A. CÔNG TY TNHH PHÚC LỘC B. HẠCH TOÁN CHI PHÍ NVL, NHÂN CÔNG, MÁY THI CÔNG bài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắpbài tập lớn môn kế toán doanh nghiệp xây lắp
KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Danh sách thành viên nhóm 10 11 12 13 Võ Phi Long Trương Nhật Mỹ Đặng Thị Ni Na Lê Sinh Nhật Phan Đình Phát Nguyễn Đình Quân Trương Chỉ Quỳnh Kim Văn Sang Nguyễn Văn Sanh Lê Quốc Tài Thẩm Văn Tài Nguyễn Quốc Thái Trần Thị Kim Thông 1154020093 1154020095 1154020096 1154020097 1154020098 1154020100 1154020101 1154020102 1154020103 1154020104 1154020105 1154020107 1154020108 Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG A CÔNG TY TNHH PHÚC LỘC Tổng quan công ty 1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty TNHH Phúc Lộc thành viên thuộc Tập Đoàn Phúc Lộc Tên nước ngoài: Phucloc Company Limited Tên giao dịch: PHUC LOC CO LTD Địa chỉ: 1B Ngõ 29, Đường Lê Đại Hành, Phường Thanh Bình, TP Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình Điện thoại: 0303 88 55 00 Fax: 0303 897 329 Email: tnhh@phuclocgroup.com 1.2 Ngành nghề kinh doanh Dịch vụ xây dựng tòa nhà Dịch vụ xây dựng công trình dân dụng Dịch vụ chuẩn bị mặt Xây dựng lắp ghép công trình tiền chế Dịch vụ xây dựng đặc thù Dịch vụ lắp đặt Dịch vụ hoàn thiện công trình Dịch vụ cho thuê thiết bị có người vận hành xây dựng phá hủy tòa nhà công trình dân dụng 1.3 Các dự án a Công ty nhà thầu Lễ khởi công cảng hàng không quốc tế Cát Bi Dự án “đường bao Đông Nam quận Hải Nam” b Chủ đầu tư dự án khu biệt thự sinh thái nhà liền kề, phường Hồng Châu, thành phố Hưng Yên Dự án trung tâm phân phối ô tô Huyndai Hưng Yên Dự án nhà máy chế biến khoáng sản Gia Thanh Du lịch nghỉ dưỡng cao cấp Vân Long Resort Gia Viễn Ninh Bình Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Giới thiệu công trình cụ thể Tên công trình Dự án đầu tư xây dựng mở rộng Quốc lộ 1, thuộc gói thầu số thi công đoạn từ km1171 đến km1180 qua địa bàn tỉnh Bình Định diễn huyện Phù Mỹ (Bình Định) 2.2 Đặc điểm Dự án bao gồm việc mở rộng 40,6 km Quốc lộ lên xe, vận tốc 80 km/h; xây dựng tuyến tránh qua thị trấn Phù Mỹ thị xã An Nhơn dài 16,5 km quy mô xe; nhà thầu tập đoàn Phúc Lộc thi công Tổng mức đầu tư dự án 4.109 tỷ đồng từ nguồn vốn trái phiếu phủ Theo kế hoạch, dự án hoàn thành vào cuối năm 2015 Trong chờ Quốc hội thông qua chủ trương phát hành trái phiếu phủ, nhà thầu ứng vốn thi công trả lãi theo quy định Chủ đầu tư: nguồn vốn trái phiếu phủ Thời điểm khởi công: 2.1 • • • • Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG HẠCH TOÁN CHI PHÍ NVL, NHÂN CÔNG, MÁY THI CÔNG HẠCH TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU: Ngày 15/4/2014: Chứng từ PM 74/4: Tạm ứng đá cắt 1T từ xuất kho Định khoản sau: Nợ 141: 75000 Có 152: 75000 Dùng đá cắt 1T thi công Định khoản sau: Nợ 621: 75000 Có 141: 75000 Sơ đồ chữ T: B I • 152 75000 141 75000 621 75000 75000 Chứng từ PM 74/4: Tạm ứng que hàn thường KT 4ly xuất từ kho Định khoản sau: Nợ 141: 440000 Có 152: 440000 Sử dụng que hàn thường KT ly cho việc thi công Định khoản: Nợ 621: 440000 Có 141: 440000 Sơ đồ chữ T: 152 440000 141 440000 440000 621 440000 Chứng từ PM 75/4: Tạm ứng đá mài 1T xuất từ kho Định khoản sau: Nợ 141: 70000 Có 152: 70000 Sử dụng đá mài 1T cho việc thi công Nợ 621: 70000 Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Có 141: 70000 Sơ đồ chữ T: 152 70000 Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 141 70000 70000 621 70000 Tổng hợp ngày 15/4/2014: Nợ 141: 585000 Có 152: 585000 Nợ 621: 585000 Có 141: 585000 152 141 621 585000 585000 585000 585000 Ngày 19/4/2014: Chứng từ PM100/4: Tạm ứng que hàn thường KT ly xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 1100000 Có 152: 1100000 Sử dụng que hàn thường KT ly cho thi công Nợ 621: 1100000 Có 141: 1100000 Sơ đồ chữ T: 152 141 621 1100000 1100000 1100000 1100000 • • Ngày 22/4/2014: Chứng từ 122/4: Tạm ứng que hàn thường KT ly xuất từ kho Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Định khoản: Nợ 141: 880000 Có 152: 880000 Sử dụng que hàn thường KT ly cho thi công Nợ 621: 880000 Có 141: 880000 Sơ đồ chữ T: 152 141 880000 621 880000 880000 880000 Chứng từ 122/4: Tạm ứng đá mài 1T xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 70000 Có 152: 70000 Sử dụng đá mài 1T cho việc thi công Nợ 621: 70000 Có 141: 70000 Sơ đồ chữ T: 152 70000 627 621 70000 70000 70000 Chứng từ 122/4: Tạm ứng đá cắt 3T5 HD xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 700000 Có 152: 700000 Sử dụng đá cắt 3T5 HD cho việc thi công Nợ 621: 700000 Có 141: 700000 Sơ đồ chữ T: 152 141 700000 621 700000 700000 700000 Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Tổng hợp ngày 22/4/2014: Nợ 141: 1650000 Có 152: 1650000 Nợ 621: 1650000 Có 141: 1650000 Sơ đồ chữ T: 152 1650000 141 1650000 1650000 Số chứng từ 141/4: Công ty cho mượn bulong M12x50 DL Định khoản: Nợ 136: 250000 Có 152: 250000 Sử dụng bulong M12x50DL cho thi công Nợ 621: 250000 Có 136: 250000 Sơ đồ chữ T: 152 136 250000 250000 250000 • 621 1650000 621 250000 Ngày 26/4/2014: Chứng từ 34/3: Tạm ứng kẽm ly xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 2100000 Có 152: 2100000 Sử dụng kẽm ly cho việc thi công Nợ 621: 2100000 Có 141: 2100000 Sơ đồ chữ T: 152 2100000 141 621 2100000 Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 2100000 • 2100000 Ngày 3/5/2014: Số chứng từ 4/5: Công ty cho mượn bulong M12x3 cm Định khoản: Nợ 136: 100000 Có 152: 100000 Sử dụng bulong M12x3 cm cho việc thi công Nợ 621: 100000 Có 136: 100000 152 136 621 100000 100000 100000 100000 Số chứng từ 4/5: Công ty cho mượn bulong M12x4 cm Định khoản: Nợ 136: 100000 Có 152: 100000 Sử dụng bulong M12x4 để thi công Nợ 621: 100000 Có 136: 100000 152 100000 136 621 100000 100000 • 100000 Ngày 9/5/2014: Chứng từ 51/5: Tạm ứng que hàn thường KT ly xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 4400000 Có 152: 4400000 Sử dụng que hàn thường KT ly cho thi công Nợ 621: 4400000 Có 141: 4400000 Sơ đồ chữ T: 152 4400000 141 621 4400000 4400000 4400000 Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP • Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 11/5/2014: Số chứng từ 12/5: Công ty cho mượn bulong M12x30 đen Định khoản Nợ 136: 400000 Có 152: 400000 Sử dụng bulong M12x30 đen cho việc thi công Nợ 621: 400000 Có 136: 400000 Sơ đồ chữ T 152 136 400000 400000 40000 621 400000 Số chứng từ 12/5: Công ty cho mượn bulong M12x30 trắng Định khoản: Nợ 136: 350000 Có 152: 350000 Sử dụng bulong M12x30 trắng cho việc thi công Nợ 621: 350000 Có 136: 350000 Sơ đồ chữ T: 152 136 35000 621 350000 350000 350000 Số chứng từ 12/5: Công ty cho mượn bulong M12x40 đen Định khoản: Nợ 136: 180000 Có 152: 180000 Sử dụng bulong M12x30 đen dùng cho thi công Nợ 621: 180000 Có 136: 180000 