BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

BÀI TẬP KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP BÀI TẬP CHƯƠNG Bai 1: Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xun hang tơn kho, tính th GTGT theo phương pháp khâu trừ, kỳ có tình sau: Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, thuế GTGT 2.000.000đ Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, chưa nhận giấy báo Có Thu tiền mặt bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, thuế GTGT 3.000.000đ Chi phí vận chuyên đề bán TSCĐ trả băng tiên mặt 220.000đ, thuê GTGT 20.000đ Chi tiền mặt vận chuyền hàng hóa đem bán 300.000đ Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ Nhận giấy báo có NH số tiền gởi nghiệp vụ Vay ngăn hạn NH nhập quỹ tiền mặt 100.000.000đ Mua vat liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán băng TƠNH Chi phí vận chun, bơc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả băng tiên mặt, thuê GTGT 40.000đ Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm sử dụng 360.000đ 10 Nhận phiếu tính lãi tiền gửi khơng kì hạn ngân hàng 16.000.000đ 11 Chi TGNH để trả lãi vay NH 3.000.000đ 12 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25.000.000đ, chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 2: Doanh nghiệp A áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tơn kho, tính th GTGTT theo phương pháp khâu trừ, kỳ có tình sau: Số dư đâu tháng 12: TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ, khách hàng K: 50.000.000đ) Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phương pháp khâu trừ tính 10% Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản nợ khách hàng nghiệp vụ l trả Kiểm kê hàng hóa kho phát thiếu số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõ nguyên nhân Xử lý số hàng thiếu sau: bắt thủ kho phải bồi thường 1, số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán Nhận biên chia lãi từ họat động liên doanh 10.000.000đ, chưa nhận tiên Thu tiền mặt thủ kho bồi thường 1.000.000đ Chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000đ Lập biên tốn bù trừ cơng nợ với người cung cấp 20.000.000đ Phải thu khoản tiền bồi thường bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000đ 10 Da thu bang tién mặt 4.000.000đ khoản tiền bồi thường vi phạm hợp đồng 11 Chi tiền mặt 10.000.000đ tạm ứng cho nhân viên 12 Nhân viên tốn tạm ứng: — Hàng hóa nhập kho theo giá hóa đơn 8.800.000đ, gồm thuế GTGT 800.000đ — Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000đ, thuế GTGT 30.000đ — Số tiền mặt thừa nhập lại quỹ Yêu câu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 3: Tài liệu đơn vị tình hình vốn tiền sau: L Tình hình đầu tháng 3⁄N: - Ngoại tệ quỹ: 70.000 USD; ngân hàng: 110.000 USD - Tiền Việt Nam quỹ: 20.000.000 đồng: ngân hàng: 340.000.000 đồng - Nợ phải thu Công ty M (người mua) 25.000 USD - Nợ phải trả Công ty N (người bán): 24.000 USD Ty giá thực tế cuối tháng 02/N ngân hang ACB, nơi doanh nghiệp mở tài khoản: Tỷ giá mua ngoại tệ: 20.850 VND/USD, tỷ giá bán ngoại tệ: 21.000 VND/USD HI Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Ngày 7⁄3: Cơng ty M tốn số nợ kỳ trước băng tiền mặt 25.000 USD Tỷ giá thực tê mua ngoại tệ ngày: 20.840 VND/USD; Tỷ giá thực tê bán ngoại