Báo cáo thực tập tại công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Hoà bình

Báo cáo thực tập: Báo cáo thực tập tại công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Hoà bình

Trang 1

-lời mở đầu

hực hiện công cuộc đổi mới của nền kinh tế đất nớc từ tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Trong những năm qua Nhà nớc ta đã ban hànhhàng loạt những chính sách kế toán mới nhằm thích ứng với cơ chế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nớc, trong đó đặc biệt là những chính sách liên quan công cụ quản lý kế toán tài chính

Chính vì thế kế toán tài chính giữ vai trò hết sức quan trọng không chỉ đối với hoạt

động kinh tế nhà nớc , mà còn giữ vai trò quan trọng đối với hoạt động kinh tế của doanh nghiệp Hay nói cách khác kế toán là một nghệ thuật của việc ghi chép, phân loại, tổng hợp và lý giải các nghiệp vụ tài chính diễn ra ở Doanh nghiệp, làm căn cứ cho các quyết

định kinh tế Kế toán còn là trung tâm hoạt động tài chính của hệ thống thông tin, nó giúp cho các nhà quản lý, các nhà kinh doanh có thể giám sát quản lý đợc tài sản và thực hiện

đợc chế độ tự chủ của doanh nghiệp.

Trong thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế công tác sản xuất kinh doanh tại Công

ty TNHH một thành viên kinh doanh nớc sạch Hoà bình, với những kiến thức đã đợc trang bị, với sự hớng dẫn tận tình giúp đỡ của các cán bộ phòng tàI vụ công ty cùng giáo viên hớng dẫn tôi đã hoàn thành xong báo cáo thực tập tốt nghiệp tổng quan của mình.

Nội dung của báo cáo bao gồm :

- Phần thứ nhất: Tổng quan về Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình.

- Phần thứ hai: Công tác tài chính của Công ty Cấp thoát nớc Hoà

bình

- Phần thứ ba: Tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công ty

Cấp thoát nớc Hoà bình.

- Phần thứ t : Công tác phân tích hoạt động kinh tế tại Công ty Cấp

thoát nớc Hoà bình.

Phần thứ nhấttổng quan về chức năng, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cấp thoát nớc hoà bình

I - Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển:

Thị xã Hoà bình là một tỉnh lỵ của Hoà bình có từ thời Pháp thuộc năm dọc theoquốc lộ 6A từ Hà nội đi Sơn La, Lai châu cách Hà nội 76 Km về phía Tây nam với dân

T

1

Trang 2

Thực hiện nghị định số 388 - HĐBT về sắp xếp lại DN ngày 30/10/1992 UBND

Tỉnh Hoà bình đã ra quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nớc" Nhà máy nớc Hoà

bình " trực thuộc Sở Xây dựng Công nghiệp Hoà bình, có chức năng sản xuất và phân

phối nớc Là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân, có con dấu riêng,trụ sở đặt tại Phờng Phơng lâm - Thị xã Hoà bình - Tỉnh Hoà bình

Do qui mô thị xã ngày càng mở rộng và phát triển, dân số thị xã ngày càng đông

đúc, hàng loạt các nhà máy cơ sở sản xuất đã đợc xây dựng nh Nhà máy thuỷ điện Hoàbình, Nhà máy xi măng Sông Đà, Nhà máy bia, Xí nghiệp nớc khoáng và để phùhợp với cơ chế thị trờng đến ngày 30/3/1994 " Nhà máy nớc Hoà Bình" đợc đổi tênthành "Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình " với chức năng nhiệm vụ :

- Sản xuất và phân phối nớc sạch

- Kinh doanh các mặt hàng về nớc

- Thiết kế và thi công các công trình cấp thoát nớc

Năm 1995 Chính phủ Pháp và Chính phủ Việt Nam đã tài trợ cho dự án Cấp nớc

bờ phải sông Đà thị xã Hoà Bình tỉnh Hoà Bình, tổng số vốn đầu t là 32.000 triệu đồng.Công trình đã đợc xây dựng, hoàn thành và đa vào sử dụng tháng 7/1996 đa công suấtsản xuất nớc của Công ty từ 2.400m3/ngày đêm lên 8.000m3/ngày đêm đảm bảo cungcấp nớc phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt dân c trên địa bàn Bờ phải sông Đà thị xãHoà Bình

Tháng 9 năm 1997 Công ty Cấp thoát nớc Hoà Bình đã vay vốn ODA đầu t xâydựng hệ thống cấp nớc bờ trái sông Đà thị xã Hoà Bình với công suất 11.000m3/ngày

đêm Công trình đã hoàn thành và đi vào hoạt động từ tháng 12/1999 đảm bảo cung cấpnớc sạch phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt dân c trên địa bàn Bờ trái sông Đà thị xãHoà Bình

Trang 3

II/ Đặc điểm về tổ chức quản lí và tổ chức sản xuất kinh doanh ở Công ty Cấp thoát n ớc Hoà Bình:

II.1/ Đặc điểm tổ chức quản lý:

Thực hiện chức năng nhiệm vụ đã đợc Uỷ ban nhân dân tỉnh qui định, do địa bàncung cấp nớc cách xa nhau nên để tổ chức quản lý sản xuất tốt Công ty cấp thoát nớcHoà bình đã tổ chức sản xuất thành bốn bộ phận :

* Văn phòng Công ty Cấp thoát nớc Hoà Bình:

Là trung tâm hoạt động của Công ty có nhiệm vụ điều hành gián tiếp đối với các

đơn vị trực thuộc và điều hành trực tiếp việc sản xuất và kinh doanh n ớc sạch trên địabàn Bờ phải sông Đà thị xã Hoà Bình

Văn phòng Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình có 86 ngời trong đó bộ máy quản lý

3 ngời 1 Giám đốc 2 phó Giám đốc và các phòng ban trực thuộc sau:

* Xí nghiệp Cấp nớc bờ trái sông Đà

Xí nghiệp cấp nớc bờ trái Sông Đà tổng số 95 ngời có nhiệm vụ cung cấp nớcsạch cho khu vực bờ trái Sông Đà Hiện nay hệ thống xử lý và cấp nớc bờ trái Sông Đà

đã đợc cải tạo nâng cấp nên công suất đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng nớc sạch của nhândân đóng tại địa bàn bờ trái Sông Đà

*Xí nghiệp xây lắp

Xí nghiệp có 35 ngời có nhiệm vụ tổ chức thi công lắp đặt hệ thống Cấp thoát

n-ớc tại thị xã Hoà Bình, thị trấn Lơng sơn và 1 số huyện khác

* Xí nghiệp nớc Lơng Sơn: Có 6 ngời có nhiệm vụ tổ chức vận hành giếng

khoan, để phục vụ cấp nớc cho nhân dân và các cơ quan tại thị trấn Lơng Sơn

Việc tổ chức và quản lý sản xuất ở Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình đợc thể hiệnqua sơ đồ sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động kinh doanh

của Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình

Trang 4

Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp

CTN bờ trái xây lắp nớc Lơng sơn

II.2/ Đặc điểm Tổ chức sản xuất :

a - Qui trình công nghệ sản xuất n ớc mặt :

Nớc đợc dẫn từ hồ Thuỷ điện hoà Bình về bằng đờng ống dẫn vào bể trộn xâydựng bằng bê tông cốt thép, trong bể có lắp 1 máy khuấy để trộn dung dịch phèn, clovới nớc thô Sau đó nớc chảy qua bể lắng tại đây bùn cặn lắng xuống đáy bể đợc hút rangoài, nớc trong chảy sang bể lọc , bể lọc có chứa cát để lọc nớc Qua bể lọc đợc khửtrùng bằng clo sau đó sang bể chứa và chảy ra mạng phân phối Sơ đồ sản xuất nớc mặt

nh sau :

