho CVKH đỏnh giỏ được chớnh xỏc tỡnh hỡnh thực tế của DN và trỏnh được việc bố trớ khi cú sự kiểm tra đột xuất từ NH. Đồng thời NH cũng cần tăng cường kiểm tra thường xuyờn chất lượng khõu phõn tớch TCDN trong phạm vi nội bộ phũng kinh doanh hoặc từ cấp trờn nhằm đỏnh giỏ những kết quả đạt được, chỉ ra những vướng mắc tồn tại và bài học kinh nghiệm rỳt ra từ cụng tỏc phõn tớch đỏnh giỏ DN đó thực hiện. Trờn cơ sở đú hoàn thiện hơn nữa nội dung và quy trỡnh phõn tớch TCDN.
3.2.5 Hoàn thiện và phỏt triển cụng tỏc tổ chức chuyờn mụn hoỏ trong quản lý KH
Trong nền kinh tế thỡ trường, ngày càng cú nhiều DN với đủ mọi lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, quy mụ khỏc nhau và thời gian hoạt động khỏc nhau đặt mối quan hệ với NH. Vỡ vậy, mức độ phức tạp trong việc phõn tớch cỏc BCTC và cụng tỏc quản lý tớn dụng đối với những DN này sẽ càng tăng. Thụng thường, một CVKH sẽ thực hiện tất cả cỏc giai đoạn của quỏ trỡnh
thẩm định. Nhưng dự năng lực làm việc của họ cú tốt đến đõu cũng khụng thể am hiểu mọi ngành nghề, mọi loại hỡnh DN và thực hiện nhanh ở tất cả cỏc khõu phõn tớch. Để cụng tỏc phõn tớch đạt hiệu quả cao cần thiết phải phõn cụng cỏn bộ chuyờn mụn hoỏ trong quản lý từng nhúm KH. Cú nhiều cỏch phõn cụng, cú thể chia theo nhúm ngành kinh doanh, theo loại hỡnh DN hoặc theo từng nội dung phõn tớch. Tuy nhiờn, lựa chọn tiờu thức chuyờn mụn nào tuỳ thuộc vào tỡnh hỡnh cụ thể của NH ở từng giai đoạn khỏc nhau
* Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo nhúm ngành kinh doanh: từ việc thống kờ, tập hợp cỏc DN cú quan hệ tớn dụng với NH, cỏn bộ NH sẽ tiến hành phõn loại KH theo nhúm ngành kinh doanh như nụng sản, thuỷ sản, may mặc, ….Tuỳ theo năng lực của từng CVKH mà phõn cụng họ chuyờn trỏch trong quản lý một nhúm KH nhất định. Từ việc nắm rừ nhúm KH đú, mỗi CVKH cú điều kiện tỡm hiểu sõu về KH của mỡnh, cú được sự so sỏnh với cỏc DN cựng ngành và đưa ra những nhận định chớnh xỏc hơn về KH của mỡnh.
* Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo loại hỡnh DN: cỏc loại hỡnh DN khỏc nhau sẽ cú quy mụ khỏc nhau, cỏch thức tổ chức quản lý khỏc nhau theo tiờu chớ này sẽ cú cỏc DNNN, DN tư nhõn, DN liờn doanh, DN 100% vốn nước ngoài, cụng ty TNHH. Cỏc DNNN thường cú số vốn lớn hơn, quy mụ hoạt động kinh doanh lớn hơn và ớt xảy ra rủi ro tớn dụng hơn. Việc quản lý cỏc DN ngoài quốc doanh thường phức tạp hơn do tớnh đa dạng về loại hỡnh kinh doanh, quy mụ, cỏch thức quản lý nờn rủi ro tớn dụng cũng cao hơn. Trong một số trường hợp cần kết hợp hai cỏch phõn cụng chuyờn mụn hoỏ này thỡ hiệu quả quản lý tớn dụng mới cao.
*Chuyờn mụn hoỏ quản lý KH theo nội dung phõn tớch: theo cỏch này chỳng ta cú thể cú chuyờn viờn phõn tớch thủ tục phỏp lý của hồ sơ xin vay và tư cỏch phỏp nhõn của DN, chuyờn viờn phõn tớch tài chớnh và hỗ trợ kinh doanh, chuyờn viờn thẩm định dự ỏn. Cỏch phõn cụng này sẽ tạo nờn tớnh chuyờn mụn hoỏ cao cho cụng tỏc phõn tớch, trỏnh được những sai sút trong quỏ trỡnh cấp tớn dụng. Tuy nhiờn, với cỏch phõn cụng như thế này sẽ tạo ra
chỉ một khõu khụng tốt hoặc khụng kịp thời sẽ làm chậm quỏ trỡnh phõn tớch hoặc kết quả phõn tớch khụng chuẩn xỏc.
