kế toán nghiệp vụ đầu tư và tín dụng

... Khái quát nghiệp vụ đầu tư kinh doanh CK nợ NHTM Kế toán nghiệp vụ Dự phòng giảm giá CK Vai trò hoạt động kinh doanh CK NH Tình hình NHTM I/ Khái quát: Nghiệp vụ đầu tư: • Là nghiệp vụ sinh lời ... derivatives) II /Kế toán chứng khoán nợ: • Nguyên tắc hạch toán • Hạch toán kế toán Nguyên tắc hạch toán : nguyên tắc (trang 63/sách kế toán ngân hàng-2009; trang89-90 /kế toán ngân hàng-2010) ... lời NHTM, nghiệp vụ NHTM đầu tư vào chứng khoán góp vốn mua cổ phần TCTD tổ chức kinh tế Mục đích đầu tư tài chính: • Tìm kiếm lợi nhuận • Tăng khả khoản • Đa dạng hóa hình thức sử dụng vốn nhằm...

Ngày tải lên: 02/11/2012, 09:51

... mquanik@yahoo.com CHƢƠNG VI KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƢ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁN I hái quát nghiệp vụ đầu tư ,kinh doanh chứng khoán: Khái niệm: Đầu tƣ Chứng Khoán hình thức dùng tiền ... b giá trị phụ trội vào thu nhập : TK Thu lãi đầu tƣ chứng khoán (703) Có: TK Giá trị phụ trội (16)     Kế toán chứng khoán đầu tư giữ đến hạn toán: Khi t chức phát hành toán chứng khoán nợ ... giá trị ghi s chứng khoán đƣợc hạch toán vào tài khoản lãi ( lỗ) kinh doanh chứng khoán thích hợp Hệ thống tài khoản kế toán t chức tín dụng Việt Nam vận dụng IAS 39 công cụ tài chính: ghi nhận...

Ngày tải lên: 09/03/2013, 17:09

... KDCK Nghiệp vụ kế toán chứng khoán đầu tư giữ đến hạn * Kế toán mua CK - Mua CK phát hành theo mệnh giá lãi tính sau: Nợ TK 16 …: Mệnh giá Có 1011, 1113: Số tiền thực chi - Nếu có phần tiền lãi đầu ... lãi từ đầu tư CK - TK 741 & 841: TK thu nhập & chi phí kinh doanh CK - TK 8823: Tài khoản chi dự phòng giảm giá CK 03/15/11 201015 - KT NV ĐT & KDCK II Phương pháp kế toán Nghiệp vụ kế toán chứng ... khoản sử dụng - TK 14: TK CK kinh doanh - TK 15: TK CK đầu tư sẵn sàng để bán - TK 16: CK đầu tư giữ đến ngày đáo hạn - TK 149, 159, 169: TK dự phòng giảm giá CK - TK 392: TK lãi phải thu đầu tư CK...

Ngày tải lên: 08/08/2014, 07:21

... đầu tư vào công ty liên kết tăng Bên Có ghi: – Giá gốc khoản đầu tư giảm nhận khoản lợi ích lợi nhuận chia – Giá gốc khoản đầu tư giảm bán, lý toàn phần khoản đầu tư Số dư Nợ: Giá gốc khoản đầu ... ghi: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty tăng Bên Có ghi: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty giảm Số dư Nợ: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty có Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản ... mục đích đầu tư ngày đáo hạn Tài khoản hạch toán tư ng tự tài khoản 15 (Tài khoản 159, 169 hạch toán giống TK 149) • Tài khoản 34: Góp vốn, đầu tư dài hạn Tài khoản 341, 345: Đầu tư vào công...

