... HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1 - KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1.1 Lòch sử hình thành I.1.2 Đònh nghóa Kiểmsoátnội ... NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂMSOÁTNỘIBỘKiểmsoátnội có hiệu lực giảm rủi ro, hạn chế tối đa sai phạm để giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu giảm rủi ro xuống không Những hạn chếkiểmsoátnội bao ... nhiều loại khác nhau, bao gồm kiểmsoát ngăn ngừa, kiểmsoát phát hiện, kiểmsoát máy tính kiểmsoát quản lý Hoạt động kiểmsoát phân loại tùy thuộc vào mục tiêu kiểm soát, đảm bảo hoàn chỉnh xác...
... 15/4/2009 Liên Bộ Giáo dục Đào tạo- BộNội vụ Β Mức xác định thu nhập tăng thêm Mức xác định thu nhập tăng thêm thực theo quy định thông tư 71/2006/TT-BTC ngày tháng năm 2006 Bộ tài “Hướng dẫn ... giờ/năm Chỉ tính thêm biên chế trường vừa đủ thiếu so với qui định Thông tư 35/2006/TTLT-BGDĐT-BNVngày 26 tháng 08 năm 2006 Bộ GD ĐT- BộNội Vụ “hướng dẫn định mức biên chế viên chức sở phổ thông ... khai thực NQ số 23/2007/NQ-HĐND ngày 14/ 12/2007 HĐND tỉnh Bến Tre quy định chế độ công tác phí , chế độ tổ chức hội nghị; quy định chế độ chi tiêu đón tiếp khách nước vào làm việc địa bàn tỉnh,...
... phải kiểm tra nâng cao hiệu biện pháp kiểmsoátnội Các loại kiểmsoát thủ tục kiểmsoát Có loại kiểmsoátkiểmsoát trực tiếp kiểmsoát tổng quát Kiểmsoát trực tiếp Là thủ tục , quychếkiểmsoát ... ro kiểmsoát Hệ thống kiểmsoátnội hữu hiệu rủi ro kiểmsoát thấp ngược lại hệ thống kiểmsoátnội yếu rủi ro kiểmsoát cao Đánh giá sơ rủi ro kiểmsoát đánh giá hữu hiệu hệ thống kiểmsoátnội ... Thông qua chương I Cơ sở lý luận Kiểmsoátnội cho nhìn tổng quát Kiểmsoátnộinói chung kiểmsoátnội ngân hàng nói riêng Hiểu kiểmsoátnội ;Mục đích kiểmsoátnội ;Yêu cầu nguyên tắc hoạt động...
... Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình xu t nguyên v t li u, v t t , ph ki n vào s n xu t: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... m t s quy trình ki m soát n i b ch y u công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh Stt N i dung kh o sát Quy trình mua hàng: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... 41 - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình thu, chi ti n m t, chuy n kho n: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình tính l ng kho n trích theo l ng: - Không quy nh...
... Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình xu t nguyên v t li u, v t t , ph ki n vào s n xu t: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... m t s quy trình ki m soát n i b ch y u công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh Stt N i dung kh o sát Quy trình mua hàng: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... 41 - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình thu, chi ti n m t, chuy n kho n: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình tính l ng kho n trích theo l ng: - Không quy nh...
... Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình xu t nguyên v t li u, v t t , ph ki n vào s n xu t: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... m t s quy trình ki m soát n i b ch y u công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh Stt N i dung kh o sát Quy trình mua hàng: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình ... 41 - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình thu, chi ti n m t, chuy n kho n: - Không quy nh - Quy nh chung chung - Quy nh chi ti t ch t ch, Quy trình tính l ng kho n trích theo l ng: - Không quy nh...
... toàn, hiệu bền vững Bộ phận kiểmsoátnội máy kiểm tra nội thiết lập hoạt động theo quychếkiểm tra, kiểmsoátnội Ngân hàng Nhà nước quy định nội NHTMCP Kiên Long + Ban kiểmsoát phận hỗ trợ phát ... vai trò kiểmsoátnội hệ thống kế toán hạn chế - Cơ chếkiểmsoátnội Kiên Long trọng đến công tác kiểmsoát xử lý kiểmsoát bảo vệ tài sản mà chưa ý đến công tác kiểmsoát quản lý kiểmsoát tổng ... vị việc kiểmsoát trình hoạt động kinh doanh Cơ chế hoạt động kiểm soát: bao gồm hệ thống quy chế, quy trình, thủ tục kiểmsoát thể quan điểm người quản lý kiểmsoát Hệ thống quy chế, quy trình,...
