I. LÝ LUẬN CHUNG VỀ MÔ HÌNH QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU: 1.1. Một số khái niệm liên quan đến quản trị khoản phải thu: Khoản phải thu chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng, thể hiện số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, dịch vụ dưới hình thức bán trước, trả sau. Ngoài ra trong một số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp còn phải ứng trước tiền cho người cung cấp, từ đó hình thành các khoản tạm ứng. Bên cạnh đó còn các khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên và các khoản phải thu khác. Khoản phải thu bao gồm: khoản phải thu từ khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, khoản phải thu nội bộ, khoản tạm ứng cho công nhân viên, khoản thế chấp, ký ước, ký quỹ khác…. Quản trị khoản phải thu là quá trình quản lý tài sản của doanh nghiệp đang bị khách hàng chiếm dụng. Đảm bảo cho doanh nghiệp thu hồi được khoản tiền nợ đúng hạn với chi phí thấp nhất, giảm các khoản thu khó đòi, tạo ra lợi thế về vốn, giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2. Nội dung công tác quản trị khoản phải thu 1.2.1. Chính sách tín dụng và mô hình quản trị khoản phải thu: ...
` TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ———— BÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: TÌM HIỂU VỀ CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA LỜI MỞ ĐẦU “Khách hàng thượng đế”, phương châm hoạt động doanh nghiệp môi trường kinh doanh cạnh tranh với xu tồn cầu hóa Để doanh nghiệp tồn phát triển bền vững, nhà quản trị phải vạch chiến lược kinh doanh đắn cho doanh nghiệp Một chiến lược đắn với sách phù hợp giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu khách hàng làm hài lịng “thượng đế”, từ thực tốt mục tiêu doanh nghiêp Các doanh nghiệp cần phải nhận thức vai trò quan trọng khách hàng đường phát triển Có thể nói, doanh nghiệp tiếp cận chinh phục khách hàng nắm thành công nửa Vì vậy, việc chăm sóc khách hàng cần phải doanh nghiệp đặc biệt trọng Để dành tín nhiệm khách hàng khơng phải toán dễ dàng nhà quản trị Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt nay, việc cung cấp sản phẩm với chất lượng đảm bảo, lợi thuộc doanh nghiệp có sách giá đãi ngộ toán nợ hấp dẫn Việc cho nợ mua hàng trở thành điều tất yếu xu phát triển thị trường Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích mang lại việc bán chịu khơng kiểm sốt chặt chẽ đem lại nhiều rủi ro tài cho doanh nghiệp, chí dẫn tới nguy phá sản Làm để việc bán chịu phát huy hết tác dụng câu hỏi mà khơng phải chủ doanh nghiệp trả lời Bởi vậy, công tác quản trị khoản phải thu phải nhà quản trị hiểu rõ thực cách có hiệu Trên thực tế, có nhiều doanh nghiệp bị phá sản tổn thất nợ khó địi q lớn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, nhóm chúng tơi làm rõ đề tài “Mơ hình quản trị khoản phải thu thực tế công tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica” I LÝ LUẬN CHUNG VỀ MƠ HÌNH QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU: 1.1 Một số khái niệm liên quan đến quản trị khoản phải thu: Khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước, trả sau Ngoài số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho người cung cấp, từ hình thành khoản tạm ứng Bên cạnh cịn khoản tạm ứng cán công nhân viên khoản phải thu khác Khoản phải thu bao gồm: khoản phải thu từ khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, khoản phải thu nội bộ, khoản tạm ứng cho công nhân viên, khoản