Bài tập nhóm môn kế toán quản trị

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Bài tập nhóm Mơn: Kế tốn quản trị Lớp: 44K06.4 Giảng viên hướng dẫn : Hà Phước Vũ Nhóm 07: Nguyễn Thị Như Kha Phạm Thị Thái Bình Đặng Thị Nhung Chu Thị Thanh Thủy Đà Nẵng, 2020 Bài tập chương (Dự toán linh hoạt): Đề bài: Trường hợp 1: Lập dự tốn linh hoạt cho chi phí hoạt động Lớp bạn dự định tổ chức buổi dã ngoại thành phố Huế Lớp có ý định đến thăm số địa điểm tiếng (nơi mà du khách phải trả phí) thành phố Nhóm bạn u cầu phải lập dự tốn tình hình tài cho hành trình ngày Vì nhóm bạn hãy: - Lập lịch trình chi tiết cho hành trình buổi dã ngoại - Lập dự tốn chi phí cho buổi dã ngoại phương án khác tương ứng với số lượng người tham gia khác (bạn giả sử số lượng người tham gia 20, 30, hay 40 …) - Giải thích lại có số liệu khác phương án khác Bài làm: Lịch trình chi tiết cho hành trình buổi dã ngoại Thành phố Huế ngày:  Ngày 1: Thời gian Hoạt động 7h00 thuê xe ô tô tới Huế với giá 5.000.000 đồng 9h00 thuê homestay với giá 5.000.000 đồng, sau xếp đồ đạc nghỉ ngơi 12h00 ăn bún bò Huế với giá 25.000 đồng/ bát 14h00 Đại Nội với vé vào cổng 200.000 đồng/ người 16h00 tục tới đồi Thiên An ( miễn phí ) 17h30 trở homestay 18h00 ăn tối, ăn cơm hến số loại bánh đặc sản Huế: 30.000/ người 20h00 ngắm cảnh đêm bờ sông Hương ăn loại chè tiếng Huế: 15.000 đồng/người 22h trở homestay  Ngày 2: Thời gian 7h00 Hoạt động dậy ăn sáng với bánh mỳ (10.000 đồng/ổ)+ sữa đậu nành (5.000 đồng/ ly) 8h00 uống cà phê Mắt biếc coffee:40.000 đồng/ người 9h30 tham quan hồ Thủy Tinh (miễn phí) 10h45 tham quan đầm Lập An (miễn phí) 12h00 12h ăn cơm (50.000 đồng/ người) 14h00 14h Lăng vua Khải Định ( giá vé:150.000 đồng/ người) Lăng vua Tự Đức ( với giá 150.000 đồng/ người) 17h00 trở lại homestay 19h00 ăn hát karaoke:100.000 đồng/ người 23h00 trở homestay  Ngày 3: Thời gian Hoạt động 7h00 dậy ăn sáng với bánh bột lọc, bánh nậm,…:15.000 đồng/ người 9h00 tham quan Lăng vua Minh Mạng ( 100.000 đồng/ người 12h00 ăn trưa với bánh canh Nam Phổ (25.000 đồng/ bát) 14h00 đồi Vọng Cảnh ( miễn phí) 15h30 chợ Đông Ba 17h00 trở homestay, chuẩn bị đồ để trở Đà Nẵng  Một số chi phí khác : 200.000 đồng/ người (hư xe, đau ốm, ) DỰ TỐN CHI PHÍ Với mức dự tốn 30 người thực tế có 25 người tham gia  Phương án 1: Thuê xe từ nhà xe CƠNG THỨC 1.Số DỰ TỐN TĨNH 30 người DỰ TOÁN LINH HOẠT 25 người CHÊNH LỆCH lượng Định phí Thuê xe Nhà 3.Biến phí Vé tham quan Ăn uống Chi phí khác Tổng chi phí  10.000 10.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 30.450.000 5.000.000 5.000.000 25.375.000 0 5.075.000 500.000*Q 15.000.000 12.500.000 2.500.000 315.000*Q 200.000*Q 9.450.000 6.000.000 7.875.000 5.000.000 1.575.000 1.000.000 40.450.000 35.375.000 5.075.000 Phương án 2: Tự dùng xe máy cá nhân CÔNG THỨC 1.Số lượng 2.