tiền gửi trên T24 của ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ
Các tài khoản trên hệ thống T24 được Ngân hàng thiết kế một phần dựa theo hệ thống TK kế toán do NHNN ban hành (Quyết định 479/2004/QĐ- NHNN ngày 29/4/2004) và một phần Ngân hàng tự thiết kế cho phù hợp với cách quản lý và yêu cầu của các nghiệp vụ trong Ngân hàng.
Hệ thống tài khoản kế toán của Ngân hàng đuợc chia thành 2 phần: + Tài khoản tổng hợp;
+ Tài khoản quản lý khách hàng.
4.2.2.1 Tài khoản tổng hợp
Ðể đáp ứng yêu cầu kiểm tra, đối chiếu một cách cụ thể trên Bảng cân đối tài khoản và Bảng cân đối kế toán, ABBANK đã áp dụng hệ thống tài khoản tổng hợp theo tài khoản cấp 3 của NHNN.
Thông qua đuờng dẫn kết nối trực tiếp theo một trình tự logic, chương trình tự cập nhật chuyển đổi tương ứng từ TK chi tiết tiền gửi của khách hàng vào từng tài khoản tiền gửi tổng hợp theo các loại tài khoản mà NHNN đã ban hành cho các TCTD theo đúng quy định. (Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004, Bảng 2. 1 )
4.2.2.2 Tài khoản quản lý khách hàng
Nhóm tài khoản đuợc thiết kế độc lập với tài khoản tổng hợp và độc lập với hệ thống TK kế toán do NHNN ban hành, đuợc phát sinh từ module tiền gửi. Do TK tiền gửi cần đuợc theo dõi chi tiết để đáp ứng yêu cầu quản lý nên hai loại TK này không sử dụng TK tổng hợp mà sử dụng TK chi tiết quản lý theo khách hàng.
a)Tài khoản tiền gửi
- Cấu trúc tài khoản tiền gửi của khách hàng gồm 13 ký tự, được khái quát như sau:
Trong đó:
+ AAA: Mã chi nhánh
+ BB: Mã sản phẩm: Tùy thuộc vào loại tiền gửi (Mã @ID của Phụ lục 6)
+ CCCCC: Số tự động tăng + DD: Tài khoản cơ sở + E: Mã kiểm tra
Ví dụ 4.1: Số tài khoản 005-10-00066-00-3 thì trong đó 005: mã số của ABBANK - Chi nhánh Cần Thơ, 10: Mã sản phẩm của tiền gửi thanh toán, 000066: là số tự động tăng, 00: là tài khoản cơ sở, 3: là số kiểm tra.
- Nội dụng hạch toán: -
Hình 4.4 Sơ đồ chữ T tài khoản tiền gửi khách hàng chi tiết theo từng khách hàng
* Tài khoản tiền mặt
- Cấu trúc tài khoản tiền mặt có dạng như sau:
XCY-10001-XXXX-YYY
Trong đó
+ XCY: là mã tiền tệ (LCY: VND, FCY: USD, …)
+ XXXXX: Mã số quỹ của GDV (quỹ con) hoặc mã số của quỹ chính.
+ YYY: Mã chi nhánh
Tài khoản tiền gửi AAA-BB-CCCCC-DD-E: Chi tiết theo từng khách hàng
Bên Nợ: Số tiền khách hàng rút ra Bên Có: Số tiền khách hàng gửi vào
Dư có: Phản ánh số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng
Tài khoản XCY-10001-XXXX-YYY: Quỹ chính
- Nội dụng hạch toán:
Hình 4.5 Sơ đồ chữ T tài khoản tiền mặt (quỹ con của GDV)
Hình 4.6 Sơ đồ chữ T tài khoản tiền mặt (Quỹ chính tại đơn vị)
b)Tài khoản chi phí lãi:
Cấu trúc tài khoản chi phí lãi được khái quát như sau:
PL-A-80X-C
Trong đó:
+ PL: Kí hiệu của tài khoản chi phí
+ A: Số kí tự đầu của mã sản phẩm: Tùy thuộc vào loại tiền gửi (Phụ lục 6)
+ 80X: Theo quy định của NHNN là tài khoản chi phí hoạt động tín dụng (801: Trả lãi tiền gửi, 803: Trả lãi phát hành GTCG, 809: Chi phí khác)
+ C: Mã kiểm tra
Ví dụ 4.2: Tài khoản PL68010, 6: Kí tự đầu mã sản phẩm của Tiền gửi tiết kiệm, 801: Trả lãi tiền gửi, 0: là số kiểm tra.
Tài khoản XCY-10001-XXXX-YYY: Quỹ con của GDV
Bên Nợ: + Tiếp quỹ đầu ngày + Số tiền khách hàng nộp vào (trong hạn mức) Bên Có: + Số tiền khách hàng rút ra (trong hạn mức) + Chuyển quỹ cuối ngày Số dư cuối ngày: 0
Bên Nợ: + Nhận quỹ cuối ngày + Số tiền khách hàng nộp vào (ngoài hạn mức) Bên Có: + Tiếp quỹ đầu ngày + Số tiền khách hàng rút ra (ngoài hạn mức)
- Nội dung hạch toán:
Hình 4.7 Sơ đồ chữ T tài khoản chi phí hoạt động tiền gửi
c)Tài khoản lãi dự chi
Mỗi một khách hàng hệ thống sẽ mở một tài khoản dự chi để dự chi lãi hằng ngày cho khách hàng đó, được khái quát như sau:
AAA-BB-CCCCC
Trong đó:
+ AAA: Mã chi nhánh
+ BB: Mã sản phẩm: Tùy thuộc vào loại tiền gửi (Phụ lục 1) + CCCCC: Số tự động tăng
Hình 4.8 Sơ đồ chữ T tài khoản chi phí hoạt động tiền gửi