tệ ngày: 20.940 VND/USD Ngày 8/3: Mua tư chủ sở hữu Giá mua toàn băng chuyên khoản giá thực tê bán ngoại tệ tài sản định hữu hình Cơng ty Q băng nguồn vốn đầu thuê GTGT 10% la 33.000 USD Đơn vị toán (USD) Tỷ giá thực tê mua ngoại tệ: 20.860 VND/USD; Tỷ ngày: 21.000 VND/USD Ngày 10/3: Xuất bán trực tiếp lô sản phẩm cho Công ty H Giá bán thuế GTGT 10% 176.000.000 đông (đã thu băng tiên mặt) Giá vôn lô hàng: 140.000.000 đông Ngày 19/3: Công ty Y đặt trước 5.000 USD chuyển khoản để mua hàng Tỷ giá thực tÊ mua ngoại tệ: 20.850 VND/USD Tỷ giá thực tê bán ngoại tệ ngày: 21.950 VND/USD Ngày 20/3: Mua vật liệu Công ty N, tra bang chuyển khoản theo tong gia toán (cả thuê GTGŒT 10%) 275.000.000 đồng Hàng nhập kho đủ Ngày 25/3: Đặt trước cho Công ty Z 10.000 USD băng tiền mặt ngoại tệ để mua vật liệu Ty giá thực tê mua ngoại tệ: 20.670 VND/USD, Tỷ giá thực tê bán ngoại tệ ngày: 21.050 VND/USD Ngày 30/3: Bán 10.000 USD quỹ, thu băng tiền mặt theo tỷ giá thỏa thuận 20.800 VND/USD Yéu cau: Dinh khoan va phan anh tinh hinh trén vao so d6 tai khoan Danh gia lai số dư cuối tháng khoản mục tiền tệ có sốc ngoại té Biết: Đơn vitinh thuế GTGŒT theo phương pháp trừ, kế toán hàng tôn kho theo phương pháp kê khai thường Xuyên - Doanh nghiệp áp dụng tỷ giá ghi số khoản mục tiền theo tỷ giá bình quân di động: Tỷ giá ghi sô đôi với nợ phải thu nợ phải trả theo tỷ giá đích danh; Tỷ giá giao dịch thực tê tỷ giá mua, bán ngoại tệ ngân hàng thương mại - Tỷ giá thực tế ngày cuối tháng ngân hàng: Mua ngoại tệ 20.900 VND/USD, ngoại tệ 20.950 VND/USD bán Bài 4: Tài liệu doanh nghiệp vốn tiền tháng 3/N: I Tình hình đầu tháng + Ngoại tệ quỹ: 50.000 USD; ngần hàng 100.000 USD + Tiền Việt Nam quỹ: 250.000.000 đồng: ngân hàng: 400.000.000 đồng + Nợ phải thu Công ty M (người mua): 12.000 USD + Nợ phải trả Công ty X: 24.000 USD Tỷ giá giao dịch thực tế mua bán ngoại tệ cuối tháng 02/N ngân hàng VIB: Mua vao: 20.150 VND/USD, ban ra: 20.200 VND/USD II Cac nghiép vu phat sinh thang Ngay 7/3: Công ty M toán số nợ kỳ trước băng tiền mặt 12.000 USD Ty gia giao dịch thực tÊ mua vào ngân hàng thương mại VỊB 20.120 VND/USD, tỷ giá bán 20.250 VND/USD Ngày 8/0353: Mua TSCĐÐ hữu hình cơng ty Q băng nguôn vôn đâu tư XDCB Giá mua thuế GTGT 10% 36.300 USD Đơn vị toán 2/3 số nợ băng tiền mặt (USD) Phần lại toán băng tiền gửi ngân hàng (VND) Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng thương mại VIB 20.020 VND/USD, tý giá bán 20.280 VND/USD Ngày 10/3: Xuất kho bán trực tiếp lơ hàng hóa cho cơng ty K, giá bán thuế GTGT 10% 132.000.000 đồng (đã thu băng tiền mặt) Giá vốn lô hàng 100.000.000 đồng Ngày 19/3: Công ty Y đặt trước 10.000 USD băng chuyển khoản để mua hàng Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng thương mại VIB 20.130 VND/USD, ty gia ban la 20.250 VND/USD Ngay 20/3: Mua hàng hóa cơng ty N, trả băng tiền mặt theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 220.000.000 đồng Hàng nhập kho đủ Ngày 25/3: Đặt trước cho công ty Z 15.000 USD băng tiền mặt ủy thác nhập hàng hóa Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng thương mại VIB Bank 20.150 VND/USD, ty gia ban la 20.230 VND/USD Ngày 30/3: Ban 18.000 USD chuyén khoản thu tiền mặt theo tỷ giá ký kết với ngân hàng thương mại VIB la 