Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất

LỜI MỞ ĐẦU Nước Việt Nam đang trên đường hội nhập vào nền kinh tế thị trường. Với những bước đi đầu tiên trong công việc đó đòi hỏi các đơn vị kinh doanh trong nước phải theo sát sự biế

Lời mở đầu

Nớc Việt Nam đang trên đờng hội nhập vào nền kinh tế thị trờng Với những bớc đi đầu tiên trong công việc đó đòi hỏi các đơn vị kinh doanh trong n-ớc phải theo sát sự biến động của thị trờng Đặc biệt là nền kinh tế đa dạng hoá nhiều thành phần nh hiện nay, thì đơn vị kinh doanh phải thờng xuyên tìm hiểu và nắm bắt đợc nhu cầu, thị hiếu ngời tiêu dùng Để từ đó có các phơng pháp nhằm phát triển kinh doanh của đơn vị mình.

Nhìn chung doanh nghiệp muốn phát triển thì họ phải đạt đợc hiệu quả kinh doanh với mức lợi nhuận cao để có thể tồn tại và tái đầu t Muốn vậy thì doanh nghiệp phải có những chính sách để tạo ra doanh thu lớn hơn chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra.

Cùng với sự đi lên của đất nớc thì lĩnh vực điện cơ luôn phải chiếm một vị trí quan trọng, Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên điện cơ Thống Nhất ra đời Những kết quả mà công ty đã đạt đợc trong những năm gần đây ngày càng khẳng định đợc vị trí của mình trên thị trờng, cũng nh đối với bạn hàng Có đợc thành tựu nh vạy đó cũng là nhờ sự nỗ lực của các cán bộ công nhân viên toàn công ty, hơn nữa công tác hạch toán kế toán luôn đợc đặt lên hàng đầu.

Dới đây là bản báo cáo thực tập cuối khoá của em với nội dung chính nhsau:

Phần I: Khái quát chung về tình hình của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất.

Phần II: Nghiệp vụ chuyên mônPhần III: Nhận xét và kiến nghị.

Em xin chân thành cảm ơn các cán bộ phòng Tài vụ và các phòng ban khác trong công ty đã giúp đỡ về mọi mặt để em có điều kiện đi sâu tìm hiểu Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trịnh Thị Thu Nguyệt đã tận tình h-ớng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và viết bản báo cáo này.

Học sinh

Lê Kim Anh

Phần I

Khái quát chung về Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất I Đặc điểm tình hình, vị trí, nhiệm vụ của doanh nghiệp 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất gọi tắt là Công ty là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Sở Công nghiệp Hà Nội Công ty đợc thành lập từ năm 1965 trên cơ sở sáp nhập 2 xí nghiệp công t hợp danh là xí nghiệp Điện Thống và Xí nghiệp Điện cơ Tam Quang, lấy tên là xí nghiệp Điện khí Thống Nhất.

Địa chỉ: Số 164 - phố Nguyễn Đức Cảnh - phờng Tân Mai - quận Hoàng Mai - Hà Nội.

Tên giao dịch tiếng Anh: Thongnhat Electro mechonical companyEmail: diencơthongnhat@hn.vnn.vn

Điện thoại: 6622400 Fax: 6622473

Ngày 17/3/1970, Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định số 142/QĐ-UB sáp nhập bộ phận còn lại của xí nghiệp Điện cơ Tam Quang vào xí nghiệp Điện khí Thống Nhất thành lập Xí nghiệp Điện cơ Thống Nhất với 8.000m2 mặt bằng, gần 600m2 nhà xởng, 464 cán bộ công nhân viên và 40 máy móc thiết bị các loại, với nhiệm vụ sản xuất các loại quạt điện và các loại động cơ nhỏ Trong buổi đầu thành lập phơng hớng sản xuất các mặt hàng của xí nghiệp cha ổn định lại trải qua chiến tranh phá hoại của đế quốc Mỹ, dù vậy xí nghiệp vẫn vơn lên và từng bớc ổn định sản xuất phục vụ nhu cầu tiêu dùng của nhân dân thủ đô và quốc phòng.

Trong thập kỷ 70 xí nghiệp thực hiện chỉ đạo của Hội đồng Bộ trởng về quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, xí nghiệp đã chủ động sắp xếp lại sản xuất, mở rộng quan hệ với các cơ sở sản xuất Nhờ thực hiện tốt chơng trình kế hoạch đã đề ra, xí nghiệp đã có sự phát triển vợt bậc, 7 sản phẩm của xí nghiệp đợc

cấp dấu chất lợng cấp 1 và cấp cao Sản phẩm của xí nghiệp tạo đợc uy tín trên thị trờng và đợc ngời tiêu dùng chấp nhận.

Trong thập kỷ 80, sản phẩm của xí nghiệp vẫn luôn có uy tín trên thị ờng, có khả năng cạnh tranh tốt của xí nghiệp đã xuất khẩu sang thị trờng Cuba với số lợng 129.614 chiếc Năm 1985, xí nghiệp đợc vinh dự đợc Đảng và Nhà nớc trao tặng danh hiệu "Anh hùng lao động".

tr-Trong thập kỷ 90, với những tiền đề cơ bản đã đợc xây dựng từ những năm trớc đó, thêm vào đó là sự đầu t máy móc thiết bị mới hiện đại của Đài Loan và trình độ tay nghề của ngời lao động đợc nâng cao, xí nghiệp đã liên tục đổi mới cả cơ cấu sản xuất lẫn cải tiến mẫu mã cũng nh chất lợng sản phẩm Do đó, số lợng sản phẩm sản xuất hàng năm của xí nghiệp tăng lên từ 67.532 sản phẩm năm 1990 lên 150.041 sản phẩm năm 1995.

Ngày 02/11/2000, Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định số 5928/QĐ-UB đổi tên Xí nghiệp Điện cơ Thống Nhất thành Công ty điện cơ Thống Nhất.