Ngày tải lên: 04/12/2016, 21:17

... CK 29/08/2010 Kế toán CK kinh doanh CK Vốn thuộc nhóm sẵn sàng để bán Nguyên tắc hạch toán: Hạch toán mua theo giá gốc Hạch toán bán CK theo giá thực tế mua CK -> Phần CL hạch toán vào KQKD (TN/ ... Lãi trả trước: Hạch toán vào TK Doanh thu chờ phân bổ, sau phân bổ vào TK Thu lãi đầu tư CK Giá trị chiết khấu/ giá trị phụ trội phân bổ làm tăng/ giảm thu nhập lãi từ đầu tư CK Khi bán CK Nợ ... cổ tức hạch toán vào TN lãi Quy trình: TK Thu lãi ĐTCK TK T/hợp Thu lãi tg nắm giữ TK CK T/hợp TK Chi KDCK Khi mua Khi bán TK Thu KDCK Hoặc Kế toán CK Nợ thuộc nhóm sẵn sàng để bán Và CK giữ đến...

Ngày tải lên: 09/07/2014, 00:21

... quan KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐT – KD CK (tt) II Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng (tt): 2.1 Nguyên tắc kế toán (tt): 2.1.1 Giá trò ghi sổ kế toán (tt): * Đối với chứng khoán nợ thuộc chứng khoán đầu tư ... trị cách lâu dài KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐT – KD CK (tt) II Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng (tt): 2.1 Nguyên tắc kế toán (tt): 2.1.3 Dự phòng rủi ro đầu tư CK: * Nguyên tắc sử dụng dự phòng:  Khi ... thể HT vào TK MG) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐT – KD CK (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Hạch toán (tt): 3.2.3 Chứng khoán đầu tư giữ đến hạn: * Khi NH mua chứng khoán trình nắm giữ: Hạch toán tư ng...

Ngày tải lên: 22/11/2014, 15:11

... gốc (lãi) Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦU TƯ 7.3 Phương pháp kế toán 7.3.2 – CK đầu tư Thích hợp (Tgửi NHNN, TTV ) (5) 10 12 CK Đầu tư MG (1a) 10 (1b) 10 CK Đầu tư –C/khấu (4b) Phân ... CK lập DCÓ: Giá trò dự phòng giảm giá CK có Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦU TƯ 7.1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHỨNG KHOÁN Phương pháp kế toán 7.3.1 – CK kinh doanh T/ hợp (Tgửi NHNN, TTV ) ... CK đầu tư CK N - Mở tài khoản chi tiết theo loại CK CK VỐN Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦU TƯ Tài khoản sử dụng TK 15 Chứng khoán đầu tư –Phụ trội Giá trò phụ trội CK TCTD mua vào...

Ngày tải lên: 22/11/2014, 15:15

... bảo toán nhanh gọn, chế độ kế toán, tránh tình trạng chiếm dụng vốn doanh nghiệp - Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng: Để tổ chức tốt kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng, kế ... điểm vận dụng chế độ kế toán, sách kế toán - Chế độ kế toán áp dụng Cụng ty Cổ phần Đầu T XD Thơng mại TNC: Hình thức kế toán Cụng ty Cổ phần Đầu T XD Thơng mại TNC áp dụng hình thức sổ kế toán chứng ... kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2 Các chuẩn mực áp dụng * Kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng áp dụng chuẩn mực kế toán số 01- Chuẩn mực chung - Kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng phải...

Ngày tải lên: 21/03/2013, 17:58

... chặt chẽ khoản công nợ - Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng: Để tổ chức tốt kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng, kế toán nghiệp vụ có nhiệm vụ chủ yếu sau: + Theo dõi ghi ... Lớp Kế toán 4-K36 Trờng Đại học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp 3.1.2 Kế toán nghiệp vụ mua hàng toán tiền hàng theo chuẩn mực kế toán số 01- Chuẩn mực chung - Kế toán nghiệp vụ mua hàng toán ... kế toán doanh nghiệp, Hệ thống tài khoản kế toán (NXB Tài Chính - 2006) Chế độ kế toán doanh nghiệp , - Báo cáo tài chính,chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán( NXB Tài Chính - 2006) Hạch toán kế...

