bài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắp

A. CÔNG TY TNHH PHÚC LỘC B. HẠCH TOÁN CHI PHÍ NVL, NHÂN CÔNG, MÁY THI CÔNG bài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắp

Danh sách các thành viên trong nhóm

8 Kim Văn Sang 1154020102

9 Nguyễn Văn Sanh 1154020103

10 Lê Quốc Tài 1154020104

11 Thẩm Văn Tài 1154020105

12 Nguyễn Quốc Thái 1154020107

13 Trần Thị Kim Thông 1154020108

A CÔNG TY TNHH PHÚC LỘC

1 Tổng quan công ty

1.1 Giới thiệu sơ lược

Công ty TNHH Phúc Lộc là thành viên thuộc Tập Đoàn Phúc Lộc

Tên nước ngoài: Phucloc Company Limited

Tên giao dịch: PHUC LOC CO LTD

Địa chỉ: 1B Ngõ 29, Đường Lê Đại Hành, Phường Thanh Bình, TP Ninh Bình, Tỉnh Ninh

 Dịch vụ hoàn thiện công trình

 Dịch vụ cho thuê thiết bị có người vận hành trong xây dựng hoặc phá hủy tòa nhà hoặc công trình dân dụng

1.3 Các dự án

a Công ty là nhà thầu

 Lễ khởi công cảng hàng không quốc tế Cát Bi

 Dự án “đường bao Đông Nam quận Hải Nam”

b Chủ đầu tư

 dự án khu biệt thự sinh thái và nhà ở liền kề, phường Hồng Châu, thành phố Hưng Yên

 Dự án trung tâm phân phối ô tô Huyndai Hưng Yên

 Dự án nhà máy chế biến khoáng sản Gia Thanh

 Du lịch nghỉ dưỡng cao cấp Vân Long Resort tại Gia Viễn Ninh Bình

2 Giới thiệu công trình cụ thể

do nhà thầu là tập đoàn Phúc Lộc thi công

 Tổng mức đầu tư của dự án 4.109 tỷ đồng từ nguồn vốn trái phiếu chính phủ Theo

kế hoạch, dự án hoàn thành vào cuối năm 2015 Trong khi chờ Quốc hội thông qua chủ trương phát hành trái phiếu chính phủ, các nhà thầu ứng vốn thi công và được trả lãi theo quy định

 Chủ đầu tư: nguồn vốn trái phiếu chính phủ

 Thời điểm khởi công:

B HẠCH TOÁN CHI PHÍ NVL, NHÂN CÔNG, MÁY THI CÔNG

I HẠCH TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU:

 Ngày 15/4/2014: Chứng từ PM 74/4: Tạm ứng đá cắt 1T từ xuất kho

Định khoản như sau:

Nợ 141: 75000

Có 152: 75000

Dùng đá cắt 1T để cho thi công

Định khoản như sau:

 Chứng từ PM 74/4: Tạm ứng que hàn thường KT 4ly xuất từ kho

Định khoản như sau:

 Chứng từ PM 75/4: Tạm ứng đá mài 1T xuất từ kho

Định khoản như sau:

585000 585000

 Ngày 22/4/2014: Chứng từ 122/4: Tạm ứng que hàn thường KT 4 ly xuất từ khoĐịnh khoản:

 Số chứng từ 4/5: Công ty cho mượn bulong M12x4 cm

152 136 621

40000 400000

400000 400000  Số chứng từ 12/5: Công ty cho mượn bulong M12x30 trắng Định khoản: Nợ 136: 350000 Có 152: 350000 Sử dụng bulong M12x30 trắng cho việc thi công Nợ 621: 350000 Có 136: 350000 Sơ đồ chữ T: 152 136 621 35000 350000

350000 350000

 Số chứng từ 12/5: Công ty cho mượn bulong M12x40 đen Định khoản: Nợ 136: 180000 Có 152: 180000 Sử dụng bulong M12x30 đen dùng cho thi công Nợ 621: 180000 Có 136: 180000 Sơ đồ chữ T: 152 136 621

180000 180000

180000 180000

 Ngày 18/5/2014: Chứng từ 123/5: Tạm ứng que hàn thường KT 4 ly xuất từ khoĐịnh khoản:

152 141 621

II HẠCH TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CÔNG

a Nội dung sử dụng máy thi công

Công ty TNHH phúc lộc thực hiện xây lắp các công trình theo phương thức hỗn hợp vừa thi công vừa sử dụng hỗn hợp máy móc, việc quản lý và điều động xe, MTC do văn phòng quản lý và không có tổ chức thành đội máy thi công riêng

Công cụ dụng cụ ,máy móc do công ty cấp bao gồm:

 Máy mài Makita 1 T

TK627 :”chi phí sử dụng máy thi công”

e Phương pháp hoạch toán

Đội ông Đào Nguyên Tám

 Máy móc thiết bị do công ty cấp:

 Ngày 13/04/2014: mua máy mài Makita 1T

Định khoản như sau:

 Ngày 14/04/2014: mua máy hàn trần 400A

Định khoản như sau:

 Ngày 17/04/2014: mua máy cắt sắt hồng ký 3HP

Định khoản như sau:

 Ngày 26/04/2014: mua xe rùa

Định khoản như sau:

 Ngày 13/05/2014: mua máy cắt uốn 3Fa nhấn Nghiệp Thành ( công ty tạm ứng cho ông tám đi mua về)

