Phân tích hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Sài Gòn

ĐỀ BÀI5PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA – RƯỢU – NƯỚC GIẢI KHÁT SÀI GÒN (SABECO)71. Giới thiệu chung về công ty.72. Quá trình hình thành và phát triển.73. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.94. Tầm nhìn và sứ mạng10PHẦN 2: SỐ LIỆU THU THẬP12Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 202012Bảng 2. Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 202014Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 202015PHẦN 3: BÀI LÀM19Yêu cầu 1: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất?19Yêu cầu 2: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu?20Yêu cầu 3: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa?22Yêu cầu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu?23Yêu cầu 5: Phân tích hình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu?25Yêu cầu 6: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm?26Yêu cầu 7: Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại?27Yêu cầu 8: Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động?29Yêu cầu 9: Liên hệ tình hình sử dụng ngày công, giờ công từ sự biến động chỉ tiêu năng suất lao động?31Yêu cầu 10: Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động?32Yêu cầu 11: Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động?32Yêu cầu 12: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất?33Yêu cầu 13: Phân tích sự biến động tài sản cố định?35Yêu cầu 14. Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định?36Yêu cầu 15. Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp?37Yêu cầu 16. Phân tích việc quản lý và sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiết bị?38Yêu cầu 17. Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất?39Yêu cầu 18. Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch giá thành toàn bộ sản phẩm?41Yêu cầu 19. Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được?43Yêu cầu 20: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp?45Yêu cầu 21.Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp.50Yêu cầu 22. Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng?53Yêu cầu 23. Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng sản phẩm?56Yêu cầu 24. Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu?58Yêu cầu 25. Xác định các chỉ tiêu hòa vốn?59Yêu cầu 26. Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận gộp?67Yêu cầu 27. Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận thuần?72Yêu cầu 28. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động?76Yêu cầu 29: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động78Yêu cầu 30: Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp80

- - Tiểu luận Phân tích hoạt động kinh doanh Tổng Cơng ty Cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Sài Gòn Họ tên: MSV: Lớp: Giảng viên hướng dẫn: Hà Nội - 2021 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày tháng năm 2021 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) Mục lục ĐỀ BÀI I Lựa chọn giới thiệu khái quát doanh nghiệp bạn tiến hành phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh II Căn vào bảng điền số liệu thực tế doanh nghiệp bạn lựa chọn tiến hành phân tích vấn đề sau: Phân tích biến động tiêu giá trị sản xuất? Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố cấu thành nên tiêu giá trị sản xuất tới biến động tiêu? Phân tích biến động tiêu giá trị sản lượng hàng hóa? Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố cấu thành nên tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới biến động tiêu? Phân tích hình hình sản xuất doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu? Phân tích tình hình thực kế hoạch chất lượng sản phẩm? Phân tích biến động tổng số lao động loại? Phân tích tiêu suất lao động? Liên hệ tình hình sử dụng ngày cơng, cơng từ biến động tiêu suất lao động? 10 Phân tích việc quản lý sử dụng ngày cơng lao động? 11 Phân tích việc quản lý sử dụng công lao động? 12 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố thuộc lao động tới biến động kết sản xuất? 13 Phân tích biến động tài sản cố định? 14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật tài sản cố định? 15 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị doanh nghiệp? 16 Phân tích việc quản lý sử dụng thời gian làm việc máy móc thiêt bị? 17 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố thuộc máy móc thiết bị tới biến động kết sản xuất? 18 Phân tích tình hình hồn thành kế hoạch giá thành toàn sản phẩm? 19 Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được? 20 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp? 21 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp 22 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động tiêu chi phí 1000 đồng giá trị sản lượng? 23 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt khối lượng sản phẩm? 24 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu? 25 Xác định tiêu hịa vốn? 26 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận gộp? 27 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần? 28 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động? 29 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động? 30 Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí doanh nghiệp? PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA – RƯỢU – NƯỚC GIẢI KHÁT SÀI GÒN (SABECO) Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Tổng Công ty Cổ phần Bia- Rượu- Nước giải khát Sài Gòn Tên viết tắt: SABECO Giấy phép Kinh Doanh: 0300583659 Trụ sở chính: Số 187 Nguyễn Chí Thanh - Phường 12 - Quận - TP.Hồ Chí Minh SĐT: 028 38296342 Fax: 028 38296856 Website: http://www.sabeco.com.vn Năm thành lập: 1996 Người sáng lập: Ông Nguyễn Đăng Quang Vốn điều lệ: 6.412.811.860.000 đồng Quá trình hình thành phát triển - - - Tiền thân công ty xưởng bia nhỏ ông Victor Larue, người Pháp Đơng Dương, lập Sài Gịn vào năm 1875 Năm 1910, xưởng phát triển thành nhà máy hoàn chỉnh, sản xuất bia, nước nước đá Tháng năm 1927, nhà máy thức sáp nhập vào hệ thống hãng BGI Pháp Năm 1977, công ty Rượu Bia Miền Nam quản lý Từ đó, Nhà máy đổi tên thành Nhà máy Bia Sài Gòn, chuyển sang thời kỳ – thời kỳ đơn vị quốc doanh hoạt động theo chế kế hoạch hóa tập trung kinh tế XHCN  Giai đoạn trước năm 1975: Là nhà máy bia Pháp xây dựng từ năm 1875  Giai đoạn 1977 – 1988: 01/06/1977 Công ty Rượu Bia Miền Nam thức tiếp nhận quản lý Nhà máy Bia Chợ Lớn từ hãng BGI hình thành nên Nhà máy Bia Sài Gịn Năm 1981, Xí nghiệp Liên hiệp Rượu Bia NGK II chuyển đổi từ Công ty Rượu Bia Miền Nam - - - - - - Năm 