chấp, ký ước, ký quỹ khác… Quản trị khoản phải thu trình quản lý tài sản doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng Đảm bảo cho doanh nghiệp thu hồi khoản tiền nợ hạn với chi phí thấp nhất, giảm khoản thu khó địi, tạo lợi vốn, giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung công tác quản trị khoản phải thu 1.2.1 Chính sách tín dụng mơ hình quản trị khoản phải thu: Bán chịu hàng hóa hình thức doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng (tín dụng thương mại) ngun nhân phát sinh khoản phải thu Độ lớn rủi ro khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, sách tín dụng nhân tố quan trọng Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thơng qua việc kiểm sốt biến số sau: - Tiêu chuẩn tín dụng: Nguyên tắc đạo phải xác định tiêu chuẩn tín dụng tức sức mạnh tài tối thiểu uy tín hay vị tín dụng chấp nhận khách hàng mua chịu Tùy vào uy tín tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp đưa sách tín dụng nới lỏng hay thắt chặt Nới lỏng sách bán chịu Thắt chặt sách bán chịu - Chiết khấu toán: Là biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm cách thực việc giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn - Thời hạn bán chịu (thời hạn tín dụng): Là quy định độ dài thời gian khoản tín dụng Chiết khấu toán thời gian bán chịu rõ hình thức khoản tín dụng - Chính sách thu tiền: Bao gồm quy định cách thức thu tiền thu lần hay nhiều lần, hay trả góp biện pháp xử lý đổi khoản tín dụng q hạn Mơ hình quản trị khoản phải thu: 1.2.2 Các yếu tố tác động đến sách tín dụng: 1.2.2.1 Điều kiện doanh nghiệp: Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài yếu tố tác động trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời gian sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản 1.2.2.2 Điều kiện khách hàng: Được thể ở: - Vốn hay sức mạnh tài chính: thước đo tình hình tài doanh nghiệp, ảnh hưởng đến rủi ro toán - Khả toán: đánh giá qua hệ số toán chung, hệ số toán nhanh, hệ số toán lãi vay ….của khách hàng - Tư cách tín dụng: thái độ tự giác việc toán nợ khách hàng - Vật chấp: tài sản khách hàng dùng đảm bảo cho nợ - Điều kiện kinh tế: phát triển kinh tế nói chung mức độ phát triển vùng địa lý nói riêng có ảnh hưởng đến việc tốn khách hàng nợ => Nếu khách hàng có tiềm lực tài hạn chế, uy tín (hay tư cách tín dụng) thấp khơng thể thực sách tín dụng nới lỏng khách hàng có tiềm lực tài mạnh, ln giữ chữ tín quan hệ tốn 1.2.2.3 Lợi ích kinh tế đạt thực sách tín dụng Để đánh giá lợi ích kinh tế đạt thực sách tín dụng, doanh nghiệp cần dự báo, tính tốn thơng số sau: Số lượng giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dự kiến tiêu thụ Thơng thường, doanh thu có xu hướng tăng lên tiêu chuẩn tín dụng nới lỏng, tỷ lệ chiết khấu tăng, thời gian bán chịu dài phương thức thu tiền bớt gắt gao Các chi phí phát sinh tăng khoản nợ: chi phí quản lý nợ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro So sánh lợi nhuận gộp doanh số bán tăng lên với nững chi phí tăng thêm thay đổi sách tín dụng gây Việc thiết lập sách tín dụng có ảnh hưởng lớn tới tình hình kinh doanh doanh nghiệp Bởi vì, tiêu chuẩn tín dụng q cao loại bỏ nhiều khách hàng tiềm năng, làm giảm lợi nhuận Ngược lại, tiêu chuẩn tín dụng thấp làm tăng doanh số bán đồng thời làm cho rủi ro tín dụng tăng, gia tăng khoản nợ khó địi, chi phí thu tiền tăng lên 1.3 Phân tích đánh giá khoản phải thu: Các khoản nợ phải thu phân loại theo tiêu thức sau: ST Nhóm nợ Xếp Các dấu hiệu