Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT.doc

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT.doc

Lời nói đầu

Qua quá trình thực hiện đổi mới kinh tế, chúng ta đã khẳng định được

những thành tựu to lớn trong phát triển kinh tế xã hội Tốc độ tăng trưởng đạtkhá cao, Việt Nam đã ra khỏi cuộc khủng hoảng kinh tế Đời sống của nhândân ngày càng được cải thiện và bước vào thời kỳ mới như Đại hội Đảng toànquốc lần thứ VIII đã chỉ rõ: “ thời kỳ tiếp tục sự nghiệp đổi mới, đẩy mạnhcông nghiệp hoá hiện đại hoá thực hiện mục tiêu dân giầu nước mạnh xã hộicông bằng văn minh vững bước đi nên chủ nghĩa xã hội ” Trong những thànhtựu đó, bước phát triển có hiệu quả cuả công tác tài chính ngân hàng, hoạtđộng của ngân hàng trong những năm qua đã góp phần thúc đẩy nền kinh tếđất nước: ổn định tiền tệ, kìm chế lạm phát.

Hoạt động trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp chịu sự tácđộng mạnh mẽ của các quy luật kinh tế khách quan: quy luật cạnh tranh, quyluật cung cầu, do vậy nên đòi hỏi các doanh nghiệp phải có tính linh hoạtcho các sản phẩm, thích hợp với thị hiếu người tiêu dùng, đồng thời doanhnghiệp cần nâng cao chất lượng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quảnlý kinh tế, chế độ hạch toán kế toán, cải tiến máy móc thiết bị, đổi mới dâychuyền, mở rộng quy mô sản xuất hợp lý nhằm đạt được hiệu quả kinh tế caotheo luật chung của thị trường thì mới đứng vững trong cạnh tranh Để thựchiện được những hoạt động trên đòi hỏi doanh nghiệp phải có mội khối lượngvốn lớn nhiều khi vượt quá khả năng vốn tự có của mình Và để giải quyếtkhó khăn này doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng xin vay vốn, thông quahoạt động tín dụng ngân hàng đã đáp ứng được nhu cầu vốn rất lớn cho việcsản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy nền kinh tếphát triển Do đối tượng kinh doanh của ngân hàng là tiền, nó không chuyểngiao quyền sở hữu mà nó chỉ chuyển giao quyền sử dụng cho người vay, dođó độ rủi ro thất thoát vốn của ngân hàng vẫn là nguy cơ thường xuyên khi

ngân hàng bỏ vốn ra cho vay khi chưa thu hồi đúng hạn cả vốn lẫn lãi Đểkhông xẩy ra điều trên thì ngân hàng phải theo dõi quá trình cho vay, thu nợ,thu lãi chặt chẽ, đây chính là công việc của kế toán cho vay trong ngân hàng.Đây là nghiệp vụ quan trọng và chiếm tỉ trọng lớn trong công tác kế toán tạingân hàng.

Với nền kinh tế thị trường như hiện nay thì mọi người được tự do sảnxuất kinh doanh kể cả doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, cáthể Vậy nên thành phần kinh tế quốc doanh ngày càng được phát triển, nhu

cầu vốn ngày càng tăng lên, nên việc cho vay thành phần kinh tế ngoài quốc

doanh ngày càng chiếm tỉ trọng lớn chủ yếu trong hoạt động cho vay củangân hàng dẫn đến rủi ro thất thoát vốn của ngân hàng là không thể tránhkhỏi Do vậy công tác kế toán cho vay các đơn vị ngoài quốc doanh ngàycàng phức tạp và khó khăn.

Hiện nay các ngân hàng đang từng bước đổi mới nghiệp vụ tín dụng đểhoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ này nhằm đem lại hiệu quả cao cho ngân hàng.Để thực hiện tốt nghiệp vụ tín dụng này thì phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toáncho vay, bởi kế toán cho vay làm nhiệm vụ ghi chép phản ánh toàn bộ việccho vay, thu nợ, theo dõi thu nợ đều thuộc nghiệp vụ tín dụng Xuất phát từtầm quan trong của kế toán cho vay nên trong những năm đổi mới nhà nướcnói chung cũng như trong ngân hàng nói riêng đã tập trung giải quyết, hoànthiện chế độ kế toán cho vay đối với tất cả các thành phần kinh tế nên kế toáncho vay đã thu được kết quả bước đầu Tuy vậy kế toán cho vay nói chung vàkế toán cho vay khu vực kinh tế ngoài quốc doanh nói riêng là mặt nghiêp vụkế toán phức tạp nên còn có những tồn tại cần giải quyết để nâng cao hiệu quảcông tác kế toán.