Nhiệm vụ của Công ty điện cơ Thống Nhất là chuyên sản xuất các loại quạt từ quạt bàn, quạt đứng đến các loại quạt trần Mục đích sản xuất của công ty chủ yếu là phục vụ nhu cầu tiêu dùng cho nhân dân trong cả nớc mà chủ yếu là khu vực phía Bắc Ngoài sản phẩm truyền thống của Công ty là các loạt quạt, qua từng thời kì nhiệm vụ của Công ty cũng có nhiều thay đổi Ngay từ những năm đầu thành lập, ngoài các sản phẩm quạt, công ty còn sản xuất thêm các loại động cơ 3 pha và các loại chấn lu đèn ống, máy bơm nớc Đến nay, sản phẩm…duy nhất của công ty là quạt điện.

Ngoài nhiệm vụ sản xuất phục vụ nhu cầu tiêu dùng của nhân dân, là một doanh nghiệp Nhà nớc nên Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất còn có nhiệm vụ rất quan trọng là phải bảo toàn và phát triển vốn do Nhà nớc cấp và thực hiện đầy đủ chính sách về kinh tế và luật pháp mà Nhà nớc đã quy định nhằm không ngừng xây dựng và phát triển Công ty.

2 Vị trí kinh tế của Công ty trong nền kinh tế và qui mô sản xuất của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

Trong nền kinh tế thị trờng với sự cạnh tranh bình đẳng giữa các thành phần kinh tế đã mở ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội để vơn lên tự khẳng định mình Đồng thời nó cũng đặt ra cho các doanh nghiệp nhiều khó khăn, thách thức cần giải quyết Là một doanh nghiệp Nhà nớc, công ty đã khẳng định vị trí của mình bằng việc "luôn duy trì và nâng cao chất lợng sản phẩm, tìm hiểu và mở rộng thị trờng cũng nh từng bớc đổi mới công nghệ, đồng thời nâng cao trình độ tay nghề của đội ngũ công nhân viên".

Trong vài năm gần đây, công ty đã có sự phát triển vợt bậc trong hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2000, công ty vẫn còn nằm trong tình trạng làm ăn thua lỗ nhng từ năm 2001 công ty bắt đầu làm ăn có lãi, dần dần nâng cao lợi nhuận thu đợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh và nâng cao đời sống của ngời lao động Đây là yếu tố quan trọng giúp cho ngời lao động yên tâm sản xuất kinh doanh và gắn bó với công ty Đó cũng là động lực giúp cho công ty có khả năng phát triển trong tơng lai do có nguồn lực con ngời dồi dào.

Trong những năm tới đây, khi Việt Nam hội nhập AFTA một cách toàn diện, và khi gia nhập WTO, các doanh nghiệp của Việt Nam sẽ bị cạnh tranh mạnh mẽ trên mọi mặt Công ty cũng không là ngoại lệ Nhận thức đợc điều này, Ban giám đốc Công ty đang ra sức cải tổ doanh nghiệp, đầu t mới về kỹ thuật và năng lực sản xuất của doanh nghiệp, cũng nh nâng cao chất lợng sản phẩm để nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm, đa mặt hàng quạt điện của mình vơn ra thị trờng nớc ngoài.

3 Số lợng và chất lợng lao động hiện có của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

Bảng 1: Cơ cấu lao động năm 2005

TTChỉ tiêuĐơn vị Số lợng Đại học Trình độTrung

cấp Thợ bậc cao

Các bậc khác

Bảng 2: Bậc thợ của công nhân trong Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất năm 2005

STT Bậc thợ Đơn vị Số ngời trọng Tỷ (%)

ợng tốt Tạo điều kiện cho sản phẩm công ty chiếm thị phần trong thị trờng và đợc ngời tiêu dùng chấp nhận.

4 Những máy móc thiết bị chủ yếu phục vụ cho quá trình công nghệ sản xuất chính

- Máy mài- Máy tiện- Máy khoan- Máy đúc áp lực- Máy ép nhựa

- Máy dây truyền sơn tĩnh điện- Trung tâm gia công cơ khí CNC

5 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

- Đợc vay vốn từ các tổ chức, cá nhân, Nhà nớc nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh, tự chịu trách nhiệm về hoạt động tài chính của mình.

- Đợc ký kết các hợp đồng kinh tế với mọi thành phần kinh tế khác nhau trên cơ sở các ngành nghề kinh doanh đợc cho phép.

5.2 Nhiệm vụ

- Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất và tiêu thụ các loại sản phẩm để tạo ra lợi nhuận, phục vụ nhu cầu tiêu dùng của nhân dân cả nớc mà chủ yếu là các tỉnh phía Bắc và Bắc Trung Bộ.

- Quản lý và sử dụng tốt nguồn vốn hiện có, đảm bảo khả năng bảo toàn vốn và phát triển vốn.

- Quản lý và sử dụng tốt nguồn lao động, góp phần nâng cao năng suất lao động và thu nhập cho ngời lao động.

- Thực hiện và chấp hành đầy đủ các chế độ, chính sách kinh tế - xã hội và pháp luật của Nhà nớc qui định và cấp trên giao cho, góp phần thúc đẩy nền kinh tế Thủ đô cũng nh Nhà nớc.

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế, phí, lệ phí đối với Nhà nớc.

II Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

1 Cơ cấu bộ máy quản lý và quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất là một doanh nghiệp Nhà nớc có t cách pháp nhân chuyên sản xuất các loại quạt điện, các loại quạt treo tờng, quạt cây, quạt hút đẩy, một loại quạt trần, nhóm quạt quay 400mm (3 kiểu), nhóm quạt bàn 300mm (2 kiểu) Đặc điểm sản xuất bao gồm 2 phần: phần cơ, phần điện Phần cơ của sản phẩm gia công với các bộ phận chủ yếu gồm Rotor, Sator, nắp trớc, nắp sau Phần điện bao gồm các công đoạn cuốn bin, vào bin, tẩm giầy Và cuối cùng là phần trang trí qua các khâu nhựa, sơn mạ để tạo ra một sản phẩm hoàn chỉnh Do đó, sản phẩm quạt điện là một sản phẩm có kết cấu tơng đối phức tạp và yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật cao nên quá trình công nghệ sản xuất quạt điện đều trải qua các phân xởng sản xuất sau:

Hình 1: Quy trình công nghệ sản xuất các loại quạt điện

1.1 Nhiệm vụ của các phân xởng chính

1.1.1 Phân xởng đột dập

- Pha cắt lá tôn và tôn silic- Dập cắt lá tôn rotor và stator- ép tán stator

- Dập cắt, vuốt hình các chi tiết và phụ kiện khác của các loại quạt trần.

liệu chính

Bán thành phẩm mua ngoài

Lắp ráp quạt 2

- Gia công cơ khí bầu hoàn chỉnh khâu nắp trên quạt trần, để quạt đứng.

- Quấn bin tẩm sấy các loại quạt

- Vào bin stator và hoàn chỉnh sản phẩm quạt trần- Sơn trang trí bề mặt các loại quạt

- Sản xuất một số loại bao bì

1.2 Các phân xởng sản xuất phụ

1.2.1 Phân xởng dụng cụ

- Sản xuất các loại khuôn mẫu, khuôn đúc ép lực, khuôn ép nhựa, gá lắp các loại dụng cụ cắt, dụng cụ đo kiểu phục vụ cho các phân xởng sản xuất chính.

- Thực hiện các đề tài nghiên cứu, cải tiến kỹ thuật theo chơng trình tiến bộ kinh tế.

- Sửa chữa lớn và phục hồi các loại khuôn, gá dụng cụ đo kiểm.

1.2.2 Phân xởng cơ điện:

- Căn cứ vào lịch xích sửa chữa thiết bị của công ty để tổ chức sửa chữa lớn, vừa các thiết bị trong toàn công ty.

- Duy trì, bảo dỡng máy móc thiết bị hàng ngày.

- Thiết kế thi công các máy móc t trang, tự chế, lắp đặt vận hành các máy móc thiết bị mới.

- Quản lý hệ thống điện, nớc, sửa chữa nhà xởng.(*) Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Trong mỗi doanh nghiệp, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hết sức quan trọng, nó là yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại của quá trình sản xuất kinh doanh, bởi vì các quyết định quản lý có tác động trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh Do đó nếu doanh nghiệp tổ chức tốt sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cao, và ngợc lại Trớc tình hình đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất đã tổ chức bộ máy quản lý nh sau:

Hình 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán, quy trình hạch toán chung của Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Bộ máy kế toán là một phần rất quan trọng, không thể thiếu ở bất cứ đơn vị kinh tế hay đơn vị hành chính sự nghiệp nào Nó giữ vị trí và vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Bởi vì kế toán phản ánh một cách liên tục, toàn diện và có hệ thống về mọi mặt của hoạt động kinh tế

trong doanh nghiệp Với hai chức năng chính là thông tin và kiểm tra, kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản lý phục vụ cho việc ra quyết định quản trị doanh nghiệp, kế toán cũng cung cấp thông tin cho các đối tợng có liên quan đến doanh nghiệp về: hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có đợc các quyết định nên đầu t hay không và biết đợc doanh nghiệp đã sử dụng vốn đầu t đó nh thế nào.

Với vai trò quan trọng đó của kế toán, và dựa vào tình hình thực tế tại đơn vị, công ty tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với tình hình của đơn vị và theo đúng yêu cầu của Bộ Tài chính Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất đã xây dựng bộ máy kế toán theo mô hình tập trung với tên gọi là phòng Tài vụ Phòng Tài vụ phải thực hhiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo của đơn vị, và Trởng phòng Tài vụ là ngời trực tiếp điều hành và quản lý công tác kế toán trên cơ sở phân công công việc cho các kế toán viên.

Hình thức này có u điểm là đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất của Trởng phòng Tài vụ cũng nh sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ, hoạt động sản xuất kinh doanh một cách độc lập, và có số lợng các nghiệp vụ kế toán vừa phải nên việc lựa chọn tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung là rất phù hợp.

Dựa vào đặc điểm qui mô sản xuất, đặc điểm quản lý công ty cũng nh mức độ chyên môn hoá và trình độ cán bộ kế toán, phòng Tài vụ công ty gồm 7 ngời và đợc tổ chức nh sau:

Hình 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

2.2 Quy trình hạch toán chung của Công ty

Là một doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng quạt điện, công ty đã lựa chọn phơng pháp ghi sổ tổng hợp là phơng pháp nhật ký chứng từ Việc lựa chọn phơng pháp Nhật ký Việc lựa chọn phơng pháp Nhật ký chứng từ để hạch toán tổng hợp là phù hợp với tình hình của đơn vị Công ty thực hiện kế toán thủ công và yêu cầu quản lý đối với một doanh nghiệp Nhà nớc là tơng đối cao.

Trưởng phòng Tài vụ

Phó phòng Tài vụ kiêm kế toán TSCĐ, kế toán chi phí sản xuất và tính

giá thành

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợpKế toán

TGNH, thuế, thành phẩm

và tiêu thụ thành phẩmKế toán

vật liệu, công cụ dụng cụKế toán

thanh toán

Hình 4: Trình tự ghi chép sổ kế toán

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi định kỳĐối chiếu

3 Hình thức hạch toán áp dụng tại Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

Kỳ kế toán: Hiện nay kỳ kế toán của công ty đợc xác định theo từng quý Cuối mỗi quý công ty tiến hành tổng hợp số liệu để lập các BCTC theo qui định.

