Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Chương 2 : Thiết lập HTKSNB trong DN Trần Thị Thu Hằng Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 2 2 Nội dung  Tìm hiểu Hệ thống KSNB của DN  Ma trận kiểm soát theo chiều dọc  Ma trận kiểm soát theo chiều ngang  Đánh giá HTKSNB hiện tại của Doanh nghiệp  Các bước xây dựng HTKSNB trong DN  Bài tập trắc nghiệm MA TRẬN KIỂM SOÁT Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 3 3 Hệ thống KSNB trong doanh nghiệp Mục tiêu DN BCTC Hoạt động Tuân thủ Nguồn lực & VHDN Xác định& Đánh giá rủi ro Các cơ chế KS Hạn chế rủi ro Từ chối Chấp nhận chuyển giao KSNB THEO CHIỀU DỌC KSNB theo chiều ngang Quy trình bán hàng Quy trình mua hàng Quy trình sản xuất Quy trình tiền lương Quy trình chi tiêu Quy trình kế toán Các quy trình khác Đánh giá HTKSNB Hiện tại của DN Tái xác định & Đánh giá lại rủi ro Của DN Xem xét Nguồn lực & Văn hoá của DN Tái cấu trúc DN, Tái PCPN cho NV, & Tái xác lập các qui trình nghiệp vụ Xây dựng hệ thống Quy chế & tổ chức Thực hiện CÁC YẾU TỐ CHI PHỐI SỰ THÀNH CÔNG Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 4 4 MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Xác định mục tiêu DN Tuân thủ Kinh doan h Hoạt động Tổng thể (Mục đích) Từng giai đoạn Cụ thể hóa, lượng hóa Tài chính (LN, khả năng thanh toán .) Phi tài chính (thị phần, thương hiệu, VHDN ) Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 5 5 MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 6 6 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Rủi ro trong doanh nghiệp RỦI RO CỦA DN Rủi ro Bên ngoài DN Rủi ro Bên trong DN Môi trưởng vĩ mô Môi trưởng vi mô RR hoạt động RR tuân thủ pháp luật Value chain Becnchmarketing Questionaire Kiêm nhiệm Chuyên trách Thuê ngoài Mô hình PEST : Môi trường chính trị Nền kinh tế Xu hướng xã hội Phát triển công nghiệp Mô hình “ 5 Forces” Nhà cung cấp Khách hàng Đối thủ cạnh tranh Sản phẩm thay thế Môi trường cạnh tranh hiện tại CƠ CHÊ KIỂM SOÁT Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 8 8 ĐÁNH GIÁ RỦI RO DOANH NGHIỆP Trung Cao Cao Thấp Trung Cao Thấp Thấp Trung Thấp TB Cao Mức độ ảnh hưởng Xác suất xảy ra rủi ro Cao TB Thấp Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 9 9 CƠ CHẾ KIỂM SOÁT 1. Phê duyệt 2. Định dạng trước 3. Báo cáo bất thường 4. Bảo vệ tài sản 5. Bất kiêm nhiệm 6. Sử dụng chỉ tiêu 7. Đối chiếu 8. Kiểm tra & theo dõi CCKS là các thủ tục được xác lập nhằm mục đích ngăn chặn hoặc phát hiện rủi ro Thủ tục kiểm soát 1. Sử dụng CCKS thích hợp 2. Xem xét tính hiệu quả của CCKS (so sánh lợi ích & chi phí) 3. Sd 1 cơ chế hay phối hợp một số CCKS một rủi ro 4. Vừa dùng CCKS để ngăn ngừa RR,vừa dùng CCKS để phát hiện RR Nguyên tắc kiểm soát Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 10 10 KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Ban hành các quy chế quy trình bộ phận Phân công phân nhiệm hợp lý Ban hành các quy chế từng vị trí nhân viên Xây dựng hệ thông quy trình nghiệp vụ chức năng Có bao nhiêu bộ phận trong DN Có bao nhiêu chức năng trong DN [...]... 31 Kiểm soát theo chiều dọc Thủ tục kiểm toán nội bộ ? Trần Thị Thu Hằng 32 Kiểm soát theo chiều dọc Phỏng vấn ? Bảng câu hỏi Kiểm tra chọn mẫu : phê duyệt, hạn mức, phân công phân nhiệm Trần Thị Thu Hằng 33 Tóm tắt  Một bộ phận quan trọng của ma trận kiểm soát đó là : Kiểm soát theo chiều dọc  Việc kiểm soát theo chiều dọc được xác lập qua cơ chế kiểm soát trong cơ cấu tổ chức & phân công phân nhệm... Thị Thu Hằng 26 Quy chế quản trị Công ty Chương 4 : Thành viên Ban kiểm soát và Ban kiểm soát Điều 18 : Tư cách thành viên Ban kiểm soát Điều 19 : Thành phần Ban kiểm soát Điều 20 : Quyền tiếp cận thông tin và tính độc lập của thành viên Ban kiểm soát Điều 21 : Trách nhiệm và nghĩa vụ của Ban kiểm soát Điều 22 : Thù lao của Ban kiểm soát Chương 5 : Ngăn ngừa xung đột lợi ích và giao dịch với các