20.100 VND/USD Yéu cau: Dinh khoan cac nghiép vu kinh té phat sinh trén Đánh giá lại sô dư khoản mục tiên tệ có gơc ngoại tệ cudi thang Biết: DN tính thuế GTGŒT theo phương pháp trừ, kế tốn hàng tơn kho theo phương pháp kê khai thường xuyén - Doanh nghiệp áp dụng tỷ giá ghi số khoản mục tiền theo tỷ giá bình quân di động: Tý giá ghi số nợ phải thu nợ phải trả theo tỷ giá đích danh; Tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá mua, bán ngoại tệ ngân hàng thương mại - Tỷ giá ngân hàng thương mại VIB mua vào ngày cuối tháng 3/N 20.140 VND/USD, ban ra: 20.190 VND/USD Bai 5: Tài liệu doanh nghiép thang 5/N nhuw sau: I Tinh hinh dau thang + Ngoai té tai quy: 90.000 USD + Ngoai té gui tai ngan hang: 160.000 USD + Tiền VN quỹ: 350.000.000 đồng + Tiền VN gửi ngân hàng: 500.000.000 đồng + Tiền VN chuyền: 50.000.000 đồng + Phải thu khách hàng P: 30.000 USD + Phải trả người bán Q: 40.000 USD Tỷ giá hỗi đoái giao dịch thực tế ngân hàng Vieteombank (VCB) cuối tháng 4/N: Mua vao 20.100 VND/USD, ban ra: 20.160 VND/USD LI Các nghiệp vụ phát sinh thang I Ngày 3: Thu tiền bán hàng 275.000.000 đồng (trong thuế GTGT 25.000.000 đồng) nộp thăng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có Giá vốn lơ hàng hóa 200.000.000 đồng Ngày 4: Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền khách hàng P trả nợ tiền hàng nợ kỳ trước 30.000 USD Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng VCB 20.150 VND/USD, tỷ giá bán 20.250 VND/USD Doanh nghiệp chấp nhận chiết toán cho P theo ty lệ 0,8% chưa trả Ngày 6ó: Nhận GBN ngân hàng việc toán tiền mua vật liệu kỳ trước cho Công ty Q, số tiền 40.000 USD Cơng ty Q chấp nhận chiết tốn cho doanh nghiệp 1% toán tiền mặt (VND).Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng VCB 20.200 VND/USD, tỷ giá bán 20.350 VND/USD Ngày 10: Nhận giấy báo Có ngân hang số tiền 325.000.000 đồng chuyền vào tài khoản tiền gửi Ngày 12: Xuất kho số hàng hóa theo giá vốn 600.000.000 đồng bán trực tiếp cho Công ty R với giá bán chấp nhận 49.500 USD (kế thuế GTGT 4.500) Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng VCB 20.150 VND/USD, tỷ giá bán la 20.200 VND/USD Ngay 15: Mua TSCĐ hữu hình Cơng ty Z theo giá (cả thuế GTGT 10%) 34.100 USD Được biết TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển 30%, nguồn vốn đầu tư XDCB 70%.Tỷ giá giao dịch thực tế bán ngân hàng VCB 20.250 VND/USD, ty gia mua vao 1a 20.150 VND/USD Ngày 17: Công ty R toán toản tiền hang cho DN tiền gửi ngân hang (USD) Doanh nghiệp chấp nhận chiết toán cho R 0,8% toán băng tiền mặt (VND) Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng VCB 20.130 VND/USD, ty gia ban 1a 20.230 VND/USD Ngay 24: Trả lãi cho bên tham gia liên doanh theo kế hoạch tháng băng tiền mặt 10.000 USD Tỷ giá giao dịch thực tế ngân hang VCB 1a 20.150 VND/USD Ngày 27: Công ty E đặt trước 25.000 USD băng tiền mặt để mua hàng Tỷ giá giao dịch thực tế mua vào ngân hàng VCB 20.120 VND/USD, bán 20.220 VND/USD 10.Ngày 30: Thanh toán hét s6 no mua TSCD cho Céng ty Z bang chuyển khoản USD nhận giấy báo Nợ Tỷ giá giao dịch thực tế bán ngân hàng VCB 20.150 VND/USD, ty gia mua vao 1a 20.250 VND/USD Yéu cau: Định khoản phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào sơ đô tài khoản (kế bút toán