BÀI TẬP HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TỐN BỘ MƠN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN BÀI TẬP HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TS Hà Hồng Hạnh Hà Nội, 2019 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN A Câu hỏi lý thuyết Cho biết thành phần hệ thống? Phân biệt hệ thống cha hệ thống con? Cho ví dụ cụ thể? Phân biệt liêu thơng tin? Cho ví dụ cụ thể? Cho biết nội dung phân loại hệ thống thông tin theo cấp độ quản lý hệ thống thông tin theo chức doanh nghiệp? Hệ thống thơng tin kế tốn gì? Cho biết vai trị hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp? Phân loại hệ thống thơng tin kế tốn theo đối tượng sử dụng theo phương thức xử lý Kế tốn viên có vai trị hệ thống thơng tin kế tốn? B Câu hỏi trắc nghiệm Hãy lựa chọn câu trả lời Thành phần không thuộc thành phần hệ thống thông tin: a Dữ liệu thông tin b Quá trình xử lý liệu c Rủi ro thông tin d Lưu trữ liệu Các thành phần vật lý hệ thống thông tin không bao gồm: a Phần cứng phần mềm máy tính b Viễn thơng hệ thống mạng c Quy trình nghiệp vụ môi trường d Bộ phận kết xuất thông tin Hệ thống thông tin hỗ trợ điều hành hệ thống thường: a Giải vấn đề phi cấu trúc b Giải vấn đề bán cấu trúc c Giải vấn đề có cấu trúc d Giải vấn đề phi cấu trúc bán cấu trúc Theo đối tượng sử dụng, hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm: a Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn chi tiết b Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn quản trị c Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn máy d Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn thủ cơng Điểm khác biệt liệu thông tin là? a Dữ liệu đầu ra, thông tin đầu vào b Dữ liệu đầu vào, thông tin đầu c Dữ liệu thành phần có nghĩa thơng tin d Khơng có khác biệt Thông tin tốt không thiết phải: a Tin cậy b Kịp thời c Ít tốn d Phù hợp Một chức hệ thống thơng tin kế tốn a Giảm cần thiết phải xác định vị trí chiến lược b Chuyển hóa liệu thành thơng tin hữu ích c Phân bổ nguồn lực d Tự động hóa việc định Chức hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp khơng bao gồm: a Ghi nhận, lưu trữ liệu hoạt động hàng ngày doanh nghiệp b Lập cung cấp báo cáo cho đối tượng bên ngồi c Phân tích tình hình kinh tế xã hội địa phương d Thiết lập hệ thống kiểm soát nội hỗ trợ định cho nhà quản lý doanh nghiệp Kế toán viên người: a Sử dụng hệ thống thơng tin kế tốn b Tham gia vào q trình phân tích thiết kế hệ thống thơng tin kế tốn c Người tư vấn xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn d Người tư vấn xây dựng, tham gia vào trình phân tích, thiết kế trực tiếp sử dụng hệ thống thơng tin kế tốn CHƯƠNG 2: AIS TRONG ĐIỀU KIỆN THỦ CÔNG Bài số 2.1: Tổ chức chứng từ Thu quỹ tiền mặt chi quỹ tiền mặt cho nghiệp vụ sau: Ngày 3/5/N Công ty X thu tiền mặt vào quỹ - Sô tiền thu: 220.000.000đ - Lý thu: Bán hàng “A” - Khách hàng: Lê Quang Minh thuộc Công ty “Y” người nộp tiền - Hóa đơn (GTGT) số 022086 ghi: Giá bán chưa thuế : 200.000.000đ, thuế GTGT 10% Ngày 8/5/N Công ty X phát sinh nghiệp vụ chi quỹ tiền mặt, tạm ứng cho mua hàng hóa “A” theo lệnh chi ghi đơn xin tạm ứng anh Hồng Nhân – phịng kế hoạch Cơng ty lập ngày 8/5/N với số tiền chi quỹ là: 300.000.000đ Thời gian tạm ứng 30 ngày kể từ ngày nhận tiền Ngày 28/5/N Cơng ty X tốn số tạm ứng ngày 8/5 - Số tiền tạm ứng duyệt chi: 300.000.000đ - Lý mua hàng hóa “A” - Người nhận tạm ứng tốn: Hồng Nhân- phịng kế hoạch Công ty - Chứng từ chi số tiền chi thực tế từ tạm ứng theo bảng kê khai gồm:  Chi mua hàng hoá "A" - Hố đơn GTGT số 022661: 275.000.000đ, có thuế GTGT 10%  Chi vận chuyển, bốc dỡ- "Biên nhận tiền" là: 5.000.000đ Ngày 30/5/N công ty X rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để chi lương kỳ I cho cán công nhân viên: 650.000.000đ Bài số 2.2: Tại DN X có nghiệp vụ tạm úng toán tạm ứng sau: 1- Ngày 01/10/N theo kế hoạch mua hàng, phòng kinh doanh cử ơng Hồng Hà cơng tác để nhận hàng Số tiền đề nghị tạm ứng duyệt tiền mặt 15.000.000đ, thời gian tạm ứng 25 ngày kể từ ngày nhận tiền Mục đích tạm ứng: Thanh toán tiền vận chuyển, bốc dỡ nguyên vật liệu 2- Ngày 27/10/N ơng Hồng Hà tốn tiền tạm ứng theo chi phí sau đây: HĐGTGT (dịch vụ vận chuyển) giá toán 10.500.000đ, thuế GTGT 5% - Chi phí bốc dỡ: 1.500.000đ (Hóa đơn bán hàng) - Lệ phí cầu, đường: 150.000đ (vé cầu, đường) - Tiền cơng tác phí: 2.500.000đ (giấy đường: phụ cấp lưu trú, phụ cấp đường ) Các chi phí Giám đốc duyệt toán, số tiền thừa ơng Hồng Hà nộp lại tiền mặt ngày Yêu cầu: 1- Những chứng từ thích hợp cần sử dụng để phản ánh nghiệp vụ nêu trên? 2- Nêu quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ nêu Bài số 2.3: Tại DN B có nghiệp vụ thu, chi tiền mặt sau: - Ngày 01/10/N thu tiền bán hàng trực giá toán HĐGTGT số 01942, thuế GTGT 10% 16.500.000đ - Ngày 02/10/N đến hạn toán theo hợp đồng, khách hàng trả tiền số nợ kỳ trước 12.000.000đ - Ngày 03/10/N thu tiền vay ngắn hạn theo kế ước vay số 144/NHCT 100.000:000đ - Ngày 04/10/N Anh Huy Chương thuộc phận mua hàng nộp lại số tiền thừa mua NVL 1.500.000đ (số tiền mua hàng tháng 09/N đặt trước cho người bán) - Ngày 05/10/N thu tiền chiết khấu toán người bán trả số tiền 750.000đ (của hợp đồng mua hàng số 1177) - Ngày 10/10/N chi mua NVL theo giá toán 100.000.000đ HĐGTGT số 05678, thuế GTGT 10% NVL kiểm nghiệm nhập kho đủ Thuế GTGT 10% - Ngày 11/10/N chi sửa chữa máy vi tính sử dụng phịng kỹ thuật theo giá tốn 1.100.000đ Hóa đơn bán hàng số 04321 - Ngày 15/10/N chi trả khách hàng số tiền hàng bán bị trả lại đo DN giao hàng không quy cách số tiền (có thuế GTGT 10%) 5.500.000đ - Ngày 16/10/N chi trả gốc tiền vay ngắn hạn đến hạn trả khế ước vay số 1864/NHCT ngày 16/02/N số tiền 15.000.000đ - Ngày 18/10/N chi nghiên cứu chế thử sản phẩm l5.000.000đ theo định Giám đốc DN - Ngày 20/10/N chi trả lại tiền thừa cho khách hàng 4.500.000đ (số tiền hàng người mua ứng kỳ trước) - Ngày 31/10/N trả lãi tiền vay ngắn hạn khế ước vay số 144/NHCT số tiền 820.000đ - Ngày 31/10/N theo định Giám đốc DN: Chi 1.000.000đ để ủng hộ xây dựng Nhà văn hoá địa phương; Chi 2.000.000đ để ủng hộ Quỹ khuyến học - Ngày 31/10/N kiểm kê tiền mặt thừa 450.000đ chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: 1- Nêu chứng từ cần thiết thực quy trình luân chuyển chứng từ cách hợp lý cho nghiệp vụ thu ngày 01/10/N nghiệp vụ chi ngày 15/10/N 2- Nêu rõ quan hệ chứng từ mệnh lệnh chứng từ thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt 3- Nêu rõ quan hệ thủ quỹ kể toán việc tham gia quản lý tiền mặt DN (trách nhiệm quản lý; lập luân chuyển chứng từ; quan hệ đối chiếu, kiểm tra nghiệp thu, chi ) Giả sử Phiếu thu sử dụng tháng đánh số từ 01/Quyển 3; Phiếu chi: từ số 01/quyển Bài số 2.4: Tại DN X có nghiệp vụ nhập, xuất kho loại vật tư sau đây: 1- Theo hợp đồng kinh tế ký với người bán cung cấp VLA cho DN, tổng giá trị 770.000.000đ toán chuyển khoản sau 10 ngày nhận hàng, số lượng 25.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 10% 28.000 đlkg người bán giao hàng kho DN: - Ngày 05//2/N  Đại diện người bán giao hàng theo hoá đơn HĐGTGT số 0876 VLA 25.000 kg tổng giá toán 770.000.000đ  Kiểm nghiệm phát 100 kg VLA sai quy cách phẩm chất, bên bán xác nhận giao hàng quy cách để thay sau DN tạm thời giữ lại số hàng 2- Ngày 06/12/N xuất kho NVL sử dụng cho sản xuất sản phẩm: - 10.000 kg VLA, giá xuất kho 28.000 đ/kg - 12.000 kg VLB, giá xuất kho 14.000 đ/kg - 1.000 kế VLC, giá xuất kho 15.000 đ/kg - 4.000 kg VLD, giá xuất kho 20.000 đ/kg - 8.000 kg VLE, giá xuất kho 13.000 đ/kg 3- Ngày 18/12/N người bán giao hàng quy cách cho HĐ GTGT số 05876 thay 100 kg VL A sai quy cách mua, DN kiểm nghiệm đủ nhập kho Đồng thời trở lại số hàng sai quy cách phẩm chất DN tạm giữ 4- Ngày 31//2/N kiểm kê số NVL phân xưởng sản xuất: VLA lại 2.000 kg chưa sử dụng, kế hoạch sản xuất thay đổi Số NVL không sử dụng tiếp nhập lại kho ngày II- Yêu cầu: 1- Lập chứng từ cần thiết cho nghiệp vụ nhập kho, xuất kho nêu rõ trình lập, luân chuyển chứng từ cho loại nghiệp vụ 2- Nếu ngày 06/12/N DN trả tiền cho người bán chuyển khoản (đã nhận giấy báo Nợ) hưởng chiết khấu toán 1% tiên mặt cần lập chứng từ gì? lập nào? 3- Giả sử nghiệp vụ nhập, xuất vật tư DN có phát sinh trường hợp sau cần tổ chức chứng từ kế tốn nào? - 100 kg VL A nhập ngày 5/12/N sai quy cách nên người bán đồng ý giảm giá 5% DN chấp nhận nhập kho NVL - 2.000 kg VL A lại PX ngày 31/12/N tiếp tục sử dụng cho sản xuất tháng sau Bài số 2.5: Tài liệu DN TSCĐ 1- Mua thiết bị sản xuất thông qua đấu thầu, giá dự kiến l.200.000.000đ, thuế GTGT 120.000.000đ Nguồn vốn mua sắm thiết bị vốn đầu tư XDCB - Ngày 03/5/N thực đấu thầu để chọn nhà cung cấp Nhà cung cấp B - người thắng thầu nhận cung cấp thiết bị với giá trị thiết bị 1.180.000.000đ thuế GTGT 118.000.000.