Định khoản như sau:

Doanh nghiệp tạm ứng cho ông tám

Doanh nghiệp tạm ứng

Ông Tám thanh toán tạm ứng

Tháng 5: phân bổ 10% = 1400000

Tháng 6: phân bổ 10% = 1400000 Tháng 7: phân bổ 20%=2800000

141

14000000 0

8400000

 Ngày 06/06/2014: mua đầm dùi phi 50

Định khoản như sau:

 Ngày 04/07/2014: xe rùa được nhận bàn giao từ đội Tuấn Anh)

Định khoản như sau:

640000

 CCDC-MMTB của công ty ứng tiền tổ thi công tự mua

 Ngày 21/04/2014: mua máy duỗi thép 1,5kw

Định khoản như sau:

Có TK 111: 2500000

Nợ TK 627: 2500000

Sơ đồ chữ T: phân bổ cho các tháng 4,5,6,7

Tháng 4: phân bổ 10% = 250000

 Ngày 24/4/2014: mua vỏ oxy

Định khoản như sau:

Có TK 111: 13200000

Nợ TK 627: 13200000

Sơ đồ chữ T:

Tháng 4: phân bổ 10% = 1320000

 Ngày 14/05/2014: mua máy cắt thủy lực 3Fa nghiệp thành

Định khoản như sau:

8280000

Đội ông Mai văn lương

 CCDC-MMTB do công ty cấp

 Ngày 03/07/2014: mua máy cắt sắt nhấn Nghiệp Thành

Định khoản như sau:

9960000

 Ngày 15/07/2014: mua máy uốn sắt nghiệp thành

Định khoản như sau:

9960000

III.CHI PHÍ NHÂN CÔNG CHO GÓI THẦU SỐ 9 - QUỐC LỘ 1A ĐOẠN QUA 1.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 4/2014 ( 30/4/2014)

Phần công nhật

lượng Đơn giá

Thành tiền

Bốc xi măng, tôn, ván khuôn từ cầu Bình

Tân và từ kho mũi 2 về kho VP công 16 180,000

2,880,000Cẩu cọc lên mũi 1, cẩu cống D1500 dọn

vệ sinh bãi đúc cống đào rãnh thoát nước

…

công 26 180,000 4,680,00

0

Tạm ứng tiền mặt cho công nhân

PC48/4 Tạm ứng tiền ăn chonhân công từ ngày

15/4 – 30/4 7,500,000

Chi phí công nhân của công ty : 100tr

2.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 5/2014 (31/5/2014)

Phần công nhật

Nội dung Đơn vị lượng Khối Đơn giá Thành tiền

Cẩu cọc lên mũi 1, cẩu đế cống D1500,

dọn vệ sinh bãi đúc cống hạ thép…… công 19 180,000

3,420,000

Tạm ứng tiền ăn cho nhân công

Tạm ứng tiền ăn ngày 1/5 – 11/5 15,000,000

Tạm ứng tiền ăn ngày 11/5 – 31/5 11,600,000

Tạm ứng tiền ăn đợt 1 ngày 24/5 – 31/5 6,000,000

Tạm ứng tiền ăn đợt 2 từ ngày 24/5 – 31.5 5,500,000

Chi phí công nhân của công ty 130tr

3.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 6/2014 (30/6/2014)

Công khoán bơm nước để thi công

sân cống hộp Km7+720, dọn dẹp

3,000,000

Công nhật cẩu cống đi các mũi, cẩu

thép, bốc xi, bốc ván khuôn…

CÔNG 22.5 180,000 4,050,000

TẠM ỨNG TIỀN ĂN CHO NHÂN CÔNG

Tạm ứng tiền ăn 1/6 >10/6 14,500,000

Tạm ứng tiền ăn 11/6 >30/6 29,000,000

Chi phí công nhân công ty 150tr

4.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 7/2014 ( 31/7/2014)

Tạm ứng tiền ăn từ ngày 1/7 >10/7 14,500,000

Tạm ứng tiền ăn từ ngày 11/7 >20/7 14,500,000

Tạm ứng tiền ăn từ ngày 21/7 >31/7 9,000,000

TT tiền đổ BTCT+lắp đặt hoàn thiện nắp

Tổ nhân công đào Nguyên Tám

STT Họ và tên Chức vụ ĐVT Số công Đơn giá Thành Tiền

1 TrươngTrọng

Phước

công nhật công 6 180,000 1,080,000

2 Bàn VănTrường công nhật công 3.5 180,000 630,000

3 Văn DũngNguyễn công nhật công 4.5 180,000 810,000

4 Phạm VănHải công nhật công 1.5 180,000 270,000

5 TrungPhạm

Thành

công nhật công 2 180,000 360,000

Chi phí công nhân của công ty 200tr

IV.HẠCH TOÁN CHO CHI PHÍ NHÂN CÔNG

Lương công nhật theo thời vụ nên không cần phải trích bảo hiểm

1.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG 4

3.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG 6

Chi phí công nhân của công ty

IV CHI PHÍ CHP SẢN PHẨM DỠ DANG

Ta tiến hành kết chuyển các chi phí Nhân công, CCDC-MMTC, Nguyên vật liệu

từ các TK 621, TK 627, TK 622 về TK 154 để tính giá thành sản phẩm dở dang

375375000