1988, Nhà máy Bia Sài Gịn trở thành đơn vị hạch tốn độc lập trực thuộc Xí nghiệp Liên hiệp Rượu Bia NGK II  Giai đoạn 1988 – 1993 Năm 1989 – 1993, hệ thống tiêu thụ với 20 chi nhánh nước Sản phẩm Cơng ty Bia Sài Gịn có mặt Nhật, Úc, Mỹ, EU, Singapore, Hongkong Năm 1993 Nhà máy Bia Sài Gịn phát triển thành Cơng ty Bia Sài Gịn với thành viên mới: • Nhà máy Nước đá Sài Gịn • Nhà máy Cơ khí Rượu Bia • Nhà máy Nước khống ĐaKai • Cơng ty Liên doanh Carnaud Metalbox Sài Gịn sản xuất lon • Cơng ty Liên doanh Thủy Tinh Malaya Việt Nam sản xuất chai thủy tinh  Giai đoạn 1994 – 1998 Năm 1994 - 1998, hệ thống tiêu thụ đạt 31 chi nhánh nước Năm 1995, Công ty Bia Sài Gịn thành lập thành viên Xí Nghiệp Vận tải Năm 1996, tiếp nhận thành viên cơng ty Rượu Bình Tây Năm 1996 – 1998, Thành lập công ty liên kết sản xuất Bia Sài Gòn với thành viên: Nhà máy Bia Phú Yên, Nhà máy Bia Cần Thơ  Giai đoạn 1999 – 2002 Năm 2000, Hệ thống Quản lý Chất lượng BVQI - ISO 9002:1994 Năm 2001, Hệ thống Quản lý Chất lượng BVQI - ISO 9001:2000 Năm 2000, Công ty Bia Sài Gòn doanh nghiệp sản xuất bia Việt Nam đạt vượt mốc sản lượng 200 triệu lít/năm Thành lập cơng ty liên kết sản xuất bia • 2001 Cơng ty Bia Sóc Trăng • 2002 Cơng ty Liên doanh Bia Cần Thơ Thành lập Tổng kho Nha Trang, Cần Thơ Đà Nẵng  2002 - Tháng 7/2003 Thành lập Tổng công ty Bia - Rượu - NGK Sài Gịn SABECO sở Cơng ty Bia Sài Sịn tiếp nhận thành viên mới: • Cơng ty Rượu Bình Tây • Cơng ty Nước giải khát Chương Dương • Nhà máy Thủy tinh Phú Thọ • Cơng ty Thương mại Dịch vụ Bia - Rượu - NGK Sài Gòn - - - - Năm 2004 Thành lập Tổng công ty Bia - Rượu - NGK Sài Gòn SABECO chuyển sang tổ chức hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - cơng ty theo định số 37/2004/QĐ-BCN Bộ trưởng Bộ Công nghiệp Năm 2006 Hoàn chỉnh hệ thống phân phối toàn quốc với Công ty CPTM SABECO khu vực Năm 2008 Tổng Công ty Bia - Rượu - NGK Sài Gịn chuyển đổi thành Cơng ty Cổ Phần Bia - Rượu - NGK Sài Gịn thức đưa vào hoạt động Nhà máy bia Sài Gòn Củ Chi, nhà máy bia lớn Đông Nam Á Ngày 20/09/2016, Bộ Cơng Thương có văn số 8845/BCT-CNN việc chấp thuận đề xuất niêm yết cổ phiếu SABECO Sở Giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh Ngày 06/12/2016, cổ phiếu SABECO thức lên sàn House với giá khởi điểm 110.000 đồng Năm 2017, SABECO cho mắt sản phẩm bia lon Saigon Gold dung tích 330ml - 5% độ cồn Năm 2018, thay đổi cấu trúc quản lý SABECO : thành lập Ban Kiểm toán để thay Ban kiểm soát Năm 2019, SABECO tái mắt thương hiệu Bia Saigon Special, Bia Saigon Lager, Bia Saigon Export, bia lon 333 Hiện Tổng cơng ty Bia - Rượu - NGK Sài Gịn SABECO có tổng cộng 28 thành viên Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty  - - -  Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh Sản xuất, mua bán loại Bia, Cồn - rượu, Nước giải khát, loại bao bì, nhãn hiệu cho ngành bia, rượu, nước giải khát lương thực thực phẩm; Kinh doanh vật tư, nguyên vật liệu, thiết bị, phụ tùng có liên quan đến sản xuất ngành bia, rượu, nước giải khát, loại hương liệu, nước cốt để sản xuất bia, rượu, nước giải khát, lương thực, thực phẩm Xuất nhập loại: sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, vật tư, nguyên liệu, thiết bị, phụ tùng, hương liệu, nước cốt để sản xuất bia, rượu, nước giải khát Cung cấp dịch vụ đào tạo, nghiên