2. TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU
2.1.3. Tổ chức quản lý công tác thu BHXH
2.1.3.1. Các khái niệm cơ bản
Xuất phát từ những góc ựộ nghiên cứu khác nhau, rất nhiều học giả trong và ngoài nước ựã ựưa ra giải thắch không giống nhau về quản lý. Cho ựến nay, vẫn chưa có một ựịnh nghĩa thống nhất về quản lý. đặc biệt là kể từ thế kỷ 21, các quan niệm về quản lý lại càng phong phú. Các trường phái quản lý học ựã ựưa ra những ựịnh nghĩa về quản lý như sau:
- Tailor: "Làm quản lý là bạn phải biết rõ: muốn người khác làm việc gì và hãy chú ý ựến cách tốt nhất, kinh tế nhất mà họ làm " .
- Fayel: "Quản lý là một hoạt ựộng mà mọi tổ chức (gia ựình, doanh nghiệp, chắnh phủ) ựều có, nó gồm 5 yếu tố tạo thành là: kế hoạch, tổ chức, chỉ ựạo, ựiều chỉnh và kiểm soát. Quản lý chắnh là thực hiện kế hoạch, tổ chức, chỉ ựạo ựiều chỉnh và kiểm soát ấyỢ.
- Hard Koont: "Quản lý là xây dựng và duy trì một môi trường tốt giúp con người hoàn thành một cách hiệu quả mục tiêu ựã ựịnh".
- Peter F Druker: "Suy cho cùng, quản lý là thực tiễn. Bản chất của nó không nằm ở nhận thức mà là ở hành ựộng; kiểm chứng nó không nằm ở sự logic mà ở thành quả; quyền uy duy nhất của nó là thành tắch".
Quản lý công tác thu BHXH là một quy trình bao gồm các công việc quản lý trong quy trình thu BHXH, từ việc lập kế hoạch thu cho ựến thực hiện thu và báo cáo kết quả thụ
2.1.3.2. Phương thức thu và tổ chức phân cấp quản lý thu BHXH
ạ Có những phương thức thu phắ như sau:
Thu phắ trực tiếp từ người lao ựộng: Phương thức này thường ựược áp dụng với các nước có chế ựộ BHXH phổ cập và sử dụng phổ biến tài khoản cá nhân của người lao ựộng.
Thu phắ BHXH thông qua hệ thống thuế: đối với các nước có chế ựộ BHXH phổ cập và có chế ựộ thuế thu nhập rất phổ biến, hiện ựại thường áp dụng phương thức này, trong ựó ựối tượng ựóng thuế thu nhập chắnh là ựối tượng tham gia BHXH. Phương thức thu này mang lại hiệu quả thu phắ tối ựạ Tất cả mọi người ựều phải nộp phắ BHXH ựầy ựủ và ựúng thời gian quy ựịnh sẽ tránh ựược tình trạng trốn tránh trách nhiệm tham gia BHXH, tăng nguồn thu quỹ BHXH. Hơn thế nữa, phắ cho công tác thu BHXH rất nhỏ bởi cơ quan BHXH không phải trực tiếp thu phắ mà ủy quyền thu cho cơ quan thuế, tất nhiên họ sẽ nhận ựược một khoản tiền do BHXH chi trả. Nhưng việc thu phắ như vậy sẽ làm sai lệch bản chất của việc ựóng phắ BHXH.
Thu gián tiếp thông qua người sử dụng lao ựộng: Hiện nay, phương thức thu này ựược sử dụng rất phổ biến. Hàng tháng, các ựơn vị sử dụng lao ựộng phải có trách nhiệm ựóng ựầy ựủ và kịp thời cho cơ quan BHXH ngay sau khi thanh toán lương hàng tháng cho người lao ựộng theo tỷ lệ quy ựịnh. Việc thu này phụ thuộc rất lớn vào ý thức chấp hành pháp luật của người sử dụng lao ựộng, vì vậy, phắ BHXH có nguy cơ bị sử dụng sai mục ựắch, quyền lợi của người lao ựộng không ựược bảo vệ dẫn ựến hiệu quả thu không caọ b. Tổ chức và phân cấp quản lý thu BHXH ở Việt Nam
Công tác quản lý thu BHXH là cách sắp xếp công tác thu BHXH do cơ quan quản lý Nhà nước về lĩnh vực BHXH quy ựịnh, nhằm hướng dẫn ựiều chỉnh các bộ phận trong hệ thống BHXH hoạt ựộng theo một phương thức thống nhất.