Qui trình sản xuất nớc mặt

Nớc hồ Bể trộn Bể lắng Bể lọc Bể chứa Mạng P phối

Phèn

1/3 clo hoá Clo 2/3 khử trùng

Do qui trình sản xuất nớc sạch phải trải qua nhiều công đoạn, mặt khác ngoàimục đích kinh doanh việc sản xuất nớc sạch còn mang ý nghĩa chính trị cao, do vậy quitrình sản xuất nớc sạch phải đợc tuân thủ và bảo vệ nghiêm ngặt luôn đợc các cấp chínhquyền và lực lợng bảo vệ quan tâm

4

Trang 5

-III/ kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua một số năm:

bảng kết quả hoạt động sxkd qua một số năm

công ty: Cấp thoát nớc hoà bình

Nhờ vào bộ máy quản lý tài chính của công ty chặt chẽ và có hiệu quả đã đem lại

sự phát triển không ngừng của công ty Doanh thu hàng năm đều vợt so với kế hoạch vànăm sau tăng hơn năm trớc, qui mô kinh doanh ngày càng đợc mở rộng

Nhìn vào báo cáo tài chính và bảng cân đối kế toán của công ty trong ba năm1999,2000 và năm 2001 ta thấy doanh thu năm 1999 đạt 5.900.000.000 đồng, nhngnăm 2000 doanh thu đạt 6.300.000.000 đồng và năm 2001 doanh thu đạt 6.700.000.000

đồng Doanh thu năm 2000 vợt so với năm 1999 là 400.000.000đ và năm 2001 vợt sovới năm 2000 cũng là 400.000.000đ Doanh thu tăng làm cho nghĩa vụ nộp ngân sáchnhà nớc không những đợc đảm bảo mà còn vợt so với kế hoạch Bên cạnh đó lợi nhuậntăng lên và thu nhập bình quân ngời lao động cũng tăng lên nhờ doanh thu tăng

Với tốc độ tăng trởng năm sau tăng lên so với năm trớc nh vậy Công ty sẽ ngàycàng phát triển hơn

Phần thứ hai

Thực trạng về tổ chức thực hiện công tác tài chính của công ty cấp thoát nớc hoà bình

5

Trang 6

I/ Tình hình tổ chức công tác tài chính tại công ty:

Công ty cấp thoát nớc Hoà bình sử dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tậpchung Theo mô hình này toàn Công ty tổ chức một phòng kế toán làm nhiệm vụ hạchtoán tổng hợp và hạch toán chi tiết, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tếnhằm cung cấp kịp thời thông tin cho lãnh đạo Doanh nghiệp và báo caó tình hình hoạt

động, kết quả kinh doanh cho Cục quản lý vốn theo quí, năm

- Phòng kế toán của công ty gồm 6 ngời đợc phân công nhiệm vụ nh sau:

*Kế toán trởng :

Thực hiện giám đốc toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của công ty, giám đốcviệc chấp hành các chế độ chính sách tài chính kế toán, là ngời giúp giám đốc tổ chức

bộ máy kế toán của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc

* Kế toán tổng hợp thanh toán :

Có trách nhiệm phản ánh đầy đủ chính xác kịp thời số liệu hiện có và tình hìnhbiến động về sử dụng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, giám đốc chặt chẽ việc chấp hànhchế độ thu chi, quản lý tiền mặt đồng thời theo dõi các khoản phải thu, phải trả chokhách hàng, cho cán bộ công nhân viên và phải nộp cho nhà nớc, các tổ chức xã hộikhác Ngoài ra còn tập hợp những chi phí liên quan đến sản xuất và hạch toán kết quảsản xuất kinh doanh của công ty

* Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ và tài sản cố định:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng

cụ về số lợng và giá trị, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định và trích khấu haotài sản cố định hàng tháng quí năm

* Kế toán doanh thu, công nợ, thống kê:

Có nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp doanh thu toàn công ty, theo dõi tình hình thanhtoán công nợ của từng khách hàng Hàng tháng, quí, năm lập các báo cáo thống kê, báocáo thuế để gửi các cơ quan quản lý nhà nớc theo qui định