Năm kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.Phơng pháp tính giá tài sản: Tính theo giá thực tế.

Phơng pháp tính giá xuất nguyên vật liệu: Tính theo giá bình quân gia quyền.Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Phơng pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phơng pháp thẻ song song.

Phơng pháp xác định giá trị sản xuất kinh doanh dở dang: Tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm.

Phơng pháp tính thuế GTGT: Thuế GTGT đợc tính theo phơng pháp khấu trừ.

Chứng từ gốc và các bảng phân bổ

Nhật ký chứng từ

Sổ Cái

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợpchi tiết

Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao TSCĐ đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng.

III Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hởng tới tình hình sản xuất kinh doanh và hạch toán của công ty trong thời kỳ hiện nay.

1 Thuận lợi

Công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ và hạch toán theo ơng pháp kê khai thờng xuyên nên đã giảm nhẹ đợc khối lợng công tác, nâng cao chất lợng công tác kế toán, công việc đợc dàn đều trong tháng, đảm bảo thông tin kịp thời và tránh đợc tình trạng tồn đọng việc dồn việc vào cuối tháng và tạo điều kiện cho cán bộ kế toán làm việc đợc linh hoạt và chính xác Các chứng từ đợc thực hiện song song trên hai hớng đó là ghi chép bằng sổ sách và nhập chứng từ liên quan Sau đó kết quả trên máy và sổ sách sẽ đợc đối chiếu với nhau Ngoài ra, sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ có mẫu hệ thống sổ in sẵn nên tăng cờng đợc tính thống nhất của kế toán.

ph-Sản phẩm của công ty có uy tín trên thị trờng từ nhiều năm, là doanh nghiệp Nhà nớc nên công ty có đợc sự u tiên phát triển, công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, tâm huyết với Công ty.

Trớc xu thế của thị trờng công ty đáp ứng đợc nhiều thách thức cùng với các cơ hội mới Công ty phải tìm đúng bớc đi mới của mình và khả năng chất lợng của sản phẩm tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển mạnh mẽ.

2 Khó khăn

Bên cạnh mặt thuận lợi thì Công ty cũng gặp một số khó khăn nh:

Máy móc thiết bị, nhà xởng tuy đã đợc đầu t mới nhng vẫn còn tơng đối lạc hậu; giá nguyên vật liệu đang tăng mạnh làm ảnh hởng tới khả năng sản xuất và những cố gắng hạ giá thành sản phẩm của Công ty, những khó khăn về vốn mà hiện nay hầu hết doanh nghiệp nào cũng gặp phải khi tham gia hoạt động trên thị trờng…

Lao động là hoạt động chân tay, hoạt động trí óc của con ngời nhằm biến đổi các vật thể tự nhiên thành vật phẩm cần thiết để thoả mãn nhu cầu xã hội.

Tiền lơng là biểu hiện bằng tiền của một bộ phận sản phẩm xã hội mà ời lao động đợc sử dụng để bù đắp hao phí lao động của mình trong quá trình sản xuất nhằm tái sản xuất sức lao động.

ng-Do đó tổ chức công tác hạch toán lao động và tiền lơng giúp doanh nghiệp quản lý tốt quỹ lơng, đảm bảo việc trả lơng, BHXH đúng nguyên tắc Đó cũng là động lực thúc đẩy mạnh mẽ con ngời lao động vơn đến đỉnh cao của sự sáng tạo, tăng năng suất lao động và hiệu suất công tác Nhằm góp phần tăng thu nhập của công ty, thúc đẩy nền kinh tế phát triển, đồng thời tạo cơ sở cho việc phân bổ chi phí nhân công vào giá thành sản phẩm đợc chính xác.

Ngoài các khoản tiền lơng đợc hởng do ngời lao động làm ra, ngời lao động còn đợc hởng các khoản phụ cấp khác nh: thởng, BHXH, BHYT Do đó…lao động tiền lơng chính xác cần phải có chứng từ gốc làm căn cứ để thanh toán lơng.

Ta có qui trình luân chuyển chứng từ tiền lơng sau:

Hình 5: Sơ đồ qui trình hạch toán tiền lơng

Giấy nghỉ phép,

học, họp Bảng chấm công Kết quả chứng từ lao động

Bảng thanh toán lương tổ sản xuất, tổ

quản lý

Bảng thanh toán lương PX

Bảng thanh toán lương toàn Công ty

Bảng phân bổ số 1

Sổ Cái (TK334, TK338)

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

"Bảng thanh toán lơng" mẫu số 02-LĐTL là chứng từ làm căn cứ thanh toán tiền lơng, phụ cấp cho ngời lao động, kiểm tra việc thanh toán tiền lơng cho ngời lao động trong các đơn vị sản xuất kinh doanh, đồng thời làm căn cứ để thống kê về lao động tiền lơng "Bảng thanh toán lơng" đợc lập hàng tháng theo từng phòng, ban, tổ, đội t… ơng ứng với "Bảng chấm công".

Cơ sở để lập "Bảng thanh toán lơng" là các chứng từ về lao động nh: "Bảng chấm công", "Bảng tính phụ cấp", "Phiếu xác nhận thời gian công việc hoàn thành".

* Các hình thức trả lơng:

Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất áp dụng 2 hình thức trả lơng:

+ Trả lơng theo thời gian+ Trả lơng theo sản phẩm

1 Tiền lơng theo thời gian

Là tiền lơng tính trả cho ngời lao động thời thời gian làm việc thờng áp dụng với những ngời lao động làm công tác quản lý.