Qua nghiên cứu và thời gian thực tế tại ngân hàng Nông nghiệp và Pháttriển nông thôn huyện Quế Võ đã thấy rõ được tầm quan trọng của công tác

kế toán cho vay Để phản ánh kết quả học tập trong thời gian vừa qua, tôi đã

mạnh dạn lựa chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả côngtác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Võ ”

Vì tính chất phức tạp của nghiệp vụ, thời gian nghiên cứu ngắn, trình độvà khả năng còn hạn chế nên bài chuyên đề của tôi không tránh khỏi khiếmkhuyết Rất mong được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo và các bạn để chuyênđề này được hoàn thiện hơn.

Tôi xin chân thành cảm ơn !

Sinh viên: Nguyễn Thị Hạnh

ở Việt Nam, sự hình thành và phát triển của quan hệ tín dụng đã trải quacác giai đoạn lịch sử khác nhau Trước cách mạng tháng 8/1945, ở Việt Namtồn tại quan hệ tín dụng tư bản chủ nghĩa và nạn cho vay nặng lãi Sau cáchmạng tháng 8 thành công, cùng với những cải cách lớn về kinh tế xã hội, cácquan hệ tín dụng trong nền kinh tế nước ta bắt đầu mang nội dung mới Thống

nhất đất nước năm 1975, nước ta đã thi hành chính sách tín dụng thống nhấttrong phạm vi cả nước Các nguồn vốn tín dụng huy động được cùng với vốnviện trợ, vốn vay của nước ngoài đã được đầu tư vào việc khôi phục kinh tếsau chiến tranh, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho khu vực kinh tế quốcdoanh, kinh tế tập trung là hai thành phần kinh tế quan trọng của nền kinh tếquốc dân.

Hiện nay với việc phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo cơ chếthị trường với sự quản lý điều tiết của nhà nước, chính sách tín dụng của tathể hiện sự đối xử bình đẳng với tất cả các thành phần kinh tế, tạo điều kiệnmôi trường cạnh tranh có hiệu quả giữa các thành phần kinh tế với nhau đểtạo ra nhiều hàng hoá có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã đẹp đáp ứngnhu cầu của xã hội.

Trong điều kiện kinh tế thị trường nước ta hiện nay thì các quan hệ tíndụng sẽ phát triển ngày một đa dạng dưới các hình thức khác nhau: tín dụngthương mại, tín dụng ngân hàng,…

1.2 Tín dụng ngân hàng

Tín dụng có nghĩa là tín nhiệm, tin tưởng, là phạm trù kinh tế có sản xuấtvà traô đổi hàng hoá nên bất cứ ở đâu có sản xuất hàng hoá thì ở đó có hoạtđộng tín dụng.

Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữusang người sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi được một lượng giá trị lớnhơn giá trị ban đầu.

Quan hệ giao dịch này thể hiện ở các nôị dung:

Ngưòi cho vay chuyển giao quyền sử dụng vốn tạm thời nhàn rỗi củamình sang người vay theo nguyên tắc có hoàn trả dựa trên cơ sở sự tin tưởng,sự tín nhiệm Nếu có thể coi khoản tiền cho vay là một loại “tài sản” đặc biệtthì tài sản này khi cho vay vẫn thuộc quyền sở hữu hợp pháp của người chovay, thực ra nó chỉ chuyển giaol cho người khác sử dụng trong một thời giannhất định với giá cả nhất định Sau đó, “tài sản” này được trả về cho chủ sởhữu đích thực của nó - đó là người cho vay.

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, hoạt động tín dụng không ngừnghoàn thiện và phát triển trở thành hình thức tín dụng ngân hàng.

Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng vớicác chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa làngười đi vay vừa là người cho vay.

1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế quốc dân.

Thông qua hoạt động tín dụng, các ngân hàng huy động và tập trung đượccác khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp, các khoản tiềnnhàn rỗi chưa có nhu cầu sử dụng của ngân sách nhà nước, của các tổ chức,của các tầng lớp dân cư trên quy mô toàn xã hội Do đó, ngân hàng có đượcmột nguồn vốn tín dụng dồi dào để đầu tư cho các ngành kinh tế, để phục vụnhu cầu đầu tư của toàn xã hội Như vậy, sự ra đời của ngân hàng cùng với sựxuất hiện của tín dụng ngân hàng là hết sức cần thiết và có vai trò to lớn trongviệc phát triển kinh tế xã hội, nó được thể hiện trên các phưong diện:

1.3.1 Tín dụng ngân hàng đáp ứng vốn để duy trì quá trình tái sản xuất, đồngthời đầu tư phát triển kinh tế.

Do quá trình tái sản xuất xã hội là thưòng xuyên và liên tục nên nhu cầu vềvốn thường xuyên ở mức độ cao Trong khi đó lại có tổ chức, cá nhân cónguồn vốn nhàn rỗi tạm thời trong một thời gian nhất định Đây là một vấn đềcần giải quyết sao cho hài hoà, cả hai bên đều có lợi Bên cần vốn thì có thểvay được vốn với chi phí thấp và kịp thời để hoàn thành công việc của mình,bên có vốn thì thu được khoản lợi trong thời gian mình không dùng tới khoảnvốn đó Hoạt động tín dụng ra đời biến các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhànrỗi trong xã hội thành những nguồn vốn đưa vào hoạt động kinh doanh cóhiệu quả cho các doanh nghiệp trong các lĩnh vực sản xuất kinh doanh cũngnhư phục vụ cho mọi tầng lớp dân cư khi cần vốn.

Cùng với nguồn lự c sẵn có, doanh nghiệp đưa vào sản xuất, phục vụ sảnxuất và thúc đẩy sản xuất, lưu thông, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất mởrộng Mặt khác, việc cung ứng vốn kịp thời của tín dụng ngân hàng đã đápứng được nhu cầu vốn quay vòng (lưu động), vốn cố định của doanh nghiệptạo điều kiện cho doanh nghiệp sản xuất được liên tục và có thể ứng dụngđược công nghệ khoa học kỹ thuật thúc đẩy sản xuất.

Việc phân phối lại vốn tín dụng đã góp phần cung cấp, điều hoà vốn khiếnquá trình sản xuất kinh doanh được trôi chảy Ngoài ra, tín dụng còn là cầunối giữa tiết kiệm và đầu tư Tín dụng là động lực kích thích tiết kiệm, đồngthời là phương tiện đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển kinh tế.

Thông qua tín dụng các nguồn vốn được tập trung và các nguồn vốn đóđược đưa vào quá trính sản xuất kinh doanh Điều này khiến đầu tư cho nềnkinh tế được mở rộng góp phần thúc đẩy, kích thích tăng trưởng kinh tế.

1.3.2 Tín dụng ngân hàng là công cụ thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tậptrung sản xuất.

Tín dụng thông qua việc hoạt động đi vay để cho vay, làm nhiệm vụ đưavốn từ nơi thừa đến nơi thiếu.

Nguồn vốn tín dụng được hình thành từ: nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhànrỗi được giải phóng ra khỏi quá trình sản xuất kinh doanh của các doanhnghiệp và các khoản tiền nhàn rỗi khác trong xã hội Nó là hoạt động quantrọng của ngân hàng, nó tạo điều kiện cho ngân hàng đầu tư vào các ngành,các lĩnh vực của nền kinh tế.

Bên cạnh đó, việc sản xuất sản phẩm trong nền kinh tế thị trường luôn phảiđáp ứng nhu cầu người tiêu dùng: mẫu mã, chất lượng, giá cả hợp lí,… Điềunày đòi hỏi các doanh nghiệp phải đổi mới dây chuyền công nghệ, khoa họckỹ thuật để đưa vào sản xuất, từ đó thúc đẩy nhu cầu về vốn ngày càng tănglên Để giải quyết vấn đề này hợp lí và có hiệu quả thì tín dụng ngân hàng làcông cụ quan trọng.

Tín dụng ngân hàng không chỉ đáp ứng nhu cầu về vốn của nền kinh tế màcòn giúp các doanh nghiệp phát huy được thế mạnh về kỹ thuật, lao động,…của mình.

Trong quá trình đầu tư, tín dụng chưa dải đều cho mọi chủ thể có nhu cầumà việc đầu tư được thực hiện một cách tập trung chủ yếu vào những doanhnghiệp kinh doanh có hiệu quả Đầu tư tập trung là quá trình tất yếu vừa đảmbảo tránh rủi ro, vừa thúc đẩy được quá trình tăng trưởng kinh tế.

1.3.3 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hoá, tiền tệ,điều tiết trong lưu thông và kiểm soát lạm phát.

Chúng ta cần phải khẳng định rằng, nếu không có sự tham gia của tín dụngthì các khoản vốn tiền tệ nhàn rỗi của các doanh nghiệp và các khoản tiềnnhàn rỗi khác trong xã hội sẽ không được sử dụng một cách thích đáng choquá trình phát triển sản xuất, lưu thông hàng hoá và phục vụ các nhu cầu kháccủa xã hội Song, trong nền kinh tế hàng hoá luôn luôn tồn tại các hoạt độngtín dụng nên các khoản tiền nhàn rỗi bằng nhiều hình thức đã được huy độnglại để đầu tư cho nền kinh tế và phục vụ nhu cầu khác của xã hội và dân cư.