Sơ đồ chữ T: Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 152 136 180000 621 180000 180000 180000 Ngày 18/5/2014: Chứng từ 123/5: Tạm ứng que hàn thường KT ly xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 4400000 Có 152: 4400000 Sử dụng que hàn thường KT ly cho việc thi công Nợ 621: 4400000 Có 141: 4400000 • Sơ đồ chữ T: 152 4400000 141 621 4400000 4400000 4400000 Chứng từ 123/5: Tạm ứng kẽm ly xuất từ kho Định khoản: Nợ 141: 4200000 Có 152: 4200000 Sử dụng kẽm ly cho việc thi công Nợ 621: 4200000 Có 141: 4200000 Sơ đồ chữ T: 152 4200000 141 4200000 420000 621 4200000 Tổng hợp ngày 18/5/2014 Định khoản: Nợ 141: 8600000 Có 152: 8600000 Trang 10 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 04/07/2014: xe rùa nhận bàn giao từ đội Tuấn Anh) Định khoản sau: Có TK 153: 800000 Nợ TK 627: 160000 • 627 153 800000 160000 160000 640000 Trang 24 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG CCDC-MMTB công ty ứng tiền tổ thi công tự mua • Ngày 21/04/2014: mua máy duỗi thép 1,5kw Định khoản sau: Có TK 111: 2500000 Nợ TK 627: 2500000 Sơ đồ chữ T: phân bổ cho tháng 4,5,6,7 Tháng 4: phân bổ 10% = 250000 Trang 25 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 111 627 250000 142 2500000 2250000 Tháng 5: phân bổ 10% = 250000 Tháng 6: phân bổ 10%=250000 142 627 2250000 142 627 2000000 250000 250000 2000000 250000 250000 1750000 Tháng 7: phân bổ 20%=500000 142 627 1750000 500000 500000 1250000 Trang 26 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 24/4/2014: mua vỏ oxy Định khoản sau: Có TK 111: 13200000 Nợ TK 627: 13200000 Sơ đồ chữ T: Tháng 4: phân bổ 10% = 1320000 • Trang 27 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 111 627 1320000 142 13200000 11880000 Tháng 5: phân bổ 10% = 1320000 142 Tháng 6: phân bổ 10%=1320000 627 11880000 142 627 10560000 1320000 1320000 10560000 1320000 1320000 9240000 Tháng 7: phân bổ 20%=2640000 142 627 9240000 2640000 2640000 6600000 Trang 28 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 14/05/2014: mua máy cắt thủy lực 3Fa nghiệp thành Định khoản sau: Có TK 111: 13800000 Nợ TK 627: 13800000 Sơ đồ chữ T: phân bổ cho phận sản xuất tháng 5,6,7 Tháng 5: phân bổ 10% = 13800000 • 111 627 1380000 142 13800000 12420000 Tháng 6: phân bổ 10% = 1380000 Tháng 7: phân bổ 20%=2760000 627 142 12420000 627 11040000 1380000 11040000 142 1380000 2760000 2760000 8280000 Trang 29 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG • Đội ông Mai văn lương CCDC-MMTB công ty cấp • Ngày 03/07/2014: mua máy cắt sắt nhấn Nghiệp Thành Định khoản sau: Có TK 111: 13800000 Nợ TK 153: 13800000 Xuất máy cắt sắt nhấn Nghiệp Thành cho phận sản xuất phân bổ cho tháng thi công Có TK 153: 13800000 Nợ TK 627: 13800000 Sơ đồ chữ T: Tháng 7: phân bổ 30% = 4140000 153 111 13800000 13800000 627 Xuất kho CCDC 4140000 4140000 9960000 Trang 30 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 15/07/2014: mua máy uốn sắt nghiệp thành Định khoản sau: Có TK 111: 13800000 Nợ TK 153: 13800000 Xuất máy uốn sắt nhấn Nghiệp Thành cho phận sản xuất Phân bổ cho tháng thi công Có TK 153: 13800000 Nợ TK 627: 13800000 Sơ đồ chữ T: Tháng 7: phân bổ 30% = 4140000 • 153 111 13800000 13800000 627 Xuất kho CCDC 4140000 4140000 9960000 Trang 31 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG III.CHI PHÍ NHÂN CÔNG CHO GÓI THẦU SỐ - QUỐC LỘ 1A ĐOẠN QUA 1.