Lơng thời gian do công ty quy định cho mỗi nhân viên khác nhau trong 26 ngày chế độ làm việc Mức lơng thời gian đợc trả theo chức vụ và nhiệm vụ của mỗi nhân viên trong Công ty Từ đó kế toán căn cứ vào mức đó để tính lơng thực tế phải trả mỗi nhân viên trong số ngày làm việc thực tế của họ Công ty tính lơng cho mỗi nhân viên bằng cách sau:

Tiền lơng/công = x + Lơng tháng:

Lơng tháng = Hệ số x 350.000 + Tiền thởng phụ cấp (nếu có)+ Lơng ngày:

Mức lơng ngày = x + Lơng giờ:

+ Phơng pháp lập:

- Cột thứ tự: Ghi số thứ tự từng ngời trong phòng

- Cột họ và tên: Ghi tên từng ngời trong phòng, mỗi ngời một dòng.- Cột ngày làm việc trong tháng: Căn cứ để chấm công cho từng ngời.- Cột qui ra công: Ghi số công hởng lơng sản phẩm, số công nghỉ việc ngày việc hởng 100% lơng, số công hởng lơng thời gian, tiền bồi dỡng.

Hàng ngày căn cứ vào bảng chấm công từng phòng ban kế toán tiến hành tính toán cho từng ngời.

1.2 Bảng thanh toán lơng phòng Tài vụ

+ Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công của phòng tài vụ tổng hợp, các khoản phụ cấp và giảm trừ để trả lơng.

Số ngày công làm việc trong chế độ: 26 ngàyHệ số phụ cấp trách nhiệm:

Giám đốc: 80% lơng tối thiểu

Phó giám đốc: 60% lơng tối thiểu Đã tính trực tiếp trênChủ tịch công đoàn: 50% lơng tối thiểu lơng không tách rờiQuản đốc PX, trởng phòng: 50% lơng tối thiểu

Phó quản đốc PX, phó phòng: 40% lơng tối thiểuTổ trởng sản xuất, trởng ca: 10% lơng tối thiểu.

VD: Ông Vũ Hữu Bình, trởng phòng tài vụ có hệ số lơng do Nhà nớc qui định là 4,2 và phụ cấp trách nhiệm là 50% theo NĐ 205 Số ngày công là 2 Do đó lơng chế độ ông đợc hởng là:

Lơng phép = x 2 = 127.000đ

- Cột lơng sản xuất công tác - Lơng thời gian: Lơng thời gian do Công ty qui định mỗi nhân viên một mức khác nhau và đợc tính bằng cách:

= x

VD: Ông Vũ Hữu Bình có hệ số lơng là 4,8 theo qui định của Công ty, có 23,5 công thời gian nên số tiền ông đợc nhận là:

Lơng thời gian = x 23,5 = 1.518.000đ- Cột các khoản phụ cấp:

= x

Công ty thực hiện tính lơng thêm giờ theo qui định của Bộ Luật lao động:+ Hệ số 1,5 đối với ngày thờng.

+ Hệ số 2,0 đối với ngày chủ nhật và ngày lễ.

VD: Ông Vũ Hữu Bình có hệ số lơng là 4,8 theo qui định của Công ty, có 28h công nên số tiền ông đợc nhận là:

Lơng làm thêm = x = 226.000đ

+ Cột bồi dỡng: Do giám đốc công ty quyết định.VD: Tiền bồi dỡng của ông Vũ Hữu Bình là 24.000đ

+ Cột ISO: Khoản phụ cấp cho ngời quản lý chất lợng sản phẩm:

VD: Ông Vũ Hữu Bình là 15.000đ vì ông là ngời quản lý chất lợng sản phẩm.

- Cột tổng cộng:

Cột tổng= Lơng chế độ + Lơng sản xuất công tác + Các khoản phụ cấpVD: Trong tháng cột tổng của ông Vũ Hữu Bình:

Tổng cộng: 127.000 + 1.518.000 + 226.000 + 24.000 + 15.000 = 1.910.000đ

+ Cột BHXH (5%) = x 5% x 350.000đ+ Cột BHYT (1%) = x 1% x 350.000VD: Ông Vũ Hữu Bình

BHXH: (4,2 + 0,5 ) x 350.000 x 5% = 82.000đBHYT: (4,2 + 0,5) x 350.000 x 1% = 16.000đ

+ Cột BHKH: Cũng nh bảo hiểm thân thế do Công ty trực tiếp thu để phòng khi có TNLĐ, mức qui định của tất cả các công nhân viên trong công ty là 6.500đ

- Cột còn lĩnh kỳ II là số tiền ngời lao động đợc nhận sau một tháng làm việc tại công ty.

Cột còn lĩnh II = cột tổng cộng - cột tạm ứng kì I - cột các khoản trừVD: Nh vậy, trong tháng 5/2006 ông Vũ Hữu Bình sẽ đợc lĩnh số tiền là: 1910.000 - 500.000 - 82.000 - 16.000 - 6.500 = 1.305.500đ

Các nhân viên khác trong phòng tài vụ đợc tính tơng tự, ta có bảng thanh toán lơng sau:

Bảng 3:

Công ty TNHH NN 1 thành viên điện cơ Thống Nhất

Đơn vị: Phòng Tài vụBộ phận:

Bảng chấm công

Tháng 05 năm 2006

STTHọ và tên

Cấp bậc l-ơng hoặc cấp bậc chức vụ

Ngày làm việc trong tháng

Quy ra côngSố công h-

ởng lơng sản phẩm

Số công ởng lơng thời

Số công nghỉ việc ngày việc

hởng 100% ơng

Số công hởng

BHXH Ký hiệu chấm côngNL

1 CN 2 3 4 5 6 CN 7 8 9 10 11 12 13CN 14 15 16 17 18 19 20CN 21 22 23 24 25 26 27 28 29CN 30 311 Vũ Hữu Bình

x 1/2x x x x x/Fx x x x x x 1/2x x x x x x xx x x x x x x x 1/2x 28 23,5 24.0002 Quách Huy Quân 1/2x 1/2x x x x x 1/2x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 1/2x 4024132.0003 Đàm Thị Hải

xx x x x xx x x x x xx x x x x xx x x x x x x x4 Nguyễn Thị Thuý

- Lao động nghĩa vụ: LĐ

B¶ng 4:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt

Q§ c«ng

Cßn lÜnh kú IInhËnKý

1V H.B×nh 4,2+0,52127.000

4,823,5 1.518.000

28 226.000

0 500.000 82.000 16.000 6.500

1.305.5002Q.H.Qu©n 3,58+0.4154.0004,24,01,357.00

40 283.000

70.000 14.0006.5001.195.000

41.000 8.0006.500616.100

123.600119547.600 80 562.000

64.000 -15.000 35.000 6.546.600

56.000 32.5004322.100

ấn định kỳ I: 1.850.000 Kế toán lơng Kế toán trởng Ngày 29 tháng 6 năm 2006

(Đã ký)