đ - Ngày 05/5/N DN thực ký hợp đồng kinh tế với nhà cung cấp B, hợp đồng quy định: Thiết bị giao DN sau ký hợp đồng 10 ngày, toán chuyển khoản sau 30 ngày tính từ ngày kết thúc nghiệm thu bàn giao thiết bị Nếu trả tiền trước ngày đầu thời hạn toán quy định hưởng chiết khấu tốn 0,5% - Ngày 15/5/N nhà cung cấp B giao thiết bị cho DN theo HĐGTGT số 00321 giá toàn 1.298.000.000 đ, thuế GTGT 10% DN thành lập hội đồng, nghiệm thu thực nghiệm thu đưa thiết bị váo sử dụng cho sản xuất Các chi phí phát sinh trước đưa thiết bị vào sử dụng bao gồm: + chi phí xếp dỡ thiết bị: 500.000đ + Chi phí thuê giám định: 200.000đ + Chi phí lắp đặt, hiệu chỉnh thiết bị: 2.000.000đ + Chi phí chạy khơng tải: 1.300.000đ + Chi phí thuê hướng dẫn sử dụng: 1.000.000đ Các chi phí phát sinh tiền mặt - Ngày 15/6/N DN toán TGNH cho nhà cung cấp B (đã nhận giấy báo Nợ) - Ngày 16/6/N nhà cung cấp B DN thực lý hợp đồng cung cấp thiết bị 2- Giám đốc quyền định lý nhà xưởng: Nguyên giá nhà xưởng 450.000.000, số khấu hao lũy kế 435.000.000 đ, phế liệu thu hồi cược bán thông qua đấu giá - Ngày 10/6/N Giám đốc ký định lý nhà xưởng thành lập Hội đồng lý TSCĐ - Ngày 12/6/N Hội đồng lý thực việc lý nhà xưởng - Ngày 20/6/N chi phí th ngồi phát sinh liên quan đến lý TSCĐ chi tiền mặt 5.500.000đ, thuế GTGT 10% Ngày 18/6/N phế liệu thu hồi bán qua đấu giá thu chuyển khoản theo HĐGTGT 25.000.000đ thuế GTGT 10% (đã nhận giấy báo Có) II- Yêu cầu: 1- Nêu chứng từ cần thiết trình tự luân chuyển chứng từ để hạch toán tăng, giảm TSCĐ DN 2- Hãy cho biết mẫu, phương pháp ghi vai trò thẻ TSCĐ quản lý TSCĐ tăng, giảm Bài số 2.6: Các thông tin sau DN tiêu thụ sản phẩm: Sản phẩm DN thuộc diện nộp thuế GTGT 10% DN áp dựng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ Trong kỳ DN bán hàng cho khách hàng 1- Ngày 10/7/N bán hàng cho khách hàng X, chấp nhận toán, thời gian nợ 25 ngày, trả trước ngày đầu kỳ hạn toán hưởng chiết khấu toán 1% Tên sản phẩm Đơn giá bán chưa thuế GTGT (đ) Đ/vị tính Số lượng - Sản phẩm A Cái 15 1.000.000 - Sản phẩm B Cái 20 1.200.000 - Sản phẩm C Tấn 800.000 - Sản phẩm D Bộ 15 900.000 2- Ngày 12/7/N bán hàng cho khách hàng Y theo đơn giá bán nghiệp vụ ngày 10/7/N toán tiền mặt: Sản phẩm A 10 cái, sản phẩm B 40 - Ngày 15/7/N xuất 150 sản phẩm D cho đại lý Z (Đại lý bán giá quy định hưởng hoa hồng), giá bán chưa có thuế GTGT 10% theo hợp đồng đại lý 900.000 đ/bộ, hoa hồng đại lý 5% doanh thu bán hàng Yêu cầu: 1- Tổ chức lập luân chuyển HĐGTT cho khách hàng X Y 2- Tổ chức lập luân chuyển chứng từ thích hợp để giao hàng cho đại lý Z Bài số 2.7: Tháng 05/N Công ty Du lịch - Dịch vụ Sao Mai phát sinh nghiệp vụ sau: (Đơn vị: 1.000đ) Ngày 01/5 Dư quỹ tiền mặt: 238.000 Ngày 02/5 Phiếu chi 121/5 mua văn phòng phẩm nhập kho giá chưa thuế: 4.000, thuế GTGT khấu trừ 10% Ngày 02/5 Phiếu thu 312/5 - Thu dịch vụ buồng giá chưa thuế: l36.000đ, thuế GTGT 10% -Ngày 05/5: Phiếu thu 313/5 - Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ: 330.000 -Ngày 05/5: Phiếu chi 122/5 - Chi mặt vật liệu cho dịch vụ buồng) giá chưa có thuế GTGT: 2.000, thuế GTGT 10% - Ngày 05/5: Phiếu chi 123/5 - Chi dịch vụ hướng dẫn du lịch: 14.000 - Ngày 08/5: Phiếu thu 314/5 Thu dịch vụ hướng dẫn du lịch theo giá chưa thuế: 32.000, thuế GTGT' 10% - Ngày 10/5: Phiếu chi 124/5 - Tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên tiếp liệu: 2.500 Ngày 10/5: Phiếu chi 125/5 - Mua thiết bị văn phòng bàn giao sử dụng, giá thiết bị chưa thuế 46.000, thuê GTGT 10% - Ngày 25/5: Phiếu thu 315/5 - Rút tiền gửi ngân hàng quỹ: 230.000 - Ngày 25/5: Phiếu chi 126/5 - Chi trả lương ký I tháng 5/N: 228.000 - Ngày 30/5 _ Phiếu chi 127/5 - Chi tiền mặt trả  Tiền điện dùng cho dịch vụ buồng 6.600, thuế GTGT 600  Tiền điện cho quản lý văn phịng 2.200; thuế GTGT 200  Tiền nước cho dịch vụ buồng 1.050; thuế G TGT 50  Tiền nước cho quản lý văn phịng 210; thuế GTGT 10 - Ngày 30/5: Phiếu chi 128/5 - Chi trả dịch vụ môi giới th ngồi tính cho chi phí quản lý văn phịng: 2.500 - Ngày 30/5: Phiếu thu 316/5 - Thu dịch vụ buồng theo giá chưa tính thuế là: 280.000, thuế GTGT 10% - Ngày 30/5: Phiếu chi 129/5 - Gửi tiền mặt vào ngân hàng 250.000 - Ngày 31/5: Phiếu thu 317/5- Số tiền quỹ thừa chưa rõ nguyên nhân: 3.500 (kèm theo Biên kiểm kê quỹ 480/5) II Yêu cầu: Nếu công ty chọn áp dụng hình thức sổ "Nhật ký chung" nghiệp vụ quỹ cho tổ chức ghi sổ nào? (Qui định tổ chức? Mơ hình ghi sổ? Trình tự thực khối lượng cơng tác kế tốn?) Nếu đơn vị áp dụng hình thức sổ "Chứng từ - Ghi sổ”: nghiệp vụ quỹ tiền mặt tổ chức ghi sổ nào? Nếu đơn vị chuyển đổi áp dụng sổ kế tốn theo hình thức "Nhật ký Chung từ" nghiệp vụ quỹ ghi loại sổ nào? Trình tự ghi chép đối chiếu sổ? Bài tập 2.8: Tình hình nguyên vật liệu tồn kho đầu tháng 10/20X2 Cơng ty "C&AE" sau (đơn vị tính 1000đ):  Vật liệu A: 98.