Kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và du lịch hàng không dt luận văn tốt nghiệp chuyên ngành kế toán

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ THU TRANG CQ55/21.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHƠNG D&T CHUN NGÀNH : Kế tốn doanh nghiệp MÃ SỐ : 21 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: GS-TS-NGND Ngô Thế Chi HÀ NỘI – 2021 LỜI CAM ĐOAN Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những số liệu, kết ghi luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Sinh viên Nguyễn Thị Thu Trang SV: Nguyễn Thị Thu Trang i Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT v MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu luận văn: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Bán hàng phương thức bán hàng 1.1.1.Khái niệm bán hàng 1.1.2.Các phương thức bán hàng 1.2 Kết hoạt động kinh doanh cách xác định kết hoat động kinh doanh 1.2.1.Khái niệm kết hoạt động kinh doanh 1.2.2.Cách xác định kết hoạt động kinh doanh 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.3.2.Kế toán doanh thu bán hàng 10 1.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.3.4 Kế toán giá vốn hàng xuất bán 16 1.3.5 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài 20 1.3.6 Kế toán khoản thu nhập khác chi phí khác 23 1.3.7 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1.3.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 28 SV: Nguyễn Thị Thu Trang ii Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 1.4 Sổ kế tốn báo cáo kế tốn sử dụng kế toán doanh thu bán hàng xác định kết hoặt động kinh doanh 32 1.4.1 Sổ kế toán sử dụng kế toán doanh thu bán hàng xác định kết hoặt động kinh doanh 32 1.4.2 Báo cáo kế toán sử dụng kế toán doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh 33 1.5 Kế toán doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán 33 1.5.1 Nguyên tắc yêu cầu tổ chức kế toán máy 33 1.5.2 Nhiệm vụ kế toán doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện kế toán máy 34 1.5.3 Đặc điểm kế toán doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện áp dụng kế toán máy 34 1.6 Kết luận chương 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D&T 37 2.1 Tổng quan công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 37 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 40 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 43 2.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 44 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu cơng ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 45 2.2.1 Thực trạng hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh công ty 45 2.2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu bán hàng cơng ty 49 2.2.3 Thực trạng kế tốn doanh thu tài cơng ty 56 2.2.4 Thực trạng kế toán thu nhập khác công ty 59 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 61 2.3.1 Thực trạng kế toán giá vốn hàng xuất bán công ty 61 SV: Nguyễn Thị Thu Trang iii Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 2.3.2 Thực trạng kế tốn chi phí tài cơng ty 63 2.3.3 Thực trạng kế tốn chi phí khác cơng ty 66 2.3.4 Thực trạng kế toán chi phí quản lý kinh doanh 67 2.3.5 Thực trạng kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp công ty 70 2.3.6 Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty 72 2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 76 2.4.1 Ưu điểm 77 2.4.2 Hạn chế 79 2.5 Kết luận chương 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D&T 83 3.1 Định hướng phát triển công ty 83 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn thu bán hàng xác định kế kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 84 3.3 Nội dung ý kiến hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 85 3.4 Điều kiện thực giải pháp kế toán thu bán hàng xác định kế kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 89 3.5 Kết luận chương 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC 95 SV: Nguyễn Thị Thu Trang iv Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung DN Doanh nghiệp KH Khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng BĐSĐT Bất động sản đầu tư MST Mã số thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp BH&CCDV Bán hàng cung cấp dich vụ 10 KQHĐ Kết hoạt động 11 CPQLKD Chi phí quản lý kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thu Trang v Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế thị trường mở hội lớn cho doanh nghiệp Việt Nam hội nhập phát triển; đồng thời tạo thách thức vô to lớn Như để tồn phát triển, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Mặt khác, xu hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp vừa đứng trước hội khơng thách