điều chỉnh tỷ giá) Biết: DN tính thuế GTGŒT theo phương pháp trừ, kế tốn hàng tôn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Doanh nghiệp áp dụng tỷ giá ghi số khoản mục tiền theo tỷ giá bình quân di động: Tý giá ghi số nợ phải thu nợ phải trả theo tỷ giá đích danh; Tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá mua, bán ngoại tệ ngân hàng thương mại - Tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng VND/USD, ban ra: 20.200 VND/USD VCB cuối tháng 5/N: Mua vào: 20.140 Bai 6: Cơng ty TƯT tính thuế GTGT theo phương pháp trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên hoạt động SXKD thuộc đối tượngchịu thuế GTGT, có số dự tài khoản 131 đầu tháng 12/N sau (don vị tinh: 1.000 dong): -TK131-M (Du Nog): 320.000 -TK131-N (Du Co): 150.000 -TK131-P (Du No): 270.000 -TK131-Q (Du Co): 190.000 Trong tháng 12 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty bán sản phẩm cho cơng ty P theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 176.000 giá vốn thành phâm 128.000, điều kiện tốn tín dụng thương mại 40 ngày với chiết khấu toán 0,85% Cơng ty M tốn tiền hàng 225.000 chuyển khoản Cơng ty chấp nhận chiết tốn 0,8% tốn bang tién mat Cơng ty bán thành phẩm cho cơng ty Q theo giá hóa đơn có thuế GTGT10% 264.000, giá vốn 206.000 Sau trừ tiền ứng trước số lại Q toán vào thang 1/(N+1) Céng ty nhan truéc tién hang cia cong ty N bang tién mat 135.000 Công ty P khiếu nại số sản phẩm mua, công ty chấp nhận giảm giá hàng bán 2,5%, trừ vào số nợ phải thu phát hành hóa đơn GTGT điều chỉnh giá cho P Công ty bán sản phẩm trừ vảo số tiền nhận trước công ty N, giá bán chưa có thuế Cơng ty P tốn tồn số tiền hàng cịn nợ kì trước tiền mặt Cơng ty tốn số tiền nhận ứng trước cịn thừa cho cơng ty N băng chuyển khoản GTGT 10% 230.000 giá vốn thành phẩm xuất kho 195.000 Yêu cầu: Dinh khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ phát sinh cơng ty TVT Cho biết tình hình cơng nợ TVT người mua cuối tháng 12/N Bài 7: Tời liệu tình hình tốn DN sản xuất tính thuế GTGŒT theo phương pháp trừ hạch tốn hang tơn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tháng 10/N (don vi tinh: 1000d6ng) I Tinh hinh dau thang: No phai tra: Công ty A (người bán): 140.000 - Nhà máy € (người bán): 250.000 - Tiền đặt trước công ty: 60.000 - Cơng ty B (người bán): 250.000 Xí nghiệp D (người bán): 80.000 Nợ phải thu: - Khách hàng X: 136.000 - Khách hàng Y: 150.000 - Đặt trước cho nhà cung cấp L: 200.000 LI Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Thanh toán tiền mua vật liệu kỳ trước cho Công ty B băng tiền mặt, tồn số cịn nợ sau trừ chiêt khâu toán 1% hưởng Mua nhà cung cấp L số công cụ nhỏ, trị giá tốn 28.600 (trong thuế GTGT 2.600) Hàng kiêm nhận nhập kho đủ Thu tiền khách hàng Y qua ngân hàng toàn số nợ Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty K, trị giá tốn 187.000 (trong th GTGT 17.000); giá vôn lô hàng 150.000 Nhà cung cấp L giao cho đơn vị số vật liệu trị giá tốn 154.000 (cả th GTGT 14.000) Đơn vị kiêm nhận, nhập kho đủ Sô tiên ứng thừa nhà cung câp L trả lại băng tiên mặt 6ó Số hàng gửi bán kỳ trước khách hàng Q chấp nhận toán với giá chưa thuế 340.000; thuê GTGT 34.000 Được biết giá vôn hàng gửi bán châp nhận 300.000 Khách hàng Q tốn tồn tiền