Ðây là phuong pháp du c s d ng r ng rãi nh t. Phuong pháp này chú tr ng vào co c u h n h p các ngu n v n mà Ngân hàng dã huy d ng du c trong quá kh
17
và xem xét c n th n m c lãi su t mà th tru ng dòi h i Ngân hàng ph i tr cho m i ngu n v n huy d ng du c. Công th c tính chi phí bình quân nhu sau:
T ng chi phí lãi Chi phí tr lãi
bình quân = T ng ngu n v n huy d ng bình quân
Phuong pháp này cung c p cho Ngân hàng m t chu n m c tuong d i cho vi c ra quy t d nh nên cho vay và d u tu th nào d có lãi. Nhung vi t tính toán nhu trên là chua hoàn ch nh, vì nó ch d ng l i m c d xem xét giá v n c a ngu n v n, nhi u chi phí khác có liên quan d n huy d ng v n v n chua du c d c p d n. Ðó chính là chi phí phi lãi, bao g m: ti n luong và chi phí qu n lý gián ti p; m c d tr b t bu c theo quy d nh; phí b o hi m ti n g i; chi phí qu ng cáo, khuy n mãi.
Do v y, các Ngân hàng kh c ph c nhu c di m b ng cách s d ng tài s n sinh l i làm co s tính toán chi phí, t c là so sánh chi phí lãi và chi phí phi lãi trong huy d ng v n v i lu ng tài s n sinh l i c a Ngân hàng theo công th c sau:
T ng chi phí lãi + Chi phí phi lãi T su t sinh l i t i
thi u d bù d p chi phí = T ng tài s n Có sinh l i
Công th c trên có nghia là thu nh p t các tài s n sinh l i t i thi u ph i b ng t l này d có th bù d p t ng chi phí huy d ng v n. Trên th c t , các c dông, ch s h u Ngân hàng cung tham gia góp v n vào Ngân hàng và nhu v y s phát sinh chi phí v n s h u. Ðây là chi phí co h i th hi n l i nhu n k v ng c a nh ng ngu i góp v n vào Ngân hàng. Vì n u Ngân hàng không t o ra du c t su t sinh l i th a dáng trên v n ch s h u thì các c dông s rút v n ra và d u tu vào noi khác h p d n hon. Ð tính chi phí v n s h u, m t phuong pháp h p lý là u c tính m c t su t sinh l i c n thi t mà các c dông cho r ng c n thi t s duy trì m c góp v n hi n t i.
Nhu v y, t su t sinh l i t i thi u c n thi t phát sinh t toàn b các ngu n v n huy d ng và v n s h u c a Ngân hàng s là: T su t sinh l i t i thi u = T su t sinh l i t i thi u d bù d p chi phí + T su t sinh l i tru c thu cho c dông