Sự gặp gỡ giữa cung và cầu về vốn được thực hiện thông qua thị trường này,những nơi đang có vốn tiền tệ tạm thời thừa được điều chuyển đến những nơicần bổ sung về vốn nhờ vào hoạt động tín dụng của các cơ quan ngân hàng vàcác tổ chức tài chính trung gian.

Việc điều hoà vốn tín dụng trong nền kinh tế không chỉ là giải quyết mốiquan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế mà còn tạo điều kiện để mở rộngphạm vi thanh toán không dùng tiền mặt và hạn chế việc sử dụng tiền mặt, từđó tiết kiệm được chi phí lưu thông cho xã hội, góp phần vào việc điều hoà vàổn định lưu thông tiền tệ, đồng thời kiểm soát được lạm phát.

1.3.4 Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển các quan hệ kinh tế vớinước ngoài.

Quá trình phát triển kinh tế của mỗi nước đều gắn liền với thị trường thếgiới, nền kinh tế “đóng” của các nước trước kia nay đã nhường chỗ cho nềnkinh tế “mở” phát triển Tín dụng ngân hàng là một trong các biện pháp tốtnhất giúp các nước tăng cường mối quan hệ kinh tế Tín dụng được mở rộngsẽ kéo theo quan hệ đầu tư trong nền kinh tế tăng khiến cho các quan hệthương mại khác cũng tăng theo Quan hệ tín dụng là tiền đề để thực hiện cácquan hệ kinh tế khác.

Thông qua quá trình nhận và cho vay, tài trợ, xuất nhập khẩu của các nướccấp tín dụng cũng như các tổ chức tín dụng khác cũng tham gia trực tiếp vàoquan hệ thanh toán quốc tế Đồng thời tín dụng ngân hàng thúc đẩy hoạt độngxuất nhập khẩu, thúc đẩy sản xuất trong nước phát triển và làm mối quan hệgiữa các nước trở nên tốt đẹp.

2 Vai trò, nhiệm vụ của kế toán cho vay.

Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao chokhách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời giannhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Do đó, đểcó tính pháp lý của những khoản cấp tín dụng này đã được phản ánh trên cácchứng từ của kế toán cho vay và các chứng từ này được pháp luật thừa nhận.

Kế toán cho vay là việc ghi chép, phản ánh bằng con số của tất cả cáckhoản cho vay, thu nợ, thuộc nghiệp vụ tín dụng ngân hàng.

2.1 Vai trò của kế toán cho vay.

Kế toán cho vay giữ vị trí quan trọng trong nghiệp vụ kế toán ngân hàng,vì kế toán cho vay tham gia trực tiếp vào quá trình cho vay Bên cạnh đó, kế

toán cho vay cung cấp cho các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, dân cư,…những khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng, nhưng thông tin về quátrình cho vay, thu nợ, thu lãi, thời hạn cho vay, lãi xuất,… một cách nhanhchóng và chính xác Đồng thời kế toán cho vay giúp cho ban lãnh đạo ngânhàng nắm được các thông tin, số liệu về dư nợ cho vay, doanh số thu nợ, thulãi, doanh số cho vay, tình hình về nợ khoanh, nợ đọng, tình hình nợ quá hạn,… một cách chính xác Từ đó, ban lãnh đạo ngân hàng có phương hướng chỉđạo, điều hành cho phù hợp nhằm đạt được các mục tiêu đề ra: an toàn, lànhmạnh và lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Kế toán cho vay giúp ngân hàng đánh giá được khả năng hấp thụ vốn củacác doanh nghiệp như thế nào: doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả haykhông, có đúng mục đích không,… để từ đó đánh giá được doanh nghiêp,giúp ngân hàng có những chiến lược đầu tư phù hợp và có hiệu quả.

Thông qua việc ghi chép quá trình cho vay, thu nợ, lưu hồ sơ, theo dõi kỳtrả nợ hàng ngày,… kế toán cho vay còn là công cụ để đảm bảo an toàn khoảnvốn cho vay, bảo vệ an toàn lượng tài sản lớn của ngân hàng.