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 4/2014 ( 30/4/2014) Phần công nhật Nội dung Đơn vị Khối lượng Đơn giá Thành tiền Bốc xi măng, tôn, ván khuôn từ cầu Bình Tân từ kho mũi kho VP công 16 180,000 2,880,000 Cẩu cọc lên mũi 1, cẩu cống D1500 dọn vệ sinh bãi đúc cống đào rãnh thoát nước … công 26 180,000 4,680,000 Thành tiền Tạm ứng tiền mặt cho công nhân Số chứng từ PC48/4 Nội dung Tạm ứng tiền ăn cho nhân công từ ngày 15/4 – 30/4 Thành tiền 7,500,000 Chi phí công nhân công ty : 100tr 2.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 5/2014 (31/5/2014) Phần công nhật Nội dung Đơn vị Khối lượng Đơn giá Cẩu cọc lên mũi 1, cẩu đế cống D1500, dọn vệ sinh bãi đúc cống hạ thép…… công 19 180,000 3,420,000 Tạm ứng tiền ăn cho nhân công Nội dung Tạm ứng tiền ăn ngày 1/5 – 11/5 Tạm ứng tiền ăn ngày 11/5 – 31/5 Tạm ứng tiền ăn đợt ngày 24/5 – 31/5 Thành tiền 15,000,000 11,600,000 6,000,000 Trang 32 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Tạm ứng tiền ăn đợt từ ngày 24/5 – 31.5 5,500,000 Chi phí công nhân công ty 130tr 3.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 6/2014 (30/6/2014) NỘI DUNG ĐƠN VỊ Công khoán bơm nước để thi công sân cống hộp Km7+720, dọn dẹp ngày TRỌN GÓI Công nhật cẩu cống mũi, cẩu thép, bốc xi, bốc ván khuôn… CÔNG SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 3,000,000 22.5 180,00 4,050,000 TẠM ỨNG TIỀN ĂN CHO NHÂN CÔNG NỘI DUNG Tạm ứng tiền ăn 1/6 >10/6 Tạm ứng tiền ăn 11/6 >30/6 THÀNH TIỀN 14,500,000 29,000,000 Chi phí công nhân công ty 150tr 4.NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG THÁNG 7/2014 ( 31/7/2014) Phần công nhật NỘI DUNG Cẩu đế cống, thân cống mũi, cẩu thép, bốc ván khuôn … ĐƠN VỊ KL ĐƠN GIÁ Công 17.5 180,000 THÀNH TIỀN 3,150,000 Tạm ứng tiền ăn tháng Nội dung Tạm ứng tiền ăn từ ngày 1/7 >10/7 Tạm ứng tiền ăn từ ngày 11/7 >20/7 Tạm ứng tiền ăn từ ngày 21/7 >31/7 Thành tiền 14,500,000 14,500,000 9,000,000 Trang 33 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG TT tiền đổ BTCT+lắp đặt hoàn thiện nắp hố ga trước cửa VP BĐH 1,000,000 Tổ nhân công đào Nguyên Tám STT Họ tên Chức vụ Trương Trọng công nhật Phước Bàn Văn công nhật Trường Nguyễn công nhật Văn Dũng Phạm Văn công nhật Hải Phạm Trung công nhật Thành Tổng cộng ĐVT Số công Đơn giá Thành Tiền công 180,000 1,080,000 công 3.5 180,000 630,000 công 4.5 180,000 810,000 công 1.5 180,000 270,000 công 180,000 360,000 17.5 3,150,000 Chi phí công nhân công ty 200tr IV.HẠCH TOÁN CHO CHI PHÍ NHÂN CÔNG Lương công nhật theo thời vụ nên không cần phải trích bảo hiểm 1.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG Công nợ phần công nhật Nợ 622 : 2,880,000 + 4,680,000 = 7,560,000 đồng Có 334 : 7,560,000 đồng Tạm ứng tiền ăn cho công nhân Nợ 334 : 7,500,000đ Có 111 : 7,500,000đ Chi phí CN công ty: Nợ 622: 100tr Có 334: 100tr Cuối tháng 4: Trả cho công nhật Trang 34 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Nợ 334 : 7,650,000đ Có 111 : 7,560,000đ Trả cho công nhân công ty Nợ 334 : 100,000,000 - 7,500,000 – 10,500,000 Có 111: 192,000,000đ Trích bảo hiểm cho CN công ty Nợ 627 : 100tr x 24% = 24tr Nợ 334 : 100tr x 10.5 % = 10.5tr Có 338 : 34.5tr Kết chuyển vào tài khoản 154 Nợ 154: 107.56tr Có 622: 107.56tr 2.