Trong công tác quản lý thu BHXH phân cấp quản lý thu BHXH sẽ ựảm bảo cho công tác thu ựồng bộ, ựảm bảo các yêu cầu về thông tin chỉ ựạo, xử lý
kịp thời các vướng mắc và chuyên môn hóa trong từng khâụ đối với việc phân cấp của ngành BHXH hiện nay, công tác thu BHXH ựược phân thành các cấp quản lý theo mô hình.
Sơ ựồ 2.1: Sơ ựồ mô hình tổng quan về phân cấp quản lý thu BHXH.
Theo mô hình trên việc phân cấp quản lý ựược chia làm 3 cấp: trung ương; cấp tỉnh; cấp huyện. Trong 3 cấp quản lý này, cấp BHXH tỉnh và cấp huyện trực tiếp thu BHXH của các ựối tượng, cấp trung ương có nhiệm vụ lãnh ựạo, chỉ ựạo nghiệp vụ, tổng hợp số liệu thu trong toàn quốc và nghiên cứu, xây dựng, tham mưu giúp lãnh ựạo ựưa ra các văn bản chỉ ựạo, xử lý những vướng mắc trong công tác thu và trực tiếp chỉ ựạo tỉnh, thành phố thực hiện nhiệm vụ thu BHXH.
BHXH Cấp tỉnh có nhiệm vụ trực tiếp chỉ ựạo công tác thu BHXH trong ựịa bàn tỉnh và các quận, huyện, thu BHXH của các ựơn vị có yếu tố nước ngoài, các ựơn vị hành chắnh sự nghiệp cấp trung ương và cấp tỉnh ựóng trên ựịa bàn, các doanh nghiệp nhà nước trực thuộc các Bộ chuyên ngành, ựồng thời có nhiệm vụ tổng hợp báo cáo số thu của toàn tỉnh gửi lên BHXH trung ương.
Cấp quận, huyện trực tiếp thu BHXH của các ựơn vị trên ựịa bàn quận, huyện theo phân cấp của tỉnh, thành phố. Các chu trình thu ựược thực hiện theo một nguyên tắc khép kắn từ trung ương tới cơ sở.
BHXH VN BHXH tỉnh 2 BHXH tỉnh 3 BHXH Qđội BHXH tỉnh 61 BHXH huyện 2.n BHXH huyện 2.1 BHXH huyện 61.1 Ầ BHXH CAn BHXH huyện 61.n BHXH tỉnh 62 BHXH tỉnh 1
2.1.3.3. Vai trò của quản lý công tác thu BHXH
Chúng ta ựều biết quỹ BHXH là quỹ tài chắnh ựộc lập ựược tạo nên nhằm ựể chi trả cho người lao ựộng, giúp họ ổn ựịnh cuộc sống khi gặp khó khăn. Có thể nói, hệ thống BHXH hình thành, tồn tại và phát triển cùng với sự ra ựời, tồn tại và phát triển của quỹ BHXH. Mà công tác thu ựược thực hiện là ựể hình thành nên quỹ BHXH, như vậy vai trò thứ nhất của công tác thu BHXH là ảnh hưởng trực tiếp ựến việc tạo lập quỹ BHXH. Sau khi quỹ BHXH ựược thành lập, BHXH các cấp tiến hành công tác thu trong quá trình thu các cán bộ chuyên thu không ngừng tiến hành rà soát và phát hiện thêm ựối tượng mới phải tham gia BHXH. Càng phát hiện ựược nhiều ựối tượng phải nộp BHXH theo luật ựịnh thì quỹ BHXH càng phát triển và càng có ựiều kiện ựể thực hiện các chế ựộ chi trả BHXH.