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 10% 9,5  Vật liệu B: 350.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 10% 22  Vật liệu C: 500.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 10% 22,5 Trong tháng 10/2012 có tình hình nhập xuất loại ngun vật liệu sau (1000đ):  Ngày 5/3, nhập kho 150.000kg vật liệu A, giá mua chưa có thuế GTGT 10% 10, DN chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 0,5/kg Hóa đơn GTGT số xxx324, Phiếu nhập kho số 180 Phiếu chi tiền mặt số 122  Ngày 7/3 phiếu xuất kho số 150, xuất 70.000kg vật liệu A cho sản xuất sản phẩm  Ngày 10/3, nhập kho 200.000kg vật liệu C, giá mua chưa thuế GTGT 10% 22 DN tốn chuyển khoản Tổng chi phí thu mua trả tiền mặt 2.000 Phiếu nhập kho có số hiệu 181, giấy báo Nợ có số hiệu 108, phiếu chi tiền mặt có số hiệu 123  Ngày 12/3 phiếu xuất kho số 151, xuất kho 250.000kg vật liệu B cho sản xuất sản phẩm  Ngày 15/3 phiếu nhập kho số 182, nhập 100.000kg vật liệu B, giá mua chưa thuế GTGT 10% 23 Tiền hàng toán tiền mặt theo phiếu chi số 124  Ngày 15/3, phiếu xuất kho số 152, xuất 400.000kg vật liệu C cho sản xuất sản phẩm  Ngày 20/3 phiếu nhập kho số 183, nhập 22.000kg vật liệu A, giá mua chưa thuế GTGT 11, DN toán tiền vay ngắn hạn, theo khế ước vay số 132  Ngày 25/3 phiếu xuất kho 153, xuất 150.000kg vật liệu B cho sản xuất sản phẩm  Ngày 30/3, phiếu xuất kho 154, xuất 130.000kg vật liệu A cho sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Thiết kế bảng kê tính giá thực tính giá nguyên vật liệu nêu theo phương pháp sau:  Phương pháp nhập trước- xuất trước  Phương pháp giá đơn vị bình quân sau lần nhập  Phương pháp giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ Thiết kế q trình kế tốn chi tiết ngun vật liệu theo phương pháp thẻ song song, trường hợp doanh nghiệp sử dụng phương pháp FIFO (quy trình ghi sổ, thiết kế biểu mẫu sổ sách sử dụng, thực việc ghi sổ) Thiết kế trình kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song, trường hợp doanh nghiệp sử dụng phương pháp giá hạch tốn (quy trình ghi sổ, thiết kế biểu mẫu sổ sách sử dụng, thực việc ghi sổ) Thiết kế trình ghi sổ tổng hợp thực ghi sổ tổng hợp theo hình thức sổ: (1) Nhật ký chung; (2) Chứng từ ghi sổ Bài tập 2.9: Tình hình tốn với người bán đầu tháng 6/20X2 công ty T&J áp dụng chế độ kế toán ban hành theo TT200/2014/TT-BTC, sau (đv 1000đ): - Phải trả người bán B: 100.000 (Hóa đơn số 55 ngày 16/5) - Ứng trước cho người bán C: 60.000 - Phải trả người bán D: 120.000 (Hóa đơn số 65 ngày 17/5) Trong tháng 6/2012 doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đv: 1000đ) Ngày 3/6, theo hóa đơn số 60 mua hàng người bán C, giá toán thuế GTGT 10%: 121.000 Ngày 5/6, hóa đơn số 61, mua hàng người bán B, giá toán thuế GTGT 10%: 330.000 Ngày 6/6 nhận hàng từ C liên quan đến số ứng trước, trị giá hàng nhận chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10%, phần chênh lệch toán sau 10 Bộ phận sản xuất có nhu cầu bảo trì máy móc thiết bị lập Phiếu yêu cầu dịch vụ gồm liên, liên lưu phận, liên chuyển tới phận sửa chữa bảo trì Tại phận sửa chữa bảo trì, liên Phiếu yêu cầu dịch vụ sử dụng để lập Phiếu yêu cầu công việc gồm liên theo phương pháp thủ công Nhân viên phận sửa chữa bảo trì ghi số lượng nguyên vật liệu dụng cụ xuất dùng thời gian lao động cần thiết lên liên liên Phiếu yêu cầu cơng việc Khi hồn tất, liên thứ giữ lại phận bảo trì sửa chữa với Phiếu yêu cầu dịch vụ, liên gửi tới phận kế toán Liên chuyển đến phận sản xuất làm sở đối chiếu Nhân viên phịng kế tốn hồn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết liên thứ phiếu yêu cầu cơng việc sau lập Báo cáo tổng hợp yêu cầu dịch vụ gồm liên Liên chuyển sang phận sản xuất, liên chuyển sang phận sửa chữa bảo trì, liên lưu phận kế toán Yêu cầu: Vẽ lưu đồ tài liệu mơ tả thủ tục nói Bài số 4.12 Những thủ tục kiểm soát nội tốt để ngăn chặn rủi ro sau: a Một đơn hàng sản xuất thực cho loại sản phẩm tích trữ nhiều kho b Một công nhân ăn trộm số sản phẩm dở dang dây chuyền c Biển “Đơn