gửi ngân hàng (đã nhận giấy báo có) DN châp nhận chiết khâu toán cho Q 13% chưa toán Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT khấu trừ số thuế phải nộp kỳ Định khoản phản ánh vào sơ đô tài khoản nghiệp vụ kinh tê phát sinh Bài 8: Trong tháng 1/N doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGŒT theo phương pháp trừ hạch tốn hang tơn kho theo phương pháp kê khai thường xuncó tình sau (đơn vị tính: 1.000 đồng): Thu mua số vật liệu Z công ty H dùng để sản xuất hang A theo giá tốn 220.000, thuế GTGT 20.000 Hàng kiểm nghiệm nhập kho đủ Tiền hàng chưa tốn Mua cơng ty P (Cơng ty P tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) số vật liệu Y theo giá toán 1.750.000 (đã trả chuyền khoản) Vật liệu Y dùng để chế tạo hàng B mặt hàng chịu thuế GTGT Mua thiết bị sản xuất cong ty I dé phuc vu san xuat hang B theo gia toán 550.000 (bao gémca thué GTGT tiên vay 50.000) Doanh nghiệp tốn tồn Mua số vật liệu X nhập kho theo giá mua chưa GTGT 360.000, thuế GTGT 36.000 Toàn tiền hàng trả băng chuyển khoản sau trừ giảm giá 1% hưởng Được biết vật liệu X vừa dùng để sản xuất hàng A (là mặt hàng chịu thuế GTGT) vừa để sản xuất hàng C (là mặt hàng chịu thuế TTDB) Xuất kho bán số thành phẩm cho công ty F gồm: - Sản phẩm A: giá vốn 340.000: giá bán thuế GTGT 10% 440.000 - Sản phẩm B: giá vốn 245.000; giá bán thuế GTGT 10% 330.000 - Sản phẩm C: giá vốn 400.000; giá thuế TTDB 25% 600.000 Chi phi dich vụ mua phục vụ cho quản lý doanh nghiệp (đã trả tiền mặt) 19.800 (trong thuế GTGT 1.800) Xuất bán trả góp lơ hàng theo giá vốn 50.000; giá bán trả góp (cả thuế GTGT 7.000) 82.000 Người mua toán lần đầu giao hàng băng tiền mặt 30.000 biết giá bán thu tiền lần chưa có thuế GTGT lô hàng 70.000 thuế GTGT 7.000 Yéu cau: Phân bố thuế GTGT đầu vào cho mat hang A va C Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI TẬP CHƯƠNG Bài 9: Có tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ, tháng 1/N sau: (ĐVT: đồng) L Tình hình đầu kỳ: Vật liệu A tồn kho: 1.000 kg, đơn giá 12.000 đồng/kg I, Phat sinh ky: Ngày 5, xuất 800 kg vật liệu cho trực tiếp sản xuất sản phẩm Ngày 12, nhập mua 2.500 kg vật liệu A theo đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% 12.500 đông/kg, tiên hàng chưa tốn Chi phí vận chun vật liệu tới kho 500.000 toán băng tiên mặt Ngày 18, tiếp tục nhập mua 1.000 kg vật liệu A theo đơn giá mua thuế GTGT 10% 14.300 đông/kg Tiên hàng doanh nghiệp toán băng chuyên khoản Ngày 22, xuất 2.200 kg vật liệu A đó: 1.700 kg cho trực tiếp sản xuất sản phâm 500 kg cho nhu câu chung tai phan xưởng Yêu cầu: Xác định giá trị thực tế nguyên vật liệu nhập kho kỳ? Xác định trị giá NVL xuất kho kỳ tồn kho cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước xuât trước; Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ; Giá đơn vị bình qn sau mơi lân nhập Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trường hợp doanh nghiệp tính giá vật liệu xuât kho theo phương pháp nhập trước xuât trước? Bài 10: Có tài liệu doanh nghiệp hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuê GTGT khâu trừ, tính giá vật liệu xuât kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ, tháng 2/N sau: (ĐÐvt: đồng) L Ton dau thang: 10.000 m, don gia 7.000 đồng/m II Trong tháng 