cứu, chuyển giao công nghệ, tư vấn đầu tư, lắp đặt, sửa chữa, bảo trì ngành Bia - Rượu - Nước giải khát lương thực, thực phẩm Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, du lịch, triển lãm, thông tin, quảng cáo Đầu tư kinh doanh tài chính, ngân hàng, chứng khốn, quỹ đầu tư, bảo hiểm Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh Cơng ty: Sabeco tập đoàn lớn hoạt động chủ yếu lĩnh vực bia, rượu, nước giải khát lãnh thổ Việt Nam - Các sản phẩm bia chủ lực Tổng Công ty: gồm có Bia Lon Sài Gịn 333, Bia Chai Sài Gòn 355, Bia Chai Sài Gòn 450, Bia Chai Sài Gòn 330, Bia Lon Sài Gòn 330 - Các sản phẩm khác: Rượu Bình Tây; Rượu Đồng Xuân; Nước giải khát Chương Dương (Các sản phẩm công ty quản lý khai thác sử dụng.) - Tầm nhìn sứ mạng Tầm nhìn đến năm 2025 Phát triển SABECO thành Tập đồn cơng nghiệp đồ uống hàng đầu Việt Nam, có vị khu vực quốc tế  Sứ mạng - Góp phần phát triển ngành Đồ uống Việt Nam ngang tầm giới - Đề cao văn hóa ẩm thực người Việt Nam - Nâng cao chất lượng sống thông qua việc cung cấp sản phẩm đồ uống chất lượng cao, an toàn bổ dưỡng - Mang lại lợi ích thiết thực cho cổ đơng, khách hàng, đối tác, người lao động xã hội - Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước sở minh bạch kinh doanh - Tham gia tích cực hoạt động cộng đồng - Đảm bảo phát triển theo hướng hội nhập quốc tế  Giá trị cốt lõi Thương hiệu truyền thống: Sự vượt trội thương hiệu truyền thống xây dựng khẳng định qua thời gian Khách hàng quan tâm phục vụ có nhiều lựa chọn Không cầu kỳ, không phô trương, gần gũi với lĩnh tạo nên khác biệt giúp SABECO có vị trí đặc biệt lịng khách hàng Trách nhiệm xã hội: Sự phát triển gắn với trách nhiệm xã hội truyền thống SABECO Chúng cung cấp cho xã hội sản phẩm an tồn hữu ích, bên cạnh chúng tơi ln mong muốn chia sẻ gánh vác trách nhiệm công tác xã hội bảo vệ môi trường hành động thiết thực  Hợp tác phát triển: Chúng xây dựng mối quan hệ hợp tác “cùng có lợi”, lấy làm sở cho phát triển bền vững Chúng tơi xây dựng sách phù hợp để đối tác tham gia gắn bó lâu dài với SABECO Gắn bó: Đề cao gắn bó môi trường làm việc thân thiện, chia sẻ Nơi mà người tạo điều kiện để học tập, sáng tạo cống hiến để hưởng niềm vui thành công Cải tiến không ngừng: Chúng khơng thỏa mãn với có mà ln mơ ước vươn lên, học tập, sáng tạo, đổi để đáp ứng ngày tốt nhu cầu ngày cao liên tục thay đổi thị trường Thường xuyên học tập, sáng tạo đổi phong cách 10 - Giải thích: : Lợi nhuận gộp : Số lượng mặt hàng : Giá bán đơn vị mặt hàng : Chiết khấu thương mại : Doanh thu bán hàng bị trả lại : Giảm giá hàng bán : Thuế tiêu thụ mặt hàng : Giá vốn hàng bán Ta có bảng sau: Sản Phẩm A B C Qi Pi (TĐ/SP) Qk Q1 Pk 0,67 0,7 11500 0,55 0,6 11000 0,58 0,65 12500 P1 11500 11000 12500 di (TĐ/SP) gi (TĐ/SP) dk 37 33 45 gk 10 11 d1 95 50 89 g1 11 10 13 Ci (TĐ/SP) ck 1343,2 1218,1 827,5 * Phân tích biến động lợi nhuận gộp: - Lợi nhuận gộp kỳ TT KH: = 0,7 x ( 11500 - 95- 11-1200)+ 0,6 x (11000-50-10-1166,6) + 0,65 x (12500-89-13-707,69) = 7135,8 + 9773,4 + 7598,7 = 24508 tỷ đồng = 0,67 x(11500-37-10-1343,2) + 0,55 x (11000-33-9-1218,1) 66 c1 1200 1166,6 707,69 + 0,58 x (12500-45-11-827,5) = 6773,566 + 5356,945 + 6737,57 = 18 868 tỷ đồng - Mức chênh lệch tuyệt đối: = 24 508 - 18 868 = 5640 tỷ đồng - Tỷ lệ % tăng (giảm): T% = ⇨ = x 100 = 29,9% Nhận