2 Trả lơng theo sản phẩm:

Hình thức trả lơng này đợc áp dụng đối với những ngời lao động trực tiếp tạo ra sản phẩm Trả lơng theo sản phẩm là tiền lơng trả cho ngời lao động theo kết quả lao động, khối lợng công việc, sản phẩm lao vụ đã hoàn thành, đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật đã qui định.

Sau dây là bảng thanh toán lơng của phân xởng lắp ráp:

* Từ bảng chấm công, kế toán sẽ tiến hành chia lơng cho từng ngời trong tổ.

2.2 Bảng thanh toán lơng phân xởng lắp ráp - tổ tẩm sấy (bảng 6)

- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công của tổ- Phơng pháp lập:

+ Mỗi công nhân đợc ghi một dòng trên bảng thanh toán lơng.

+ Cột lơng chế độ: lơng chế độ do Nhà nớc qui định, mỗi nhân viên một mức khác nhau và đợc tính bằng cách:

= x

VD: Ông Nguyễn Văn Đức có hệ số lơng là 3,19 theo NĐ 205 do Nhà ớc qui định, với số công là 1 Dod dó, lơng chế độ ông đợc hởng là:

n-Lơng phép, chế độ = x 1 = 43.000đ+ Cột lơng sản xuất công tác:

+) Lơng thời gian do công ty qui định mỗi công nhân một mức khác nhau và đợc tính bằng cách.

Lơng TG = x

VD: ông Nguyễn Văn Đức có hệ số lơng theo qui định của công tyLơng TG = x 35 = 188.000đ

+) Cột lơng sản phẩm: kế toán tính lơng sản phẩm cho công nhân trực tiếp sản xuất ra sản phẩm nh sau:

+ BHKH: là khoản công qui định bất cứ công nhân viên nào cũng phải nộp là 6.500đ để phòng khi có tai nạn lao động xảy ra.

BHXH = 3,19 x 5% x 350.000 = 56.000đBHYT = 3,19 x 1% x 350.000 = 11.000đ

- Cột còn lĩnh kỳ II: là số tiền còn lại của công nhân sau khi đã trừ các khoản khấu trừ vào thu nhập.

VD: Nh vậy, số tiền công ông Nguyễn Văn Đức đợc lĩnh trong tháng 5/2006 là:

1.989.000 - 330.000 - 56.000 - 11.000 - 6.500 = 1.585.500đ

Các công nhân khác ở phân xởng lắp ráp đợc tính tơng tự nh ông Nguyễn Văn Đức Ta có bảng chấm công và bảng thanh toán lơng của phân xởng lắp ráp - tổ tẩm sấy nh sau:

Bảng 5:

Công ty TNHH NN 1 thành viên điện cơ Thống Nhất

Đơn vị: Phân xởng lắp rápTổ: Tẩm sấy

Bảng chấm công

Tháng 05 năm 2006

STTHọ và tên

Cấp bậc ơng hoặc cấp bậc chức vụ

l-Ngày trong tháng

123456789 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Số công hởng l-ơng sản

Số công hởng l-ơng thời

Số công nghỉ việc ngày việc hởng lơng

Bòi ỡng

d-Số công hởng

BHXH Ký hiệu chấm công1Nguyễn Văn Đứcxxx2x2x2x2x x2x2x2x2x2x2x x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2Fx1

2Chu Thanh Hảixxx2x2F x2x x2x2x2x2x x2x x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2xxx1

3Bùi Duy Phơngxxx2Fx2x2x x2x2x2x2x2x2x x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2xx1

4Nguyễn Xuân Tháixxx2x2x2x2xxxxxxxxx2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2x2xx

- Lơng sản phẩm: K- Lơng thời gian: t- ốm, điều dỡng: Ô- Tài sản: TS - Nghỉ phép: P- Hộii nghị, học tập: H- Nghỉ bù: NB- Nghỉ không lơng: Ro- Ngừng việc: N- Tai nạn: T

- Lao động nghĩa vụ: LĐCộng

Phụ trách bộ phận Ngời duyệt

(Đã ký) (Đã ký)

Bảng 6:

Công ty TNHH NN 1 thành viên điện cơ Thống Nhất

Đơn vị: Phân xởng lắp rápTổ: Tẩm sấy

Phép + chế độ Lơng BHXH

Ngày

công Tiền Ngày công TiềnHệ số theo QĐ công ty

Còn lĩnh kỳ IInhậnKý

1N.V.Đức3,19143.0003,1935,0188.000233 1.249.00081,0294.000180.00035.000 1.989.000 330.000 56.000 11.0006.5001.585.5002Ch.T.Hải3,19143,0003,1927,0145.000237 1.263.00073,0265.000148.000-1.864.000 330.000 56.000 11.0006.5001460.5003B.D.Phơng2,71136.0002,7127.0123.000241 1.277.00077,0280.000164.000-1.880.000 280.000 47.000 9.0006.5001.537.5004N.V.Thái1,96 1,9627.089.000247 1.309.00054,0196.000128.000-1.722.000 210.000 34.000 7.0006.5001.464.500

116545.0009585.098.000285,01.035.000620.00035.000 7.455.0001.150.000193.000

38.000 26.0006.048.000

(Đã ký)