2.2 Nhiệm vụ của kế toán cho vay.

Kế toán cho vay phải thực hiện tốt các nhiệm vụ của mình:

- Kế toán cho vay trước khi giải ngân (phát tiền) phải kiểm tra, kiểm soáthồ sơ cho vay

- Kế toán cho vay thực hiện việc ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xáccác nghiệp vụ phát sinh trong quá trình cho vay, thu nợ, thu lãi,…

- Kế toán cho vay tính và thu lãi đầy đủ, chính xác để đảm bảo thu nhậpcho ngân hàng và quyền lợi khách hàng.

- Kế toán cho vay có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ vay của kháchhàng gồm hồ sơ pháp lý ( là các loại giấy tờ minh chứng khách hàng cóđủ tư cách pháp lý để thiết lập quan hệ vay vốn với ngân hàng) và hồ sơvay vốn, theo dõi kỳ hạn nợ để thu hồi nợ kịp thời, đầy đủ.

Cùng với bộ phận tín dụng, kế toán cho vay quản lý các khoản cho vayđem lại hiệu quả cao Kế toán cho vay cung cấp về thông tin, số liệu về nhữngmón vay quá hạn, sắp đến hạn thu hồi để cán bộ tín dụng có kế hoạch đôn đốcthu hồi nợ kịp thời.

Kế toán cho vay cùng với các nghiệp vụ kế toán ngân hàng khác thông quahoạt động của mình giúp ngân hàng thực hiện tốt chức năng kinh doanh Với

vai trò quan trọng của mình, hệ thống kế toán ngân hàng nói chung và kế toáncho vay nói riêng cần được hoàn thiện hơn để đáp ứng được những đòi hỏingày càng cao của ngành ngân hàng và nền kinh tế.

3 Các phương thức cho vay.

3.1 Phương thức cho vay.

Thời hạn cho vay của tín dụng ngân hàng cũng phong phú và đa dạng Nócó thể cung cấp các khoản tín dụng: ngắn hạn, trung hạn, cũng có thể cho vaydài hạn tuỳ vào nhu cầu và điều kiện của khách hàng cần nguồn vốn (Theoquyết định 1672/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 về việc ban hành quy chếcho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng) Có 9 phương thức cho vaysau đây.

3.1.1 Phương thức cho vay từng lần.

Phương thức cho vay từng lần áp dụng đối với khách hàng có nhu cầu vayvốn từng lần Mỗi lần vay vốn, khách hàng và tổ chức tín dụng thực hiện thủtục vay vốn cần thiết và kí hợp đồng tín dụng.

Phương thức này thường được áp dụng đối với khách hàng không có nhucầu vay thường xuyên Khách hàng có vòng quay vốn lưu động thấp, kháchhàng là cá thể.

3.1.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng

Cho vay theo hạn mức tín dụng là cách thức cho vay bằng cách ngân hàngxác định cho khách hàng của mình một hạn mức tín dụng trong khoảng thờigian nhất định.

Đối với khách hàng sản xuất , kinh doanh tổng hợp thì phương án sản xuấtkinh doanh của khách hàng là tổng hợp phương án sản xuất kinh doanh củatừng đối tượng Theo đó, ngân hàng nơi cho vay xác định mức tín dụng chocả phương án sản xuất kinh doah tổng hợp.

Phương thức cho vay này áp dụng cho khách hàng có nhu cầu vay vốn(thường xuyên) với ngân hàng, khách hàng có vòng quay vốn lưu động cao.

Trong phạm vi hạn mức tín dụng, thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng,mỗi lần rút vốn vay khách hàng và ngân hàng lập giấy nhận nợ kèm theo cácchứng từ phù hợp với mục đích sử dụng vốn trong hợp đồng tín dụng, đảmbảo dư nợ không vượt quá hạn mức tín dụng đã ký kết.

3.1.3 Phương thức cho vay theo dự án đầu tư.

Phương htức này được áp dụng đối với khách hàng vay vốn để thực hiệncác dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đấu tưphục vụ đời sống

Ngân hàng cùng khách hàng cùng kí hợp đồng tín dụng và thoả thuận mứcvốn đầu tư duy trì cho cả thời gian đầu tư của dự án, phân định các kỳ trả nợ.

Ngân hàng thực hiện giải ngân theo tiến độ thực hiện dự án.

Trong phương thức này, kế toán cho vay có nhiệm vụ theo dõi, giám sátkhách hàng vay vốn không quá hạn mức mỗi một lần rút vốn vay khách hàngphải lập giấy nhận nợ tiền vay, trong phạm vi mức vốn đầu tư đã thoả thuậnkèm theo các chứng từ xin vay phù hợp.

3.1.4 Cho vay hợp vốn.

Việc cho vay hợp vốn thực hiện theo quy chế đồng tài trợ của tổ chức tíndụng do Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành văn bản hướng dẫn và cácthoả thuận giữa các tổ chức tham gia đồng tài trợ.