xét: Gf > 0, lợi nhuận gộp tế tăng so với kế hoạch, cụ thể tăng 5640 NĐ, tương ứng tăng 29,9% Chứng tỏ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu kế hoạch đặt Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận gộp: - PTKT: - Đối tượng phân tích: = 24 508 - 18 868 = 5640 tỷ đồng - Phương pháp phân tích: phương pháp thay liên hoàn - Thay lần 1: Ảnh hưởng nhân tố sản lượng tiêu thụ 67 = = = 1,0811 = (1,0811-1) x 18868 = 1530,2 tỷ đồng - Thay lần 2: Ảnh hưởng nhân tố kết cấu = (0,7-0,67) x ( 11500 - 1343,2 )+ (0,6-0,55) x ( 11000-1218,1) + (0,650,58) x (12500-827,5) - 5640 = -4029,1 tỷ đồng - Thay lần 3: Ảnh hưởng nhân tố giá bán: = 0,7x ( 11500 - 11500 ) + 0,6 x ( 11000-11000)+ 0,65 x (12500-12500) =0 - Thay lần 4: Ảnh hưởng nhân tố chiết khấu thương mại: = - (0,7x (95-37)+0,6 x (50-33) + 0,65 x ( 89-45)) = - 79,4 tỷ đồng - Thay lần 5: Ảnh hưởng nhân tố giảm giá bán hàng: = -(0,7 x (11-10)+0,6 x (10-9)+ 0,65 x ( 13-11) 68 = - 2,6 tỷ đồng - Thay lần : Ảnh hưởng nhân tố giá vốn hàng bán đơn vị : = - ( 0,7 x (1200-1343,2)+0,6 x (1166,6-1218,1)+0,65 x ( 707,69-827,5) = 209,01 tỷ đồng - Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố: = 1530,2 - 4029,1 + - 79,4 - 2,6 + 209,01 = - 2371,89 tỷ đồng Kết luận: Ta thấy lợi nhuận gộp tế giảm so với kế hoạch 2371,89 tỷ đồng ảnh hưởng nhân tố sau: + Chỉ tiêu sản lượng tiêu thụ tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng lượng 1530,2 tỷ đồng + Chỉ tiêu kết cấu giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 4029,1 tỷ đồng + Chỉ tiêu giá bán không thay đổi + Chỉ tiêu chiết khấu thương mại giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 79,4 tỷ đồng + Chỉ tiêu nhân tố giảm giá bán hàng giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 2,6 tỷ đồng + Chỉ tiêu nhân tố giá vốn hàng bán đơn vị tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng theo lượng 209,01 tỷ đồng * Nguyên nhân: - Doanh nghiệp có đội ngũ bán hàng tiếp thị cịn thiếu chun mơn,trình độ nên khơng tiêu thụ nhiều sản phẩm 69 - Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp chưa hợp lý - Do nhu cầu đại lý, nhà bán buôn ngày giảm làm cho chiết khấu thương mại doanh nghiệp giảm dần * Biện pháp: - Doanh nghiệp cần phát huy phát triển đội ngũ bán hàng tiếp thị - Doanh nghiệp cần phải thay đổi lại cấu tổ chức - Doanh nghiệp cần có sách bán hàng cụ thể để khích thích đại lý nhà bán buôn tiêu thụ nhiều sản phẩm doanh nghiệp - Doanh nghiệp cần cải thiện nâng cao hiệu làm việc phận nghiên cứu nhu cầu xu hướng tiêu dùng khách hàng Yêu cầu 27 Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần? * Phân tích biến động nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần: PTKT: = =Gf – S – A - Chi phí bán hàng tế kỳ kế hoạch: S1= 85+60+55 = 200 tỷ đồng Sk= 75+65+60= 210 tỷ đồng - Chi phí quản lý doanh nghiệp tế kỳ kế hoạch: A1= 65+45+40= 150 tỷ đồng Ak= 70+50+30 = 140 tỷ đồng * Phân tích biến động lợi nhuận thuần: - Lợi nhuận kỳ kế hoạch tế: Pf1=Gf1 – S1 – A1= 24508 - 200-150 = 24 158 tỷ đồng Pfk=Gfk – Sk – Ak= -4029,1 - 210 - 140 = - 4379,1 tỷ đồng - Mức chênh lệch tuyệt đối: = 24 158 + 4379,1 =28537,1 tỷ đồng 70 -Tỷ lệ % tăng giảm: *100% = = 65,16% x100% Nhận xét : >0,lợi nhuận tế tăng so với kỳ kế hoạch,cụ thể tăng 28537,1 tỷ đồng,tương ứng tăng 65,16%.Chứng tỏ doanh nghiệp quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu kế hoạch đặt *Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần: - PTKT: = - Đối tượng phân tích: = 24 158 + 4379,1 =28537,1 tỷ đồng -Phương pháp phân tích:phương pháp thay liên hồn cân đối + Thay lần 1: Ảnh hưởng nhân tố sản lượng tiêu thụ = = = 1,0811 71 = (1,0811-1) x 18868 = 1530,2 tỷ đồng + Thay lần 2: Ảnh hưởng nhân tố kết cấu = (0,7-0,67) x ( 11500 - 1343,2 )+ (0,6-0,55) x ( 11000-1218,1) + (0,650,58) x (12500-827,5) - 5640 = -4029,1 tỷ đồng + Thay lần 3: Ảnh hưởng nhân tố giá bán: = 0,7 x ( 11500 - 11500 ) + 0,6 x ( 11000-11000)+ 0,65 x (12500-12500) =0 + Thay lần 4: Ảnh hưởng nhân tố chiết khấu thương mại: = - (0,7x (95-37)+0,6 x (50-33) + 0,65 x ( 89-45)) = - 79,4 tỷ đồng + Thay lần 5: Ảnh hưởng nhân tố giảm giá bán hàng: = -(0,7 x (11-10)+0,6 x (10-9)+ 0,65 x ( 13-11) = - 2,6 tỷ đồng + Thay lần : Ảnh hưởng nhân tố giá vốn hàng bán đơn vị : = - ( 0,7 x (1200-1343,2)+0,6 x (1166,6-1218,1)+0,65 x ( 707,69-827,5) = 209,01 tỷ đồng + Thay lần : Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí hàng bán 72 = - (200 - 210 ) = 10 tỷ đồng + Thay lần : Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí quản lý doanh nghiệp = - (150 - 140 ) = -10 tỷ đồng -Tổng ảnh hưởng nhân tố: = 1530,2 - 4029,1 + - 79,4 - 2,6 + 209,01 + 10 - 10 = - 2371,89 tỷ đồng Kết luận: Ta thấy lợi nhuận gộp tế giảm so với kế hoạch 2371,89 tỷ đồng ảnh hưởng nhân tố sau: + Chỉ tiêu sản lượng tiêu thụ tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng lượng 1530,2 tỷ đồng + Chỉ tiêu kết cấu giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 4029,1 tỷ đồng + Chỉ tiêu giá bán không thay đổi + Chỉ tiêu chiết khấu thương mại giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 79,4 tỷ đồng + Chỉ tiêu nhân tố giảm giá bán hàng giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm lượng 2,6 tỷ đồng + Chỉ tiêu nhân tố giá vốn hàng bán đơn vị tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng theo lượng 209,01 tỷ đồng + Chỉ tiêu nhân tố tổng chi phí bán hàng tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng theo lượng 10 tỷ đồng 73 + Chỉ tiêu nhân tố tổng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm làm cho lợi nhuận gộp công ty giảm theo lượng 10 tỷ đồng * Nguyên nhân: - Doanh nghiệp có đội ngũ bán hàng tiếp thị cịn thiếu chun mơn,trình độ nên không tiêu thụ nhiều sản phẩm - Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp chưa hợp lý - Do nhu cầu đại lý, nhà bán buôn ngày giảm làm cho chiết khấu thương mại doanh nghiệp giảm dần * Biện pháp: - Doanh nghiệp cần phát huy phát triển đội ngũ bán hàng tiếp thị - Doanh nghiệp cần phải thay đổi lại cấu tổ chức - Doanh nghiệp cần có sách bán hàng cụ thể để khích thích đại lý nhà bán buôn tiêu thụ nhiều sản phẩm doanh nghiệp - Doanh nghiệp cần cải thiện nâng cao hiệu làm việc phận nghiên cứu nhu cầu xu hướng tiêu dùng khách hàng Yêu cầu 28 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động? *Sức sản xuất vốn lưu động: + Kỳ thực tế : = = 5,15 + Kỳ kế hoạch = - Mức chênh lệch tuyệt đối: = 5,65 = 5,15 - 5,65 = -0,5 - Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch: 74 = = 91,15% - Nhận xét: Mức chênh lệch tuyệt đối sức sản xuất vốn lưu động doanh nghiệp nhỏ 0,chứng tỏ sức sản xuất vốn lưu động tế giảm