từ đó việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ đang trở thành nhu cầu cấp thiết trong quản lý tại mỗi doanh nghiệp

bài giảng lý thuyết kiểm toánbài giảng lý thuyết kiểm toán chương 2 hệ thống kiểm soát nội bộ chương 3 các khái niệm cơ bản trong kiểm toán

Ngày tải lên : 30/10/2014, 15:36

... 1.1 K/niệm: + Là giải trình nhà quản lý để chứng minh khoản mục trình bày báo cáo tài + Cơ sở dẫn liệu hình thành xuất phát từ trách nhiệm nhà quản lý việc thiết lập, trình bày cơng bố báo cáo ... với sai phạm khác không hệ thống kiểm soát nội ngăn ngừa phát sửa chữa - Các nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro kiểm soát: Hiệu ICS ??? + Mơi trường kiểm sốt + Hệ thống kế tốn + Vấn đề nhân + Vấn đề ... ro kiểm sốt khơng xác, áp dụng phương pháp, phạm vi kiểm tốn khơng thích hợp + Do gian lận: đặc biệt gian lận có hệ thống từ BGĐ 31 * Mối quan hệ loại rủi ro:  Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát...

54
2.4K
0

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về chu trình bán hàng thu tiền trong các doanh nghiệp thương mại trên địa bàn tp HCM

Ngày tải lên : 24/06/2015, 00:34

... được tồn tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ, chưa lồng kiểm soát nội vào hệ thống quản lý chung cho toàn doanh nghiệp Đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 2.3.2 thương mại ... Tìm hiểu nhu cầu xây dựng hệ thống kiểm soát nội giai đoạn - Đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp thương mại - Tìm nguyên nhân dẫn đến việc không hiệu hệ thống kiểm soát nội Đưa giải ... tiêu, thiết lập chế vận hành kiểm soát phận, quy trình nghiệp vụ Và nhân viên doanh nghiệp nhiều tham gia vào việc kiểm sốt nội kiểm sốt lẫn nhau, khơng đơn cấp kiểm soát cấp - Kiểm sốt nội cung cấp...

51
620
0

BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN SÀI GÒN THỰC HIỆN

Ngày tải lên : 07/11/2013, 18:20

... cho hệ thống quản lý doanh nghiệp việc nâng cao hiệu lực hoạt động, đẩy mạnh phát huy hệ thống kiểm soát nội bộ, thực điều tra đặc biệt đáp ứng yêu cầu quản lý bảo vệ tài sản doanh nghiệp Một ... sai sót, vi phạm hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đồng thời, đánh giá kiểm tra tính hiệu quả, hiệu lực hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp, bảo vệ tài sản nguồn lực doanh nghiệp; ngăn ngừa, ... Thư quản lý (1) THƯ QUẢN LÝ Kính gửi: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN A Trong trình kiểm tốn, Hệ thống kế tốn Hệ thống kiểm sốt nội Q Cơng ty nghiên cứu đánh giá mức độ cần thiết...

17
1.4K
4

Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ phục vụ lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán thực hiện

Ngày tải lên : 04/11/2016, 22:37

... kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán, thực kiểm toán hồn thành kiểm tốn Để trợ giúp cho KTV việc đánh giá HTKSNB nhằm kiểm soát chất lượng kiểm tốn, AASC xây dựng quy trình đánh giá HTKSNB mẫu kiểm ... vụ lập kế hoạch kiểm toán BCTC: Do yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế với yêu cầu nghề nghiệp theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế; yêu cầu chất lượng dịch vụ cạnh tranh doanh nghiệp kiểm toán độc lập; ... định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập BCTC trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị HTKSNB bao gồm mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế...

21
419
0

Hoàn thiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do Cty Kiểm toán và Tư vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn thực hiện

Ngày tải lên : 08/11/2012, 16:49

... doanh vừa nhỏ, có trình độ tổ chức quản lý nh thiết kế hệ thống kiểm soát nội cha tốt, hệ thống kiểm soát nội Những khách hàng cha ý thức đợc tầm quan trọng việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội ... môi trờng kiểm soát, hệ thống thông tin (hệ thống kế toán), thủ tục kiểm soát kiểm toán nội 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Môi trờng kiểm soát Môi trờng kiểm soát thành phần ... phần quan trọng bốn thành phần hệ thống kiểm soát nội bộ, thiếu môi trờng kiểm soát hữu hiệu chắn hệ thống kiểm soát nội hiệu quả, kể ba thành phần khác hệ thống kiểm soát nội có chất lợng tốt...

79
931
8

Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng do Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán thực hiện

Ngày tải lên : 14/11/2012, 13:28

... thuộc vào loại sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Tại doanh nghiệp sản xuất quản lý chi phí phải dựa vào quản lý khoản mục chi phí phát sinh quản lý chi phí theo mặt hàng Nếu quản lý chi phí dựa khoản ... yêu cầu trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, yêu cầu hạch toán kinh doanh doanh nghiệp mà đối tượng tập hợp chi phí là: tồn quy trình sản xuất doanh nghiệp, giai đoạn, quy trình cơng nghệ, phân ... sản xuất nghành, nghề, doanh nghiệp, vào mối quan hệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vào trình độ cơng tác quản lý hạch tốn mà trình tự hạch tốn chi phí doanh nghiệp khác khơng giống...