3.1.5 Cho vay trả góp.

Phương thức này khi cho vay, NHNo nơi cho vay và khách hàng cùng thoảthuận số lãi tiền vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theonhiều kỳ trong thời hạn cho vay.

3.1.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng.

Khi cho vay theo phương này thì ngân hàng cho vay và khách hàng thoảthuận trong hợp đồng tín dụng: hạn mức tín dụng dự phòng thời hạn hiệu lựccủa tín dụng dự phòng: ngân hàng cho vay cam kết đáp ứng nguồn vốn chokhách hàng bằng Việt Nam đồng hoặc ngoại tệ Trong thời gian hiệu lực củahợp đồng nếu khách hàng không sử dụng hoặc sử dụng không hết hạn mức tíndụng dự phòng, khách hàng vẫn phải trả phí cam kết tính cho hạnn mức tíndụng dự phòng đó Mức phí này phải được thoả thuận giữa khách hàng vàNHNo nơi cho vay.

3.1.7 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng.

Ngân hàng nơi cho vay sẽ chấp thuận cho khách hàng sử dụng số vốn vaytrong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ vàrút tiền mặt tại máy rút tiền tự động Ngân hàng nơi cho vay và khách hàngphải tuân thủ theo các quy định của chính phủ và ngân hàng nhà nước Việt

Nam và theo hướng dẫn của NHNo Việt Nam về phát hành và sử dụng thẻ tíndụng Phương thức cho vay này thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụngthẻ tín dụng thực hiện theo hướng dẫn của thống đốc NHNo Việt Nam.

3.1.8 Cho vay theo hạn mức thấu chi.

Là việc cho vay mà NHNo Việt Nam thoả thuận bằng văn bản chấp thuậncho khách hàng chi vượt quá số tiền có trên tài khoản thanh toán của kháchhàng phù hợp với các quy định của chính phủ và NHNN Việt Nam về hoạtđộng thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

Phương thức này được thực hiện theo hướng dẫn của Tổng giám đốcNHNo Việt Nam.

3.1.9 Phương thức cho vay khác.

3.1.9.1 Cho vay lưu vụ.

Phương thức này chỉ áp dụng trong cho vay hộ gia đình cá nhân, ở vùngchuyên canh trồng lúa và các vùng xen canh trồng lúa với các cây trồng ngắnngày khác.

3.1.9.2 Các phương thức cho vay khác.

Thực hiện cụ thể của Tổng giám đốc NHNN Việt Nam khi được chủ tịchhội đồng quản trị chấp thuận.

4 Chứng từ và tài khoản dùng trong kế toán cho vay.

4.1 Chứng từ kế toán cho vay.

Chứng từ dùng trong kế toán cho vay là những chứng minh bằng giấy vềnghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành và là cơ sở đểhạch toán vào sổ sách kế toán và cập nhật vào hệ thống máy tính của ngânhàng.

Chứng từ kế toán cho vay gồm:

Chứng từ gốc: là loại chứng từ làm căn cứ pháp lý chứng minh mộtnghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào hoàn thành Chứng từ gốc được lậpngay khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành

Chứng từ ghi sổ: là chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh vào sổ sách kế toán Chứng từ ghi sổ được lập trên cơ sở chứng từgốc hoặc chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ

Các giầy tờ trong quan hệ tín dụng đòi hỏi phải có đầy đủ tính pháp lýđược thể hiện trên chứng từ kế toán cho vay là các yếu tố xác định quyền chủ

thể cho vay của ngân hàng chỉ là ngươi chịu trách nhiệm nhận nợ và cam kếttrả gốc và lãi đúng hạn cho ngân hàng.

4.2 Tài khoản dùng trong kế toán cho vay.

Để phản ánh nghiệp vụ cho vay thuộc tài sản có của ngân hàng, tài khoảndùng để ghi chép, phản ánh toàn bộ số tiền cho vay của ngân hàng đối vớingười vay đồng thời ghi chép, phản ánh số tiền người vay trả nợ ngân hàngtheo những kỳ hạn nhất định.

ứng với mỗi phương thức cho vay có tài khoản khác nhau TàI khoản phản ánh nghiệp vụ cho vay

TK 21:cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước TàI khoản nàyphản ánh số tiền (số tiền đồng việt nam và ngoại tệ) tổ chức tính dụng cho tổchức cá nhân trong nước vay:

211: cho vay ngắn han bằng đồng việt nam 212: cho vay trung han bằng đồng việt nam 213: cho vay dàI hạn bằng việt nam đồng.214: cho vay ngắn han bằng ngoại tệ 215: cho vay trung han bằng ngoại tệ 216: cho vay dàI hạn bằng ngoại tệ

tàI khoản :211 dùng để phản ánh số tiền dồng việt nam của tổ chức tíndụng cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay.

