Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán

Trong điều kiện kinh tế thị trường các doanh nghệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tran

Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường doanh nghệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh cạnh tranh có hiệu quả.Mặt khác theo đà phát triển kinh tế mối quan hệ kinh tế tài ngày trở nên phong phú phức tạp Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xun tiến hành cơng tác phân tích tài đặc biệt cơng tác quản lý tài chính.Chỉ có quản lý tình hình tài mà trước hết giám sát cách chặt chẽ cơng tác kế tốn giúp giảm bớt sai sót q trình sản xuất kinh doanh ,giúp công ty đứng vững thời kì khó khăn này.Cơng tác kế tốn công cụ đắc lực cho nhà quản lý bẳng cách cung cấp thơng tin tài kế tốn phản ánh xác tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty ,trên sở định hướng cho định nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh ,cải thiên tình hình tài doanh nghiệp.Thực tiễn chứng minh nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm mức tới cơng tác phân tích tài vá quản lý tài họ có định đắn đưa mục tiêu xác giúp cơng ty phát triển.Khơng nằm ngồi xu chung ,cơng ty TNHH có kết kinh doanh khả quan tình hình nay.Trên sở kết hợp lý thuyết học trường kiến thức thực tế thu nhập giai đoạn thực tập công ty … ,em hiểu kiến thức chuyên ngành mà em chọn Được giúp đỡ nhiệt tình cán phịng Kế tốn cơng ty TNHH CN Quang Dũng đặc biệt dẫn nhiệt tình thầy giáo:PGSTS Đặng Văn Thanh suốt thời gian thực tập giúp em hoàn thành báo cáo Bản báo cáo em chia thành chương: Chương 1:Tổng quan công ty TNHH CN Quang Dũng Chương 2:Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn: Chương3:Thu hoạch nhận xét SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Chương TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM CN Quang Dũng 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH CN Quang Dũng Tên công ty: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng Tên giao dịch:QD.TEK Trụ sở chính:Tầng 11,tịa nhà Sacombank ,266-268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa,Q3,TPHCM Tel:083.3526.7219 Fax:083.3526.7220 Vốn điều lệ: 1.900.000.000đ Danh sách thành viên góp vốn STT Tên thành viên Nơi dk hộ Giá trị vốn góp Tỷ lệ vốn góp Lê Quang Dũng Phường 13 Q Tân Bình 1.000.000.000 52,6% Lê Phúc Phường Q Bình Thạnh 380.000.000 20% Phạm Hùng cường Phường Q Phú 620.000.000 Nhuận 27,4% Công ty T NHH TM công nghệ Quang Dũng thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4102009481 ngày22 tháng 04 năm2002 phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở kế hoạch đầu tư TP HCM cấp Kể từ thành lập đến công ty không ngừng mở rộng kinh doanh để đáp ứng nhu SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh cầu thị trường.Hiện công ty hoạt động lĩnh vực như:buôn bán Tư liệu sản xuất,tư liệu tiêu dùng (chủ yếu hàng thiết bị điện tử,tin học,tiêu dùng);bn bán ,sửa chữa ,bảo hành,bảo trì máy móc,thiết bị điện,điện tử,tin học,viên thông;tư vấn ,chuyển giao công nghệ lĩnh vực tin học,điên tử Ngành nghề kinh doanh công ty nhá cung cấp linh kiện thiết bị điên tử cho đại lý,doanh nghiep vùa nhỏ,người tiêu dùng 1.2 Tình hình kết hoạt đong sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quanh Dũng năm (2007-2008) Đơn vị tính:1000d SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Chỉ tiêu Năm 2007 Năm2008 1Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài chính( có chi phí lãi vay) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 292.356.741 Chênh lệch Số tiền % 292.120.653 