Dấu hiệu nhận biết các khoản vay có vấn đề có thể đƣợc biểu hiện dƣới nhiều hình thức. Dấu hiệu của các khoản tín dụng có vấn đề có thể từ phía khách hàng và từ phía ngân hàng.
Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng
Thứ nhất, phân tích sự biến động của các tài khoản trên bảng cân đối số
phát sinh tại DN qua một quá trình sẽ nhận thấy đƣợc các dấu hiệu nhƣ: chậm thanh toán lƣơng; sự dao động bất thƣờng của các tài khoản, đặc biệt là giảm sút số dƣ tài khoản tiền gửi hoặc tăng mức sử dụng bình quân các tài khoản; thƣờng xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lƣu động từ nhiều nguồn khác nhau; gia tăng các khoản nợ thƣơng mại hoặc không có khả năng thanh toán khi nợ đến hạn.
Thứ hai, về hoạt động đi vay của DN có những dấu hiệu không lành mạnh
nhƣ: mức độ vay thƣờng xuyên gia tăng (trừ những trƣờng hợp DN đang trong giai đoạn mở rộng quy mô, đầu tƣ mới…) thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi; hoặc thƣờng xuyên yêu cầu NH cho đáo hạn các món vay đến hạn, hoặc cho vay vƣợt quá nhu cầu dự kiến.
Thứ ba, về phƣơng thức tài chính của DN: dấu hiệu rủi ro sẽ thể hiện ở các
mặt sau: sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động đầu tƣ dài hạn; chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn đắt nhất; các khoản phải trả của DN có xu hƣớng ngày càng tăng trong khi các khoản phải thu lại có xu hƣớng ngày càng giảm; hoặc kinh doanh lỗ làm thâm hụt vốn điều lệ…
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phƣơng pháp quản lý của khách hàng
Thông qua cách thức quản lý của khách hàng, có thể nhận thấy những dấu hiệu nhƣ: khách hàng thƣờng xuyên thay đổi cơ cấu của hệ thống quản trị, thay đổi ban điều hành và nhân viên; sự bất đồng thƣờng xuyên và có thể dẫn đến
22
tranh chấp trong ban quản trị; việc điều hành quá độc đoán hoặc ngƣợc lại quá phân tán; cách thức quản lý mang tính chất gia đình, không sử dụng nhân viên có năng lực mà lựa chọn thành viên gia đình chƣa đƣợc đào tạo; thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông và của chủ nợ, sử dụng các chi phí quản lý bất hợp lý và lẫn lỗn giữa chi phí kinh doanh và tài chính cá nhân.
- Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính, kế toán
Khách hàng thƣờng xuyên chuẩn bị không đầy đủ hoặc chậm trễ, trì hoãn nộp các báo cáo tài chính. Số liệu tài chính của khách hàng cho thấy các dấu hiệu bất thƣờng nhƣ khả năng tiền mặt suy giảm, có sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thƣờng xuyên, số khách hàng nợ tăng nhanh và thời gian thanh toán của các con nợ đƣợc kéo dài, tăng doanh số bán nhƣng lãi giảm hoặc không có hoặc có những thay đổi bất thƣờng về tỷ lệ lãi gộp và lãi ròng trên doanh thu số bán.Trong quá trình hạch toán kế toán khách hàng có những biểu hiện gian lận nhƣ hạch toán vốn điều lệ không khớp, không hạch toán đúng tài sản cố định nhằm tạo giá trị khống, làm đẹp bảng cân đối bằng cách tạo ra các tài sản vô hình hoặc đánh giá lại tài sản nâng giá trị công ty lên. Khẳ năng quản lý kinh doanh kém, lập kế hoạch trả nợ mà nguồn vốn không đủ, thƣờng xuyên không đạt kế hoạch về sản xuất và bán hàng, phân bố các khoản nợ không thích hợp, lệ thuộc vào những sản phẩm bất thƣờng để tạo lợi nhuận và các hệ số khả năng thanh toán, hệ số tỷ lệ sinh lời, hệ số vòng quay các khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho ngày càng giảm qua các thời kỳ trong khi các hệ số về nợ trên vốn chủ sở hữu ngày càng tăng.
Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng
- Nhóm dấu hiệu xuất phát từ trình độ và năng lực quản lý của nhân viên tín dụng và ngƣời quản lý ngân hàng
Nhóm dấu hiệu này bao gồm: đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng. Cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính đảm bảo, tốc độ tăng trƣởng tín dụng quá nhanh và vƣợt quá
23
khả năng và năng lực kiểm soát cũng nhƣ nguồn vốn ngân hàng, cho vay dựa trên những sự kiện bất thƣờng có thể xảy ra, ví dụ nhƣ sát nhập, thay đổi địa vị pháp lý của chi nhánh.
- Nhóm dấu hiệu xuất phát từ chính sách của ngân hàng
Nhóm dấu hiệu này thể hiện qua chính sách tín dụng quá cứng nhắc hoặc quá lỏng lẻo để khe hở cho khách hàng lợi dụng, cho vay hỗ trợ mục đích đầu cơ (mua bất động sản, kinh doanh chứng khoán), chính sách cho vay ƣu đãi, cho vay theo chỉ định, quy trình tín dụng không chặt chẽ.