thức, nguy Vì vậy, doanh nghiệp nào, lúc phải trả lời câu hỏi: Sản xuất gì, sản xuất nào, sản xuất cho ai? Khi đánh giá doanh nghiệp có thành cơng hay khơng, người ta thường nhìn vào xem năm doanh nghiệp thu lợi nhuận, thị phần sản phẩm thị trường chiếm phần trăm, sản phẩm có đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng hay không … Tất phụ thuộc vào khâu tiêu thụ, hay nói cách khác hiệu sách tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Từ nhận thức đó, Cơng Ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T thực coi trọng cơng tác kế tốn sử dụng công cụ đắc lực điều hành quản lý hoạt động kinh doanh Trong đó, phận cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh phần quan trọng, thời gian thực tập đây, em sâu vào nghiên cứu chọn đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T” để hồn thành luận văn tốt nghiệp cuối khóa Mục đích nghiên cứu Hệ thống lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Trong phần chủ yếu đưa SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính số khái niệm, vấn đề lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Từ làm sở phân tích, đối chiếu với thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng khơng D&T Tìm hiểu trình bày thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Trong phần đề cập đến trình phát triển cơng ty, đồng thời quy trình kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Cuối đưa số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Từ phần thực trạng, rút ưu, nhược điểm đưa kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực trạng kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Khóa luận tập trung nghiên cứu quy định kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng khơng D&T theo chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn hành (Thơng tư 133/2016/TT-BTC) + Về khơng gian: Nghiên cứu kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T trình SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính nhập cung cấp hàng thực phẩm chế biến, bánh kẹo, cho thị trường kênh lẻ siêu thị Hà Nội tỉnh phía Bắc + Thời gian nghiên cứu số liệu: Năm 2020 Phương pháp nghiên cứu: Nghiên cứu dựa sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng kế hợp với phân tích thống kê, tổng hợp so sánh lý luận thực tiễn kế toán doanh thu bán hàng xác định kết sản xuất kinh doanh công ty Cụ thể, vận dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu lý thuyết, khảo sát thực tế, vấn, tham khảo ý kiến chuyên gia, thống kê số liệu, phân tích so sánh để thu thập tài liệu xử lí tài liệu Kết cấu luận văn: Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục ký hiệu viết tắt phụ lục, kết cấu luận văn em gồm có chương: Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại du lịch hàng khơng D&T Chương 3: Giải pháp hồn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Trong thời gian thực tập, vận dụng lý luận học tập nghiên cứu Học viện kết hợp với thực tế tổ chức công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh thu nhận công ty, hướng dẫn tận tình GS-TS-NGDN Ngơ Thế Chi anh chị phịng kế tốn, với cố gắng học hỏi thân, em phần nắm tình hình thực tế SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng TNHH thương mại du lịch hàng không D&T Tuy nhiên, hiểu biết hạn hẹp thời gian tiếp cận thực tế hạn chế, viết em tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận nhận xét ý kiến đóng góp để luận văn em hồn thiện có ý nghĩa thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính đối tượng sử dụng thông tin Trong thời gian thực tập cơng ty, em tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích Những kinh nghiệp thực tiễn giúp em củng cố kiến thức học mà cịn hình thành cho em kĩ trước trở thành kế toán viên Trên sở lý luận thực tiễn với lịng mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T, em đưa đề xuất với hy vọng việc tổ chức kế toán doanh thu bán hàng kết bán hàng không ngừng tốt Do vậy, em mong góp ý thầy cô môn cán công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình, hiệu GS-TS-NGND Ngơ Thế Chi cán kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T hướng dẫn bảo cho em hoàn thiện đề tài luận văn Sinh viên thực Nguyễn Thị Thu Trang SV: Nguyễn Thị Thu Trang 93 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính Chuẩn mực kế tốn Việt Nam GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS Trương Thị Thủy, Giáo trình “Kế tốn doanh nghiệp thương mại – dịch vụ” (2010), Nhà xuất Tài Chính GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS.TS Trương Thị Thủy, Giáo trình “Kế tốn tài chính” (2013), Nhà xuất Tài Chính GS.TS Đoàn Xuân Tiên, TS Lê Văn Liên, Ths Nguyễn Thị Hồng Vân, Giáo trình “Ngun lý kế tốn” (2014), Nhà