Vai trò thứ hai của quản lý công tác thu BHXH ựược thể hiện trong mối quan hệ giữa các bên tham gia BHXH. Nguồn hình thành của quỹ BHXH là do người lao ựộng ựóng góp, người sử dụng lao ựộng ựóng góp và một phần từ NSNN, BHXH ựóng vai trò là cơ quan tiến hành các hoạt ựộng BHXH trong ựó có hoạt ựộng thụ Do ựó, ựể thực hiện công tác thu, các cơ quan BHXH phải cử các cán bộ thường xuyên gặp gỡ tiếp xúc và trao ựổi với người lao ựộng và người sử dụng lao ựộng ựể có ựược các thông tin về sự thay ựổi số lượng, về sự tăng giảm tiền lương của người lao ựộng từ ựó có các ựiều chỉnh kịp thờị Trong quá trình làm việc, mối quan hệ giữa 3 bên người lao ựộng, người sử dụng lao ựộng và cơ quan BHXH ựược hình thành. Mà công tác thu ựược tiến hành thường xuyên và liên tục nên từ ựó mối quan hệ này càng trở nên chặt chẽ hơn.
Một trong các nguyên tắc của BHXH là ựảm bảo công bằng xã hộị Do vậy, vai trò thứ ba của quản lý công tác thu cũng chắnh là góp phần ựảm bảo công bằng. Tắnh công bằng của công tác thu ựược thể hiện ở chỗ nó góp phần trong việc dàn trải rủi ro mà người lao ựộng gặp phải thông qua việc chi trả ựầy ựủ theo chế ựộ cho họ khi họ gặp phải khó khăn, giúp họ ổn ựịnh trong
cuộc sống. Công tác thu có ựược thực hiện tốt thì quỹ BHXH mới phát triển ựược. Từ ựó có ựiều kiện ựể thực hiện công tác chi tiêu cho người lao ựộng. Không những thế trong quá trình thu các cán bộ thu không ngừng kiểm tra xem xét ựể phát hiện ra những ựối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc mà các ựơn vị sử dụng lao ựộng chưa ựăng ký cho họ. Từ ựó ựảm bảo quyền lợi cho chắnh người lao ựộng, ựồng thời góp phần thực hiện công bằng xã hộị
2.1.3.4. Quy trình quản lý công tác thu BHXH
Lập kế hoạch thu là bước ựầu tiên và rất quan trọng trong quá trình thu và quản lý thu, ựược thực hiện ở tất cả các cấp BHXH, là cơ sở ựể tổ chức thực hiện quản lý thu ở từng ựơn vị. Trong quá trình hoạt ựộng, BHXH luôn phải chú ý phát hiện thêm các ựối tượng mới phải tham gia BHXH. Nó sẽ làm tăng thêm số lượng các ựối tượng từ ựó làm tăng nguồn lực cho quỹ BHXH. Bên cạnh ựó cũng phải tiếp xúc với các ựơn vị sử dụng lao ựộng ựể làm căn cứ ựể tiến hành thu phắ BHXH ựóng góp vào quỹ. Sau khi thu ựược BHXH, một mặt BHXH các cấp phải ghi sổ ựể theo dõi ựồng thời chuyển tiền thu về BHXH cấp cao hơn. Sau ựó BHXH phải thống kê, tổng hợp số liệu, gửi báo cáo về BHXH cấp cao hơn.
Công tác thu BHXH tại cơ quan BHXH ựược thực hiện theo quy trình như sau:
Sơ ựồ 2.2: Quy trình quản lý công tác thu BHXH
Lập kế hoạch thu và giao kế hoạch
thu
Phát hiện thêm ựối tượng phải
tham gia BHXH trên ựịa bàn Tiếp xúc với các ựơn vị Thu và ghi số BHXH Chuyển tiền thu về cơ quan BHXH cấp trên Thống kê, tổng hợp số liệu, lập và gửi báo cáo thu về cơ quan BHXH cấp trên
Nội dung cụ thể của quy trình quản lý công tác thu gồm 6 bước ựược trình bày cụ thể tại phụ lục 1.