đặc trưng Các biện pháp kiểm T Nợ có độ tin cậy cao hạng A Nợ có rủi ro thấp B Nợ hạn thu hồi C Nợ có khả thu hồi nợ hạn khó địi Nợ khơng thể thu hồi D E Khách nợ doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức, uy tín thương hiệu Khách nợ doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy Khách nợ doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện Khách nợ doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách nợ cố ý khơng tốn nợ Khách nợ doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả trả nợ khơng tồn sốt nợ Sử dụng biện pháp kiểm sốt nợ thơng thường, trì mối quan hệ tốt với khách nợ Sử dụng biện pháp kiểm sốt nợ thơng thường Theo dõi chặt chẽ để thu nợ, có giải pháp đặc biệt phù hợp với nợ Áp dụng biện pháp đặc biệt, theo dõi chặt chẽ, tận dụng hội thu nợ Nợ thuộc nhóm phải xóa sổ, khơng làm phát sinh thêm chi phí kiểm sốt nợ Xác định chi phí tổn thất kinh doanh Để theo dõi khoản phải thu, sử dụng cơng cụ sau: (1) Kỳ thu tiền bình qn Kỳ thu tiền bình qn (cịn gọi số ngày vòng quay khoản phải thu) phản ánh số ngày cần thiết bình quân để thu khoản phải thu Kỳ thu tiền ngắn chứng tỏ doanh nghiệp khơng bị ứ đọng khâu tốn, Ngược lại kỳ thu tiền dài chứng tỏ thời gian thu hồi khoản phải thu chậm (2) Phân tích "tuổi" khoản phải thu Xác định "tuổi" khoản phải thu cho phép đánh giá cách chi tiết quy mô độ dài thời gian tương ứng khoản phải thu thời điểm định Đây quan trọng để doanh nghiệp lựa chọn biện pháp quản lý sách thu tiền thích hợp (3) Mơ hình số dư khoản phải thu Phương pháp đo lường quy mô doanh số bán chịu chưa mua tiền thời điểm cuối tháng kết bán hàng tháng tháng trước Tuy nhiên, thực tế, phương pháp không phù hợp 1.4 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi Phịng ngừa rủi ro khoản phải thu lả nhu cầu cần thiết doanh nghiệp để ổn định tình hình tài chính, tăng hiệu sách tín dụng Rủi ro khoản phải thu thường bao gồm: rủi ro không thu hồi rủi ro tác động thay đổi tỷ giá, lãi suất Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó địi, ngồi việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng để giới hạn tín dụng, vào kết phân loại nợ phải thu, doanh nghiệp cần phải lập kế hoạch dự phịng khoản phải thu khó địi Tùy trường hợp cụ thể, doanh nghiệp sử dụng biện pháp sau: Cơ cấu lại thời hạn nợ: doanh nghiệp điều chỉnh kỳ hạn nợ gia hạn nợ cho khách hàng doanh nghiệp đánh giá khách hàng suy giảm khả trả nợ, trả nợ đầy đủ cấu lại Xóa phần nợ cho khách hàng Thông qua bạn hàng khách nợ để giữ hàng Bán nợ Tranh thủ giúp đỡ ngân hàng, tổ chức tín dụng để phong tỏa tài sản, tiền vốn khách nợ Khởi kiện trước pháp luật I THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA 2.1 Giới thiệu cơng ty Cổ phần Bibica Sơ lược công ty: Công ty cổ phần BIBICATên giao dịch: BIBICA Mã chứng khoán: BBC Địa chỉ: 443 Lý Thường Kiệt, P.8, Q.Tân Bình, T.P Hồ Chí Minh Địa email: banhangbibica.com.vn Website: www.bibica.com.vn Vốn điều lệ: 154,207,820 (VNĐ) Giấy phép thành lập: Quyết định thành lập số 2341998QĐTTg Thủ Tướng Chính Phủ cấp ngày 01 tháng 12 năm 1998 Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 059167 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp ngày 16011999 Mã số thuế: 36003639702 Lĩnh vực kinh doanh Sản xuất kinh doanh nước lĩnh vực công nghiệp chế biến bánh kẹo – nha, Xuất sản phẩm bánh kẹo nha loại hàng hóa khác, Nhập thiết bị, cơng nghệ, ngun vật liệu phục vụ cho sản xuất Công ty Đầu tư phát triển sản xuất nhóm sản phẩm