hàng cần hoàn thành gấp” gắn cho đơn hàng hoàn thành phần nguyên vật liệu để sản xuất đơn hàng bị xé lẻ phần dẫn đến tốn ngừng sản xuất d Một công nhân điền vào Đơn yêu cầu vật liệu để ăn trộm số linh kiện trị giá triệu đồng 41 e Một công nhân nhập liệu theo dõi công việc thiết bị đầu cuối trực tuyến, nhiên, mắc lỗi nhập 3000 300 vào cột “số lượng hoàn thành” f Một công nhân nhập liệu theo dõi công việc thiết bị đầu cuối trực tuyến, nhiên, mắc lỗi nhập mức độ hoàn thành 562 cho đơn hàng 7569 thay đơn hàng 7596 g Một nhân viên phận kho phụ tùng xuất lượng phụ tùng thấp 10% so với số lượng ghi giấy yêu cầu vật liệu lấy trộm số xuất thiếu h Một quản lý sản xuất ăn trộm số thiết bị đắt tiền che đậy việc cách nộp báo cáo cho phận kế toán thiết bị bị lạc hậu xóa sổ khơng cịn giá trị i Số tồn kho loại vật liệu số âm j Một người giám sát nhà máy truy cập tệp tin danh sách hoạt động “thổi phồng” kết công việc mà phận thực Do đó, báo cáo kết tương lai cho thấy thay đổi có lợi ngân sách cho phận k Một giám sát nhà máy ghi giảm thiết bị robot tự động lý tài sản thực tế, bán máy đút túi số tiền thu l Sản xuất thừa sản phẩm luân chuyển chậm dẫn đến hàng tồn kho vượt mức nên phải giảm giá, bán mức thua lỗ Bài số 4.13 Công ty Hồng Hạnh chuyên sản xuất giày Qui trình sản xuất sau: vào cuối tuần, phận kế hoạch sản xuất lập kế hoạch sản xuất tổng thể (Master Production Schedule - MPS) loại giày số lượng giày cần sản xuất tuần tới Một chương trình tự động lập lệnh sản xuất truy cập Kế hoạch sản xuất 42 tổng thể MPS quy trình sản xuất để lập lệnh sản xuất cho loại giày Mỗi lệnh sản xuất bổ sung vào hồ sơ sản xuất lưu đĩa Hàng ngày, nhân viên phận phụ tùng kiểm tra lệnh sản xuất Kế hoạch sản xuất tổng thể MPS để xác định loại NVL cần cho sản xuất Mọi NVL có mã vạch Cơng nhân nhà máy làm việc độc lập khu vực thiết kế đặc biệt hình chữ U với hàng loạt máy móc hỗ trợ họ hoàn thành việc sản xuất giày Nhân viên nhà máy quẹt mã vạch họ sử dụng NVL Đề điều hành máy móc, họ quẹt thẻ qua đầu đọc Những việc làm giúp hệ thống tự động thu thập liệu để xác định người công nhân sản xuất thời gian họ sản xuất đôi giày Khi việc sản xuất hồn thành, giày đóng vào hộp Máy cuối qui trình in mã vạch người cơng nhân Đơi giầy hồn thành đưa vào kho Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu cấp cho hoạt động miêu tả Những thủ tục kiểm soát cần đưa vào hệ thống? Bài số 4.14 Qui trình sản xuất cơng ty Quang Minh có tỷ lệ phế thải 15% tỷ lệ sản phẩm cần bảo hành 3% Chi phí phế thải (NVL bị lãng phí) 240.000 đ/sản phẩm, chi phí bảo hành/sửa chữa trung bình 1.200.000đ/sản phẩm Cơng ty xem xét phương án sau để cải thiện qui trình sản xuất: Phương án A: đầu tư thiết bị trị giá tỷ đồng Qui trình địi hỏi thêm 30.000 đồng chi phí NVL cho sản phẩm Phương án dự kiến giảm tỷ lệ phế thải 40% so với mức Phương án B: đầu tư thiết bị trị giá tỷ đồng cần chi thêm 64.000 đồng chi phí NVL chất lượng cao cho sản phẩm Phương án dự kiến 43 giảm tỷ lệ phế thải tỷ lệ sản phẩm cần bảo hành 90% so với mức Phương án C: Đầu tư thiết bị trị giá 40 tỷ đồng Qui trình khơng địi hỏi thay đổi NVL dự kiến giảm tỷ lệ phế thải tỷ lệ sản phẩm cần bảo hành 50% so với mức Yêu cầu: Giả định công ty tiếp tục mức sản lượng 1,000,000 sản phẩm Phương án lựa chọn, sao? Giả sử phương án làm tăng sản lượng sản xuất lên 1,500,000 sản phẩm Phương án lựa chọn, sao? HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN - CHU TRÌNH BÁN HÀNG A Câu hỏi lý thuyết Cho biết mục tiêu chu trình bán hàng? Cho biết hoạt động chủ yếu chu trình bán hàng biện pháp làm tăng hiệu hoạt động này? Chu trình bán hàng gặp rủi ro hoạt động kiểm sốt nhằm hạn chế phịng chống rủi ro đó? B Câu hỏi trắc nghiệm Hoạt động khơng thuộc chu trình bán hàng: a Nhập đơn hàng b Vận chuyển c Lập hóa đơn theo dõi cơng nợ d Nhận hóa đơn ghi nhận cơng nợ phải trả Hoạt động phần trình nhập lệnh bán hàng: a Xác định số dư nợ khách hàng b Chuẩn bị giao hàng c Kiểm tra khả tín dụng khách hàng 44 d Chấp nhận hàng trả lại Để kiểm tra khả tín dụng khách hàng, khơng cần quan tâm đến thông tin về: a Số dư nợ phải thu khách hàng b Số ngày hạn theo lần bán hàng c Số hàng có sẵn kho có đủ đáp ứng đơn đặt hàng hay khơng d Hạn mức tín dụng dành cho khách hàng Để kiểm soát nội tốt, việc chấp nhận cho khách hàng trả chậm do: a Quản lý phận kho hàng định b Nhân viên lập hóa đơn định c Quản lý phận tín dụng định d Kiểm