Ngày tải lên: 21/03/2013, 18:01

... Lớp CĐKT2_ K2 Khoa kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MC S BNG BIU Sinh viên : Hồ Thị Vân Lớp CĐKT2_ K2 Khoa kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp LI NểI U i vi doanh nghip thng mi thỡ hot ... 3.945 4.012 4.862 Lớp CĐKT2_ K2 Khoa kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Kt qa hot ng ca Cụng ty TNHH Tin hc Thnh Tõm Đơn vị tính: 1.000 đ Nm 2005 Nm 2006 So Nm 2007 So S tuyt Doan thu Np ngõn ... tập tốt nghiệp 1.4.c im t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Tin hc Thnh Tõm 1.4.1.Chc nng nhim v ca phũng k toỏn Sinh viên : Hồ Thị Vân 29 Lớp CĐKT2_ K2 Khoa kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp...

Ngày tải lên: 16/10/2012, 17:04

... đợc kế toán trởng uỷ quyền Các kế toán viên: có trách nhiệm theo dõi, ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kế toán đợc giao vào họ đa kết luận họ tình hình tài doanh nghiệp giúp kế toán trởng có kế hoạch ... Doanh nghiệp Kế toán nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp thơng mại 2.1 Hạch toán ban đầu Hạch toán ban đầu trình theo dõi, ghi chép, hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế chứng từ làm sở cho hạch toán tổng ... từ phòng kế toán Công ty theo định kỳ kế toán nguyễn đình cơng b1k1 khoa: qtkd 34 Trờng th cn qtkd lê quý đôn nghiệp báo cáo tốt Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật...

Ngày tải lên: 13/11/2012, 08:43

... theo lương mảng kế toán quan trọng, sở doanh nghiệp dựa vào để có áp dụng cách tính cho phù hơp cho doanh nghiệp Trên sở chung cho cách tính lương, dựa vào mà doanh nghiệp tìm cách tính đắn cho ... người làm kế toán ghi chép phản ánh cách có hệ thống thông tin kế toán theo thời gian theo đối tư ng Ghi sổ kế toán thừa nhận giai đoạn phản ánh kế toán trình công nghệ sản xuất thông tin kế toán ... điều kiện kế toán hình thành cho hình thức tổ chức sổ kế toán khác thực tế, doanh nghiệp lựa chọn hình thức tổ chức sổ kế toán sau: • Hình thức kế toán Nhật ký chung • Hình thức kế toán Nhật...

Ngày tải lên: 06/05/2014, 21:36

... toán, kế toán vật tư, thủ quỹ) Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ đầu tư xây dựng Thành Tô KẾ TOÁN TRƯỞNG (KẾ TOÁN TỔNG HỢP) KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN VẬT TƯ THỦ QUỸ Nhiệm vụ ... từ kế toán để ghi sổ, hạch toán Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh đến hoạt động doanh nghiệp lập chứng từ kế toán Các nghiệp vụ kế toán kết chuyển cuối minh chứng chứng từ kế toán Và kế toán ... Nhiệm vụ bộ máy kế toán công ty: + Kế toán trưởng: Là nhiệm vụ kế toán tổng hợp, hướng dẫn kế toán viên thực nhiệm vụ Kế toán trưởng trực tiếp tổ chức, đạo, thực toàn công tác kế toán thống kê...

Ngày tải lên: 06/05/2014, 21:37

Ngày tải lên: 13/08/2014, 07:13

... sản phẩm 3.6 Kế toán bán hàng kết bán hàng 3.6.1 Kế toán bán hàng 3.6.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng 3.6.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 3.6.1.3 Quy trính hạch toán 3.6.2 Kế toán xác định kết bán hàng ... KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH TÔ 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt 3.1.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu thu, phiếu ... kịp thời, hữu ích phục vụ cho công tác quản lý định KD Sơ đồ 2.1.1: Bộ máy kế toán danh nghiệp Kế toán trưởng Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ 16 Trong đó: * Kế toán trưởng: - Phụ trách...