Định phí Nhà 3.Biến phí Tiền xăng Phí giữ xe 5.000.000 200.000*Q1 60.000*Q1 DỰ TOÁN TĨNH 30 người 5.000.000 5.000.000 34.350.000 3.000.000 900.000 DỰ TOÁN LINH HOẠT 25 người 5.000.000 5.000.000 28.755.000 2.600.000 780.000 Vé tham 500.000*Q 15.000.000 12.500.000 quan Ăn uống 315.000*Q 9.450.000 7.875.000 Chi phí 200.000*Q 6.000.000 5.000.000 khác 4.Tổng chi 39.350.000 33.755.000 phí Chú thích: Nếu Q chẵn Q1= Q/2, Q lẻ Q1 = (Q+1)/2 CHÊNH LỆCH 5.595.000 400.000 120.000 2.500.000 1.575.000 1.000.000 5.595.000 Giải thích lại có số liệu khác phương án khác nhau: Vì qua phương án mà nhóm lựa chọn, sử dụng xe khách phương án sử dụng xe máy cá nhân phương án số liệu khác thể cụ thể bảng dự toán Suy tổng số tiền cần thu phương án nhiều phương án Bài tập chương (Phân cấp quản lý báo cáo phận): Đề bài: Mỗi nhóm chon cơng ty cụ thể Sàn Giao dịch Chứng Khốn Việt Nam (HCM Hà Nội) Nhóm đăng nhập lấy thông tin website công ty & thông tin tổng quát Yêu cầu: - Mô tả cấu trúc tổ chức công ty Giả định bạn giám đốc điều hành, mơ tả chức năng-vai trị đơn vị-phịng ban cơng ty - Mơ tả trung tâm trách nhiệm phù hợp với cấu trúc tổ chức - Thiết kế báo cáo phận cơng ty mà bạn u thích Lưu ý: báo cáo phải liên quan trực tiếp đến cấu trúc tổ chức (có thể có khơng) Bài làm: Cơng ty cổ phần nhựa Bình Minh Mơ tả cấu trúc cơng ty: Mơ tả chức năng- vai trị đơn vị- phịng ban cơng ty: - Tổng giám đốc: +Chức năng:  Lập kế hoạch sản xuất  Kiểm sốt sản xuất, chất lượng  Phân tích phương pháp  Bố trí nhà máy  Đánh giá, hạch tốn + Vai trò:  Quản lý tạo thống cho tổ chức ban lãnh đạo với nhân viên  Định hướng phát triển tổ chức, cấu sản xuất -  Tạo môi trường làm việc, điều kiện, động lực phát triển cho nhân viên, đảm bảo tính ổn định, vững bền đạt hiệu lao động cao Phó giám đốc kinh doanh:  lập triển khai kế hoạch kinh doanh đến đơn vị  cập nhật tình hình hàng hóa, giá thị trường  phân tích doanh số khả tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ  giám sát theo dõi chặt chẽ vấn đề liên quan đến cơng việc, hồn thành theo u cầu khác cấp - Phó giám đốc kỹ thuật:  Lập kế hoạch, tổ chức hoạt động sản xuất  Điều hành lệnh sản xuất  Quản lý hệ thống quản lý chất lượng  Quản lý máy móc, trang thiết bị  Tuyển dụng, đào tạo  Các cơng việc khác - Phịng kinh doanh: + Vai trò:   thúc đẩy, quảng bá phân phối sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp đến tay người tiêu dùng cách áp dụng nhiều phương thức khác  tham mưu cho Ban Giám đốc phối hợp với phận, phòng ban khác công ty + Chức năng:  Chức tham mưu: tham mưu, đưa ý kiến, đề xuất cho Ban Giám đốc công ty vấn đề liên quan đến hoạt động phân phối sản phẩm, dịch vụ công ty thị trường cho hiệu nhanh chóng nhất.   Chức hướng dẫn, đạo: hướng dẫn, đạo hoạt động nghiên cứu phát triển loại sản phẩm, dịch vụ nghiên cứu cải tiến sản phẩm, dịch vụ có để đáp ứng nhu cầu thị trường  Chức xây dựng phát triển nguồn khách hang: Để cơng ty phát triển phịng kinh doanh cần có phương án phát triển nguồn khách hàng tiềm cho doanh nghiệp Đồng thời trì phát triển mối quan hệ với khách hàng có  Chức theo dõi, kiểm sốt báo cáo: Định kỳ phòng kinh doanh cần lập báo cáo theo quy định doanh nghiệp Báo cáo cần thể tất hoạt động kinh doanh công ty thể nhiệm vụ quyền hạn giao phòng kinh doanh  Chức thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm : Phòng kinh doanh hỗ trợ cho Ban Giám đốc cơng ty tồn vấn đề liên quan đến việc thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cơng ty tốn quốc tế, huy động vốn, cho vay, bảo lãnh, tư vấn tài chính, liên