xuất Tài PGS.TS.NSUT Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Nghiêm Thị Thà, Giáo trính “Phân tích tài doanh nghiệp” (2015), Nhà xuất Tài TS Lưu Đức Tuyên, TS Ngô Thị Thu Hồng, Giáo trình “Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp” (2011) Các chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, Cơng ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T SV: Nguyễn Thị Thu Trang 94 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC Phụ lục 1: Trích sổ TK 5111 năm 2020 96 Phụ lục 2: Trích sổ TK 515 năm 2020 97 Phụ lục 3: Phiếu xuất kho 98 Phụ lục 4: Trích sổ TK 632 năm 2020 99 Phụ lục 5: Trích sổ TK 635 năm 2020 100 Phụ lục 6: Trích sổ TK 642 101 Phụ lục 7: Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ thu phí 102 Phụ lục 8: Trích sổ TK 911 103 SV: Nguyễn Thị Thu Trang 95 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 1: Trích sổ TK 5111 năm 2020 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ Số dư đầu kỳ: Nhật ký Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A … B … C … 25/12/20 25/12/2020 … 31/12/2020 HĐ 0000078 HĐ 0000080 … PK202012 Diễn giải D … chung Trang sổ E 25/12/20 Bán hàng 25/12/2020 Bán hàng … … 31/12/2020 Kết chuyển… TỔNG PHÁT SINH Stt dòng G Số phát sinh Tk đối ứng H … 13111 13111 … 911 Nợ Có … … 16,910,000 14,100,000 … … 10,032,822,692 10,032,822,692 10,032,822,692 Sổ có 06 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 16/03/2021 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang Ngày … Tháng Năm … GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 96 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 2: Trích sổ TK 515 năm 2020 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 515 Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Nhật ký chung Diễn giải Trang Stt sổ dòng D E G Số dư đầu kỳ: Số phát sinh Tk đối ứng Nợ Có A B C H … … … … … … … 30/09/2020 31/10/2020 … BC 13 BC14 … 30/09/2020 31/10/2020 … Lãi tiền gửi T9 Lãi tiền gửi T10 … 11211 11211 775 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang … Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 16/03/2021 NGƯỜI GHI SỔ … 7,037 … 73,271 73,271 Ngày … Tháng Năm … GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) 97 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 3: Phiếu xuất kho CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 12 năm 2020 Số PXK 0289 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH thương mại Thành Thái Địa chỉ: Số 486B đường Láng, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Lý xuất kho: Bán hàng hóa Xuất kho: Kho Lạc Trung Số lượng Mã Đơn vị STT Theo Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm số tính Thực xuất chứng từ chất vật tư, dụng cụ, hàng hóa A B C D Bánh quy khơng chứa ca cao Celo Gói 90 90 250gr Kẹo chocolate nhân hạt hướng dương Kg 30 30 Krokan Đơn vị: 1000đ Đơn giá Thành tiền 10.85 976.50 68.51 2,055.30 65.23 1,956.90 66.12 3,306.00 67.45 3,372.50 Kẹo socola "cô bé quàng khăn đỏ" Kg 30 30 Kẹo socola nhân lớp Alenka 250gr Kg 50 50 Kẹo socola nhân hạnh nhân Kg 50 50 250 250 11,667.20 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Tổng Người lập (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang Người nhận hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) 98 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 4: Trích sổ TK 632 năm 2020 CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Diễn giải A B C D … … … 25/12/20 HĐ 0000078 25/12/2020 … Nhật ký chung Trang Stt sổ dòng Số dư đầu kỳ: Số phát sinh Tk đối ứng Nợ Có H … … … … 25/12/2020 Bán hàng 156 2,636,719 HĐ 0000079 25/12/2020 Bán hàng 156 10.675.503 … … … E G … … Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: Sổ có 06 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 16/03/2021 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … Tháng Năm … GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang 99 … 9,088,476,626 9,088,476,626 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 5: Trích sổ TK 635 năm 2020 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: 635 Chi phí tài Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Nhật ký chung Diễn giải Trang Stt sổ dòng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A … B … C … D … 28/11/2020 08/12/2020 … PK1-017 PK1-021 … 28/11/2020 08/12/2020 … Chênh lệch tỉ giá toán Chênh lệch tỉ giá toán … E NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) G Số dư đầu kỳ: Số phát sinh Tk đối ứng H … 331111 33111 … Nợ Có … … 13,249,980 2,590,000 … Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 16/03/2021 SV: Nguyễn Thị Thu Trang Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) … Ngày … Tháng Năm … GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) 100 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 6: Trích sổ TK 642 CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 642 Chi phí quản lý kinh doanh Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A … B … C … D … 29/10/2020 UN56 29/10/2020 31/10/2020 … UN79 … 31/10/2020 … Phí trì dịch vụ SMS banking T10 Phí QLTK T0 … Diễn giải Nhật ký chung Trang Stt sổ dòng E G NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 101 Số phát sinh Tk đối ứng Nợ Có H … … … 11211 44,000 11213 … 22,000 … Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 06 đến trang 01 Ngày mở sổ: 16/03/2021 SV: Nguyễn Thị Thu Trang Số dư đầu kỳ: … 711,578,329 711,579,329 Ngày … Tháng Năm … GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 7: Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ thu phí (TRÍCH) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A … Chứng từ Số hiệu B … 29/10/2020 UNC56 Đã ghi sổ Diễn giải Ngày, tháng C … D … Phí trì dịch vụ SMS banking 29/10/2020 T10 Chi phí dịch vụ mua ngồi … … Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Tiền gửi ngân hàng Agribank … STT dòng E G H … 11211 6422 … … Có … … 44,000 … 44,000 … Tổng Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 16/03/2021 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 102 Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 8: Trích sổ TK 911 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HÀNG KHÔNG D & T Số 69D Lạc Trung, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: 911 Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Ngày A B C 31/12/2020 PK 202012 PK 202012 PK 202012 PK 202012 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 PK 202012 31/12/2020 PK 202012 Trang sổ Stt dòng E G D 31/12/2020 Kết chuyển giá vốn hàng bán vào KQKD - 911, 632 31/12/2020 Kết chuyển chi phí tài vào KQKD - 911, 635 31/12/2020 Kết chuyển chi phí tài vào KQKD - 911, 635 31/12/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp vào KQKD - 911, 642 31/12/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp vào KQKD - 911, 642 31/12/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp vào KQKD - 911, 642 SV: Nguyễn Thị Thu Trang 103 Số dư đầu kỳ: Số phát sinh Tk đối ứng Diễn giải Số Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Nợ Có H 6321 9,088,476,626 6351 190,393,324 6351 1,095,900 64211 104,196,270 64217 518,461,275 64223 15,652,293 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp 31/12/2020 PK 202012 31/12/2020 PK 202012 31/12/2020 PK 202012 PK 202012 PK 202012 PK 202012 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 Học Viện Tài Chính 31/12/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp vào KQKD - 911, 642 31/12/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp vào KQKD - 911, 642 31/12/2020 Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiên hành - 911, 8211 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng thuân vào KQKD - 511, 911 31/12/2020 Kết chuyển thu nhập tài vào KQKD - 515, 911 31/12/2020 Kết chuyển lãi (lỗ) phát sinh kỳ - 911, 4212 SV: Nguyễn Thị Thu Trang 65,046,493 64228 8,222,000 8211 5,789,250 51111 10,032,822,692 5151 4212 Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 16/03/2021 NGƯỜI GHI SỔ (ký, họ tên) 64227 73,271 35,562,532 Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) 104 10.032.895.963 10.032.895.963 Ngày… tháng… năm GIÁM ĐỐC (ký, họ tên) Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp SV: Nguyễn Thị Thu Trang Học Viện Tài Chính 105 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - ……., ngày……tháng……năm…… - Bằng chữ: ………… SV: Nguyễn Thị Thu Trang Người nhận xét 106 Lớp: CQ55/21.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:…………………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang Khóa : CQ55 ; Lớp: 21.01 Đề tài: “Kế toán doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T” Nội dung nhận xét: • Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành • Đối tượng mục đích nghiên cứu • Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu • Nội dung khoa học …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………… Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày… tháng …năm 2021 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Trang 107 Lớp: CQ55/21.01 ... Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.3.2 .Kế toán doanh thu bán hàng. .. thu bán hàng xác định kế kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng không D&T 84 3.3 Nội dung ý kiến hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch hàng. .. chương: Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại du lịch hàng khơng D&T Chương