Như vậy, để tỡm ra cỏch thức tổ chức chuyờn mụn hoỏ hợp lý, NH cần phải cú sự cõn nhắc kỹ lưỡng, xem xột ưu nhược điểm của từng cỏch thức và tỡnh hỡnh cụ thể của NH mỡnh trong từng giai đoạn. Điều này cần phải được quy định rừ trong quy trỡnh tớn dụng của NH.
3.2.6 Nõng cao chất lượng nguồn nhõn lực
Trong mọi lĩnh vực hoạt động, nhõn tố con người luụn là nhõn tố quan trọng nhất, cú tớnh chất quyết định. Vỡ vậy, ở một tổ chức mà nhõn tố con người được chỳ ý bồi dưỡng, vừa cú trỡnh độ chuyờn mụn, vừa cú đạo đức thỡ tổ chức này sẽ hoạt động hiệu quả và đạt mục tiờu đề ra. Vietinbank cũng khụng nằm ngoài quy luật đú.
Đặc thự của cụng tỏc phõn tớch TCDN là đũi hỏi những cỏn bộ phải cú năng lực chuyờn mụn thực sự, cú kỹ năng phõn tớch, tổng hợp và so sỏnh tốt, am hiểu nhiều lĩnh vực kinh tế, nắm được phỏp luật, tập quỏn và thực tiễn hoạt động của DN tại từng khu vực. Khụng những thế, CVKH cần cú phẩm chất đạo đức tốt, tinh thần trỏch nhiệm cao. Để đào tạo đội ngũ CVKH trẻ của NH trở thành những CVKH cú đủ năng lực, phẩm chất đỏp ứng nhu cầu phỏt triển hoạt động tớn dụng, NH cần đề ra kế hoạch cụ thể phỏt triển nguồn nhõn lực. Viettinbank cú thể ỏp dụng một trong những giải phỏp sau:
Thường xuyờn tổ chức cỏc buổi thảo luận trao đổi, học hỏi kinh nghiệm giữa cỏc chi nhỏnh trong hệ thống của Vietinbank đồng thời học hỏi cỏc phương phỏp của những ngõn hàng khỏc trong nước và trờn thế giới.
Tổ chức cỏc lớp tập huấn ngắn hạn về nghiệp vụ, cỏc lớp học tập về quy chế mới, chế độ tài chớnh -kế toỏn, cỏc văn bản phỏp quy liờn quan đến hoạt động tớn dụng. Đồng thời, khuyến khớch cỏn bộ NH tự học tập, nõng cao kiến thức chuyờn mụn tin học, ngoại ngữ và hỗ trợ kinh phớ học tập,
nghiờn cứu cho nhõn viờn trong một số trường hợp nhằm tạo cơ hội phấn đấu và phỏt triển cho nhõn viờn.
Do đội ngũ CVKH của Vietinbank phần lớn đều rất trẻ, cú trỡnh độ, cú khả năng nhưng thiếu kinh nghiệm nờn NH cần cử những cỏn bộ cú kinh nghiệm kốm cặp những cỏn bộ trẻ được học hỏi kinh nghiệm của những cỏn bộ lõu năm, đồng thời tạo cơ hội cho lớp cỏn bộ lõu năm trẻ hoỏ lối tư duy và học tập những tiến bộ của khoa học kỹ thuật hiện đại.
Viettinbank cũng cần cú chớnh sỏch khen thưởng hợp lý đối với những cỏn bộ cú nhiều thành tớch trong hoạt động tớn dụng cũng như hoạt động nghiờn cứu khoa học. Định kỳ, NH nờn tổ chức cỏc cuộc thi cỏn bộ tớn dụng cũng như hoạt động nghiờn cứu khoa học. Định kỳ, NH nờn tổ chức cỏc cuộc thi giữa cỏc CVKH về hiểu biết kiến thức xó hội, tỡm hiểu luật thuế, chế độ kế toỏn và cỏc quy định mới liờn quan đến hoạt động tớn dụng. Hỡnh thức này sẽ giỳp trang bị nền tảng kiến thức toàn diện cho CVKH, là cơ sở để nõng cao chất lượng phõn tớch TCDN.
Bờn cạnh đú, Vietinbank cần cú chớnh sỏch thu hỳt và ưu đói những chuyờn gia giỏi để thu hỳt đội ngũ này làm việc cho mỡnh hoặc làm cố vấn chuyờn mụn cho hoạt động tớn dụng của NH.