2.1.3.5. Nội dung quản lý công tác thu BHXH
ạ Nguyên tắc quản lý thu BHXH
Nghị ựịnh 12/CP ngày 26/01/1995 của Chắnh phủ ựã quy ựịnh rõ: Quỹ BHXH ựược quản lý thống nhất theo chế ựộ tài chắnh của Nhà nước, hạch toán ựộc lập và ựược Nhà nước bảo hộ, quỹ ựược thực hiện các biện pháp bảo tồn giá trị và tăng trưởng theo quy ựịnh của chắnh phủ. điều 1 Nghị ựịnh 19/CP ngày 16/02/1995 của Chắnh phủ quy ựịnh: Thành lập BHXH Việt nam ựể giúp Thủ tướng Chắnh phủ chỉ ựạo công tác quản lý quỹ BHXH và thực hiện các chế ựộ, chắnh sách theo pháp luật của Nhà nước. đây là thể hiện nguyên tắc tập trung trong quản lý quỹ.
Căn cứ vào các quy ựịnh nêu trên, quỹ BHXH ựược quản lý theo các nguyên tắc cơ bản là:
- Nguyên tắc tập trung, thống nhất - Hạch toán ựộc lập với NSNN - được Nhà nước bảo hộ
- được thực hiện các biện pháp bảo tồn giá trị và tăng trưởng theo quy ựịnh của Chắnh phủ.
Trong các nguyên tắc nêu trên, nguyên tắc tập trung thống nhất là nguyên tắc cơ bản nhất trong công tác quản lý quỹ. Nội dung chắnh của nguyên tắc này là : Tất cả các khoản thu BHXH ựều ựược tập trung vào một quỹ do một cơ quan quản lý, không chia quỹ ra nhiều quỹ nhỏ. Trên cơ sở quỹ ựược tập trung mới có ựiều kiện ựể thực hiện sự chống thất thoát quỹ và sử dụng quỹ ựúng mục ựắch. đồng thời khi quỹ ựược tập trung vào một ựầu mối cũng tạo ựiều kiện thuận lợi cho việc chỉ ựạo của Chắnh phủ. Nguyên tắc hạch toán ựộc lập và ựược Nhà nước bảo hộ cũng là nguyên tắc quan trọng ựể ựảm bảo cho quỹ cân ựối thu - chi ựược thuận tiện. Khi có tiền nhàn rỗi, Nhà nước cho phép ựược ựầu tư tăng trưởng, khi thu không ựủ chi ựược Nhà nước bảo trợ.
b. Nội dung của quản lý công tác thu BHXH
* Quản lý kế hoạch thu BHXH hàng năm
đối với ựơn vị sử dụng lao ựộng: hàng năm ựơn vị sử dụng lao ựộng có trách nhiệm ựối chiếu số lao ựộng, quỹ tiền lương và mức nộp BHXH thực tế của 9 tháng với danh sách lao ựộng quỹ tiền lương trắch nộp BHXH tại thời ựiểm ựó với cơ quan BHXH trực tiếp quản lý thu theo phân cấp xong trước ngày 10/10 tại các biểu C45-BH, C46-BH, C47-BH, ựể xác ựịnh số phải nộp của năm sau .
đối với cơ quan BHXH: BHXH huyện, thị, và phòng quản lý thu căn cứ vào các biểu C45-BH, C46-BH, C47-BH. đã ựược ựối chiếu của quý I, quý II, quý III hàng năm của từng ựơn vị trực tiếp quản lý thụ Thực hiện kiểm tra và ước thực hiện việc trắch nộp BHXH cả năm báo cáo, ựồng thời tổng hợp và lập kế hoạch thu BHXH cả năm sau (theo mẫu số 4-KHT ) gửi về BHXH tỉnh trước ngày 20/10 hàng năm.