toán viên nội doanh nghiệp định Chứng từ cho phép chuyển hàng hóa từ kho hàng sang phận giao hàng: a Vận đơn (Bill of lading) b Hóa đơn bán hàng c Biên nghiệm thu sản phẩm hoàn thành d Phiếu giao hàng (despatched note – delivery note – packing slip) Xây dựng vận hành gói phần mềm quản lý khách hàng cho phép doanh nghiệp: a Theo dõi lịch sử bán hàng cho khách hàng b Đánh giá tình hình tài tương lai khách hàng c Quyết định có bán hàng hay khơng d Đa dạng hóa khách hàng doanh nghiệp Hợp đồng bán hàng chứng từ: a Sử dụng nội doanh nghiệp b Cam kết, ràng buộc doanh nghiệp khách hàng nội dung bán hàng 45 c Vận chuyển hàng từ kho đến khách hàng d Cho biết lực tài khách hàng Để tránh hàng hóa q trình giao hàng khơng cần: a Phân chia trách nhiệm phận kho hàng phận giao hàng b Đối chiếu chứng từ xét duyệt bán hàng, xuất kho giao hàng c Đếm, kiểm tra hàng trình xuất kho, giao hàng d Kiểm tra số dư khách khách hàng Định kỳ kiểm kê quỹ, đối chiếu kế toán thủ quỹ, sổ quỹ sổ kế toán để: a Tránh thất thoát hàng hóa kho b Tránh tiền c Tránh xuất kho giao hàng sai đối tượng d Tránh lỗi hóa đơn 10.Để theo dõi cơng nợ khách hàng không cần: a Đối chiếu công nợ khách hàng định kỳ b Gửi báo cáo công nợ hàng tháng đến khách hàng c Phân chia trách nhiệm lập hóa đơn chức xuất kho giao hàng d Lập sổ chi tiết toán với người bán C Bài tập Bài số 4.15 Hệ thống thu tiền hàng công ty Đại Liên mô tả sau: Các khoản toán khách hàng bao gồm tiền mặt thu trực tiếp thời điểm bán hàng, khoản tiền nhận qua bưu điện séc từ khoản toán đến hạn Cuối ngày, thủ quỹ chứng thực tất séc, lập bảng kê cho séc tiền mặt, nộp vào ngân hàng Các bảng kê tiền gửi dùng để cập nhật liệu khoản phải thu cuối ngày Bảng kê tiền gửi lưu theo trình tự thời gian 46 Hàng tuần, sở sổ khoản phải thu, kế toán viên lập báo cáo thu tiền báo cáo khoản nợ phải thu đến hạn Báo cáo thu tiền gửi cho Kế toán trưởng Giám đốc Bản báo cáo khoản nợ đến hạn gửi cho phận thu nợ Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu tổng quát, sơ đồ dòng liệu cấp lưu đồ tài liệu theo mô tả Bài tập 4.16 Những thủ tục kiểm soát nội cần tiến hành để hạn chế rủi ro sau a Công nhân vận chuyển ăn cắp hàng hóa lại báo cáo hàng hóa thiếu lỗi hồ sơ hàng tồn kho b Ghi nhận doanh thu sai tên khách hàng số hiệu khách hàng bị ghi sai hệ thống c Áp dụng bán hàng trả sau cho khách hàng trễ hẹn toán tháng d Xác nhận Bản ghi nhớ trả lại hàng thực tế hàng hóa chưa bị trả lại e Ghi giảm khoản phải thu khách hàng khoản thu hồi để che giấu việc ăn cắp khoản toán tiền mặt khách hàng f Khách hàng tốn cho lượng hàng đặt lượng hàng thực chuyển nhỏ vài mặt hàng bị trả lại g Nhân viên phịng thư tín ăn trộm sec, sau đổi séc thành tiền gửi cá nhân ngân hàng h Thủ quỹ ăn trộm tiền quỹ đổi séc khách hàng thành tiền mặt i Nhân viên phục vụ ăn trộm tiền mặt cách thủ tiêu biên lai khách hàng toán tiền mặt j Vận chuyển hàng cho khách hàng không thu tiền khách hàng 47 k Giảm doanh số vài mặt hàng hết thơng tin máy tính báo có đủ hàng dự trữ l Tiết lộ trái phép thói quen mua sắm số khách hàng tiếng m Mất tồn thơng tin số nợ khách hàng SG tồn liệu công ty bị hỏa hoạn thiêu hủy n Web site công ty vừa bị truy cập tiếng điện o Một nhân viên bán hàng bán TV hình rộng với giá $7,000 cho người bạn đổi giá thành $700 p Một nhân viên vận chuyển vừa nghỉ để bắt đầu việc kinh doanh cạnh tranh lấy tên 500 khách hàng lớn công ty đề nghị họ mức giá thấp với ưu đãi tốt họ mua sản phẩm tương tự từ công ty q Hỏa hoạn văn phòng kế bên làm hỏng máy chủ toàn thiết bị điện tử phịng máy chủ Cơng ty thực biện pháp khắc phục sau cố chuyển tới trung tâm lưu Công ty thực đầy đủ việc lưu hàng ngày cho tất tệp tin lưu trữ trung tâm lưu Tuy nhiên, không lưu đọc Bài số 4.17 Một công ty tư nhân, qui mô vừa, chuyên kinh doanh thiết bị khí xác cho doanh nghiệp sản xuất Công ty hoạt động 10 năm sử dụng hệ thống quản lý doanh nghiệp tổng thể (integrated ERP system) Văn phịng cơng ty đặt tòa nhà trung tâm, phận sản xuất, vận chuyển giao nhận bố trí cách vài tòa nhà Khách hàng đặt hàng website công ty qua fax, qua điện thoại nghiệp vụ bán hàng trả sau, FOB điểm đến Trong năm qua, doanh thu công ty tăng đáng kể 15% doanh thu trả sau thu được, bao gồm vài đơn hàng trực tuyến lớn 48 khách hàng mới, họ từ chối đặt hàng nhận hàng Đơn đặt hàng khách hàng tiếp nhận, chuyển tới phận kho, gần nơi bốc hàng xếp theo tên khách hàng theo thứ tự