2011, 2012 và 2013.
Trong kinh doanh mu ̣c tiêu mà các doanh nghiê ̣p mong muốn đa ̣t đƣợc chính là lợi nhuận, để đạt đƣợc lợi nhuận yêu cầu hàng hóa của doanh nghiệp sản xuất ra phải đƣợc tiêu thu ̣ ma ̣nh , đƣợc nhiều ngƣời tiêu dùng ƣa thích và tin dùng sản phẩm. Để làm đƣợc điều đó thì sản phẩm của doanh nghiê ̣p phải đảm bảo các điều kiê ̣n về chất lƣợng, mẫu mã và giá cả của sản phẩm.
Lơ ̣i nhuâ ̣n luôn là mu ̣c tiêu quan tro ̣ng của doa nh nghiê ̣p trong kinh doanh nên viê ̣c báo cáo kết quả hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh đã cung cấp các thông tin lãi , lỗ có ý nghĩa quan trọng giúp nhà quản lý đánh giá tình hình kinh doanh của công ty và lập ra các kế hoạch, đi ̣nh hƣớng phát triển kinh doanh trong tƣơng lai cho công ty.
Chính vì vậy , qua viê ̣c phân tích kết quả hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh của chi nhánh chúng ta có thể đánh giá đƣợc thƣ̣c tra ̣ng kinh doanh của chi nhá nh trong giai đoa ̣n tƣ̀ năm 2011 đến năm 2013.
44
Bảng 4.7: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm (2011-2013)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/1012
Số tiền (%) Số tiền (%)
Doanh thu bán hàng 01 231.252,00 258.288,75 271.386,31 27.036,75 11,69 13.097,56 5,07 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 6.155,96 6.203,23 6.097,14 36,27 0,59 (106,09) (1,71) Doanh thu thuần (10=01-02) 10 225.096,03 252.085,51 265.289,16 27.000,47 12,00 13.203,65 5,24 Giá vốn hàng bán 11 191.773,28 220.563,11 225.647,00 28.789,83 15,01 5.083,89 2,31 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 33.311,75 31.522,40 39.642,16 (1.789,35) (5,37) 8.119,76 25,76 Doanh thu HĐTC 21 42,01 44,45 61,11 2,44 5,81 16,66 37,48 Chi phí tài chính 22 29,57 35,52 40,78 5,95 20,12 5,26 14,81 Chi phí bán hàng 24 10.665,69 11.206,99 12.997,45 541,30 5,08 1.790,46 15,98 Chi phí quản lý DN 25 525,22 473,27 524,20 (51,95) (9,89) 50,92 10,76 Lợi nhuận thuần từ HĐKD
[30=20+ (21-22) – (24+25)] 30 22.123,28 19.851,07 26.140,85 (2.322,21) (10,47) 6.289,78 31,68 Thu nhập khác 31 8,14 6,90 7,29 (1,24) (15,23) 0,39 5,65 Chi phí khác 32 6,02 2,65 4,57 (3,37) (55,98) 1,92 72,45 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 2,12 4,25 2,72 2,13 100,47 (1,53) (36,00) Tổng LN kế toán trƣớc thuế ( 50= 30+40) 50 22.135,40 19.855,32 26.143,57 (2.280,08) (10,30) 6.228,25 31,67
45
Để nắm bắt đƣợc tình hình hoạt động chung của công ty trong 3 năm 2011 – 2013, ta tiến hành phân tích khái quát hoạt động kinh doanh của công ty qua doanh thu, chi phí và lợi nhuận trƣớc thuế. Bảng tổng hợp sau sẽ cho chúng ta có cái nhìn tổng quát hơn về hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua.
Bảng 4.8: Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí và lợi nhuận của chi nhánh qua 3 năm (2011-2013). Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền (%) Số tiền (%) Tổng doanh thu 225.146,18 252.136,86 265.357,57 27.001,68 11,98 13.220,70 5,24 Tổng chi phí 202.999,78 232.281,54 239.213,99 29.281,76 14,42 6.932,45 2,98 Lợi nhuận trƣớc thuế 22.135,40 19.855,32 26.143,57 (2.280,08) (10,30) 6.288,25 31,67
(Nguồn: Phòng kế toán chi nhánh công ty TNHH Arysta LifeScience Việt Nam tại thành phố Cần Thơ).
Nhìn vào bảng 4.7 và 4.8 ta có thể thấy rằng, nhìn chung doanh thu và chi phí của doanh nghiệp tăng dần qua các năm. Tuy nhiên lợi nhuận trƣớc thuế lại có sự biến động tăng giảm không đều. Để hiểu rõ hơn về sự biến động này chúng ta tiến hành phân tích từng yếu tố, cụ thể nhƣ sau:
Về doanh thu:
Nhìn chung, tổng doanh thu của công ty tăng dần qua các năm. Trong đó doanh thu từ hoạt động bán hàng chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu tổng doanh thu của chi nhánh, bên canh đó doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác lại chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu.