mới: bột ngũ cốc, bột dinh dưỡng, bột giải khát, kẹo viên nén Địa bàn kinh doanh Bibica có hệ thống phân phối 100.000 điểm bán, 120 nhà phân phối, 600 siêu thị/cửa hàng tiện lợi khắp tỉnh thành toàn quốc thương hiệu Bibica lan rộng 21 quốc gia giới Mỹ, Nhật Bản, Singapore, Cuba Bibica thành lập vào ngày 16 tháng năm 1999, tiền thân ba phân xưởng Bánh, Kẹo Mạch nha Cơng ty Đường Biên Hồ Cơng ty CP Bibica công ty bánh kẹo lớn ngành với sản phẩm kẹo dẫn đầu nước chiếm 7.2% thị phần, dịng bánh khơ Bibica chiếm khoảng 20% thị phần bánh buiscuit Hiện công ty có nhà máy Biên Hịa, Bình Dương, Hưng Yên với tổng công suất thiết kế dây chuyền khoảng 20.000 sản phẩm loại/năm => Công ty cổ phần Bicica người tiêu dùng bình chọn Hàng Việt Nam chất lượng cao suốt hành trình 21 năm hoạt động 2.2 Thực trạng cơng tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica 2.2.1 Phân tích khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica BẢNG CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA GIAI ĐOẠN 2017-2019 (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 A PHẢI THU NGẮN HẠN Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi B, PHẢI THU DÀI HẠN 125.182.971.053 143.663.268.753 152.453.251.292 111.864.421.827 126.390.612.629 134.522.947.180 1.927.887.525 7.968.302.363 1.436.586.599 14.881.831.662 12.786.746.901 21.931.768.447 (3.491.169.961) (4.482.393.140) (5.438.050.934) 0 Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài hợp theo giá trị ghi sổ khoản phải thu từ khách hàng phải thu khác sau cấn trừ khoản dự phòng lập cho khoản thu khó địi Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị khoản phải thu mà Nhóm Cơng ty dự kiến khơng có khả thu hồi vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm, Tăng giảm số dư tài khoản dự phịng hạch tốn vào tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Nhận xét: Khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica bao gồm: Phải thu khách hàng ngắn hạn; Trả trước cho người bán ngắn hạn; Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Doanh nghiệp khơng cho khách hàng nợ dài hạn BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA GIAI ĐOẠN 2017-2019 (Đơn vị: VNĐ) Nhận xét: Qua bảng phân tích thấy quy mơ tổng khoản phải thu tăng lên qua năm, ảnh hưởng lớn từ khoản Phải thu ngắn hạn khách hàng - Giai đoạn 2017 - 2018: Khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng mạnh từ 125.182.971.053 VNĐ (2017) lên 143.663.268.753 VNĐ (2018); tăng 18.480.297.700 VNĐ; khoản thu ngắn hạn năm 2018 gấp 1,476 lần năm 2017 chủ yếu do: Khoản phải thu ngắn hạn KH tăng từ 111.864.421.827 VNĐ (2017) lên 126.390.612.629 VNĐ (2018); tăng 14.526.180.802 VNĐ; cao năm trước (2017) 12,99% Trả trước cho người bán tăng từ 1.927.887.525 VNĐ lên 7.968.302.363 VNĐ tăng 6.040.414.838 VNĐ; cao năm 2017 313,32% Sở dĩ có tăng cao cơng ty có sách trả trước cho người bán nhằm ký hợp đồng với giá nguyên liệu cạnh tranh Tuy nhiên điều lại làm cho công ty bị chiếm dụng vốn - Giai đoạn 2018 – 2019: Có xu hướng tăng nhẹ từ 143.663.268.753 VNĐ năm 2018 lên 152.453.251.292 VNĐ năm 2019; tăng 8.789.982.539 VNĐ tương; khoản Phải thu ngắn hạn năm 2019 cao năm 2018 chủ yếu Công ty điều chỉnh giảm tỷ lệ Khoản trả trước cho người bán từ 7.968.302.363 VNĐ xuống 1.436.586.599 VNĐ; giảm lượng đáng kể 6.531.715.764 VNĐ tương đương giảm 81,97% Tuy nhiên lượng tăng từ Khoản phải thu ngắn hạn KH 8.132.334.551 VNĐ Các khoản phải thu khác 9.145.021.546 VNĐ đủ bù đắp