TK: 211có các tàI khoản cấp 3 sau:

2111: nợ cho vay trong hạn và được gia hạn nợ.2112: nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi

2113: nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thuhồi

Bên có : phản ánh số tiền khách hàng trả nợ gốc :phản ánh số tiền chuyển nợ quá hạn

Dư nợ :phản ánh số tiền tổ chức cho vay đang trong hạn.

Kết cấu tàI khoản :2118 nợ khó đòi( nợ quá hạn)

TàI khoản này phản ánh số tiền khách hàng đang nợ quá hạn từ 186 ngày dến360 ngày:

Bên nợ: phản ánh phát sinh tăng số tiền khách hàng đang nợ quáhạn để chuyển từ tàI khoản nợ trong han hoặc nợ quá hạn ở cấp thấp sang

Bên có: phản ánh số tiền khách hàng trả nợ quá hạn hoặc nợ khóđòi

Phản ánh số tiền chuyển sang cấp cao hơn.

Dư nợ : phản ánh số tiền nợ quá hạn mà khách hàng chưa thanhtoán được.

TàI KHOảN :217 tiền lãI cộng dồn dự thu.

TàI khoản dùng để phản ánh số lãI cộng dồn tinhs trên tàI khoản tiền chovay các tổ chức kinh tế các cá nhân trong nước mà tổ chức tín dụng sẽ đượcnhận khi đến hạn.

Việc hạch toán trên tàI khoản tiền lãI cộng dồn, tổ chức tín dụng tính trêncác tàI khoản tiền cho vay thì không quan yâm tới việc liệu tiền đã được nhậnhay chư, mà thu nhập lãI được hạch toán khi phát sinh được ghi nhận trong kìtính lãI(trên cơ sở trích trước) để đảm bảo các báo cáo tàI chính sẽ phản ánhcác khoản thu nhập đúng đắn của tổ chức tín dụng trong một thời kỳ kế toánxác định bằng việc thích ứng chi phí với các thu nhập được tạo ra

TàI khoản :217 có các tàI khoản cấp 3

2171: tiền lãI cộng dồn từ cho vay ngắn han bằng đồng VN.2172: tiền lãI cộng dồn từ cho vay trung và dàI hạn bằngđồng VN

2173: tiền lãI cộng dồn từ cho vay ngắn hạn bằng ngoạitệ

2174: tiền lãI cộng dồn từ cho vay trung và dàI hạn bằngngoại tệ

kết cấu :

Bên nợ: phản ánh số tiền lãI tính cộng dồn

Bên có : phản ánh số tiền lãI khách hàng vay tiền trả Phản ánh số tiền lãI đến kỳ hạn mà không nhậnđược(trong ,một thời gian theo qui định ) chuyển sang lãI chưa thu được.

Dư nợ : phản ánh số lãI tiền cho vay mà tổ chức tín dụngchưa được thanh toán

TàI khoản : 219 dự phòng phảI thu khó đòi

TàI khoản này dùng để phản ánh việc lập dự phòng và xử lý các khoản dựphòng về các khoản cho các tổ chức kinh tế cá nhan vay và có khả năngkhông đòi được vào cuối niên độ kế toán.

Trong thực tế hoạt động kinh doanh có những khoản cho vay mà ngườivay không có khả năng trả nợ Các khoản bên nợ của những khách hàng nàygọi là nợ phảI thu khó đòi để dề phòng những tổn thất về các khỏan phảI thukhó đòi có thể xảy ra Hạn chế những đột biến về kết quả kinh doanh trong kỳhạch toán tổ chức tín dụng phảI trích từ chi phí để lập ra khoản dự phòng chocác khoản nợ phảI thu khó đòi

đối với những khoản phảI thu khó đòi kéo dàI trong nhiều năm, tổ chức tíndụng đã cố gắng làm mọi biện pháp để thu nợ mà vẫn không thu được kháchhàng vay thực sự không có khả năng thanh toán thì doanh nghiệp có thể xoácác khoản nợj phảI thu khó đoi trong sổ kế toán và chuyển ra theo dõi ở tàIkhoản 97(nợ khó đòi đã xử lý) Trong trươpngf hợp thu được nợ sẽ hạch toánvào tàI khoản 79 các khoản thu nhập bất thường

kết cấu tàI khoản:

bên có: phản ánh số tiền dự phòng các khoản phảI thu khó đòitính vào chi phí

Bên nợ: phản ánh các khoản phảI thu khó đòi khong thu đượcphai xử lý xoá nợ

Kết chuyển số chêng lêch về dự phòng phảI thu khó đòi đãc lậpkhông sử dụng còn lại đến cuối niên độ kế toán lớn hơn số phảI trích lập dựphòng cho niên đọ sau

Dư có: phản ánh số dự phòng các khoản phảI thu còn lại cuối kỳ.