1.118.912 0.38 0 292356741 292.120.653 1.118.912 0.38 290.225.730 2.131.011 290.105.230 1.062.030 2.231.222 100.211 0.36 4.7 0 0 525.210 535.271 10.061 1.9 620.437 656.003 648.617 721.870 28.180 65.867 4.54 10.04 329.351 325.464 -3.887 1.19 296.581 296.581 625.392 175.896 175.896 501.360 -120.685 -120.685 -124.032 -40.6 -40.6 -19.8 0 0 625.392 501.360 -124.032 -19.8 0 Qua báo cáo kết kinh doanh ta thấy • Giá vốn hàng bán năm 2008 tăng 0.36% so với năm 2007 Doanh thu năm sau cao năm trước 0.38% Lợi nhuận sau thuế năm 2007 thấp SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh năm 2008 19.8% Qua ta thấy tình hình kết kinh doanh công ty chưa tốt 1.3Nhiệm vụ: Thực nghĩa vụ người lao động theo quy định LĐTBXH đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty& ký kết thỏa ước lao động tập thể thỏa ước khác Cơng bố cơng khai tài báo cáo năm, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản phí nộp ngân sách nhà nước 1.4Quy trình bán hàng công ty: Nhà cung cấp Đại lý DN vừa nhỏ Người tiêu dùng 1.5 Cơ cấu tổ chức công ty: Bộ máy công ty gồm 30 người chia thành phận khác với mức thu nhập bình quân 1,2 triệu đồng / người/ tháng Giám Đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng kĩ thuật Phòng tổ chức Chức nhiệm vụ phịng ban cơng ty: • Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động SXKD công ty Trực tiếp ký kết hợp đồng kinh tế SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội • GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phịng tổ chức: Thực cơng tác quản lý, chăm lo đời sống tinh thần cán công ty, tuyển chọn, đào tạo nhân viên, xếp vào vị trí thích hợp nhằm phát huy khả cán bộnhân viên • Phịng kinh doanh: Tìm hiểu thị trường, lập kế hoạch , nhập tiêu thụ mặt hàng công ty • Phịng kế tốn: - Hạch tốn tồn q trình KD cơng ty theo quy định - Lập báo cáo toán tháng, quý, năm để đánh giá hiệu hoạt đông KD - Lập kế hoạch hoạt động kinh doanh, tham mưu chiến lược KD công ty * Phòng kĩ thuật: -Tổ chức lăp đặt ,bảo hành,bảo dưỡng máy móc,thiết bị điên tử mà cơng ty nhập vào đem bán cho khách hàng SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Chương TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN V 2.1 Tổ chức máy kế toán: Hiện cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức tâp trung, qui mơ sản xuất nhỏ,nên cơng ty áp dụng hình thức phù hợp Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán tiền mặt toán - Kế toán thuế giá trị gia tăng Thủ quỹ Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc cơng việc kế tốn thuộc chức Có nhiệm vụ tổ chức kế toán điều hành hệ thống kế tốn cơng ty Tham mưu cho giám đốc quản lý tài sử dụng vốn có hiệu - Kế tốn tiền mặt toán: Chịu trách nhiệm toán tiền lương khoản tốn cơng ty với ngân sách Nhà nước, với khách hàng, với nhà cung cấp - Kế toán thuế giá trị gia tăng: - Thực công tác liên quan đến thuế - Thủ quỹ: - Là người có nhiệm vụ giữ, quản lý tiền mặt công ty Hàng ngày vào phiếu thu chi để xuất nhập theo quy định 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty - Niên độ kế toán: Từ 01/01/N đến 32/12/N ( theo năm dương lịch) - Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế tốn: Đồng Việt Nam(VNĐ) - Hình thức sổ kế tốn áp dụng:Hình thức Kế tốn máy- Sổ nhật ký chung SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh - Phương pháp kê khai tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ Số thuế GTGT phải nộp= Số thuế GTGT đầu – Số thuếGTGT đầu vào - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao cho chu kỳ sản xuất - Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng: Theo