cho lượng giảm Khoản trả trước cho người bán (6.531.715.764 VNĐ) Ngồi ra, việc trích lập dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi dần qua năm ảnh hưởng đến Các khoản phải thu ngắn hạn năm Năm 2018 quỹ dự phịng 2017 991.223.179 VNĐ; tương đương cao 28,39% so với kỳ năm 2017 Năm 2019 quỹ dự phịng 2018 955.657.794 VNĐ; tương đương cao 21,32% so với năm 2018 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA GIAI ĐOẠN 2017-2019 (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2017 2018 2019 1.289.892.987.833 1.421.862.774.450 1.503.561.238.319 23.729.344.593 26.605.743.037 19.814.936.319 (880.639.525.129) (996.395.230.346) (1.019.916.536.412 ) (1.461.461.285) (1.321.566.570) (1.769.899.272) (242.232.171.010) (255.778.704.774) (321.268.951.325) 409.253.462.704 425.467.544.104 483.644.701.907 118.069.752.188 126.793.050.683 110.079.032.781 97.328.976.816 109.523.136.818 95.434.359.560 Nhận xét: Theo báo cáo cáo kết kinh doanh: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019 không ổn định: - Giai đoạn 2017-2018: Lợi nhuận sau thuế thu nhập của Bibica năm 2018 tăng 12.194.160.002 VNĐ so với 2017; tương đương tăng 12,53% + Doanh thu năm 2018 tăng 131.969.786.617 VNĐ; tương đương tăng 10,23% + Giá vốn hàng bán năm 2018 996.395.230.346 VNĐ, năm 2017 880.639.525.129 VNĐ Do lợi nhuận gộp 2018 tăng 16.214.081.400 VNĐ so với 2017; tương đương tăng 3,96% + Doanh thu hoạt động tài 2018 tăng thêm 2.876.398.444 VNĐ so với 2017; tương đương tăng 12,12% Chi phí bán hàng năm 2018 tăng 13.546.533.764 VNĐ so với kỳ năm 2017 Tỷ lệ chi phí bán hàng doanh thu năm 2018 17,99%; thấp 2017 18,78% Chi phí tài năm 2018 giảm 139.894.715 VNĐ so với 2017 Tỷ lệ chi phí tài doanh thu năm 2018 0,09%; thấp 2017 0,11% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2018 tăng thêm 8.723.298.495 VNĐ so với năm 2017; tương đương tăng 7,39% - Giai đoạn 2018 – 2019: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Bibica năm 2019 giảm 14.088.777.258 VNĐ so với 2018, tương đương giảm 12,86% + Doanh thu năm 2019 tăng thêm 81,698,463,869 VNĐ so với 2018; tương đương tăng 5,75% + Giá vốn hàng bán năm 2019 1.019.916.536.412 VNĐ, năm 2018 996.395.230.346 VNĐ Do lợi nhuận gộp 2019 tăng 58.177.157.803 VNĐ so với 2018, tương đương tăng 13,67% + Doanh thu hoạt động tài 2019 giảm 6.790.806.718 VNĐ tương đương giảm 25,52% so với 2018 Chi phí bán hàng năm 2019 tăng 65.490.246.551VNĐ so với kỳ năm 2018 Tỷ lệ chi phí bán hàng doanh thu năm 2019 21,37%, cao 2018 17,99% Chi phí tài năm 2019 tăng 448.332.702 VNĐ so với 2018 Tỷ lệ chi phí tài doanh thu năm 2019 0,12% cao 2017 0,09% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2019 giảm 16.714.017.902 VNĐ; tương đương giảm 13,18% BẢNG TỶ LỆ NỢ PHẢI THU TỒN ĐỌNG TRÊN TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA (Đơn vị: %) Các khoản phải thu Tổng khoản phải thu Tỷ lệ nợ phải thu tổng tài sản 2017 2018 2019 11,18 11,45 9,71 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Dự phịng nợ khó địi 9,99 0,17 1,33 0,31 10,07 0,64 1,02 0,36 8,57 0,09 1,40 0,35 Khoản phải thu Bibica tập trung khoản phải thu khách hàng Những khoản phải thu lại chiếm tỷ trọng tổng tài sản Bibica - Năm 2017, số nợ phải thu tài sản cơng ty đạt mức 11,18%; khoản phải thu khách hàng chiếm 9,99% - Năm 2018, tỷ lệ nợ phải thu cơng ty có xu hướng tăng nhẹ 0,27% so với 2017; nợ phải thu khách hàng chiếm 10,07% - Năm 2019, tỷ lệ nợ phải thu giảm từ 11,45% xuống 