2/N vật liệu biến động sau: Ngày xuất 4.000 m để sản xuất sản phẩm 1.000 m dùng cho nhu cầu chung toàn phân xưởng Ngày 5, thu mua nhập kho 15.000 m Giá mua ghi hóa đơn 110.000.000 (trong thuê GTGŒT 10%) Tiên mua vật liệu doanh nghiệp chưa toán Chi phí vận chun bơc dỡ chi băng tiên mặt 2.000.000, thuê GTGT 10% Ngày 9, xuất 10.000 m để góp vốn liên doanh với cơng ty K giá trị góp vốn hai bên ghi nhận 68.000.000 Ngày 15, xuất 6.000 m để tiếp tục chế biến sản phẩm Ngày 28, mua công ty N 10.000 m theo đơn giá mua chưa có thuế GTGT 10% 7.200 đồng/m, hàng nhập kho đủ Tiên mua vật liệu chưa toán, biết don vi sé hưởng 1% chiệt khâu toán nêu toán trước 10/3/N Ngày 29, toán tiền mua vật liệu nghiệp vụ (5) chuyên khoản sau trừ 1% chiêt khâu toán hưởng Yêu cầu: Xác định đơn giá thực tế vật liệu nhập kho kỳ? Hãy xác định trị giá thực tế vật liệu X nhập kho xuất kho tồn kho cuối kỳ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài 11: Doanh nghiệp Nhật Minh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuê GTGT theo phương pháp khâu trừ, xác định trị giá hàng tôn kho theo phương pháp nhập trước — xuât trước, có tài liệu sau: (ĐÐvt: đông) L Dau ky ton kho: Vat liéu A: 3.000 m, don gid 27.000 déng/m Vật liệu B: 1.200 m, đơn giá 12.500 đồng/m II Trong tháng 3/N, vật liệu biến động sau: Ngày 3, xuất 2.000 m vật liệu A để sản xuất sản phẩm Ngày 5, thu mua nhập kho 1.800 m vật liệu B, giá mua ghi hóa đơn 21.600.000, thuê GTGT 10% Chi phí vận chun bơc dỡ chi băng tiên mặt 500.000 Tiên mua vật liệu doanh nghiệp trả băng chuyên khoản Ngày 6, xuất 1.000 m vật liệu A 1.000 m vật liệu B để sản xuất sản phẩm Ngày 10, dùng tiền vay ngăn hạn thu mua 1.000 m vật liệu A, 800 m vật liệu B nhập kho Giá mua chưa thuê GTGT 10% tương ứng cho hai loại vật liệu 26.500 đơng/m 12.700 đồng/m, chi phí vận chun hai loại vật liệu vê tới kho 1.000.000 toán băng tiên mặt Được biêt chi phí vận chuyên phân bô cho hai loại vật liệu theo tỷ lệ 7:3 Ngày 15, xuất 800 m vật liệu A 700 m vật liệu B cho nhu cầu chung toàn phân xưởng Ngày 24, tiếp tục xuất 300 m vật liệu B cho phận quản lý Yêu cầu: Hãy xác định đơn giá thực tế loại vật liệu nhập kho kỳ? Xác định trị giá vật liệu loại xuất kho tồn kho cuối kỳ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phat sinh? Bài 12: Có số liệu tình hình nhập xuất vật liệu doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT khâu trừ, hạch tốn hàng tơn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị vật liệu xuât kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ, tháng 4/N nhu sau: (DVT: dong) I Vat liệu tôn kho đầu kỳ: 2.000kg vật liệu, đơn giá 15.000 đồng/kg II Vật liệu nhập, xuất kỳ: Ngày 3/4, xuất kho 1.200 kg để sản xuất sản phẩm 10 L Tình hình đầu tháng: Số tiền phải trả người lao động: 40.