định số 15/2006/QĐ-BTC 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành chủ yếu công ty: 2.3.1 Kế tốn hàng hóa 2.3.1.1 Kế tốn bán hàng cơng ty Mặt hàng công ty phục vụ cho điên tử,tin học,viễn thơng Chủ yếu như:máy tính,máy fax,máy in,máy bơm,máy chám công,USB,HPU,Ram,nguồn,mực in,mực phô tô,chip,main board,key board, card mạng,linh kiện máy in,linh kiện máy phô tô… Công ty cung cấp mặt hàng cho đại lý,các doanh nghiêp,người tiêu dùng nhiều hình thức như:bán trực tiếp, tiêu thụ qua đại lý,bán hàng trả chậm,gửi hàng Trong qu¸ trình trao dổi ,mua bán hàng hóa cơng ty áp dụng nhiêu hình thức khuyến mại giảm giá hàng bán,tặng thẻ siêu thị,tặng đồng hồ đeo tay, …Trong qua trình kinh doanh để tạo niềm tin cho khách hàng công ty co thực việc cho vay, mượn hàng mẫu để dùng thử.Hàng mẫu cho vay,mượn, với thời hạn thỏa thuận hai bên sau trả lại hàng lựa chọn xem co nên tiếp tục sử dụng sản phẩm công ty hay không VD: Công ty cho công ty TNHH Thiên Bảo mượn máy chấm công sử dụng lùa chọn loại hàng phù hợp với yêu cầu công ty 2.3.1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán 2.3.1.2.1 Xuất kho hàng hóa: Cơ sở phương pháp lập phiếu xuất kho hàng hóa :Căn vào hóa đơn theo yêu cầu phận xin lĩnh lập phiếu xuất kho thành liên.Phiếu xuất kho lập cho nhiều hàng hóa kho.sau xuất kế toán ghi số lượng SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh thực tế xuất kho,ghi đơn giá thành tiền vào phiếu ,ghi vào sổ kế toán.Liên :lưu phận lập phiếu.liên 2:kế toán giữ.liên 3;người nhận giữ VD: Phiếu xuất kho ngày 12/07/2009 số869 Nợ:Có:-Họ tên người nhận hàng:Nguyễn Kim Dung phòng kĩ thuËt-lý xuất bán:xuat bán.Địa điểm 102 Chu Văn A Số lượng Theo CT Thực xuất DV SL DG Tiền Mực HP Thùng 1.200.00 2.400.000 Vỏ ăng ten Chiếc 100 1.500 150.000 Cộng 3.450.000 Thuế GTGT 5% 172.500 3.622.500 Người bàn hàng Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) 2.3.1.2 Cơ sở lập phiếu thu Sau xuất kho giao hàng kế toán tiến hành lập phiếu thu dựa phiếu xuất kho,bằng tiền mặt tiền gửi ngân hàng Xem chi tiết phụ lục :05 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng:511,512,515,632… 2.3.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: ( xem sơ đồ số 06) Công ty trả lương theo hình thức trả lương theo thời gian Cuối tháng kế tốn vào bảng chấm cơng mức lương theo thỏa thuận theo hợp đồng với người lao động để tính số tiền lương phải trả: Tiền lương = SV: Đồng Thị Thu Hà Mức lương thỏa thuận x Số ngày thực tế MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội phải trả GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh 22 ngày Lao động Chứng từ kế toán sử dụng: bảng toán tiền lương, bảng chấm công, phiếu chi… Tài khoản sử dụng: 111,334 TK liên quan khác o VD: Trong tháng 7, dựa bảng chấm cơng, kế tốn tính lương cho anh Nguyễn Mạnh Hùng sau: Anh Nguyễn Mạnh Hùng nhân viên kỹ thuật mức lương hợp đồng anh Hùng ký với công ty 2.200.000/ tháng Trong tháng anh Hùng làm 20 ngày nên số tiền anh nhận là: 2.200.000 x 20 = 2.000.000 22 ngày Kế tốn dựa vào bảng chấm cơng định khoản Nợ TK 622 Có TK : 2.500.000 334 : 2.500.000 2.3.2.2 Kế tốn khoản trích theo lương: ( xem sơ đồ số 07) Ngoài tiền lương, người lao động cơng ty cịn hưởng khoản trợ cấp BHXH,BHYT,KPCĐ,Quỹ hình thành băng cách trích theo tỷ lệ quy định Nhà nước Theo quy định BHXH tỷ lệ trích là: 20% tính quỹ tiền lương bản,đối với BHYT tỷ lệ trích 3% tính quỹ tiền lương bản( ttrong cơng ty đóng 2%, người lao động đóng 1%) ,Đối với KPCĐtỷ lệ trích nộp 2% tính lương thực tế cơng ty đóng Căn vào bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương để lập bảng phân bổ tiền lương TK sử dụng: 111.3382.3383.3384 TK liên quan khác SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Bút toán 2: Nợ TK 632 GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh : Có TK 156 26.850.000 : 26.850.000 2.3.5 Kế tốn vốn tiền: 2.3.5 Chứng từ kế toán sử dụng: ( Xem sơ đồ 10) Gồm có: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy báo nợ, báo có Ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi 2.3.5 Tài khoản kế toán sử dụng:( Xem sơ đồ 10) Để phản ánh tình hình biến động vốn tiền Kế toán sử dụng tài khoản sau: TK 111(tiền mặt) TK 111 (Tiền gửi ngân hàng) TK 113( Tiền chuyển) Và số tài khoản có liên quan khác 2.3.5.3 Phương pháp kế tốn: -VD: Căn vào phiếu chi tạm ứng tiền mặt ngày 5/7 số tiền: 2.000.000d cho ơng Đặng Hồng Minh giao dịch tiếp khách Kế toán định khoản(Xem phụ lục 04) Nợ TK 141 : 2.000.000 Có TK:111 : 2.000.000 -VD: Ngày 10/7 công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền là: 15.000.000d Kế toán định khoản(Xem phụ lục 05) Nợ TK 111 : 15.000.000 Có TK112 : 15.000.000 SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Chương Thu hoạch nhận xét 3.1 Thu hoạch: Qua thời gian thực tập công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng em gặp nhiều thuận lợi Được anh chị phịng kế tốn giúp hiểu cơng việc kế tốn công ty Về em hiểu việc áp dụng nguyên tắc kế toán lý thuyết học trường thực tế công việc cơng ty, tìm hiểu rõ cách luân chuyển chứng từ ghi sổ theo nguyên tắc chế dộ kế toán,cũng phương thức kế toán để nắm bắt xác tình hình tài ,phân tích khả tài ,Đồng thời giúp em hiểu rõ vế phương thức bán hàng ,phương pháp tổng hợp tănng giảm TSCD,xác định KQKD,để biết thùc trạng doanh nghiệp Những kiến thức thu nhận từ thực tế thực có ích giúp em hiểu sâu năm kiến thức lý thuyết mà em häc trường, thông qua đợt thực tập em rút nhiêù học bổ ích q trình thực tập để phục vụ cho công việc tương lai 3.2 Nhận xét: 3.2.1 Ưu điểm: Trong tình hình kinh tế gặp phải nhiều vấn đề khó khăn Hiện công ty không ngừng cải tiến, thay đổi cấu quản lý để không bị tụt hậu Trong thời gian thực tập công ty, em thấy phịng ban có nhiều cố gắng phối hợp với với để tìm kiếm khách hàng mới, xây dựng thực tốt kế hoạch kinh doanh theo đơn đặt hàng, cung cấp mặt hàng đáp ừng nhu cầu thị trường Việc hệ thống chứng từ, sổ kế tốn: Đối với quy mơ sản xuất cơng ty việc áp dụng hình thức kế tốn máy-sổ nhật ký chung phù hợp, chứng từ ,sổ kế toán thực theo chuẩn mực nguyên tắc kế toán Trình độ đội ngũ kế tốn cơng ty đồng Cùng với việc tổ chức kế toán hình thức tập trung nên giúp cho cơng tác quản lý, điều hành ban giám đốc , kế tốn trưởng nắm bắt thơng tin cách kịp thời tình hình tài chính, kế tốn để lập kế hoạch kinh doanh có hiệu Cơng ty dã sử dụng phần mềm kế toán UNESCO để giảm nhẹ cơng việc kế tốn ,bảo đảm cung cấp thơng tin kịp thời,chính xác SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh 3.2.2: Hạn chế: Về kế toán chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán: Hiện công ty áp dụng việc chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán theo thỏa thuận với khách hàng trước viết hóa đơn bán hàng nên khơng phản ánh thực trạng công ty Phần mềm kế tốn mà cơng ty sử dụng cịn nhiều hạn chế như: khơng hiển thị đầy đủ qui trình ghi sổ kế toán… 3.3 Một số ý kiến đề xuất cơng tác kế tốn cơng ty: Hiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH CN Quang Dũng tương đối tốt,q trình xuất ,nhập ,tồn hàng hóa kiểm kê khai báo cách xác theo tháng.Tuy nhiên theo em cơng ty có qui mơ tương đối việc quản lý quĩ tài phải chăt chẽ.Thơng