Bảng 7:

Công ty TNHH NN 1 thành viên điện cơ Thống Nhất

BXINHệ

số theo NĐ 2005

Phép + chế độLơng BHXH

Ngày

công Tiền Ngày công TiềnHệ số theo

QĐ công

Còn lĩnh kỳ IInhậnKý

1Tẩm sấy 122.000 -116545.000958 5.098.000

-2Quạt trần 173.000118.500-2070

6.194.000 6.103 31.243.000222,87.800.000 4.951.000-1535.000

50.414.5005.870.000 562.000110.000 676.300-43.196.2003Văn phòng-7185.000 -32611.454.000 2140,

9.491.000 2.213.000128.00023.486.0003,780.000584.000113.000 122.100-18.886.900Cộng 2.246.000-227.20

1.210.000437.420.20070.770.0006.406.000 1.262.000 8.816.30044.500350.210.400

(Đã ký)

B¶ng 8

C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

C¸c kho¶n trõBHXH

(5%) BHYT (1%) Nî cò

17% CL bËc -l-

¬ng BHXH

n nî Cßn l¹i kú II1 C¬ khÝ1.090.00086.80013.416.000 59.283.000 21.993.000 8.923.000 761.00015.000 175.000 105.742.80

18.520.000 2.785.000 555.000 896.000 -82.986.800

2 §ét dËp779.000937.200 21.458.000 22.069.000 24.299.000 8.424.000 171.000 78.137.200 14.600.000 2.256.000 453.00047,577.000563.600 -60.140.1003 S¬n m¹1.707.000 139.900 18.348.000 54.463.000 16.572.000 5.855.000 2.688.00

15.000 175.000 99.962.900 21.420.000 2.193.000 437.000 2.081.200 -73.831.700

4 TB-CN4.142.000 234.900 51.200.000 12.984.0009.689.0002.372.00063.00035.000 286.000 81.005.900 19.400.000 3.032.000 603.000-27.000527.400 -57.416.5005 L¾p r¸p2.246.000 227.200 67.299.000 216.224.00

95.684.000 54.515.000

-15.000 1.210.000

70.770.000 6.406.000 1.262.000

8.816.300 44.500 350.210.400

6 V¨n phßng 4.544.000 307.700 108.538.000

1.082.00047.514.000 8.152.000 1.838.000

35.220.000 5.583.000 1.114.000

-33.000815.800 -130.722.900

7 TT dÞch vô kh¸ch hµng

191.00018.5002.932.0007.424.0004.436.0002.036.000 60.00017.097.5003.590.000606.000120.000 168.600 -12.612.900

47.500 137.000

44.500 767.921.300

(§· ký)

Ghi Có TK334

Đối tợng sử dụng ghi nợ TK

TK334: Phải trả cho ngời lao độngLơng chính Lơng phụ Các khoản

khác Cộng Có TK334

TK 338TK 3382 (2)TK 3383

TK 3384 (2)

Σ TK 338622Chi phí nhân công sản xuất chính1.003.336.6936 908.20651.811.5436.908.20665.627.955

Trong đó: sửa chữa

Kế toán trởng(Đ ký)ã

Ngày 31 tháng 5 năm 2006Kế toán lơng

(Đ ký)ã

II Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ

+ Nguyên vật liệu là đối tợng lao động, thể hiện dới dạng vật hoá là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm cần thiết theo yêu cầu của mục đích sử dụng của con ngời: nguyên vật liệu là cơ sở vật chất cấu thành lên thực thể của sản phẩm, nó chiếm tỷ lệ lớn trong toàn bộ chi phí sản xuất và giá thành sản xuất của sản phẩm.

- Nguyên liệu vật liệu chính: là các loại nguyên liệu vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất cấu thành thực thể vật chất của sản phẩm nh: Thép lá Silic R35 - 0,5; Thép C45 φ20; Dây điện từ 0,12 ữ φ 0,6; Sơn Cẩm Thạch Akit; Dây Molip đen; Nhựa PELD; Vòng bi 6203; Mũi khoan; Tarô M6; Dây thép đen φ1.

- Nguyên liệu vật liệu phụ: là những loại NLVL khi tham gia vào quá trình sản xuất không cấu thành thực thể sản phẩm, nhng có vai trò nhất định cần thiế cho quá trình sản xuất Nh: ống thép mạ φ 15 x 221; ống ty quạt; Thép gió

φ63; …

+ Công cụ dụng cụ là những t liệu lao động không thoả mãn định nghĩa và tiêu chuẩn để qui định thành TSCĐ Ngoài ra, những t liệu không có tính bền vững nh đồ dùng bằng sành sứ, thuỷ tinh, giầy dép dù thoả mãn định nghĩa và…tiêu chuẩn để qui định thành TSCĐ nhng vẫn coi là công cụ dụng cụ: Dao phay, bàn ren, taro, thùng gỗ, xô, các dụng cụ làm bằng sành sứ, thuỷ tinh, quần áo bảo hộ.

- Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất với nhiệm vụ sản xuất ra các loại quạt điện, ngoài ra công ty còn sản xuất thêm các loại động cơ 3 pha, máy bơm nớc, và các loại chấn lu đèn ống, Do đó để đạt đ… ợc, hoạch toán tình hình nhập xuất vật liệu công cụ, dụng cụ thì nhiệm vụ kế toán là ghi chép, tính toán phản ánh tổng hợp số liệu một cách chính xác, trung thực, kịp thời về tình hình thu mua dự trữ và tiêu hao vật liệu Thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất, ngăn ngừa lãng phí vật liệu.

- Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất áp dụng:

+ Phơng pháp tính giá nhập NLVL-CCDC: Theo giá thực tế

+ Phơng pháp tính giá xuất NLVL-CCDC: Théo giá bình quân gia quyền.+ Phơng pháp hạch toán NLVL: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.+ Phơng pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phơng pháp thẻ song song.