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG Công nợ phần công nhật Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG = 82,000,000 đ Nợ 622 : 3,820,000đ Có 334 : 3,820,000đ Tạm ứng tiền ăn cho công nhân Nợ 334 : 15,000,000 + 11,600,000 + 6,000,000 + 5,500,000 = 38,100,000 đồng Có 111: 38,100,000 đồng Chi phí công nhân công ty Nợ 622 : 130tr Có 334: 130tr Cuối tháng Trả cho công nhật Nợ 334: 3,820,000đ Có 111: 3,820,000đ Trả cho CN công ty Nợ 334: 130tr – 38,1tr – 13.65 = 78.25tr Có 111: 78.25tr Trích bảo hiểm cho CN cty Nợ 627 : 24%*130tr =31.2tr Nợ 334: 10.5%*130tr =13.65tr Trang 35 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Có 338: 44.85tr Kết chuyển vào TK 154 Nợ 154: 133.82tr Có 622: 133.82tr 3.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG Công nhật Nợ 622: 4,050,000 đồng Có 334 : 4,050,000 đồng Tạm ứng tiền ăn Nợ 334: 14,500,000 + 29,000,000 = 43,500,000 đồng Có 111: 43,500,000 đồng Công khoán bơm nước để thi công sân cống hộp Km7+720, dọn dẹp ngày Nợ 622 :3,000,000 đồng Có 334 : 3,000,000 đồng Chi phí công nhân cty Nợ 622: 150tr Có 334 :150tr Cuối tháng Trả cho công nhật + công khoán Nợ 334 : 4,050,000đ + 3,000,000 = 7,050,000đ Có 111: 7,050,000đ Trả cho lao động công ty Nợ 334: 150tr – 43.5tr -15tr = 91.5tr Có 111: 91.5tr Trích bảo hiểm cho CN cty Nợ 627 : 150*24%=36tr Nợ 334: 10% *150tr =15tr Có 338 :51tr Kết chuyển vào TK 154 Nợ 154:157.05tr Có 622:157.05tr 4.CHI PHÍ NHÂN CÔNG THÁNG Công nhật Nợ 622 : 3,150,000 đồng Trang 36 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Có 334 : 3,150,000 đồng Tạm ứng tiền ăn Nợ 334 : 14,500,000 + 14,500,000 + 9,000,000 + 1,000,000 = 39,000,000 đồng Có 111 : 39,000,000 đồng Chi phí công nhân công ty Nợ 622: 200tr Có 334: 200tr Cuối tháng Trả cho công nhật Nợ 334: 3,150,000đ Có 111: 3,150,000đ Trả cho CN công ty Nợ 334 : 200tr – 39tr – 20tr = 141tr Có 111: 141tr Trích bảo hiểm cho CN cty Nợ 627:24%*200tr = 48tr Nơ 334: 10% * 200tr = 20tr Có 338: 68tr Kết chuyển vào TK 154 Nợ 154: 203.15tr Có 622: 203.15tr IV CHI PHÍ CHP SẢN PHẨM DỠ DANG Ta tiến hành kết chuyển chi phí Nhân công, CCDC-MMTC, Nguyên vật liệu từ TK 621, TK 627, TK 622 TK 154 để tính giá thành sản phẩm dở dang Trang 37 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 154 621 20865000 375375000 622 203150000 627 27880000 8280000 31200000 375375000 48000000 36000000 Trang 38 Nhóm [...]... 12 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 153 111 1,220,000 1,220,000 627 Xuất kho CCDC 122,000 1,220,000 142 1098000 Tháng 5: phân bổ 10% = 122,000 Tháng 6: phân bổ 10%=122,000 627 142 1098000 142 627 976000 122,000 122,000 976000 122,000 122,000 854000 Tháng 7: phân bổ 20%=244,000 142 627 854000 244000 244000 610000 Trang 13 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN... 14 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 153 111 10000000 10000000 627 Xuất kho CCDC 1000000 10000000 142 9000000 Tháng 5: phân bổ 10% = 1000000 Tháng 6: phân bổ 10%=1000000 142 627 9000000 142 627 8000000 1000000 1000000 8000000 1000000 1000000 7000000 Tháng 7: phân bổ 20%=2000000 142 627 7000000 2000000 2000000 5000000 Trang 15 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN... Trang 16 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 153 111 4800000 4800000 627 Xuất kho CCDC 480000 4800000 142 4320000 Tháng 5: phân bổ 10% = 480000 Tháng 6: phân bổ 10%=480000 142 627 4320000 142 627 3840000 480000 480000 3840000 480000 480000 3360000 Tháng 7: phân bổ 20%=960000 142 627 3360000 960000 960000 2400000 Trang 17 