3.2.7 Xõy dựng chiến lược khỏch hàng
Tại sao để nõng cao chất lượng cụng tỏc phõn tớch TCDN lại phải xõy dựng chiến lược khỏch hàng? Chất lượng cụng tỏc phõn tớch TCDN cú tốt hay khụng một phần phụ thuộc vào DN bởi NH muốn cú thụng tin đầy đủ và chớnh xỏc mà chi phớ thấp phải cú sự hợp tỏc cú thiện chớ của DN vay vốn với cỏc DN đối tỏc của DN đú. Như vậy, tạo lập mối quan hệ tốt với KH khụng những giỳp DN mở rộng tớn dụng, nõng cao chất lượng tớn dụng mà cũn giỳp HN tỡm kiếm thờm nguồn thụng tin về bản thõn DN cũng như một số DN khỏc mà NH quan tõm. Chiến lược KH cú thể được thụng qua cỏc biện phỏp sau:
Xõy dựng và củng cố tốt mối quan hệ với KH là một trong những nhõn tố quyết định sự tồn tại của NH. Thụng qua mối quan hệ tốt đẹp với KH truyền thống, NH cú điều kiện tham gia vào hoạt động của DN, nắm rừ hơn về khả năng tài chớnh thực sự của DN phục vụ cho hoạt động tớn dụng với DN. Ngoài ra, trong quỏ trỡnh làm việc với KH, NH sẽ thu thập thờm được thụng tin về ngành nghề DN kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc bạn hàng của DN. Như vậy, sau này nếu một trong số cỏc bạn hàng đú cú quan hệ tớn dụng với NH thỡ NH cũng đó cú căn cứ để đỏnh giỏ. NH sẽ cú những chớnh sỏch ưu đói về lói suất đối với KH truyền thống này hoặc sẽ nới lỏng điều kiện tớn dụng, cho phộp DN cú thể thấu chi trờn tài khoản tiền gửi, miễn phớ một số dịch vụ đối với những KH cú tỡnh hỡnh tớn dụng tốt
Mở rộng mạng lưới KH mới
NH cần đẩy mạnh hoạt động marketing nhằm tỡm kiếm và thu hỳt thờm những KH mới là cỏc DN khu vực quốc doanh và ngoài quốc doanh, dần dần mở rộng phạm vi cho vay, những KH cú tiềm năng lớn trong nền kinh tế thị trường.
Tư vấn giỳp KH trong hoạt động đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh
Khi xột duyệt cho vay phương ỏn SXKD, điều quan trọng nhất cần chỳ ý là tớnh khả thi và hiệu quả tài chớnh của dự ỏn. Nếu dự ỏn KH đưa ra cho NH cú tớnh khả thi thỡ NH sẽ cho vay. Cú một số dự ỏn dự chưa thực sự khả thi nhưng nếu NH thấy cú thể bổ sung và tư vấn cho KH để dự ỏn trở nờn khả thi thỡ NH sẽ tư vấn và giỳp KH hoàn thiện dự ỏn đú. Đõy là một phương thức mà NH chủ động tỡm kiếm và giỳp đỡ KH của mỡnh, san sẻ rủi ro và mở rộng tớn dụng.
3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK
3.3.1 Kiến nghị với Chớnh phủ, cỏc Bộ, Ngành liờn quan
Hệ thống chớnh sỏch của Nhà nước chớnh là mụi trường vĩ mụ cú tỏc động chi phối tới tất cả hoạt động của ngành kinh tế. Hoạt động của ngành NH khụng nằm ngoài sự chi phối của cỏc chớnh sỏch kinh tế -tài chớnh - ngõn hàng của Nhà nước. Vỡ vậy, việc Nhà nước hoàn thiện dần hành lang phỏp lý, hỗ trợ hoạt động của NH cũng sẽ gúp phần nõng cao chất lượng phõn tớch TCDN.
Đưa ra chớnh sỏch xõy dựng và hoàn thiện cỏc cơ quan tư vấn và cung cấp thụng tin
Trong phõn tớch tài chớnh DN núi riờng, phõn tớch KH núi chung, thụng tin đúng vai trũ. Bởi vậy, rất mong chớnh phủ xem xột, chỉ đạo cỏc Bộ, Ngành lập ra những cơ quan chuyờn trỏch về nghiờn cứu, thu thập, xử lý và chuẩn hoỏ thụng tin riờng của ngành. Cỏc cơ quan này hoạt động dưới sự chỉ đạo của cỏc Bộ, nghành chủ quản, được phộp bỏn thụng tin nhưng phải trờn cơ sở phỏp lý do nhà nước quy định.
Tăng cường vai trũ quản lý của Nhà nước đối với hoạt động tớn dụng
Đõy là một chớnh sỏch hết sức quan trọng trong quản lý tài chớnh NH, cú tỏc động đến cụng tỏc phõn tớch TCDN vay vốn. Do đú, Nhà nước cần hoàn thiện bổ sung cỏc văn bản, cơ chế chớnh sỏch nhằm quản lý tốt hơn hoạt động tớn dụng.