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng IÚN: Dùng tiền mặt tốn tồn số tiền lương nợ kỳ trước cho người lao động Tính số tiền lương phải trả cho người lao động tháng 10/N sau: - Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 40.000, sản xuất sản phẩm B: 52.000: sản xuât sản phâm C: 4.500 - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 28.000 - Tiền lương nhân viên bán hàng 22.000 - Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: 25.500 Trích khoản KPCĐ, BHYT, BHXH, BHTN theo tỷ lệ quy định Chỉ tiền mặt tạm ứng lương kỳ I cho người lao động: 80% số lương phải trả tiên thưởng cho người lao động sau: - Thưởng cho công nhân trực tiếp sản xuất: 12.000 (sản phẩm A: 4.000; sản phẩm B: 5.500; san pham C: 2.500); - Thưởng cho nhân viên phân xưởng 1.800; - Thưởng cho nhân viên bán hàng 3.150; - Thưởng cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: 3.000 Nộp KPCĐ, BHYT, BHXH, BHTN băng tiên gửi ngân hàng trích tháng cho quan quản lý Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản 334; tài khoản 338? Lập bảng phân bố tiền lương khoản trích theo lương tháng 10/N? Bài 22: Tình hình tốn với cơng nhân viên doanh nghiệp tháng 4/N sau (đơn vị tính: 1.000đ): Tính tổng số tiễn lương phải trả CNV kỳ 220.000 đó: - Cơng nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 1: 85.000; phân xưởng sản xt sơ 2: 60.000; phân xưởng sản xuât phụ: 15.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 20.000; số 2: 14.000 nhân viên quản lý phân xưởng sản xuât phụ: 6.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 20.000 Tính tổng số BHXH phải trả tháng cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 1: 2.200; phân xưởng sản xuất số 2: 1.400 17 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 1.300 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 1.600 Tính tông số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cơng nhân viên kỳ 55.000, đó: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 1: 20.000; phân xưởng sản xuât sô 2: 10.000; phân xưởng sản xuât phụ: 5.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 5.000; số 2: 4.000 nhân viên quản lý phân xưởng sản xuât phụ: 1000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 10.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo ty lệ quy định (34%) Dùng tiền mặt tốn cho cơng nhân viên: - Lương: Thanh tốn 80% số cịn phải trả - BHXH: Thanh tốn 100% - Tiền thưởng: Thanh toán 100% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ TK? Đề xác định khoản phải tốn cho cơng nhân viên cuối kỳ, kế tốn dựa vào sơ liệu tài khoản nào? Hãy trình bày nội dung kêt câu tài khoản đó? Bài 23: Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương DN tháng 1/N sau (don vi: 1.000đ): L Tién lwong cịn nợ cơng nhân viên đầu tháng: 19.000 IT, Cac nghiép vu phat sinh thang I/N: Rút tiền ngân hàng chuẩn bị trả lương: 19.000 Trả lương nợ kỳ trước cho cơng nhân viên: 16.000, số cịn lại đơn vị tạm giữ cơng nhân văng chưa lĩnh Tính số tiền lương khoản khác phải trả tháng: 18 Bộ phận Luong Luong phép Thuong thi dua BHXH | Cộng Phan xuong 1: 87.000 |6000 |5.000 |2.000 - Công nhân trực tiếp sản xuất | 81.500 | 6.000 | 4.000 | 2.000 93.500 - Cán quan ly phan xuong | 5.500 ‘| Phân xưởng 2: 110.000 | 4.000 - Công nhân trực tiếp sản xuất | 101.000 | 4.000 - Cán quan ly phan xuong | 9.000 | - 1000 |8.000 | 6.500 1.500 ||3.000 | 2.500 | 500 6.500 | 125.000 114.000 11.000 600 12.700 Bộ phan ban hang 10.600 | 1.000 = | 500 BO phan QLDN 9.400 Cong 217.000 | 12.000 | 14.500 | 7.000 |1.000 {1.000 | 100.000 | 1.400 — | 12.800 | 250.500 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Các khoản khác khâu trừ vào lương công nhân viên: - Tam ung: 10.000; - Phai thu