- Thời điểm lập kế hoạch: Công ty thờng tiến hành lập kế hoạch vào tháng 12 năm báo cáo Đây là thời điểm công ty đang gấp rút hoàn thành kế
2.2.3.2. Kết quả thực hiện doanh thu tiêu thụ năm 2007 so với năm 2006.
Để đánh giá khái quát về tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ và tác động của nó đến kết quả kinh doanh của Công ty 2 năm 2006- 2007, ta xét một số chỉ tiêu tài chính đặc trng.
Từ bảng phân tích trên ta thấy kết quả kinh doanh của Công ty tăng lên biểu thị bằng doanh thu năm 2007 tăng 135.689,139 nghìn đồng tơng ứng tăng 17,03% so với năm 2006, tuy nhiên chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần lại giảm, năm 2006 là 3,29% và năm 2007 là 3,28%, con số này cho thấy cứ 100 đồng doanh thu thuần thu đợc có 3,29 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2006 và chỉ có 3,28 đồng là lợi nhuận sau thuế năm 2007. Tuy doanh thu tăng lên nhng tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu lại giảm chứng tỏ các chi phí tăng lên, từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007 ta thấy các khoản mục chi phí quản lý kinh doanh tăng bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, điều này do mức độ quản lý chi phí trong quá trình tiêu thụ của Công ty cha đợc chú trọng quan tâm. Mặt khác từ chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh ta thấy năm 2006 đạt 3,07% và năm 2007 đạt 3,10% điều này cho thấy cứ 100 đồng vốn bỏ ra thì thu đợc 3,10 đồng lợi nhuận sau thuế. Theo rõi biểu 7 ta có nhận xét về hàng tồn kho của Công ty tăng mạnh khi so sánh năm 2007 với năm 2006, hàng tồn kho của Công ty tăng không phải do không tiêu thụ đợc hàng mà do nhận thấy năm 2008 nhà nớc sẽ có quyết định tăng thuế nhập khẩu đối với ô tô nguyên chiếc đồng thời lạm phát sẽ tăng cao trong thời điểm đầu năm 2008, Công ty đã nhập thêm hàng với mục đích tránh sự tăng giá, tránh rủi ro tỷ giá giữa đồng đô la và Việt Nam đồng.