1 Kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ

- Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất theo dõi nguyên vật liệu theo phơng pháp ghi thẻ song song Với phơng pháp này việc hạch toán chi tiết vật liệu công cụ, dụng cụ đợc tiến hành ở kho và trên phòng kế toán của đơn vị, trong đó ở kho theo dõi cả mặt khối lợng và giá trị.

Là một doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đã lựa chọn phơng pháp ghi sổ tổng hợp là phơng pháp nhật ký chứng từ Việc lựa chọn này rất phù hợp với tình hình của doanh nghiệp Công ty thực hiện kế toán thủ công và yêu cầu quản lý đối với một doanh nghiệp Nhà nớc là tơng đối cao Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ trong kế toán NLVL - CCDC:

Hình 6: Qui trình hạch toán VL-CCDC

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếu

2 Kế toán nhập xuất vật liệu - CCDC

2.1 Kế toán nhập vật liệu - CCDC

NVL - CCDC sử dụng trong sản xuất của Công ty chủ yếu là mua ngoài hoặc tự chế biến thuê ngoài gia công chế biến Kế toán NVL - CCDC sử dụng "phiếu nhập" để theo dõi tình hình nhập NLVL-CCDC Thông qua hợp đồng mua bán do giám đốc duyệt Vật liệu mua về trớc khi nhập kho viết phiếu nhập kho.

- Phiếu nhập kho: là chứng từ phản ánh lợng vật t thực nhập qua kho trớc khi xuất dùng.

Nhật ký chứng từ số 1, số 2, số 5, số 6

Bảng kê số 3 Bảng phân bổ VLCCDC

Bảng kê số 4,

số 5, số 6 Nhật ký chứng từ số 7 TK152,153Sổ chi tiết

Sổ Cái TK152, 153 chi tiết (N-X-T)Bảng tổng hợp

Báo cáo kế toán

Các chứng từ gốc: - Hoá đơn GTGT

- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - …

(Bảng tổng hợp chứng từ gốc)

Bao gồm có 3 liên trong đó có 1 liên lu lại quyển:

NLVL - CCDC mua về nếu có phiếu báo kiểm tra chất lợng vật t - bán thành phẩm đầu vào thì sẽ đợc đa về phòng KCS và phòng kỹ thuật để tiến hành kiểm tra chất lợng, qui cách và lập "Biên bản kiểm nghiệm vật t" trớc khi viết phiếu nhập kho.

- Biên bản kiểm nghiệm vật t: là chứng từ chứng minh nghiệp vụ giao nhận vật t giữa ngời cung cấp, ngời quản lý tài sản, bộ phận cung ứng về số l-ợng, chất lợng chủng loại vật t.

Nếu vật t không đạt tiêu chuẩn thì mới lập phiếu nhập Trong đó có 2 liên còn lại, một liên giữ tại phòng kế hoạch, một liên sau khi thủ kho dùng làm căn cứ để ghi thẻ kho đợc chuyển về phòng kế toán để ghi sổ kế toán.

* Các chứng từ kế toán liên quan:- Hoá đơn GTGT

- Phiếu báo kiểm tra chất lợng vật t- Biên bản kiểm nghiệm nhập kho- Phiếu chi để mua NLVL - CCDC- Phiếu nhập kho.

* Tiến hành thu nhập một số hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm vật t, phiếu nhập kho của một số thứ NLVL-CCDC sử dụng trong thực tế của Công ty điện cơ Thống Nhất.

Đối với vật t mua ngoài nhất thiết phải có hoá đơn GTGT mẫu 01 hoặc hoá đơn mẫu 02, hoá đơn phải có dấu và ghi đầy đủ các chỉ tiêu qui định:

Nếu nguyên vật liệu nhập ko do mua ngoài ta có công thức: = +

VD: Phiếu nhập kho số 358 ngày 3/5/2006 nhập dây thép φ1,4 theo hoá đơn số 0088020 ngày 1/5/2006 của Công ty cổ phần điện cơ Hải Phòng, giá mua (cha VAT 5%) là: 9.400.000đ cha trả tiền ngời bán.

Biểu số 2: Biên bản kiểm nghiệmĐơn vị:

Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Điện cơ Thống nhất

Mẫu số: 05-VT

Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995

của Bộ Tài chính

biên bản kiểm nghiệm

(Vật t, sản phẩm, hàng hoá)Ngày 3 tháng 5 năm 2006Ban kiểm nghiệm bao gồm:

Ông, bà: Nguyễn Minh Đạt Trởng banÔng, bà: Nguyễn Tuấn Anh Uỷ viênĐã kiểm kê các loại:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t (sản

phẩm, hàng hoá) Mã số

Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm kêSL đúng

qui cách phẩm chất

SL không đúng quy

Biểu số 3: Phiếu nhập khoĐơn vị: Công ty TNHH NN

Một thành viên Điện cơ Thống Nhất

Địa chỉ:

Số: 358-VT

Mẫu số 01-VT

QĐ số 1141-TC/QĐ/CDKTNgày 1/11/1995 của BTC

Phiếu nhập kho

Ngày 3 tháng 5 năm 2006Nợ: 152

Đơn giá Thành tiền1 Dây thép φ1,4

(+5% VAT)

Kg 2.140 2.140 4392,53 9.400.000

Số tiền bằng chữ: Chín triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn.Phụ trách cung tiêu

2.2 Kế toán xuất vật liệu - CCDC

Việc xuất vật liệu trong công ty dựa trên định mức do phòng kỹ thuật tính toán.

Giá gốc của VL - CCDC xuất kho đợc tính theo phơng pháp bình quân gia quyền: Giá trị của hàng tồn kho tính theo giá trị trung bình của từng loại hàng tồn kho tơng tự đầu kì và giá trị của từng loại hàng tồn kho đợc mua hoặc