doanh, liên kết - Phòng tiếp thị: + Chức năng:           Thu thập phân tích thơng tin thị trường Kế hoạch tiếp thị Thiết kế phát triển sản phẩm Tiêu chuẩn hóa chấm điểm Đóng gói dán nhãn Giá sản phẩm Xây dựng thương hiệu Dịch vụ hỗ trợ khách hàng Khuyến Hệ thống phân phối + Vai trò:          Đáp ứng nhu cầu mong muốn người tiêu dùng Đảm bảo tồn tại, tăng trưởng thương hiệu doanh nghiệp Mở rộng thị trường Điều chỉnh giá phù hợp Cung cấp sản phẩm tốt Tạo tiện ích Quản lý nhu cầu Cạnh tranh Tăng trưởng kinh tế - Phòng quản trị hành chính: + Chức năng:  Tham mưu cho Hiệu trưởng chiến lược tổng thể hoạt động quản trị sở vật chất, trang thiết bị, vật tư công nghệ thơng tin Nhà máy + Vai trị:  Tham mưu cho Hiệu trưởng xây dựng kế hoạch chiến lược, kế hoạch hàng năm, quy chế, quy định, quy trình, hướng dẫn quản trị sở vật chất, trang thiết bị, vật tư công nghệ thông tin Pháp luật - Phòng nhân sự: + Chức năng:  Hoạch định nguồn nhân lực  Tuyển dụng  Đào tạo + Vai trò:  tuyển dụng đào tạo  Đánh giá hiệu  Duy trì bầu khơng khí làm việc  Quản lý tranh chấp  Quan hệ cơng chúng - Phịng tài chính- kế toán: + Chức năng:  Hạch toán kế toán kịp thời, đầy đủ toàn tài sản, Vốn chủ sở hữu, nợ phải trả  Các hoạt động thu, chi tài kết kinh doanh theo quy định nội Công ty, đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh  Lập kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài đơn vị  Tham mưu cho Lãnh đạo đơn vị đạo thực kiểm tra, giám sát việc quản lý chấp hành chế độ tài - kế tốn Nhà nước nội đơn vị      + Vai trò: Kiếm tiền – tốn giữ hóa đơn tốn Tiền nội – xử lý khoản toán đến Biên chế – đảm bảo người toán (bao gồm phủ) Báo cáo – chuẩn bị báo cáo tài Kiểm sốt tài – để tránh lỗi, gian lận trộm cắp - Phòng quản trị hệ thống thông tin:  Thiết lập chiến lược phát triển cho DN, bao gồm dự án phát triển nguyên tắc quản lý  Thiết kế, xây dựng, trì nâng cao hiệu hệ thống CNTT DN  Quản lý phân tích hệ thống thông tin, CSDL  Quản lý tài sản tri thức DN  Quản lý hệ thống tái cấu trình kinh doanh sáng kiến, thực cải cách - Phòng đầu tư nghiên phát triển:  Nghiên cứu phát triển dòng sản phẩm quy trình để đáp ứng nhu cầu người tiêu dung  Theo dõi tất chi phí liên quan đến tạo sản phẩm đưa định lựa chọn ý tưởng đáng để đầu tư phát triển   Tham gia vào kế hoạch sửa đổi sở hạ tầng công ty để phù hợp với việc sản xuất sản phẩm - Phịng đảm bảo chất lượng: thiết lập trì hệ thống chất lượng toàn diện, bao trùm tất khía cạnh q trình sản xuất, bảo quản Mô tả trung tâm trách nhiệm phù hợp với cấu trúc tổ chức: Sơ đồ cấu máy quản lý Cơng ty Cổ phần NHỰA BÌNH MINH cho thấy, Cơng ty có hệ thống phân, chia phân nhiệm rõ ràng, không chồng chéo, tạo điều kiện cần thiết để xây dựng hệ thống trung tâm trách nhiệm Các trung tâm trách nhiệm áp dụng cho Cơng ty Cổ phần Bình Minh sau: a) Trung tâm chi phí: phịng kỹ thuật, phịng tài kế tốn, phân xưởng sản xuất chính, phân xưởng ản xuất phụ Các phòng ban sẽ: - Chịu trách nhiệm chi phí quản lý phát sinh phận - Có trách nhiệm chi phí đầu vào DN - Tối thiểu hóa chi phí - Phản ánh yếu tố chi phí sản xuất ngun vật liệu, tiền cơng, tình hình sử dụng máy móc thiết bị… -> Trung tâm chi phí dựa vào tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh số lượng, chất lượng sản phẩm, tiêu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm…để xác định đầu công ty b) Trung tâm doanh thu: cửa hang, đại lý, phòng kinh doanh Các phịng ban đưa sách bán hàng tạo doanh thu cho đơn vị, quản lý sách bán hàng, doanh thu trung tâm đồng thời quản lý phần chi phí phòng c) Trung tâm lợi nhuận: nhà máy sản xuất, phòng tiếp thị Là trung tâm mà nhà quản trị chịu trách nhiệm doanh thu chi phí khơng kiểm sốt vốn đầu tư Theo mơ hình này, trung tâm lợi nhuận xác định cấp công ty Giám đốc Công ty người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị lợi nhuận tạo Cơng ty; đồng thời, phê duyệt khoản chi phí liên quan đến lợi nhuận tạo Trung tâm lợi nhuận có trách nhiệm kiểm sốt lợi nhuận, đó, trung tâm lợi nhuận định chi phí doanh thu như: chất lượng, giá cả, phân phối cịn kiểm sốt doanh thu chi phí cho tăng doanh thu, giảm chi phí để tăng lợi nhuận.  Trong doanh nghiệp, trung tâm lợi nhuận thường tổ chức gắn liền với chi nhánh, đơn vị hạch toán kinh tế nội phân cấp thực hoạt động kinh doanh độc lập nước hay ngồi nước d) Trung tâm đầu tư: khu vực kinh doanh Là trung tâm mà nhà quản trị không chịu trách nhiệm doanh thu, chi phí mà cịn định mức vốn đầu tư Do đó, trung tâm đầu tư xác định hội đồng quản trị cơng ty, chủ tịch hội đồng quản trị người chịu trách nhiệm cao Tổng giám đốc tổng công ty người chịu trách nhiệm lợi nhuận tạo tổng công ty, đồng thời chịu trách nhiệm vốn đầu tư tổng công ty Tổng giám đốc có quyền việc định quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận vốn đầu tư tổng cơng ty Chi tiết: Tồn tổng cơng ty NHỰA BÌNH MINH xem trung tâm đầu tư Cấp công ty: Giám đốc công ty người chịu trách nhiệm lợi nhuận tạo công ty Mỗi phận sơ đồ cấu trấu tổ chức (PTG Kinh Doanh PTG Kỹ thuật) xem trung tâm lợi nhuận Cấp phận/phịng ban: Cơng ty NHỰA BÌNH MINH có phận trực thuộc, Phịng tiếp thị, Phịng kinh doanh, Phịng quản trị hành chính, Phịng nhân sự, Phịng tài kế tốn, Phịng quản trị hệ thống thơng tin, Phịng đầu tư nghiên cứu phát triển Phòng bảo đảm chất lượng Nhà quản lý phận/phòng bán hàng người chịu trách nhiệm việc tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ công ty NHỰA BÌNH MINH Phịng tiếp thị xem trung tâm doanh thu Các phận lại lại cơng ty NHỰA BÌNH MINH đề trung tâm chi phí người quản lý phận chịu trách nhiệm chi phí phát sinh phận Cấp phân xưởng: Các nhà máy sản xuất phận trực thuộc Phòng sản xuất Cơng ty NHỰA BÌNH MINH Quản đốc người quản lý hoạt động nhà máy sản xuất chịu trách nhiệm chi phí phát sinh hoạt động sản xuất nhà máy Vì vậy, nhà máy sản xuất xem trung tâm chi phí Thiết kế báo cáo phận cơng ty mà bạn u thích: Báo cáo phận phòng sản xuất nhà máy: Số lượng( tấn) Biến phí + chi phí nguyên vật liệu(1.000 đồng) + chi phí nhân cơng(1.000 đồng) Định phí + định phí trực tiếp(1.000) + định phí chung(1.000) Tổng chi phí Sài gịn 37.000 Long an 20.000 Bình dương 48.000 Tổng 105.000 333.000.000 180.000.000 432.000.000 945.000.000 912.000.000 570.000.000 1.140.000.000 2.622.000.000 5.400.000 4.500.000 7.200.000 17.100.000 2.600.000.000 1.250.400.000 754,500.000 1.579.200.000 3.586.700.000