alphabet Nơi bốc hàng sử dụng cho hàng chuyển hàng nhận Có khoảng 10-20 chuyến hàng ngày từ nhiều nguồn khác Việc tăng số lượng hàng bán dẫn đến việc chuyển nhầm hàng cho khách chậm trễ việc vận chuyển tìm thấy hàng hóa kho dù sổ sách cịn hàng hóa Mặc dù áp dụng kê khai thường xuyên việc kiểm kê hàng tồn kho không thực năm qua Khi mặt hàng, nhân viên kho ghi giảm sổ Tuần lần, nhân viên kho sử dụng sổ để cập nhật vào sổ sách theo dõi hàng tồn kho Hệ thống thiết lập để lập hóa đơn bán hàng sau nhân viên giao hàng nhập số lượng hàng thực giao cho khách hàng, nhờ đảm bảo khách hàng toán cho số hàng thực nhận không cho sản phẩm trả lại Yêu cầu: Hãy xác định nhược điểm chu trình bán hàng cơng ty Mơ tả rủi ro xảy từ nhược điểm Hãy đề xuất thủ tục kiểm sốt nội mà cơng ty nên áp dụng vào hệ thống để khắc phục nhược điểm nêu Bài số 4.18 Hồng Ngọc trung tâm nhỏ cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe Trung tâm trả lương cho bác sỹ, 10 y tá, 03 nhân viên hỗ trợ 03 nhân viên văn phòng Các nhân viên văn phịng làm nhiệm vụ tiếp đón, liên lạc, thu ngân, toán lên lịch hẹn 49 Phần lớn bệnh nhân toán dịch vụ tiền mặt séc vào ngày họ đến khám Tuy nhiên, đôi khi, bác sĩ - người chịu trách nhiệm dịch vụ khám chữa bệnh - vào nội dung buổi khám mà chấp nhận cho khách hàng trả sau Khi việc trả sau thông qua, bác sĩ điền vào ghi nhớ với nhân viên văn phòng để xác lập khoản phải thu với liệu bác sĩ cung cấp Bác sĩ phải chuẩn bị bảng kê dịch vụ chuyển cho nhân viên văn phịng để tính phí lập hóa đơn Vào cuối ngày, nhân viên văn phịng tập hợp hóa đơn làm báo cáo doanh thu; với trường hợp trả sau cập nhật vào sổ chi tiết khoản phải thu Nhân viên phụ trách thu ngân thu tiền séc trực tiếp từ bệnh nhân đưa họ biên lai đánh số Những nhân viên khác chịu trách nhiệm kiểm tra thư Ai kiểm tra thư ngày phải đóng dấu “chỉ để gửi ngân hàng” cho khoản sec nhận hơm Hàng ngày, trước nghỉ trưa, nhân viên văn phòng lập bảng kê số tiền mặt séc gửi vào ngân hàng Trung tâm nghỉ trưa từ 12h đến 14h Trong khoảng thời gian đó, người quản lý trung tâm xem xét bảng kê tiền gửi ngân hàng, nhân viên văn phịng kiểm tra thư hơm sử dụng bảng kê tiền mặt séc thu để cập nhập vào hồ sơ khách hàng Các nhân viên văn phòng thay phiên chuẩn bị gửi thư hàng tháng thông báo cho bệnh nhân số nợ phải trả Một khoản phải thu xóa sổ sau bác sĩ, người chịu trách nhiệm cung cấp dịch vụ cho thu hồi khoản nợ trao đổi điều với người quản lý trung tâm Sau đó, người quản lý trung tâm lập biên để xóa sổ khoản phải thu Người quản lý trung tâm giám sát nhân viên văn phịng, lập biên xóa nợ, lên lịch hẹn với bác sĩ, quản lý tiền gửi ngân hàng điều hành chung 50 Hàng tháng, có kế tốn địa phương tới thực cơng việc lại dựa vào bảng tổng hợp mà nhân viên văn phòng chuẩn bị để vào sổ cái, lập báo cáo kết kinh doanh, lập lưu chứng từ lương thuế Yêu cầu: Hãy xác định nhược điểm trung tâm Làm rõ rủi ro phát sinh từ nhược điểm đề xuất cách thức khắc phục Bài số 4.19 “Áo ấm cho em” tổ chức từ thiện nhỏ Họ có nhân viên làm việc đủ thời gian: nhân viên văn phịng, kế tốn quản lý Tài tổ chức có từ chương trình vận động: vào mùa xuân vào mùa thu Các nhà hảo tâm thường cam kết tài trợ qua điện thoại Trong trường hợp đó, cam kết tài trợ nhà hảo tâm ghi lại gửi cho họ dạng thẻ cam kết Một vài nhà hảo tâm toán khoản tài trợ thẻ tín dụng, họ gửi tiền mặt, cịn lại đa phần đóng góp khoản cố định hàng tháng séc Các nhà hảo tâm thường gửi lại thẻ cam kết thực khoản đóng góp đơi tổ chức nhận khoản đóng góp vơ danh tiền mặt Qui trình tiếp nhận khoản đóng góp Tươi thành viên tổ chức cô làm 12 năm Khi nhận khoản đóng góp, Tươi xếp lập danh sách gồm tên tất nhà hảo tâm, giá trị khoản đóng góp số thứ tự thẻ cam kết (nếu nhà hảo tâm trả lại thẻ cam kết) Danh sách sau chuyển cho kế tốn tồn số tiền mặt séc Kế tốn nhập thơng tin từ danh sách vào máy tính cập nhật vào hồ sơ 51 tổ chức Sau đó, kế tốn lập liên bảng kê tiền gửi gửi toàn tiền mặt séc vào tài khoản tổ chức ngân hàng, khoản tiền đươc lưu giữ qua đêm tổ chức Các bảng kê tiền gửi hợp lệ lưu theo ngày Kế toán gửi thư cảm ơn tới nhà hảo tâm Hàng tháng, kế toán tập hợp bảng kê để đối chiếu với ngân hàng Cùng với đó, kế tốn xem lại cam kết gửi thư cho người chưa thực cam kết họ Mỗi nhân viên có máy tính văn phịng có kết nối với mạng nội Các nhân viên phép truy cập mạng internet nghỉ trưa Họ truy cập hệ thống kế tốn tổ chức để