Đồng thời gia tăng cỏc biện phỏp thanh tra giỏm sỏt hoạt động này của NH thụng qua việc uỷ quyền cho NHNN thực hiện tổ chức thanh tra thường xuyờn, kiểm tra định kỳ cỏc TCTD và xử lý những vi phạm nếu cú. Ngoài ra, cũng cần nắm bắt được những bất cập nảy sinh để cú biện phỏp giải phỏp hợp lý, tiến tới giải phỏp tối ưu nhất.
Chớnh phủ nờn trao cho cỏc NHTM quyền tự chủ trong kinh doanh, giảm và tiến tới bói bỏ việc cho vay theo chỉ định. Nhà nước khụng nờn can thiệp quỏ sõu vào hoạt động của NH, phải để NH tự chủ trong việc phỏt triển nghiệp vụ, nõng cao chất lượng kinh doanh, tỏch biệt giữa những khoản tớn dụng chỉ định uỷ thỏc đầu tư của Nhà nước với những khoản tớn dụng kinh doanh của NH và quyết định đầu tư của NH phải dựa trờn đỏnh giỏ của chớnh họ, trỏnh sức ộp của Nhà nước.
Quyền tự chủ về tài chớnh: Hiện nay, cỏc NHTM vẫn chưa thực sự tự chủ về tài chớnh, đặc biệt trong lĩnh vực liờn quan đến tiền lương, trớch lập quỹ…Do đú, nõng cao quyền tự chủ tài chớnh cho cỏc NHTMNN được quyền trớch lập cỏc quỹ sau khi hoàn thành nghĩa vụ với ngõn sỏch, tập trung tạo cơ chế khuyến khớch người lao động phỏt huy hết khả năng của họ.
Tự chủ về cụng tỏc nhõn sự: hầu hết cỏc NHTM cú mụ hỡnh tổ chức theo hai cấp hội sở chớnh và chi nhỏnh nằm ở nhiều nơi. Do đú, vấn đề quản lý nhõn sự cũng rất khú khăn. Cỏc chi nhỏnh nằm ở địa phương nờn việc bổ nhiệm, đề bạt cỏn bộ chịu ảnh hưởng rất nhiều bởi cỏc cơ quan chớnh quyền sở tại nờn việc sắp xếp phõn cụng cỏn bộ rất phức tạp.
Hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toỏn thống nhất, đồng bộ và thực hiện chế độ kiểm toỏn bắt buộc
Chế độ kế toỏn của nước ta hiện nay chưa đồng bộ và cỏc DN dễ dàng lợi dụng những kẽ hở trong cỏc quy định để đưa ra những BCTC khụng chớnh xỏc, khụng phản ỏnh thực chất tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của DN. Để hạn chế tỡnh trạng này, cỏc cơ quan chức năng cú thẩm quyền cần xem xột, nghiờn cứu và ban hành chế độ kế toỏn thống nhất, yờu cầu thụng tin trờn BCTC phải đầy đủ, trung thực.
Bờn cạnh đú, Nhà nước cũng cần thực hiện chế độ kiểm toỏn bắt buộc và cụng khai quyết toỏn đối với DN. Việc kiểm toỏn cần được tiến hành định kỳ và cú thể là đột xuất nhằm hạn chế tối đa tỡnh trạng gian lận của
DN. Việc kiểm toỏn được ban hành kốm theo cỏc chế tài xử phạt nghiờm khắc sẽ khiến cho cỏc DN hoạt động lành mạnh hơn. Như vậy, khi phõn tớch cỏc BCTC của DN, cỏc CVKH cũng đỡ vất vả hơn.
3.3.2 Kiến nghị với NHNN
Cần cú cỏc biện phỏp nhằm nõng cao chất lượng hoạt động của trung tõm thụng tin tớn dụng (CIC)
CIC được thành lập năm 1999. Hoạt động của CIC bổ sung thờm một kờnh thụng tin, phần nào cải thiện tỡnh trạng thiếu thụng tin tớn dụng của cỏc TCTD. Tuy nhiờn sản phẩm của CIC chưa đỏp ứng nhu cầu cả về số lượng cũng như chất lượng. Để nõng cao chất lượng của CIC, cú thể xem xột thực hiện một số biện phỏp sau:
Từng bước hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức hoạt động.
Tuyển chọn và đào tạo nõng cao trỡnh độ cỏn bộ của CIC.
Xõy dựng hành lang phỏp lý cho hoạt động thụng tin tớn dụng, xõy dựng cỏc văn bản đủ hiệu lực, quy định cụ thể và tỏc nghiệp như nguồn cung cấp, thụng tin, người sử dụng thụng tin, cỏc chỉ tiờu thu thập, quỏ trỡnh thu thập, cỏc chỉ tiờu phõn tớch đỏnh giỏ…
Đa dạng húa cỏc thụng tin đầu ra, mở rộng phạm vi thu thập thụng tin và ỏp dụng những cụng nghệ hiện đai trong thu thập thụng tin.