Khi bắt đầu công trình thì phòng Đấu Thầu đã lập dự toán chi tiết cho từng công trình, giá thành gồm có CP NVLTT, CP NCTT, CP MTC, CP SXC. Bảng 4.7: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH GIÁ THÀNH DỰ TOÁN ĐVT: Đồng Khoản mục Dự toán Thực tế Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) CP NVLTT 2.494.987.123 2.532.151.233 37.164.110 1,49 CP NCTT 168.684.159 177.698.462 9.014.303 5,34 CP MTC 115.268.489 111.429.639 -3.838.850 -3,33 CP SXC 120.687.462 110.082.894 -10.604.568 -8,79 Tổng Z của CT 2.899.627.233 2.931.362.228 31.734.995 1,09
54
Tổng chi phí hạng mục thực tế vượt 31.734.995 đồng, tức tăng 1,09 % so với dự toán, nên lợi nhuận mang lại từ công trình giảm 31.734.995 đồng so với định mức. Trong đó, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp lại tăng thêm so với định mức là 37.164.110 đồng, đó là do giá vật tư tăng, giá trị của thang máy tăng lên so với các kỳ trước vì vậy mà giá vật tư của công trình thi công lại đẩy lên cao.
Trong quá trình thi công Công ty đã sử dụng chi phí nhân công trực tiếp nhiều hơn so với định mức là 9.014.303 đồng tăng 5,34% do thời gian thi công kéo dài nên chi phí nhân công tăng lên cao so với dự toán, điều này là do trong quá trình thi công chưa có sẵn các nguyên vật liệu phải đợi chuyển từ kho bãi qua công trình làm mất nhiều thời gian. Qua đó ta thấy công ty chưa thực hiện tốt việc kiểm soát chi phí nhân công chưa tốt.
Các chi phí máy thi công thực tế so với định mức được giảm 3.838.850 đồng giảm 3,33% là do khi thực hiện công trình máy được bảo dưỡng tốt nên hoạt động hiệu quả cao đẩy nhanh tiến độ làm việc hạn chế khả năng hư hỏng máy.
CP SXC được theo dõi chặt chẽ công tác quản lý chung tốt nên chi phí thực tế giảm 10.604.568 đồng tương ứng với 8,79% .