91
2K
7

Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng do Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán thực hiện

Ngày tải lên : 14/11/2012, 13:28

... hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào nhà quản lý doanh nghiệp đó, nhà quản lý cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt quan trọng thiếu hoạt động đơn vị thành viên đơn vị ... GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA KHÁCH HÀNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm toán với đánh giá hệ thống kiểm soát nội khách hàng 1.1.1 Lịch sử hình thành ... hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế tốn, việc lập ln chuyển chứng từ đóng vai trò quan trọng cơng tác kiểm sốt nội doanh nghiệp Do đó, đánh giá HTKSNB khách hàng, KTV bỏ qua việc đánh giá hệ thống...

69
1.3K
8

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp khóa 11

Ngày tải lên : 18/01/2013, 11:43

... thường có doanh nghiệp để thực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểm soát HĐQT Uỷ ban kiểm soát => Kiểm soát CEO Kiểm toán nội => Kiểm soát hoạt động Thanh tra doanh nghiệp nhà ... phạm xử lý nào)  Cơ chế & Quy chế (Trong ma trận kiểm sốt) Một doanh nghiệp thuộc trường hợp sau : Không có hệ thống quy chế quản lý hồn chỉnh, có manh mún Có hệ thống quy chế quản lý tương ... trường kiểm sốt     Trao đổi thơng tin Hình thức pháp lý doanh nghiệp Nguồn lực doanh nghiệp Văn hoá doanh nghiệp Trao đổi thông tin  Trong doanh nghiệp : (nhiều chiều)     Giữa cấp quản lý...

278
585
0

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Ngày tải lên : 09/03/2013, 17:12

... Ban kiểm soát Ban kiểm soát Điều 18 : Tư cách thành viên Ban kiểm soát Điều 19 : Thành phần Ban kiểm soát Điều 20 : Quyền tiếp cận thơng tin tính độc lập thành viên Ban kiểm soát Điều 21 : Trách ... KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH BÁN HÀNG NỘI DUNG KIỂM SOÁT Các chức quy trình Mục tiêu quy trình Rủi ro quy trình Cơ chế kiểm sốt áp dụng Một số rủi ro thường gặp & chế kiểm soát tương ứng Hệ ... DN Từng giai đoạn Cụ thể hóa, lượng hóa Tài (LN, khả tốn ) Phi tài (thị phần, thương hiệu, VHDN ) MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Trần Thị Thu Hằng HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Trần Thị Thu Hằng Rủi ro doanh...

74
727
0

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp

Ngày tải lên : 26/03/2013, 13:57

... cạnh hệ thống kiểm sốt nội - Thiết lập ma trận kiểm soát doanh nghiệp (3 hệ thống) + Hệ thống kiểm soát theo chiều dọc (kiểm soát tho phận & nhân) + Hệ thống kiểm soát theo chiều ngang (kiểm sốt ... soát doanh nghiệp - Quy chế quản lý doanh nghiệp - Kiểm tra & giám sát hệ thống kiểm soát - Nguồn lực doanh nghiệp - Văn hố doanh nghiệp (mơi trường kiểm soát) Ma trận kiểm soát Ma trận kiểm soát ... Giám đốc quản lý công ty qui chế - Vai trò văn hố quản lý * Văn hoá xã hội & vấn đề quản lý đất nước * Văn hoá doanh nghiệp & vấn đề quản lý công ty Thiết lập hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp: ...

56
591
1

hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam

Ngày tải lên : 10/04/2013, 08:18

... thống kiểm soát nội cho doanh nghiệp tức phải thiết lập yếu tố hệ thống kiểm soát nội có nghĩa phải thiết lập yếu tố: Môi trờng kiểm soát, hệ thống kế toán, thủ tục kiểm soát phận kiểm toán nội ... hoạt động phận kiểm soát nội Vì vậy, việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội ngày cần thiết doanh nghiệp 3.2 Quan hệ kiểm soát trình quản lý tổng thể Nh biết, chức kiểm soát bắt đầu việc xác định ... phận kiểm toán nội III qui trình kiểm soát Hệ thống kiểm soát nội đợc thiết lập doanh nghiệp đồng thời với qui trình kiểm soát đợc thiết lập theo Đối với loại nghiệp vụ cụ thể qui trình kiểm soát...

88
939
1

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại

Ngày tải lên : 25/04/2013, 14:45

... chung hệ thống kiểm soát nội bộ; cần thiết hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nói chung hệ thống ngân hàng nói riêng; biện pháp thiết lập hệ thống kiểm soát nội có hiệu việc đánh giá hệ thống ... trạng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại giải pháp hoàn thiện chúng B THIẾT LẬP HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I Lý luận hệ thống kiểm soát nội Bản chất hệ thống kiểm ... giảm thiểu rủi ro cách thiết lập hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp Vì chất hệ thong kiểm soát nội doanh nghiệp hệ thống chế kiểm soát doanh nghiệp cụ thể hoá quy chế quản lý ban lãnh đạo ban hành...