... khác hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm sốt Ý thức Quy định Các hoạt động kiểm sốt Các nhân tố • • • • • • • Tính trung thực giá trị đạo đức Cam kết lực Hội đồng quản trị Ủy ban Kiểm tốn Triết ... vai trò nội dung thơng tin truyền thơng – Trình bày hoạt động giám sát tổ chức – Nêu đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ việc tổ chức trì hệ thống kiểm sốt nộiNội dung • • • • • Mơi trường kiểm sốt ... sau: – Bộ phận Kiểm tốn nội trực thuộc Hội đồng quản trị – Kế tốn trưởng có trách nhiệm báo cáo cho Giám đốc kinh doanh 18 Phân định quy n hạn trách nhiệm • Là việc xác định mức độ tự chủ, quy n...
... • Kiểmsoát truy cập • Kiểmsoát việc phát triển bảo trì hệ thống ứng dụng 29 Kiểmsoát ứng dụng • Kiểmsoát nhập liệu • Kiểmsoát trình xử lý • Kiểmsoát đầu 30 Quan hệ kiểmsoát chung – kiểm ... Quản trị chức bán hàng h) Người kiểm tra người thực nghiệp vụ Kiểmsoát môi trường máy tính • Kiểmsoát chung – Là loại kiểmsoát cho số hay toàn thể ứng dụng • Kiểmsoát ứng dụng – Liên quan đến ... kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát chung 1/ Bảo đảm vận hành hệ thống 2/ Là sở phát triển hệ thống 3/ Bảo đảm an toàn (hạn chế truy cập sửa chữa trái phép) Kiểmsoát ứng dụng Kiểm soát...
... thu ngân Kiểmsoátquy trình kinh doanh quán • Kiểmsoát sản phẩm bán ra: Số lượng, chất lượng, phản ánh từ khác hàng đến nhà hàng • Kiểmsoát thu chi Kiểmsoát chất lượng phục vụ: • Kiểmsoát chất ... hoạt động kiểm soát: Hoạt động kiểmsoát nhà hàng phở 24: • Các hoạt động kiểmsoát phòng ngừa : - Các chứng từ thiết kế rõ ràng, dễ hiểu, dễ kiểm tra Nhà hàng có mẫu đơn đặt hàng chuẩn mẫu đánh ... thống - kiểmsoát thuộc phận kế toán thông qua buổi họp Doanh nghiệp sử dụng công cụ đánh giá hệ thống kiểmsoátnội bảng kiểm tra bảng câu hỏi Đưa buổi họp cuối tháng để đánh giá kiểmsoát II...
... tục kiểmsoát đối nội chu trình mua hàng toán công ty cổ phần Vinatex Các thủ tục kiểmsoát hoạt động mua hàng Sơ đồ kiểmsoát mua hàng Kho Bộ phận quản lý Phòng KTCN Kiểm ta chất lượng Lấy mẫu ... cần thiết phải có kiểmsoát kế toán điều kiện tin học hóa a) Kiểmsoát chung Kiểmsoát truy cập theo hệ thống Phân quy n sử dụng: phần mềm kế toán sử dụng công ty cho phép phân quy n sử dụng theo ... doanh kiểm tra, xem xét Các thủ tục kiểmsoát việc toán tiền hàng Kiểmsoát việc chi tiền mặt Phòng kinh doanh Kế toán toán Lập giấy đề xuất Lập giấy toán Kiểm tra Lập phiếu chi Kế toán trưởng Kiểm...
... với quản trị rủi ro Quy trình kiểmsoátnội góc tiếp cận, xếp trình tự tiến hành kiểmsoátnội tính hữu hiệu quy trình kiểmsoátnội gắn liền với đảm bảo tốt mục tiêu kiểmsoátnội chịu chi phối ... KBNN bao gồm nội dung sau đây: Kiểm tra tài liệu sở; kiểmsoát toán tạm ứng thu hồi vốn tạm ứng; kiểmsoát toán khối lượng hoàn thành; kiểmsoát toán Quy t toán dự án hoàn thành 3.2.4.1 Kiểm tra ... trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát Các nội dung cụ thể phận thể tóm tắt qua Bảng 2.1 sau Bảng 2.1: Các cấu thành hệ thống kiểmsoátnộiBộ phận...
... 10 - Kiểmsoát khoản ký quỹ, cầm cố tài sản ngắn hạn, dài hạn 11 - Kiểmsoát khoản phải trả 12 - Kiểmsoát Tiền lương 13 - Kiểmsoát khoản phải thu 14 - Kiểmsoát vốn trích lập quỹNội dung quy ... số rủi ro thường gặp chếkiểmsoát tương ứng - Hỏa hoạn, cắp, lãng phí Kiểm soát: + Hạn chế tiếp cận tồn kho + Kiểmsoát vận chuyển tồn kho + Định kỳ kiểm kho + Tuân thủ quy định phòng cháy chữa ... thuộc quy n kiểmsoát doanh nghiệp ( vật tư nhờ giữ hộ); Quản lý riêng biệt hàng tồn kho thuộc quy n kiểmsoát không thuộc quy n kiểmsoát doanh nghiệp; Đánh giá chất lượng hàng tồn kho qua kiểm...