thường kế tốn cơng ty hạch tốn số liệu theo tuần khơng đảm bảo số liệu xác tuyệt đối mà nên hạch toán theo ngày.Như đạt mức độ xác cao Phương thức tốn cơng ty với số đối tác băng ngoại tệ nên tính theo tỷ giá giao dịch khơng nên tính theo tỷ giá trung bình,vì cơng ty khoản tài Với tình hình giá biến động công ty nên áp dụng phương pháp tính trị giá mua hang hóa theo giá bình quân sau lần nhập.Như giá thành hàng hóa sát với giá thị trường hơn, nâng cao hiệu cạnh tranh công ty Về kế toán chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán ,theo chế độ hành sau doanh nghiệp hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán kế tốn định khoản sau: Nợ TK 521 :Chiết khấu thương mại Nợ TK 532 :Giảm giá hàng bán Nợ TK 3331 :Thuế GTGT đầu Có TK 111,112,131: Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán theo em việc dảm bảo tính xác kế tốn tương đối cao SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh KẾT LUẬN Mỗi cơng ty,doanh nghiệp…đèu phải có cơng cụ quản lý chặt chẽ có hiệu quả,trong cơng tác kế tốn khâu quan trọng mang lại lợi nhuận cao cho công ty,do cơng tác kế tốn ln ln cải tiến hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường nay.Việc hạch tốn đầy đủ ,chính xác điều kiện cần thiết để cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời,khơng cho nội mà cịn bên doanh nghiệp,để mang lại hiệu cao Trong trình thực tập ,làm báo cáo em nhận giúp đỡ hướng dẫn thầy giáo P.G.S.TS.Đặng Văn Thanh anh,chị phịng kế tốn công ty TNHH TM CN Quang Dũng Em xin chân thành cảm ơn SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh SƠ ĐỒ 01:Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính -Sổ kế tốn tổng hợp Chứng từ kế toán Nhập liệu vào máy -Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ghi chú: -BCTC -Báo cáo kế toán quản trị Nhập số liệu hàng ngày Đối chiếu ,kiểm tra In sổ,báo cáo cuối tháng,cuối năm SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh SƠ ĐỒ : 01A Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Đối chiếu - kiểm tra Sơ đồ 06: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG TK 141, 138,338 TK 334 TK 627,642,641 Tính tiền lương, phụ cấp Các khoản khấu trừ vào thu phải trả cho người LĐ Nhập người lao động TK 3338 Tính tiền thuế thu nhập Của nhân vien phải nộp DN TK 111, 112 TK 338 Tính tiền BHXH phải trả cho người lao động TK 154, 335, 642 Tính tiền lương nghỉ phép Tính tiền thuế thu nhập thực tế phải trả người LĐ nhân viên phải nộp TK 4158 Tiền thưởng từ quỹ Trả cho người lao động TK 642 Chi phí tiền ăn ca Phải trả người LĐ SV: Đồng Thị Thu Hà MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Sơ đồ: 07 LƯƠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TK 334 TK 338 Số BHXH phải trả trực tiếp Cho người công nhân viên TK 111, 112 Nộp KPCĐ, BHXH,BHYT Cho quan quản lý Chi tiêu KPCĐ sở SV: Đồng Thị Thu Hà GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh TK 627,641, 642 Tính vào chi phí kinh doanh( 19%) TK 334 Trừ vào thu nhập Người LĐ( 6%) TK 111, 112 Số BHXH,KPCĐ chi vượt cấp MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Sơ đồ: 08 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG TK 3331 TK 511 Thuế giá trị gia tăng phải nộp TK 111,112 Doanh thu bán hàng tiền mặt, chuyển khoản TK 911 TK 131 Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng theo Bán hàng phương thức trả chậm Sơ đồ: 09 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN TK 156 Xác định giá trị thực tế SV: Đồng Thị Thu Hà TK 632 TK 911 Kết chuyển vốn hàng hóa MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Sơ đồ:10 GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh KẾ TOÁN TIỀN MẶT TK 511 TK111 Doanh thu bán hàng ( chưa có thuế VAT) TK 151, 211, 214 mua sắm vật tư tài sản ( chưa có thuế VAT) TK 711 DT hoạt động tài TK 133 Thuế VAT đầu vào ( chưa có thuế VAT) TK 3331 Thuế VAT đầu TK 311, 331 Chi tốn ( trích theo giá bán) TK 131, 136, 141 Phải thu khác SV: Đồng Thị Thu Hà TK 112 Nộp vào ngân hàng MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: 01 Đơn vị: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng năm 2009 Số: 01 Nợ TK: 632 Có TK: 156 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Kim Dung Số 986 ngày 12 tháng năm 2009 Xuất kho: 102 Chu Văn AN TT Tên nhãn hiệu Mực HP Vỏ Ăng Ten Cộng Mã Số Người lập phiếu ( Ký) SV: Đồng Thị Thu Hà Đơn vị tính thùng Số lượng Theo Thực chứng Xuất từ 2 Chiếc 100 100 Đơn giá Thành Tiền 1.200.00 15000 2.400.000 150.000 3.450.000 Người nhận hàng ( Ký) Thủ kho ( Ký) Kế toán trưởng ( Ký) MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: 02 Đơn vị: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng SỔ CÁI Tài khoản 211 Ngày Tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng 14/07 14/07 Số hiệu Diễn giải TK Đối ứng Mua 111 máy chấm công Người lập biểu Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) SV: Đồng Thị Thu Hà Số tiền Nợ Có 12.000.00 12.000.000 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: 03 Đơn vị: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu C Đã STT Số hiệu ghi Sổ tk đối sổ cái ứng Ngày,tháng B Diễn giải A D E G H X X Số phát sinh Nợ Có X Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau -Số có … Trang ,đánh số từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ:… Người ghi sổ (ký,họ tên) SV: Đồng Thị Thu Hà Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký, họ tên,đóng dấu) MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: 04 Đơn vị: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng PHIẾU CHI Ngày 17 tháng năm 2009 Họ tên người nhận tiền: Hoàng lê Mai Địa chỉ: phòng kinh doanh Lý nhận: Tạm ứng Số tiền: 2.000.000 d Kèm theo…………………………………………… chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( Bằng chữ)…………………………………………………………… Ngày 17 tháng năm 2009 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng ( Ký tên) ( Ký tên) SV: Đồng Thị Thu Hà Thủ quỹ ( Ký tên) Người nhận ( Ký tên) MSV: 07LT152T Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: 05 Đơn vị: Công ty TNHH TM công nghệ Quang Dũng PHIẾU THU Ngày 10 tháng 07 năm 2009 Họ tên người nộp tiền: Hồng lê Hải Địa chỉ: phịng tài vụ Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 15.000.000 d ( Mười năm triệu đồng chẵn) Kèm theo…………………………………………… chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( Bằng chữ) Mười triệu đồng chẵn Ngày 10tháng 07năm 2009 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng ( Ký tên) ( Ký tên) SV: Đồng Thị Thu Hà Thủ quỹ ( Ký tên) Người nộp ( Ký tên) MSV: 07LT152T ... Cơ cấu tổ chức cơng ty CHƯƠNG 2:TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CễNG TÁC KẾ TOÁN 2.1 Tổ chức máy kế tốn: 2.2Các sách áp dụng cơng ty: 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành chủ yếu công ty;... Thanh Chương TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN V 2.1 Tổ chức máy kế toán: Hiện cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức tâp trung, qui mơ sản xuất nhỏ,nên cơng ty áp dụng hình thức... cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán tiền mặt toán - Kế toán thuế giá trị gia tăng Thủ quỹ Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc cơng việc kế tốn thuộc chức