BHXH tỉnh căn cứ trên các mẫu số 4-KHT mà BHXH các huyện thị gửi ựến tiến hành kiểm tra tắnh toán khả năng tăng giảm ựể tổng hợp kế hoạch thu BHXH cho năm sau trên ựịa bàn toàn Tỉnh theo mẫu số 5-KHT và gửi về BHXH Việt nam trước ngày 31/10.
Tháng 11 hàng năm BHXH Việt nam căn cứ vào mẫu số 5-KHT của BHXH tỉnh lập ựể dự kiến kế hoạch thu BHXH cho BHXH tỉnh.Tháng 12 hàng năm BHXH tỉnh Hà Nam căn cứ vào kế hoạch giao của BHXH Việt Nam phân bổ chỉ tiêu thu của năm sau cho BHXH Huyện, thành phố ựể thực hiện.
* Quản lý thực hiện thu BHXH
Theo phần III của Quyết ựịnh 2902/ 1999// Qđ -BHXH ngày 23/11/1999 của Tổng Giám ựốc BHXH Việt Nam quy ựịnh về quản lý và tổ chức thu BHXH.
Công tác quản lý tổ chức thu BHXH ựược phân cấp quản lý Như sau: đối với các ựơn vị sử dụng lao ựộng. Cụ thể là Giám ựốc BHXH tỉnh có trách nhiệm tổ chức thực hiện thu BHXH và chỉ ựạo BHXH huyện thu BHXH của
tất cả các ựơn vị sử dụng lao ựộng có trụ sở và tài khoản ựóng trên ựiạ bàn tỉnh theo phân cấp quản lý như sau:
BHXH Tỉnh tổ chức thu BHXH của các ựơn vị ựóng trên ựịa bàn tỉnh bao gồm: Các ựơn vị do tỉnh trực tiếp quản lý, các doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài, công ty cổ phần, doanh nghiệp Nhà nước, ...các cơ quan hành chắnh sự nghiệp, cơ quan đảng, ựoàn thể ...Các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp ựưa lao ựộng Việt Nam ựi làm việc ở nước ngoài có thời hạn. Giám ựốc BHXH tỉnh quyết ựịnh phân cấp thu ựối với từng ựơn vị cụ thể.
BHXH các huyện, thành phố thu BHXH của các ựơn vị có trụ sở và tài khoản trên ựịa bàn huyện, thành phố gồm: Các Doanh ngiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, hộ kinh doanh cá thể, các xã, phường, thị trấn, và các ựơn vị hành chắnh sự nghiệp ... và các ựơn vị khác do BHXH tỉnh giao nhiệm vụ. Trực tiếp kiểm tra danh sách lao ựộng và quỹ tiền lương của từng tháng trắch nộp BHXH,từng ựơn vị sử dụng lao ựộng, ựối với khối doanh nghiệp thì phải thường xuyên bám sát nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh, sự biến ựộng về thu nhập của người lao ựộng và khả năng trắch nộp BHXH, ựể có ựề xuất, tham mưu kịp thời với các cấp có thẩm quyền ựể có biện pháp giải quyết.
Thường xuyên chủ ựộng phối hợp với các ngành như Phòng nội vụ Lđ- TB & XH, Liên ựoàn lao ựộng. Tổ chức ựôn ựốc kiểm tra ựối với các ựơn vị chấp hành chưa nghiêm túc trong việc trắch nộp BHXH.
Hàng tháng, quý BHXH huyện báo cáo xin ý kiến lãnh chỉ ựạo của cấp uỷ, chắnh quyền ựịa phương về công tác thu nộp BHXH.
Trước ngày 10 hàng tháng ựầu của quý, BHXH huyện trực tiếp quản lý thu BHXH của ựơn vị sử dụng lao ựộng cùng ựơn vị sử dụng lao ựộng kiểm tra ựối chiếu tình hình tăng giảm lao ựộng, quỹ tiền lương, tình hình trắch nộp BHXH.
* Quản lý kết quả thu và báo cáo thu BHXH
Hàng tháng ựơn vị sử dụng lao ựộng có trách nhiệm chuyển tiền nộp BHXH