9,71%; khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán có xu hướng giảm Điển hình tỷ lệ nợ phải thu khách hàng giảm 1,5% so với năm 2018 Ngoài tỷ lệ nợ phải thu tài sản, Bibica liệt kê khoản phải thu khó địi, từ định số tiền dự phịng cho khoản khó địi Nhưng khoản nợ khó địi trì mức thấp, chiếm 0,4% qua năm Điều thể công ty hướng việc quản trị khoản phải thu nợ khó địi 2.2.2 Mơ hình quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica Trước ngành thực phẩm nói chung chủ trương mục tiêu phát triển Bibica nói riêng, cơng ty sử dụng linh hoạt mơ hình sách bán chịu nhằm thu hút mở rộng thị trường, tăng khả lợi nhuận Những năm gần đây, tác động tiêu cực từ điều kiện kinh tế vĩ mô đại dịch Covid19 khiến cho khoản nợ khó địi có xu hướng tăng; cơng ty áp dụng mơ hình quản trị thắt chặt sách bán chịu nhằm giảm khoản nợ khó địi Cơng tác thu nợ công ty Bibica: Thứ nhất, xây dựng hệ thống nợ có tính chun nghiệp hiệu quả: Xây dựng hệ thống kiểm soát nợ với kỹ thuật chuyên nghiệp, mẫu biểu thống vấn đề mà công ty trọng Công ty xem xét áp dụng kỹ thuật phân tích kiểm sốt nợ, áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng xếp hạng tín dụng Căn vào kết xếp hạng, cơng ty xây dựng sách bán chịu, xác định hạn mức tín dụng điều khoản tốn tương ứng với đối tượng khách hàng Thứ hai, tăng cường đào tạo nghiệp vụ quản lý nợ phân tích tín dụng thương mại: Cơng ty trọng đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cán quản lý cán tài cơng tác quản lý nợ, chủ yếu khoản phải thu; cần huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý, đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật xử lý khoản nợ,… Bên cạnh phịng chức phịng Tài kế tốn, phịng kinh doanh, phịng marketing công ty cần phối hợp chặt chẽ trình quản lý khoản phải thu Thứ ba, thu hút khách hàng có mức độ tín nhiệm cao: Hiện nay, cơng ty có mức nợ lớn khó địi tăng nhanh, ảnh hưởng lớn vốn kinh doanh hiệu tài Do để giảm khoản phải thu phát sinh khó địi, cơng ty cần chọn lọc khách hàng thu hút khách hàng có mức độ tín nhiệm cao Mơ hình quản trị khoản phải thu ln doanh nghiệp quan tâm ảnh hưởng đến hiệu tài hiệu kinh doanh Xây dựng sách quản trị khoản phải thu linh hoạt an tồn phù hợp giúp cơng ty đạt kết mong muốn Trong giai đoạn giới phải gánh chịu hậu nặng nề đại dịch Covid-19 gây ra, nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa tình hình tài khó khăn; lý mà nhà quản trị cơng ty Cổ phần Bibica phải có sách thích hợp, hiệu quản trị khoản phải thu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 2.2.3 Hiệu công tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica Thông qua tiêu tổng hợp, tiêu đánh giá khoản phải thu giúp công ty Bibica nhận thấy rõ vấn đề cần phải chấn chỉnh, cải thiện cho kỳ sau hiệu tốt cần trì Để hiểu rõ cơng tác quản lý khoản phải thu, xem xét tốc độ thu hồi nợ công ty Bibica qua Bảng tiêu đánh giá khoản phải thu sau: Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Doanh thu 1.289.892.987.83 1.421.862.774.45 1.503.561.238.31 Các khoản phải 111.336.508.407 133.923.119.903 147.558.260.02 thu bình qn Vịng quay KPT (vịng) 11,59 10,62 10,19 Kỳ thu tiền 31,07 33,91 35,33 bình quân (ngày) Nhận xét: Chỉ số vòng quay khoản phải thu cao cho thấy doanh nghiệp khách hàng trả nợ nhanh Khi so sánh số từ năm 2017- 2019, vịng quay khoản phải thu có sụt giảm từ 11,59 xuống 10,19 (vòng), cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn với việc thu nợ từ khách hàng, dấu hiệu cho thấy doanh số vượt mức Trong