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN... =400000*10%=40000 • Trang 18 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 153 111 400000 400000 627 Xuất kho CCDC 40000 400000 142 360000 Tháng 5: phân bổ 10% = 40000 Tháng 6: phân bổ 10%=40000 142 627 360000 142 627 320000 40000 40000 320000 40000 40000 280000 Tháng 7: phân bổ 20%=80000 142 627 280000 80000 80000 200000 Trang 19 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG... toán tạm ứng Trang 20 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Tháng 5: phân bổ 10% = 1400000 153 141 14000000 140000000 627 Xuất kho CCDC 1400000 14000000 142 12600000 Tháng 6: phân bổ 10% = 1400000 142 Tháng 7: phân bổ 20%=2800000 627 12600000 11200000 1400000 11200000 627 142 1400000 2800000 2800000 8400000 Trang 21 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG... 1800000 Nợ TK 627: 1800000 Sơ đồ chữ T: Tháng 6: phân bổ 10% = 180000 • Trang 22 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 153 111 1800000 1800000 627 Xuất kho CCDC 180000 1800000 142 1620000 Tháng 7: phân bổ 20% = 360000 142 627 1620000 360000 360000 1260000 Trang 23 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 04/07/2014: xe rùa được nhận bàn giao từ đội Tuấn... 160000 160000 640000 Trang 24 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG CCDC-MMTB của công ty ứng tiền tổ thi công tự mua • Ngày 21/04/2014: mua máy duỗi thép 1,5kw Định khoản như sau: Có TK 111: 2500000 Nợ TK 627: 2500000 Sơ đồ chữ T: phân bổ cho các tháng 4,5,6,7 Tháng 4: phân bổ 10% = 250000 Trang 25 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 111 627 250000... 1750000 Tháng 7: phân bổ 20%=500000 142 627 1750000 500000 500000 1250000 Trang 26 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Ngày 24/4/2014: mua vỏ oxy Định khoản như sau: Có TK 111: 13200000 Nợ TK 627: 13200000 Sơ đồ chữ T: Tháng 4: phân bổ 10% = 1320000 • Trang 27 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 111 627 1320000 142 13200000 11880000 Tháng 5: phân bổ... 8600000 621 1050000 Tổng hợp cuối kỳ : Nợ 621: 20865000 Có 152: 20865000 152 20865000 621 20865000 Trang 11 Nhóm 3 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG II HẠCH TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CÔNG a Nội dung sử dụng máy thi công Công ty TNHH phúc lộc thực hiện xây lắp các công trình theo phương thức hỗn hợp vừa thi công vừa sử dụng hỗn hợp máy móc, việc quản lý và điều động xe, MTC...KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Nợ 621: 8600000 Có 141: 8600000 152 8600000 Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG 141 621 8600000 8600000 • • Ngày 17/7/2014: Tạm ứng kẽm 1 ly từ xuất kho Định khoản: Nợ 141: 1050000 Có 152: 1050000 ... Thời điểm khởi công: 2.1 • • • • Trang Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG HẠCH TOÁN CHI PHÍ NVL, NHÂN CÔNG, MÁY THI CÔNG HẠCH TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU: Ngày 15/4/2014:... 20865000 Có 152: 20865000 152 20865000 621 20865000 Trang 11 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG II HẠCH TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CÔNG a Nội dung sử dụng máy thi công... 111 141 Doanh nghiệp tạm ứng 14000000 14000000 141 153 14000000 14000000 Ông Tám toán tạm ứng Trang 20 Nhóm KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Giảng viên:NGUYỄN THỊ TRANG Tháng 5: phân bổ 10% = 1400000