* Thủ quĩ :

Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, lên các báo cáo quĩ hàng tháng, quí, năm

* Thủ kho :

Có nhiệm vụ nhập, xuất vật liệu, vào thẻ kho cuối tháng đối chiếu với kế toán

- Kế toán ở các xí nghiệp trực thuộc có nhiệm vụ tập hợp chứng từ, lập các báocáo gửi nhanh về công ty theo định kỳ tháng quí, năm

Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau :

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán

của Công ty cấp thoát nớc Hoà Bình

Kế toán trởng

6

Trang 7

-Kế toán tổng hợp -Kế toán -Kế toán Thủ quĩ Thủ kho

thanh toán VL, TSCĐ DT,CN

Kế toán Kế toán Kế toán

XN CTN bờ trái XN nớc LSơn XN xây lắp

II/ Công tác kế hoạch hoá tài chính của công ty:

Mỗi quí hay mỗi năm công ty đều phải đề ra các mục tiêu sản xuất kinh doanh chotoàn công ty cho năm tiếp theo Công ty thờng phải lập ra các kế hoạch sản xuất kinhdoanh từ năm trớc và tổ chức thực hiện Từ các bản kế hoạch sản xuất đó công ty sẽ lậpcác kế hoạch tài chính cho từng bộ phận và giao kế hoạch cho từng bộ phận, xí nghiệpthực hiện Sau khi các bộ phận, xí nghiệp đã lập đợc các bản kế hoạch cho mình, công

ty sẽ tập hợp lại và lập ra kế hoạch tài chính chung cho toàn công ty

III/ Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn tại công ty:

Để phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài vốn tự có của công

ty, công ty còn sử dụng các hình thức huy động vốn từ bên ngoài nh vốn vay, đặt tàikhoản của mình tại ngân hàng

Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đợc tập hợp từ nhiều nguồn: Nguồn vốn kinhdoanh, từ các quỹ doanh nghiệp và nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản

Nguồn vốn kinh doanh gồm có nguồn vốn từ ngân sách cấp và nguồn vốn tự bổxung

* Trích dẫn số liệu về tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu của C.Ty

giảm trong năm 2001

số d cuối năm 2001

Trang 8

hệ thống cấp nớc.

IV/ Tình hình tài chính kinh tế tại công ty:

Qua khảo sát tình hình thực tế, có thể nhận định tình hình sản xuất kinh doanh củacông ty năm 2001 qua một số chỉ tiêu sau:

1 - Chi phí sản xuất kinh doanh, doanh thu bán hàng và các khoản đã nộp ngânsách nhà n ớc :

( Trích dẫn trong bảng cân đối kế toán )

- Thuế tài nguyên

Trang 9

-của doanh nghiệp Lợi nhuận luôn là vấn đề quan trọng hàng đầu -của một công ty, dovậy công ty Cấp thoát nớc HB cũng đã đạt đợc tăng trởng lợi nhuận năm 2001 so vớinăm 1999 là 114,4%, nhờ có đợc mức lợi nhuận khả quan nh vậy, nó đã tạo điều kiệnrất nhiều cho công ty mở rộng vốn, bổ sung thêm vào nguồn vốn chủ sở hữu cho công

ty, tăng khả năng hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nớc, nâng cao thu nhập cho ngời lao

động và có điều kiện hơn để bổ sung thêm vào các quỹ phúc lợi và các quỹ công đoàn,cải thiện hơn đời sống tinh thần đối với CBCNV

2 - Cụ thể về thu nhập cán bộ công nhân viên :

Đơn vị tính: Đồng

năm 2000

thực hiện năm 2000 năm 2001

Tổng quỹ tiền lơng năm 2001 tăng so với năm 2000, do tình hình SXKD toàn công

ty tăng dẫn đén tiền lơng và thu nhập của CBCNV trong toàn công ty năm 2001 tăng

v/ công tác kiểm tra kiểm soát:

Để phát huy tốt hiệu quả sản xuất kinh doanh, công ty đã tổ chức công tác kiểm trakiểm soát tài chính theo hai hình thức: Kiểm tra thờng xuyên và kiểm tra định kỳ Hìnhthức kiểm tra thờng xuyên đợc công ty tiến hành thờng xuyên chặt chẽ hàng ngày Côngtác kiểm tra đợc tiến hành ở từng bộ phận, xí nghiệp trực thuộc, kiểm tra từ các chứng

từ, phiếu xuất, phiếu nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phiếu thu, phiếu chi, uỷnhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Đến mỗi kỳ kiểm tra toàn công ty, các xí nghiệp kiểm tra toàn bộ lại sổ sách,chứng từ và nộp lên để công ty tiến hành kiểm tra Công tác kiểm tra định kỳ này đợctiến hành theo từng tháng, quý và cả năm Kiểm tra từng chứng từ gốc hoặc bảng tổnghợp chứng từ gốc cùng loại, kiểm tra từng sổ chi tiết và các sổ cái các tài khoản, kiểmtra tính cân đối giữa thu - chi, nhập - xuất - tồn nhằm đảm bảo tính đúng đắn và hợp

lý trong việc quản lý tài chính của công ty, tránh lãng phí và hạn chế tối đa các khoảnchi không cần thiết nhằm làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh một cách thấp nhất, đalại hiệu quả kinh tế cao nhất cho công ty

9

Trang 10

-Phần thứ ba

Tình hình công tác thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty cấp thoát nớc hoà bình

Để thuận tiện cho việc sản xuất kinh doanh cũng nh yêu cầu của cơ quan quản lýkinh tế Công ty cấp thoát nớc Hoà bình đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế

toán "Nhật ký chứng từ ", với hình thức này Công ty áp dụng thì mọi nghiệp vụ kinh tế

phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để phân loại, ghi chép theo trình tựthời gian, kết hợp trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống các nghiệp vụ kế toán phátsinh trong suốt tháng vào sổ Nhật ký chứng từ, mở cho bên " có " của các tài khoản kếtoán

Sổ Nhật ký chứng từ là loại sổ tổng hợp, kết hợp giữa kế toán tổng hợp với chitiết, kết hợp giữa phơng pháp ghi theo thời gian với phơng pháp ghi theo hệ thống cáctài khoản Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp ghi theo hệ thống tài khoản kế toán, ngoài racòn có các bảng kê và sổ chi tiết

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra để ghi vào nhật ký chứng từ,bảng kê hoặc sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng cộng bảng kê, nhật ký, sổ chi tiết vàonhật ký chứng từ Định kỳ căn cứ vào sổ cái, nhật ký chứng từ, bảng kê bảng tổng hợpchi tiết để lập báo cáo kế toán

Qui trình kế toán đ ợc thể hiện theo sơ đồ sau :

Trang 11

Báo cáo tài chính

Ghi chú : Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống công cụquản lý kinh tế tài chính Nó có vai trò quan trọng trong việc quản lý, điều hành vàkiểm soát các hoạt động kinh tế

Nhiệm vụ của hạch toán kế toán là phản ánh và kiểm tra toàn diện tình hình sảnxuất kinh doanh và tình hình thực hiện kế hoạch của nhà nớc Để thực hiện tốt nhiệm vụcủa mình hạch toán kế toán phải tổ chức khoa học phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt

động sản xuất kinh doanh của đơn vị

*- Hệ thống chứng từ kế toán Công ty sử dụng:

- Phiếu tính tiền lãi vay, tiền gửi

- Séc chuyển khoản

- Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu

- Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Hoá đơn GTGT

- Phiếu thu, phiếu chi

1- Kế toán nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ :

Tổ chức theo dõi nhập - xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty mua

về Kế toán nhập kho đồng thời khi Xí nghiệp có nhu cầu về nguyên vật liệu, công cụ