đó, năm 2017 có số vịng quay khoản phải thu cao chứng tỏ Bibica sử dụng sách tín dụng nới lỏng nên việc thu hồi cơng nợ Bibica có hiệu so với hai năm lại, năm kinh tế phát triển, khách hàng có khả tài cao nên dễ dàng tốn khoản phải thu cho cơng ty Tính đến 2018, cơng ty sử dụng mơ hình sách thắt chặt bán chịu để giảm khoản phải thu mức hợp lý Năm 2019, ta thấy kỳ thu tiền bình quân mức cao, nghĩa công ty khoảng 35,33 ngày để thu hồi khoản phải thu Mối quan hệ doanh thu khoản phải thu góp phần quan trọng việc đánh giá chất lượng thu nhập Theo bảng số liệu trên, mối quan hệ doanh thu khoản phải thu khơng có bất thường qua năm, khoản phải thu tăng, doanh thu tăng Điều thể tính thắt chặt sách bán chịu công ty, không ảnh hưởng đến doanh thu Qua số liệu trên, việc thu khoản nợ từ khách hàng công ty Bibica năm gần chưa thực hiệu quả, khách hàng dần trì hỗn việc trả nợ Vì vậy, cơng ty cần đẩy mạnh công tác theo dõi thu hồi nợ để đạt hiểu tốt 2.2.4 Nguyên nhân khoản nợ phải thu khó địi cơng ty Cổ phần Bibica Nguyên nhân khoản nợ phải thu khó địi trong: Quản lý khoản phải thu khách hàng ngắn hạn Khách nợ có ý định chiếm dụng vốn để kinh doanh Việc chiếm dụng vốn khách nợ thường có biểu sau: Khách hàng đưa nhiều lý để cố tình khơng tốn trả nợ hàng hóa khơng bán hay bị đơn vị khác chiếm dụng vốn; thường xun tìm cách tránh mặt, khơng có thiện chí làm việc; không ký nhận vào tài liệu hay chứng từ dẫn đến tình trạng nợ kéo dài khó thu hồi;… - Cơng ty Bibica chưa cụ thể chi tiết điều khoản điều kiện toán, phương thức hanh toán thời gian tốn dẫn đến tình trạng hồ sơ cơng nợ thiếu pháp lý: Hợp đồng ký bên người không thẩm quyền ký kết hay hồ sơ công nợ thiếu chữ ký, dấu xác nhận người có thẩm quyền; đối chiếu công nợ; hồ sơ công nợ chưa rõ ràng hay bị thất lạc tài liệu giao dịch Khách nợ dựa vào nguyên nhân để không thực toán - Khả toán khách nợ yếu: Do việc gặp khó khăn sản xuất kinh doanh khơng tiêu thụ hàng hóa; kinh doanh thua lỗ; bị bên thứ ba, đơn vị khác chiếm dụng vốn;… - Doanh nghiệp không coi trọng công tác kiểm tra, xác minh thông tin khách hàng trước hợp tác: Hiện nay, có nhiều giao dịch xác lập dựa quen biết thông qua mối quan hệ doanh nghiệp khơng có thơng tin rõ ràng từ phía đối tác Quản lý khoản phải thu trả trước cho người bán - - Về khoản trả trước cho nhà cung ứng nguyên vật liệu đầu vào công ty cơng ty cần có khoản chi phí đặt cọc trước cho nhà cung cấp Nhưng với khoản trả trước cơng ty chưa xác định rõ khoản thu thu tuỳ theo mức độ cần thiết cần phải thay đổi nhà cung ứng Nguyên nhân khác - Trình độ nhân lực phụ trách khoản phải thu cịn kém, thiếu kinh nghiệm,sự quản lý lỏng lẻo xử lý nợ phận quản lý doanh nghiệp: Việc xử lý công nợ thiếu kinh nghiệm, chuyên mơn dẫn đến tình trạng thu hồi vốn năm sau dài năm trước II GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA: 3.1 Giải pháp: - Công ty cần cải thiện tình hình tốn khả toán, khả toán tiền Để làm điều cơng ty cần quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào kinh doanh dùng để đáp ứng kịp thời việc thoanh toán tránh tình trạng tốn chậm chậm trễ - Đối với khoản phải trả người bán: Để giữ vững uy tín cơng ty đối tác kinh doanh, đặc biệt nhà cung cấp nợ phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn nợ phải trả cơng ty Bibica phải đảm bảo khả toán nợ đảm bảo tốn hạn cho đối tác có số dư chiếm tỷ trọng lớn - Đối với khoản phải thu khách hàng: Để quản trị tốt khoản phải thu cơng ty cần