Bộ máy Kiểm tra kiểm soát nội bộ của Eximbank được xây dựng tương đối hoàn chỉnh theo mô hình phân bố từ Hội sở chính đến từng chi nhánh đảm đảm bảo công tác kiểm soát và báo cáo kịp thời cũng như hỗ trợ các đơn vị giảm thiểu rủi ro trong giao dịch. Tuy nhiên, việc tổ chức hoạt động này cũng chỉ tập trung vào công tác tín dụng. Các loại rủi ro khác như rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường còn hạn chế. Do đó, thông tin cũng như sự tham mưu của hệ thống này về QTRRLS cho HĐQT và Ban (Tổng) Giám đốc chưa đạt đến chuẩn mực quy định.
2.3.4.5 Nguyên tắc về thông tin cho cơ quan giám sát
Để đạt được yêu cầu của nguyên tắc này, Eximbank phải có hệ thống QTRRLS được cơ quan có thẩm quyền chấp nhận, đồng thời phải báo cáo thường xuyên cho cơ quan này. Eximbank đã và đang tập trung hoàn thiện các hệ thống quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh theo định hướng và chiến lược phát triển an toàn và bền vững của HĐQT. Tuy nhiên, NHNNVN chưa có một quy định nào cho công tác này.
2.3.4.6 Nguyên tắc về vốn tương ứng với mức độ RRLS
Ngày 25/05/2010, NHNNVN ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNNVN quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD, thay thế Quyết định 457/2005/QĐ-NHNNVN ngày 19/4/2004 (được bổ sung bằng Quyết định 03/2007/QĐ-NHNNVN ngày 19/1/2007 và Quyết định 34/2008/QĐ-NHNNVN ngày 05/12/2008), trong đó nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu lên 9% thay vì 8% như trước đây. Trong suốt giai đoạn 2009 – 2012, Eximbank luôn duy trì hệ số CAR rất cao, lần lượt là 26,87%, 17,79%, 12,94% và 16,38%.
Tuy nhiên cách tính tỷ lệ an toàn vốn hiện thời chỉ mới đáp ứng được theo yêu cầu của Basel 1 theo hướng bù đắp rủi ro tín dụng với công thức:
Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) A 9%
B C
Trong đó:
A: vốn tự có bao gồm vốn cấp 1, vốn cấp 2 và các khoản phải loại trừ khỏi vốn tự có.
B + C: tổng TSC rủi ro bao gồm tổng TSC nội bảng (B) và TSC ngoại bảng (C) được điều chỉnh theo hệ số rủi ro.
Hệ số rủi ro cho TSC nội bảng gồm 4 nhóm là 100%, 50%, 20% và 0%.
Trong khi đó, theo quy định nêu tại Basel II – trụ cột số 1, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% như Basel I. Tuy nhiên, rủi ro được tính toán theo rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường mà NH phải đối mặt, đồng thời dựa trên cơ sở vốn cấp 1, vốn cấp 2, vốn cấp 3.
Như vậy, quy định về an toàn vốn tối thiểu trong Thông tư 13 chỉ mới đáp ứng được chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu của hiệp ước Basel I, chủ yếu hướng đến các hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, chưa đề cập đến vốn để bù đắp rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
2.3.4.7 Nguyên tắc về công bố thông tin rủi ro lãi suất
Theo Ủy ban Basel, các NH phải thông báo công khai về RRLS cho cơ quan quản lý và xem việc công khai thông tin này như là một phần của bản đánh giá tổng thể về quy mô vốn. Theo đó, đến thời điểm hiện nay, Eximbank là một trong số ít các NH lập bảng cơ cấu TSC – TSN theo các kỳ hạn định lại lãi suất trong báo cáo tài chính có kiểm toán để công bố cho toàn thị trường. Tuy vậy, việc công khai thông tin này không phải là một điều kiện bắt buộc nên báo cáo RRLS được thực hiện trong các báo cáo tài chính của Eximbank chưa đạt được các yêu cầu theo chuẩn mực của Ủy ban Basel như không có phần phân tích RRLS cụ thể, đánh giá mức độ ảnh hưởng và báo cáo cũng không được phân loại theo từng loại tiền cụ thể.