46
Trong năm 2012, doanh thu của chi nhánh đạt 252.136,86 triệu tăng 27.001,68 triệu đồng so với năm 2011. Sự tăng lên này chủ yếu là do sự tăng lên của doanh thu từ hoạt động kinh doanh . Nguyên nhân của sự gia tăng doanh thu năm 2012 là do chi nhánh đã thƣờng xuyên giao dịch, tìm kiếm khách hàng, ký kết nhiều hợp đồng với số lƣợng sản phẩm lớn.
Năm 2013 doanh thu của chi nhánh đa ̣t 265.357,57 triê ̣u đồng tăng 5,24% so với năm 2012 để đạt đƣợc điều này chi nhánh đã cố gắng tìm kiếm các khách hàng lớn và đã đ ầu tƣ cho khuyến mãi , quảng cáo. Viê ̣c tăng doanh thu này cho thấy chi nhánh đã kinh doanh ngày càng phát triển và có mô ̣t thƣơng hiê ̣u tƣơng đối vƣ̃ng chắc trong lòng ngƣời tiêu dùng.
Về chi phí:
Nhìn chung tổng chi phí của chi nhánh cũng gia tăng theo từng năm. Qua bảng 4.7 ta thấy giá vốn hàng bán là thành phần tạo nên chi phí hoạt động kinh doanh cũng nhƣ tổng chi phí cao nhất, chi phí này thƣờng chiếm tới trên 94% trong tổng chi phí của chi nhánh. Các chi phí còn lại bao gồm nhiều loại chi phí nhƣ lƣơng nhân viên quản lý, lƣơng nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu, bao bì, hoa hồng, khuyến mãi, quảng cáo, vật dụng văn phòng và các loại thuế phí và lệ phí khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí.
Có thể thấy rằng năm 2013 là năm mà chi nhánh hoạt động hiệu quả nhất so với những năm trƣớc, từ đó doanh thu tăng lên và kéo theo chi phí cũng tăng theo cụ thể chi phí năm 2013 tăng 6.932,45 triê ̣u đồng tƣơng ƣ́ng tăng 2,98% tuy nhiên mƣ́c tăng này không cao bằng mƣ́c tăng chi phí của năm 2012 so với năm 2011 là 14,42%, sƣ̣ gia tăng này là do năm 2012 chi phí đầu vào cao và chi phí bỏ ra để phục vụ cho công t ác bán sản phẩm cũng tăng . Bởi lẽ đây là một năm đầy khó khăn cho tất cả các ngành nghề trong cả nƣớc, bên cạnh đó công ty lại có những thay đổi về mặt nhân sự dẫn đến gặp khó khăn trong công tác bán hàng là điều khó tránh khỏi.
Về lợi nhuận:
Nhƣ đã giới thiệu ở phần trƣớc, chi nhánh hoạt động theo hình thức phụ thuộc, về cơ bản chi nhánh chỉ theo dõi các khoản nhƣ: doanh thu, chi phí và xác định lợi nhuận mà chi nhánh đạt đƣợc trong từng quý để gửi lên cho phòng kế toán của tổng công ty, chính vì vậy chúng ta cũng chỉ xem xét phần lợi nhuận trƣớc thuế của chi nhánh.
47
Nhìn vào bảng 4.8 ta thấy, mặc dù doan h thu năm 2012 có tăng hơn so v ới năm 2011 nhƣng mƣ́c tăng của doanh thu lại thấp hơn mƣ́c tăng của chi phí cu ̣ thể là tăng thấp hơn 2,43% dẫn đến lơ ̣i nhuâ ̣n năm 2012 giảm 2.280,08 triê ̣u đồng tƣơng ƣ́ng giảm 10,30% so với năm 2011, viê ̣c lợi nhuâ ̣n giảm chủ yếu do chi phí giá vốn tăng thêm vì nguyên liệu tổng công ty nhập vào cao hơn so với những năm trƣớc và các chi phí nhƣ chi phí tài chính, chi phí bán hàng tăng hơn so với năm 2011.
Lơ ̣i nhuâ ̣n năm 2013 chi nhánh đa ̣t đƣợc là 26.143,57 triê ̣u đồng , tăng 6.288,25 triệu đồng so với năm 2012 mƣ́c đô ̣ tăng tƣơng ƣ́ng là 31,67%, đây là mƣ́c tăng tƣơng đối cao do trong năm 2013 doanh thu thuần của công ty cao nhất trong 3 năm vì các khoản giảm trƣ̀ doanh thu trong năm 2013 có phần giảm nhẹ và đồng thời để có đƣợc sự tăng lên này là nhờ sự nhạy bén và tích cực của bộ phận bán hàng của chi nhánh trong việc tìm kiếm thị trƣờng nhằm tăng sản lƣợng tiêu thụ nhờ vậy mà chi nhánh bán đƣợc số lƣợng sản phẩm lớn làm cho doanh thu của chi nhánh tăng lên và trong năm 2013, chi nhánh đã tăng cƣờng việc quảng bá, khuyến mãi đối với khách hàng làm tăng số lƣợng đặt hàng.