có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố: tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu, hay tăng tỉ lệ chiết khấu làm doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu, với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Do cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp cần đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Theo dõi khoản phải thu thường xuyên để xác định thực trạng chúng đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền Nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu thập tín hiệu để quản lý khoản hoa hụt - Đối với khoản phải thu khác, bao gồm khoản cho vay khoản tạm ứng: Công ty cần xem xét thực thu hồi khoản cho vay khoản tạm ứng để có thêm nguồn vốn bổ sung, hối thúc cá nhân tạm ứng hồn thành cơng việc liên quan đến hoạt động giao khốn thực cơng việc khác để khoản tạm ứng thực phát huy tác dụng - Nâng cao chất lượng dịng tiền: Cần có biện pháp quản lý chặt chẽ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Công ty: Lập dự báo ngân quỹ dự báo khoản thu chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy tín, vừa đảm bảo khả sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi 3.2 Kiến nghị Bên cạnh kết tốt tín hiệu khả quan, cịn mặt tồn tại: - Chính sách tín dụng: Cơng ty thực tương đối hiệu nhiên cần phải tính tốn, đánh giá quy mơ, tiềm lực tài thời kỳ, giai đoạn để đưa sách tín dụng nới lỏng hay thắt chặt cho khách hàng mà đảm bảo hiệu kinh doanh cao - Phân tích, đánh giá khoản phải thu nhận thấy nguyên nhân làm cho khoản phải thu Công ty Bibica tăng dần qua năm bán chịu hàng hóa cho khách hàng nguyên nhân phát sinh khoản phải thu, làm tăng độ lớn rủi ro khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, sách tín dụng nhân tố quan trọng, làm tăng khoản nợ khó địi cho doanh nghiệp Bởi vậy, Bibica cần có thêm sách khác để nhanh chóng thu hồi lại khoản phải thu khoản nợ doanh nghiệp Cần có sách ưu đãi, chiết khấu để khuyến khích thu hồi khoản phải thu cách nhanh phải đảm bảo mức doanh thu ổn định; bám sát mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đề giai đoạn cụ thể III Kết luận: Trong cấu tổ chức quy mơ, thấy suốt năm qua từ năm 2017-2019, quy mô tổng khoản phải thu tăng lên qua năm, ảnh hưởng lớn từ khoản phải thu khách hàng, sau khoản phải thu khác Vì vậy, cơng ty cần xem xét thực thu hồi khoản cho vay quản trị có hiệu hoạt động phải thu để phân bổ sử dụng nguồn vốn hợp lý mang lại hiệu kinh doanh cao cho doanh nghiệp Quản lý khoản phải thu cho hiệu vấn đề quan trọng, mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Làm tốt công tác tức doanh nghiệp đạt bước chân vững hoạt động kinh doanh hạn chế tối đa rủi ro, đảm bảo ổn định sử dụng tài Hơn hết nhà quản trị phải đưa định thật sáng suốt, đắn, phòng ban phải có kết hợp, tốt cho cơng ty tiến tới mục tiêu cao ... “Mơ hình quản trị khoản phải thu thực tế công tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica? ?? I LÝ LUẬN CHUNG VỀ MƠ HÌNH QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU: 1.1... động 2.2 Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica 2.2.1 Phân tích khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica BẢNG CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA GIAI ĐOẠN 2017-2019... nhà quản trị cơng ty Cổ phần Bibica phải có sách thích hợp, hiệu quản trị khoản phải thu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 2.2.3 Hiệu công tác quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Bibica