so với kỳ kế hoạch,cụ thể giảm 0,5%; tương ứng giảm 91,15% * Sức sinh lợi vốn lưu động: + Kỳ thực tế : = =0,73 + Kỳ kế hoạch : = = 0,78 - Mức chênh lệch tuyệt đối : = 0,73 - 0,78 = - 0,05 -Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch: = = 93,58% - Nhận xét: Mức chênh lệch tuyệt đối sức sinh lợi vốn lưu động tế giảm so với kế hoạch,cụ thể giảm 0,05;tương ứng giảm 93,58% * Nguyên nhân: - Do trình độ quản lý nhà quản trị chưa tốt - Sự biến động thị trường 75 - Sự thay đổi nhu cầu khách hàng * Giải pháp: - Đào tạo,nâng cao trình độ quản lý nhà quản trị - Tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường,nhu cầu khách hàng - Thay đổi theo nhu cầu khách hàng Yêu cầu 29: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động * Chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động: + Kỳ thực tế : = = 5,15 (vòng) + Kỳ kế hoạch : = - Mức chênh lệch tuyệt đối: = 5,65 (vòng ) = 5,15 - 5,65 = -0,5 (vịng) - Tỷ lệ hồn thành kế hoạch: = = 91,15% Nhận xét: 0,thời gian vòng quay vốn lưu động tế tăng so với kỳ kế hoạch,cụ thể tăng 6,19 ngày tương ứng giảm 9,7% * Chỉ số hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: + Kỳ thực tế : =0,19 + Kỳ kế hoạch : =0,17 - Mức chênh lệch tuyệt đối: 0,19 - 0,17 = 0,02 ngày - Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch: = 111,7% Nhận xét: >0,hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tế tăng so với kỳ kế hoạch,cụ thể tăng 0,02 ngày tương ứng giảm 11,7% * Nguyên nhân: - Do trình độ quản lý nhà quản trị chưa tốt - Do ự biến động thị trường - Do thay đổi nhu cầu khách hàng 77 * Giải pháp: - Đào tạo,nâng cao trình độ quản lý nhà quản trị - Tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường,nhu cầu khách hàng Yêu cầu 30: Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí doanh nghiệp ADCT: - Hiệu sử dụng vốn lưu động tế kỳ kế hoạch : = = 651,65 Nhận xét: Kết lớn 0,chứng tỏ doanh nghiệp chưa tiết kiệm vốn lưu động * Nguyên nhân: - Do trình độ quản lý nhà quản trị - Sự biến động thị trường - Sự thay đổi nhu cầu khách hàng * Giải pháp: - Đào tạo,nâng cao trình độ quản lý nhà quản trị - Tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường,nhu cầu khách hàng Tài liệu tham khảo Tài liệu học tập học phần Phân tích hoạt động kinh doanh Các tài liệu tham khảo Website công ty: 78 https://www.sabeco.com.vn/trang-chu 79 Phụ lục - Phụ lục 1: Trích Báo cáo tài cơng ty Sabeco năm 2019: https://bom.to/EqNYl6 Phụ lục 2: Trích Báo cáo tài cơng ty Sabeco năm 2020: https://bom.to/QpcQ1s Phụ lục 3: Trích Báo cáo thường niên công ty Sabeco năm 2019: https://bom.to/iBAkvE Phụ lục 4: Trích Báo cáo thường niên cơng ty Sabeco năm 2020: https://bom.to/jDhl5oNNsIHmF 80 ... nghiệp có phận nghiên cứu thị trường hiệu - Máy móc thiết bị hoạt động tốt * Biện pháp: - Doanh nghiệp cần phát huy phát triển phận nghiên cứu dự báo thị trường để tìm thị trường giúp tăng suất... gia tăng, mở rộng sản xuất - Tìm thêm nhà đầu tư khác hợp tác mở rộng phát triển thị trường - Nghiên cứu Phát triển thị trường tiềm nước quốc tế Yêu cầu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố cấu... chính: Số 187 Nguyễn Chí Thanh - Phường 12 - Quận - TP.Hồ Chí Minh SĐT: 028 38296342 Fax: 028 38296856 Website: http://www.sabeco.com.vn Năm thành lập: 1996 Người sáng lập: Ông Nguyễn Đăng Quang