... phải có kế hoạch SXKD giao, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi quan nhà nước có thẩm quy n quy định mức chi theo Quychế chi tiêu nội đơn vị Thủ trưởng đơn vị người uỷ quy n định chi; - Việc mua ... nước có thẩm quy n qua công tác kiểm toán, tra, xét duyệt thẩm định toán Căn để thực quy trình thẩm định Báo cáo tài chính: a- Các quy định hành Nhà nước: - Chuẩn mực kế toán - Chế độ khấu hao ... túc chế độ tạm ứng, toán theo quy định; - Xoá nợ không đủ hồ sơ pháp lý (thông tư số 13/2006/TT-BTC ngày 27/2/2006 Bộ Tài chính; thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài chính) * Cơ chế...
... thống kiểmsoátnội Ngân hàng 46 4.1.2 Các hoạt động kiểmsoát Ngân hàng nhằm ngăn ngừa rủi ro 53 4.1.3 Đánh giá chung hệ thống kiểmsoátnội Ngân hàng 55 4.2 QUY TRÌNH KIỂMSOÁTNỘI ... Phân tích quy trình kiểmsoátnội hoạt động cho vay NHNo & PTNT huyện Long Mỹ phát sai sót công tác kiểmsoátnội giúp cho hệ thống kiểmsoát đảm bảo chất lƣợng Đánh giá hệ thống kiểmsoátnội hoạt ... THỰC HIỆN QUY TRÌNH KIỂMSOÁTNỘIBỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LONG MỸ 46 4.1 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA, KIỂMSOÁTNỘIBỘ CỦA NGÂN...
... đảm bảo kiểmsoát trình xử lý thông tin Các hoạt động kiểmsoátKiểmsoát hệ thống thông tin bao gồm kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểmsoát liên ... tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểm soát, hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên môi trường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệ thống kiểmsoát ... trường kiểmsoát ảnh hưởng tới kiểmsoát ứng dụng 2.1 Kiểmsoát chung Hoạt động kiểmsoát chung bao gồm thủ tục kiểmsoát chung trường hợp xử lý thông tin tay, ta xem xét thủ tục kiểmsoát rủi...
... vị nhận thức đắn hoạt động kiểm tra kiểmsoát tuân thủ quy định chế độ đề Ngược lại hoạt động kiểm tra kiểmsoát bị coi nhẹ từ phía nhà quản lý chắn quychếkiểmsoátnội không vận hành cách có ... hệ thống kiểmsoátnội 1.1.3.1 Môi trường kiểmsoát Sự kiểmsoát hữu hiệu tổ chức phụ thuộc nhiều vào thái độ người quản lý vấn đề kiểmsoát Nếu nhà quản lý cho công tác kiểm tra kiểmsoát quan ... K40 Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp: Kiểmsoátnộiquy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ KIỂM SOÁT...
... Phần hai : KIỂMSOÁTNỘIBỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH BÁN HÀNG Ở DOANH NGHIỆP PHỞ 24 MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT: Định nghĩa: Môi trường kiểmsoát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểmsoát thành ... đơn vị tảng phận khác kiểmsoátnội Môi trường kiểmsoát doanh nghiệp phở 24: Chúng ta phân tích môi trường kiểmsoát doanh nghiệp Phở 24 theo nhân tố thuộc môi trường kiểm soát: • Sự trung thực ... thống kiểmsoát thuộc phận kế toán thông qua buổi họp 19 II Doanh nghiệp sử dụng công cụ đánh giá hệ thống kiểmsoátnội bảng kiểm tra bảng câu hỏi Đưa buổi họp cuối tháng để đánh giá kiểm soát...
... Chương : Cơ sở lí luận quy trình tìm hiểu hệ thống kiểmsoátnội đánh giá sơ rủi ro kiểmsoát Chương : Quy trình hiểu hệ thống kiểmsoátnội đánh giá sơ rủi ro kiểmsoát công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers ... lý luận củavề quy trình tìm hiểu hệ thống kiểmsoátnội đánh giá sơ rủi ro kiểmsoát at 1.1 Hệ thống kiểmsoátnội 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các thành phần hệ thống kiểmsoátnội 1.2 Quy trình tìm ... Thực trạng Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểmsoátnội đánh giá sơ rủi ro kiểmsóat công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam 2.2.1 Mục đích việc tìm hiểu hệ thống kiểmsoátnội đánh giá...