1. Xuất bán trực tiếp tại phân xưởng sản xuất 1 thành phẩm cho cty Z với giá cả thuế GTGT 10% là 550.000. Tổng giá thành sản xuất thực tế: 400.000.
2. Xuất kho một số thành phẩm bán trực tiếp cho cty X theo tổng giá GTGT 10% là 275.000, tổng giá vốn 200.000. Công ty X đã thanh toán 50% bằng tiền mặt.
3. Nhượng bán một số cổ phiếu đầu tư chứng khoán kinh doanh, giá gốc 150.000, giá bán 165.000, đã thu bằng tiền mặt. Dự phòng đã trích lập của lô chứng khoán này là 5.000.
304. Bán 1 số thiết bị sản xuất cho công ty L với giá (cả thuế GTGT 10%) là 220.000, 4. Bán 1 số thiết bị sản xuất cho công ty L với giá (cả thuế GTGT 10%) là 220.000,
nguyên giá 270.000, đã hao mòn lũy kế 50.000. Chi phí nhượng bán bằng tiền mặt (gồm cả thuế GTGT 10%) là 1.100.
5. Số thuế TNDN phải nộp Ngân sách Nhà nước theo kế hoạch 20.000. Công ty G đã nộp bằng chuyển khoản.
6. Tạm trích quỹ DN theo kế hoạch 22.500 trong đó quỹ đầu tư phát triển 12.500, quỹ khen thưởng 5.000, quý phúc lợi 5.000.
7. Qua kiểm tra phát hiện số thuế TNDN năm trước đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp Ngân sách là 15.000. Đây là sai sót không trọng yếu nên DN được phép ghi giảm chi phí thuế TNDN năm hiện hành.
8. Số lợi nhuận hoạt động liên doanh được hưởng theo thông báo của công ty C là 20.000.
9. Tổng số lợi nhuận sau thuế của năm trước được phân phối 200.000 trong đó: + Trích quỹ đầu tư phát triển 60%
+ Trích quỹ khen thưởng 15%, quỹ phúc lợi 15% + Bảo toàn vốn đầu tư của chủ sở hữu 10%.
Yêu cầu:
1. Lập bảng phân phối lợi nhuận sau thuế năm (N-1), biết số lợi nhuận năm (N-1) đã phân phối theo kế hoạch 180.000 trong đó:
+ Trích quỹ khen thưởng 22.500 + Quỹ phúc lợi: 25.000
+ Quỹ đầu tư phát triển: 100.000
+ Bổ sung vốn đầu tư của chủ sở hữu: 32.500
2. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh biết chi phí bán hàng phát sinh 10.000, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh 12.500.
3. Định khoản và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào sơ đồ tài khoản.
Bài 40:
Đầu tháng 12/N, công ty L có tình hình như sau (đơn vị tính: 1.000 đồng)
• Lợi nhuận chưa phân phối: 300.000
• Lợi nhuận đã phân phối 500.000, trong đó: trích quỹ đầu tư phát triển: 300.000; quỹ khen thưởng, phúc lợi: 150.000; quỹ thưởng ban quản lý điều hành: 50.000 • Quỹ đầu tư phát triển hiện còn: 260.000
• Quỹ khen thưởng hiện còn: 30.000 • Quỹ phúc lợi hiện còn: 40.000
• Quỹ thưởng ban quản lý điều hành hiện còn: 20.000
Trong tháng 12/N có tình hình sau:
1. Sử dụng quỹ phúc lợi mua thiết bị phục vụ cho hoạt động thể thao, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 30.000. Công ty đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản. 2. Trích quỹ khen thưởng để thưởng cho CNV của công ty 20.000 (đã trả bằng tiền mặt).
313. Chi quỹ thưởng ban quản lý điều hành để thưởng cho thành viên hội đồng quản trị và 3. Chi quỹ thưởng ban quản lý điều hành để thưởng cho thành viên hội đồng quản trị và
Ban giám đốc của công ty là 10.000 (đã trả bằng chuyển khoản).
4. Mua và đưa vào sử dụng một thiết bị sản xuất, giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 150.000. Công ty chưa thanh toán tiền cho người bán. Nguồn mua sắm là quỹ đầu tư phát triển.
5. Do vi phạm hợp đồng kinh tế công ty phải bồi thường thiệt hại cho đơn vị bạn theo quyết định của toàn án: 20.000; công ty đã trả bằng chuyển khoản.
6. Kết chuyển lợi nhuận kế toán tháng 12/N: 200.000.
7. Tạm trích lợi nhuận kế toán của cả năm N để bổ sung quỹ đầu tư phát triển: 10.000.
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 2. Xác định lợi nhuận kế toán của cả năm N.
3. Giả sử, đầu năm N+1, quyết toán năm N được phê duyệt. Lợi nhuận kế toán năm N của công ty là 1.000.000, phương án phân phối chính thức như sau:
• Bổ sung vốn đầu tư của chủ sở hữu: 400.000 • Trích lập quỹ đầu tư phát triển là 420.000 • Trích lập quỹ khen thưởng: 80.000
• Trích lập quỹ phúc lợi: 80.000
• Trích lập quỹ thưởng của ban quản lý điều hành: 20.000
Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình quyết toán lợi nhuận của năm N.