- Thời điểm lập kế hoạch: Công ty thờng tiến hành lập kế hoạch vào tháng 12 năm báo cáo Đây là thời điểm công ty đang gấp rút hoàn thành kế
2.2.2.2.Kế hoạch tiêu thụ hàng hoá và doanh thu tiêu thụ của Công ty năm 2007.
2007.
Trong biểu 1 ta thấy: “cột tên hàng” đợc chi tiết cho 16 loại hàng hoá phần lớn là ô tô chở hàng và một số loại xe 4 chỗ mà doanh nghiệp dang cung cấp. Trong thực tế, ngoài hoạt động kinh doanh ô tô doanh nghiệp còn cung cấp thêm một số phụ tùng ra thị trờng nh: gơng, kính, lốp, vành xe…nhng khoản thu của bộ phận này chiếm tỷ trọng không lớn nên để đơn giản cho công tác nghiên cứu trong đề tài này em không đề cập đến hàng hoá đó. Còn đối với việc cung cấp dịch vụ đào tạo dạy nghề, đầu năm 2008 mới chính thức đa vào hoạt động nên năm 2007 cha phát sinh doanh thu.
Các loại hàng hoá đợc lập kế hoạch tiêu thụ là các loại xe tải, ô tô chở hàng hiệu Huyndai nh: Huyndai porter, Huyndai mighty, Huyndai 11t, Huyndai 8t, Huyndai 5t, Huyndai hd 65, Huyndai libero, hiệu Kia: kia trade, kia frontier, một số xe của hãng Deawoo, Samsung và xe du lịch phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng.
+Trong mục sản lợng: Cột năm 2006 đợc tổng hợp từ sổ chi tiết bán hàng năm 2006 trên cơ sở thực hiện tiêu thụ 11 tháng kết hợp với việc dự đoán nhu cầu tiêu thụ tháng 12.
Cột kết hoạch năm 2007 đợc xây dựng trên cơ sở tổng hợp số lợng xe của các hợp đồng tiêu thụ đã đợc ký kết và trên cơ sở dự đoán nhu cầu của thị trờng căn cứ vào sản lợng tiêu thụ thực tế năm 2006.
Cột tăng, giảm phản ánh sự tăng giảm tính theo tỷ lệ phần trăm của sản lợng tiêu thụ dự kiến năm 2007 so với thực tế năm 2006.
+ Trong mục giá bán bình quân: cột năm 2006 là giá bán từng loại mặt hàng năm 2006 đợc căn cứ vào các hoá đơn giá trị gia tăng dùng cho việc bán hàng và sổ chi tiết bán hàng. Giá bán năm 2007 đợc xây dựng trên cơ sở giá bán năm 2006 và những dự đoán về nhu cầu thị trờng năm 2007.
+ Mục doanh thu phản ánh doanh thu thực tế năm 2006 và doanh thu dự kiến năm 2007. Doanh thu năm 2006 đợc tính bằng cách lấy sản lợng tiêu thụ năm 2006 nhân với giá bán năm 2006 của từng loại. Tổng doanh thu năm 2006 sẽ bao gồm doanh thu của tất cả các hàng hoá đã tiêu thụ. Kế hoạch doanh thu năm 2007 cũng đợc tính bằng cách lấy sản lợng 2007 x giá bán năm 2007. Cột tăng giảm phản ánh sự biến động theo tỷ lệ % của doanh thu kế hoạch năm 2007 so với doanh thu thực tế năm 2006
Nhận xét về công tác lập kế hoạch năm 2007.
Nhìn vào kế hoạch tiêu thụ của công ty (biểu 1) có thể thấy năm 2007 công ty đa ra kế hoạch tiêu thụ là 175 chiếc, tăng 16 chiếc so với năm 2006 t- ơng ứng tăng 10,1%. Cùng với sự thay đổi của giá bán, doanh thu kế hoạch dự tính đạt 26.466,464 triệu đồng, tăng 3.034,397 triệu đồng tơng ứng tăng 12,9% so với thực tế năm 2006. Cụ thể hơn:
Về mặt số lợng, xét trên tổng số thì sản lợng kế hoạch là 175 chiếc, tăng 10,1% so với thực tế tiêu thụ năm 2006, có đợc sự thay đổi này là do hầu
hết các mặt hàng đều đợc dự kiến thay đổi sản lợng. Dự kiến có 9 mặt hàng tăng, chủ yếu là Deawoo matiz tăng 100%, Deawoo solar tăng 60%, Huyndai santafe tăng 27,3%, Huyndai 11t tăng 16,7%%, Kia frontier tăng 12,5% và cuối cùng là Kia morning tăng 9,1%.
Tuy nhiên theo kế hoạch đa ra có tới 5 mặt hàng có số lợng tiêu thụ giảm, chủ yếu là Samsung 15t giảm 25%, Changan giảm 16,7%, Huyndai mighty giảm 14,3%, Huyndai hd 65 giảm 12,5% và Kia rhino giảm 8,3%. Số còn lại là hai loại xe Huyndai 5t và Huyndai libero dự kiến không thay đổi về mặt số lợng.
Từ việc xem xét kế hoạch tiêu thụ mà doanh nghiệp đa ra, ta thấy các mặt hàng có số lợng tiêu thụ tăng là các loại xe mới nhập là Deawoo matiz và Huyndai santafe, Kia morning và các loại xe Huyndai có trọng tải trung bình là Huyndai 8t và Huyndai 11t. Có đợc sự thay đổi này là do nhận thấy các mặt hàng trên là các loại xe kinh doanh truyền thống của công ty và các loại xe mới nhập có kiểu dáng, mẫu mã mới, mặt khác công ty còn có định hớng giảm giá một số mặt hàng với mục đích kích cầu vì vậy kỳ vọng trong năm tới sản lợng tiêu thụ sẽ tăng.
Tuy nhiên theo kế hoạch, sản lợng một số mặt hàng giảm, giao động từ 8,3% đến 25%, giảm mạnh nhất là Samsung 15t và Changan tiếp đó là huyndai mighty và huyndai hd 65 vì công ty nhận thấy đây là những mặt hàng có khả năng tiêu thụ giảm đồng thời căn cứ vào số lợng các hợp đồng đã ký kết và dự đoán về nhu cầu thị trờng trong thời gian tới.
Về mặt kết cấu hàng hoá tiêu thụ (biểu 2), hầu hết tỷ trọng từng loại xe dự kiến tiêu thụ đều thay đổi tuy nhiên giao động không lớn so với thực tế tiêu thụ năm 2006. Thực tế năm 2006 cho thấy Huyndai porter, Huyndai mighty, Huyndai 11t, Huyndai 8t, Kia rhino, changan đều là các mặt hàng có sản lợng tiêu thụ cao, dự kiến năm 2007 hầu hết chúng vẫn giữ vị trí tốp dẫn đầu. Từ sự thay đổi về mặt kết cấu sản lợng kéo theo đó là sự thay đổi về kết cấu doanh thu.
Về mặt giá cả: Giá cả bình quân dự kiến năm 2007 thay đổi trong khoảng từ - 9,9% đến +10,5% theo hớng tăng đối với các loại xe 4 chỗ, giảm hoặc tăng ít đối với xe chở hàng có trọng tải tơng đối nhỏ. Sự thay đổi này đợc công ty dự kiến dựa vào đơn giá thực tế từng mặt hàng năm 2006 và mặt bằng
giá chung của các hàng hoá này trên thị trờng kết hợp với kế hoạch tiêu thụ để dự đoán mức giá cho năm 2007.