41
3.2K
36

Hoàn thiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán AASC thực hiện

Ngày tải lên : 18/07/2013, 10:17

... ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN AASC THỰC HIỆN 1.1 Quy trình ðánh giá hệ thống kiểm soát nội khách ... thiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn báo cáo tài khách hàng AASC thực 2.2.1 Phương hướng hồn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội kiểm toán báo cáo tài Tồn phần nội dung cho ... trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội khách hàng xây dựng chương trình kiểm tốn AASC a, Mục đích đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Khái quát nhất, HTKSNB gồm có năm thành phần: Mơi trường kiểm sốt; thủ...

63
848
0

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA KHÁCH HÀNG DO CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN THỰC HIỆN

Ngày tải lên : 07/11/2013, 18:20

... hàng, KTV ln thận trọng thích đáng bước cơng việc từ thu thập thơng tin mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế toán, thủ tục kiểm soát đến phận kiểm toán nội Việc đặt câu hỏi nào, thu thập tài liệu để ... hiểu cách rõ ràng HTKSNB khách hàng, từ đánh giá rủi ro kiểm soát với giá trị gần Sau đánh giá rủi ro kiểm soát, KTV tiến hành thực thử nghiệm kiểm soát để kiểm tra tính hữu hiệu HTKSNB thu thập ... trọng đến bước công việc này, trước thực thử nghiệm kiểm soát, KTV lập bảng tổng hợp đánh giá rủi ro kiểm soát kèm theo thử nghiệm cụ thể cần phải thực Trong trình thực thử nghiệm kiểm sốt, KTV ln...

8
692
3

THIẾT LẬP HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP – KHÓA 11

Ngày tải lên : 12/12/2013, 10:34

... thường có doanh nghiệp để thực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểm soát HĐQT Uỷ ban kiểm soát => Kiểm soát CEO Kiểm toán nội => Kiểm soát hoạt động Thanh tra doanh nghiệp nhà ... phạm xử lý nào)  Cơ chế & Quy chế (Trong ma trận kiểm sốt) Một doanh nghiệp thuộc trường hợp sau : Không có hệ thống quy chế quản lý hồn chỉnh, có manh mún Có hệ thống quy chế quản lý tương ... trường kiểm sốt     Trao đổi thơng tin Hình thức pháp lý doanh nghiệp Nguồn lực doanh nghiệp Văn hoá doanh nghiệp Trao đổi thông tin  Trong doanh nghiệp : (nhiều chiều)     Giữa cấp quản lý...

278
659
2

Tài liệu Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp: quy trình thu chi docx

Ngày tải lên : 23/12/2013, 10:16

... tiền để chi nhu cầu chi thiết) - Chi không kịp thời - Người thực chi báo cáo láo, ngụy tạo chứng từ - Việc ghi nhận báo cáo kế tốn tình hình chi tiêu không đạt mục tiêu đề Cơ chế kiểm soát - Phê ... + Các khoản chi phải có chứng từ đầy đủ trước phê duyệt + Đóng dấu “ĐÃ CHI” vào chừng từ Rủi ro quy trình - Chi khơng + Chi khơng nhu cầu, khơng cần chi chi (lãng phí) + Chi nhiều thực khoản chi ... khoản chi có nội dung bất thường + Thâm hụt ngân quỹ - Phân tích biến động lãi tiền gửi - Phân tích tình hình thực kế hoạch tiền mặt Cơ chế phê duyệt: Phân cấp & uỷ quyền duyệt chi Một số rủi ro...

5
798
10

Tài liệu Luận văn Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung ppt

Ngày tải lên : 17/02/2014, 21:20

... làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm soát rủi ro tín dụng chi nhánh NHĐT&PT ii Quang Trung, từ đưa số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt rủi ro tín ... trạng hệ thống kiểm soát nội với việc tăng kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Chương Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc ... mơi trường kiểm sốt, sách tín dụng thủ tục kiểm soát việc kiểm soát rủi ro tín dụng, Tác giả mặt đạt hạn chế hệ thống kiểm sốt nội với việc kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ...

10
684
5

thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát chi phí sản xuất xây lắp tại công ty xây dựng công trình giao thông 820

Ngày tải lên : 18/02/2014, 23:06

... hệ thống kiểm soát nội bộ, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Thứ tư, hệ thống kiểm soát nội phận tách rời hệ thống quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp xây dựng hệ thống kiểm soát nội ... soát nội tốt hệ thống quản lý doanh nghiệp chưa tốt Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp, người quản lý doanh nghiệp nên công tác quản lý tài chính, đặc biệt cơng tác quản lý chi phí ... hợp lý, phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp hệ thống kiểm soát nội Ngun tắc kế thừa khơng có nghĩa phủ nhận trơn hệ thống kiểm soát nội cũ Trên sở yêu cầu thực tiễn hệ thống kiểm soát nội...

52
990
3