Ngày tải lên: 15/07/2016, 17:48

... góp phần vào việc nâng cao chất lọng công tác kế toán toàn doanh nghiệp 12 Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán xác định kết bán hàng Hệ thống kế toán hành áp dụng từ ... toán chi phí quản lý: Hạch toán kết tiêu thụ: III Sự cần thiết phải hoàn thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết bán hàng: Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán ... vay phần Khoản lãI tiền vay kế toán hạch toán vào bên có tàI khoản 711 Bút toán hợp lý trờng hợp doanh nghiệp sử dụng vốn doanh nghiệp Nhng hầu hết thực tế, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng để...

Ngày tải lên: 16/08/2012, 15:45

... thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết bán hàng: Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán xác định kết bán hàng 2.1 Hạch toán doanh thu nhận trớc: 2.2 Hạch toán doanh ... nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán xác định kết bán hàng Hệ thống kế toán hành áp dụng từ ngày 1/1/1996 đợc sử dụng hầu hết doanh nghiệp Sự đời hệ thống kế toán thực công cụ tác động trực ... vay phần Khoản lãI tiền vay kế toán hạch toán vào bên có tàI khoản 711 Bút toán hợp lý trờng hợp doanh nghiệp sử dụng vốn doanh nghiệp Nhng hầu hết thực tế, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng để...

Ngày tải lên: 13/09/2012, 14:43

... thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết bán hàng: Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán xác định kết bán hàng 2.1 Hạch toán doanh thu nhận trớc: 2.2 Hạch toán doanh ... nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng kế toán xác định kết bán hàng Hệ thống kế toán hành áp dụng từ ngày 1/1/1996 đợc sử dụng hầu hết doanh nghiệp Sự đời hệ thống kế toán thực công cụ tác động trực ... doanh nghiệp hạch toán theo phơng pháp kiểm kê định kỳ II Hạch toán kết tiêu thụ: Hạch toán chi phí bán hàng: Hạch toán chi phí quản lý: Hạch toán kết tiêu thụ: III Sự cần thiết phải hoàn thiện kế...

Ngày tải lên: 13/09/2012, 14:43

... Phó phòng kế toán kiêm kế toán TSCĐ Kế toán toán công ty Kế toán đơn vị hạch toán độc lập Kế toán đơn vị hạch toán tập trung Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn nhẹ khoa học Phòng gồm Kế toán trưởng, ... hạch toán độc lập, máy kế toán tổ chức tư ng đối hoàn chỉnh có nhiệm vụ mở sổ kế toán theo chế độ quy định, tiến hành hạch toán nghiệp vụ phát sinh kỳ Định kỳ gửi báo cáo kế toán báo cáo kết hoạt ... 1.5 Hình thức kế toán máy kế toán áp dụng công ty 1.5.1 Hình thức kế toán -6- Do đặc điểm hoạt động kinh doanh, lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều Vì vậy, hình thức kế toán áp dụng hình thức...

Ngày tải lên: 19/10/2012, 16:49

... Phó phòng kế toán kiêm kế toán TSCĐ Kế toán toán công ty Kế toán đơn vị hạch toán độc lập Kế toán đơn vị hạch toán tập trung Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn nhẹ khoa học Phòng gồm Kế toán trưởng, ... hạch toán độc lập, máy kế toán tổ chức tư ng đối hoàn chỉnh có nhiệm vụ mở sổ kế toán theo chế độ quy định, tiến hành hạch toán nghiệp vụ phát sinh kỳ Định kỳ gửi báo cáo kế toán báo cáo kết hoạt ... 1.5 Hình thức kế toán máy kế toán áp dụng công ty 1.5.1 Hình thức kế toán -6- Do đặc điểm hoạt động kinh doanh, lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều Vì vậy, hình thức kế toán áp dụng hình thức...

Ngày tải lên: 19/10/2012, 16:49