khac: 8.000 Nop KPCD (1%), BHXH (25,5%), BHYT (4,5%), BHTN (2%) cho quan quản lý quỹ băng chuyển khoản Rút tiền gửi ngân hàng để chuẩn bị trả lương: 180.000 Thanh tốn lương khoản khác cho cơng nhân viên băng tiền mặt Yéu cau: Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản? Lập bảng phân bố lương khoản trích theo lương tháng 1/N? Bài 24: Tình hình tốn với cơng nhân viên doanh nghiệp tháng 8N (đơn vị tính: 1.000đ): Tinh tơng số tiền lương phải trả cơng nhân viên kỳ 200.000 đó: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 1: 90.000, phân xưởng sản xuât sô 2: 65.000, phân xưởng sản xuât phụ: 20.000; - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 10.000; phân xưởng sản xt sơ 2: 5.000 phân xưởng sản xuât phụ: 2.000 ; - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 8.000 Tính tổng số BHXH phải trả tháng cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 11: 2.000; phân xưởng sản xt sơ 2: 1.000 19 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 650, phân xưởng sản xuất sô 2: 500 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 1.400 Tính tổng số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả công nhân viên kỳ 36.000, đó: - Cơng nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 1: 13.000; phân xưởng sản xt sơ 2: 8.500, phần xưởng sản xt phụ: 3.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất số 1: 3000; phân xưởng sản xuất sô 2: 2.000 nhân viên phân xưởng sản xuât phụ: 500 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 6.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Các khoản khấu trừ vào lương công nhân viên - Thu hồi tạm ứng thừa nhân viên quản lý doanh nghiệp: 800, công nhân phân xưởng sản xt sơ 1: 1.200, phân xưởng sản xt sơ 2: 300; - Bồi thường vật chất: cơng nhân sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất số 2: 2.200 Dùng tiền mặt tốn cho cơng nhân viên: - Lương: tốn 80% số cịn phải trả; - BHXH: toán 100%; - Tiền thưởng: toán 100% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản? Đề xác định khoản cịn phải tốn cho cơng nhân viên cuối kỳ, kế tốn dựa vào sô liệu tài khoản nào? BÀI TẬP CHƯƠNG Bài 25: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuê GTGT theo phương pháp khâu trừ Chi phí sản xuât phát sinh kỳ sau: (đơn vị: 1.000 dong) Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm A 100.000, dùng cho phân xưởng 25.000 Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 65.000, nhân viên quản lý phân xưởng 12.000, nhân viên phận bán hàng 15.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 13.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định hành 20 ... Tiên mua vật liệu doanh nghiệp tốn băng tiên gửi ngân hàng Chi phí vận chuyên, bôc dỡ doanh nghiệp chi băng tiên mặt bao gôm thuê GTGT 10% 1.980.000 Ngày 15, nhận vốn góp liên doanh 2.000 kg vật... cho doanh nghiệp khu nhà xưởng Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng chưa thuế GTGT 10% 537.000.000 Được biết TSCĐ doanh nghiệp đầu tư nguồn vốn xây dựng Gửi I thiết bị sản xuất tham gia liên doanh. .. Đơn vị đem góp vốn liên doanh dài hạn với doanh nghiệp X tài sản có định phân xưởng sản xuất Nguyên giá 180.000, hao 70.000, ty lệ khấu hao bình quân năm 10% Hội đồng liên doanh thống xác định trị