bên... quản lý cơ bản trong một công ty độc lập Owner Leader Manager Supervisor Staff Trần Thị Thu Hằng 15 Cơ cấu tổ chức trong một công ty cổ phần Đại hội đồngcổ đông Ban kiểm soát Hội đồng đầu tư Hội đồng quản trị Ban giám đốc Bộ phận giao dịch Trần Thị Thu Hằng Bộ phận Bộ Bộ phát phận phận triển đầu tư HCNS KD Phòng KTNB Bộ phận TCKT Bộ phận IT 16 Cơ chế kiểm soát trong cơ cấu tổ chức & trong phân công... của công ty 5 Việc xác lập cơ chế kiểm soát Trần Thị Thu Hằng 12 KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC Quy định của pháp luật về cơ cấu tổ chức quản lý DN • • • • • • • • • • • • • Doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp của các tổ chức chính trị xã hội Hợp tác xã Công ty cổ phần Công ty TNHH Công ty hợp danh Doanh nghiệp tư nhân Công ty 100% vốn nước ngoài Công ty liên doanh Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) Chi nhánh... Và cơ chế kiểm soát này được thể hiện qua 2 loại quy chế là :  Quy chế bộ phận  Quy chế cá nhân (bản mô tả công việc)  Khi 2 loại quy chế này được thực hiện tốt, cũng có nghĩa là cơ chế kiểm soát đã được vận hành Trần Thị Thu Hằng 34 Ma trận kiểm soát KS theo chiều dọc Ks – các Bộ Phận & Cá Nhân trong DN Theo Chiều Ngang Các quy trình nghiệp vụ Trần Thị Thu Hằng Các cơ chế/thủ tục kiểm soát sẽ liên...KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC Một công ty có bao nhiêu chức năng, là những chức năng nào? Sở hữu Kiểm soát Quản lý Kiểm toán nội bộ Mua hàng Tiếp thị Bán hàng Tài chính Trần Thị Thu Hằng Kế toán Hành chính Nhân sự Sản xuất Kỷ thuật Nghiên cứu & PT Kho Quỹ Bảo vệ 11 KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC Có bao nhiêu bộ phận, là những bộ phận nào? Điều này phải tùy thuộc vào :... nguồn vốn có hiệu quả - Bao gồm : Các nguyên tắc được thống nhất trong quản lý Vốn và tài sản Doanh thu, chi phí và giá thành Chế độ thống kê kế toán và kiểm toán Trách nhiệm quản lý tài chính Trần Thị Thu Hằng 29 Quy chế quản lý bộ phận Mục tiêu : Tài liệu hóa toàn bộ các quy định, cam kết áp dụng trong phạm vi của bộ phận, cụ thể hóa các mối quan hệ trong phòng ban nhằm phục vụ cho hoạt động chung của... chung của cả bộ phận 3 Nhiệm vụ và quyền hạn của từng thành viên trong bộ phận 4 Nguyên tắc hoạt động 5 Các mối liên hệ trong công việc Trần Thị Thu Hằng 30 Quy chế quản lý nhân viên (Mô tả công việc) Mục tiêu : cụ thể hóa nhiệm vụ và quyền hạn của từng thành viên trong bộ phận và các mối quan hệ trong phòng ban nhằm phục vụ cho hoạt động chung của phòng ban Bao gồm : 1 Định vị chức danh trong cơ cấu... Bộ Phận & Cá Nhân trong DN Theo Chiều Ngang Các quy trình nghiệp vụ Trần Thị Thu Hằng Các cơ chế/thủ tục kiểm soát sẽ liên kết với nhau trong MA TRẬN KIỂM SOÁT KIỂM SOÁT THEO CHIỀU NGANG Quy trình bán hàng KIỂM SOÁT THEO CHIỀU NGANG (được thiết lập theo các quy trình nghiệp vụ) Trần Thị Thu Hằng Quy trình mua hàng Quy trình chi tiêu Quy trình tiền lương Quy trình sản xuất Quy trình TSCĐ Quy trình kế... VI KINH DOANH VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY IV VỐN ĐIỀU LỆ, CỔ PHẦN, CỔ ĐÔNG SÁNG LẬP V CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ KIỂM SOÁT VI CỔ ĐÔNG VÀ ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG VII HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VIII TỔNG GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH, CÁN BỘ QUẢN LÝ KHÁC VÀ THƯ KÝ CÔNG TY IX NHIỆM VỤ CỦA THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, TỔNG GIÁM ĐỐC (GIÁM ĐỐC) ĐIỀU HÀNH VÀ CÁN BỘ QUẢN LÝ Trần Thị Thu Hằng 21 Điều lệ Công ty X BAN KIỂM SOÁT XI QUYỀN . ị ằ 5 5 MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 6 6 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Rủi ro trong doanh nghiệp RỦI RO CỦA. Bài tập trắc nghiệm MA TRẬN KIỂM SOÁT Tr n Th Thu H ngầ ị ằ Tr n Th Thu H ngầ ị ằ 3 3 Hệ thống KSNB trong doanh nghiệp Mục tiêu DN BCTC Hoạt động