làm thay cho người bị ốm nghỉ Thứ sáu hàng tuần, kế tốn lưu lại tồn liệu máy tính Bản lưu giữ văn phòng người quản lý Yêu cầu: Hãy xác định điểm yếu qui trình nhận tiền tổ chức Với tồn xác định, đề xuất cách khắc phục Mô tả thủ tục kiểm soát IT cần thực tổ chức để hạn chế việc mất, sửa đổi hay tiết lộ thông tin Bài tập 4.20: I Các tài liệu sau tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty KX (Đ.vi tính 1000đ) 1- Tồn đầu quý 3/N  S phẩm A: 5.000 chiếc; tổng giá thành kế hoạch 880.000, tổng giá thành thực tế 900.000  S phẩm B: 6.400 chiếc; tổng giá thành kế hoạch 940.000; tổng giá thành thực tế 920.000 Các nghiệp vụ bán hàng 1phát sinh quý 3/N '  Ngày 12/7 xuất kho số A gửi đại lý Z: - Theo phiếu xuất kho số 55, số lượng hàng xuất: 1.200 - Giá bán đề xuất: 230/chiếc, thuế GTGT 10% 52  Ngày 15/7 xuất kho bán trực tiếp số SP cho khách hàng T, Hoá đơn GTGT số 0125, khách hàng chưa toán - Theo phiếu xuất kho số 58, sp A xuất: 450 sp B 2.400 - Giá bán đơn vị chưa thuế GTGT: SP A 225/chiếc sp B 160/chiếc - Thuế GTGT 10%  Ngày 20/7, xuất kho số B bán cho khách hàng K: - Số lượng hàng xuất theo phiếu xuất kho số 62: 500 - Đơn giá bán chưa thuế GTGT: 160/chiếc - Hoá đơn bán hàng số 0126, khách hàng toán tiền mặt (theo phiếu thu.số 134)  Ngày 28/7 xuất kho số A bán trực tiếp cho khách hàng X, Hoá đơn bán hàng sổ 0127 - Theo phiếu xuất kho số 063 số lượng hàng xuất 600 - Đơn giá bán toán lần: 220/chiếc (giá chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%) - Khách hàng toán lần đầu 20.000 tiền mặt (phiếu thu số 135), số cịn lại tốn sau  Ngày 30/7 nhập kho tư sản xuất 15.000 sp A, 12.000 sp B (Phiếu nhập kho số 141)  Ngày 8/8, đại lý Z toán tiền hàng bán sau trừ 5% số hoa hồng hưởng  Ngày 10/8 xuất kho 3.000 sp A gửi tới công ty E chờ chấp nhận, giá bán chưa thuế GTGT 225/chiếc, thuế GTGT 10%  Ngày 15/8 xuất kho 000 sọ B chuyển tới đại lý Q, giá bán quy định với đại lý 60/chiếc  Ngày 25/8, khách hàng E chấp nhấn 90% số hàng mà đơn vị chuyển đến ngày 10/8 Số hàng lại khách hàng trả lại đơn vị nhập lại kho Tiền hàng khách hàng toán tiền ngân hàng, đơn vị chấp nhận chiết khấu toán 1% cho khách hàng  Ngày 3/9, khách hàng T trả lại 50 sp A mua từ ngày 15/7 chất lượng kém, đơn vị nhập lại kho chấp thuận trừ vào số khách hàng, nợ  Ngày 10/9, xuất kho 1.500 sp A 2.000 sp B bán trực tiếp cho khách hàng, đơn giá bán sp A 2251chiếc, sp B 160/chiếc Thuế 53 GTGT 10% Khách hàng toán cho đơn vị tiền mặt sau trừ 1,5% chiết khấu toán  Ngày 22/9 phận sản xuất hoàn thành 2.500 sp A 3.000sp B, đó: - Chuyển bán thẳng: sp A 1.500 chiếc; sp B 1.800 - Đơn giá bán sp A 225/chiếc; sp B 160/chiếc - Khách hàng toán chậm 10 ngày  Ngày 28/9, đại lý Q thơng báo bán tồn số hàng theo giá bán đề xuất xin toán tiền hàng chậm ngày II Yêu cầu Hãy thiết kế quy trình, kết cấu sổ sách thực việc ghi sổ kế toán chi tiết thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm cho tài liệu Hãy thiết kế quy trình, thiết kế sổ sách, thực việc ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức sổ Nhật ký chung Biết: Biết đơn vị tạm sử dụng giá thành kế hoạch để hạch toán biến động thành phẩm kỳ: cuối kỳ điều chỉnh giá thành phẩm thành phẩm xuất kho theo phương pháp" Hệ số giá" Giá thành thực tế sản phẩm sản xuất kỳ là: 182/spA 145/spB Lập báo cáo tiêu thụ Lãi (lỗ) theo mặt hàng, theo phương thức tiêu thụ cho DN 54 CHƯƠNG 5: CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ TỔ CHỨC CƠ SỞ DỮ LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 5.1.Cấu trúc ghi? 5.2.Cấu trúc tệp liệu? 5.3.Thế sở liệu? 5.4.Khái niệm hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (ERP)? 5.5.Hãy giới thiệu phần mềm kế toán mà bạn biết? 5.6.Hãy giới thiệu hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (ERP) mà bạn biết? 55 ... thống thơng tin kế tốn bao gồm: a Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn chi tiết b Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn quản trị c Hệ thống thơng tin kế tốn... thống thơng tin kế tốn máy d Hệ thống thơng tin kế tốn tài hệ thống thơng tin kế tốn thủ cơng Điểm khác biệt liệu thông tin là? a Dữ liệu đầu ra, thông tin đầu vào b Dữ liệu đầu vào, thông tin đầu... thông tin theo cấp độ quản lý hệ thống thông tin theo chức doanh nghiệp? Hệ thống thơng tin kế tốn gì? Cho biết vai trị hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp? Phân loại hệ thống thông tin kế