5 Quy trình kế toán cho vay – thu nợ.

Chúng ta sẽ nghiên cứu chủ yếu hai phương thức cho vay :

5.1 Phương thức cho vay từng lần

5.1.1 Kế toán giai đoạn cho vay.

Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, làm giấy tờ đề nghị vay vốn gửi tớingân hàng để trình bày lý do xin vay Do vậy, ngân hàng có căn cứ để xemxét, tính toán quyết định cho vay và lập hợp đồng tín dụng Nếu đã được giám

đốc (người nhận uỷ quyền giám đốc) ký duyệt cho vay thì bộ phận tín dụngchuyển hồ sơ cho bộ phận kế toán thực hiện hạch toán và giải ngân Khi đó bộphận kế toán kiểm tra lại bộ hồ sơ và hướng dẫn khách hàng lập các chứng từkế toán, giải ngân theo quy trình quy đinh, ghi chép đầy đủ các yếu tố trênchứng từ.

Nợ: tài khoản cho vay.

Có: tài khoản tiền mặt tai quỹ(nếu cho vay bằng tiền mặt).

hoặc tài khoản tiền gửi của người vay (thanh toán bằng chuyển khoản).

Nếu các món vay có tài sản cầm cố, thế chấp thì kế toán phải ghi nhập vào tàikhoản ngoại bảng.

5.1.2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi.

Kế toán viên giữ và theo dõi các tài khoản của từng đơn vị vay vốn qua sổchi tiết Khi hoàn thành hợp đồng tín dụng, được giải ngân Hợp đồng tíndụng đưỡc lưu trữ trong hồ sơ vay để theo dõi và thu hồi nợ đồng thời đượcsắp xếp một cách khoa học và theo dõi chặt chẽ kỳ hạn trả nợ.

Đặc điểm của phương thức cho vay từng lần : Mỗi lần vay đều được xácđịnh thời hạn trả cuối cùng Do đó , người vay phải có trách nhiệm trả nợngân hàng khi đến hạn Trong trường hợp đến hạn cuối cùng mà người vaykhông trả đủ nợ cho ngân hàng thì kế toán sẽ trích từ tài khoản tiền gửi củakhách hàng (nếu có) để thu nợ.

Nếu trường hợp người vay không có tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản tiềngửi đã hết số dư cũng chưa đủ trả nợ vào khoản vay đó không được ngân hàngra hạn nợ, kế toán sẽ làm thủ tục chuyển sang tài khoản nợ quá hạn.

Các bài toán phản ánh khi thu nợ

- Thu nợ cẩ gốc và lãi cùng một thời điểm thì hạch toán.

Nợ: tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi của người vay (phần gốc và lãi).Có: tài khoản cho vay của người vay (gốc).

tài khoản thu nhập của ngân hàng (tiểu khoản thu lai cho vay).- Thu nợ gốc và lãi không cùng thời điểm.

Thu theo phương pháp tích số, thu lãi hàng tháng theo số dư nợ tài khoảncho vay Do vậy việc thu nợ, thu lãi sẽ được hạch toán ở các điểm khác nhau:

- Hạch toán giai đoạn thu lãi.

Nợ: tài khoản tiền mặt tại quỹ (nếu thu bằng tiền mặt).

tài khoản tiền gửi của người vay(nếu thu bằng chuyển khoản).Có: tài khoản thu nhập của ngân hàng (tiểu khoản thu lãi).

- Hạch toán giai đoạn thu lợi gốc.

Nợ: tài khoản tiền mặt tai quỹ (nếu thu bằng tiền mặt)

tài khoản tiền gửi của người vay (nều thu bằng chuyển khoản).Có: tài khoản cho vay của người vay.

5.1.3 Kế toán giai đoạn chuyển nợ quá hạn.

Khi đến kỳ hạn cuối cùng trả nợ gốc hoặc lãi trong thời hạn cho vay đãthoả thuận trong hợp đồng tín dụng, nếu khách hàng không trả được đúng hạnsố nợ gốc hoặc lãi phải trả của kỳ hạn đó và không được ngân hàng nơi chovay chấp thuận chuyển số nợ gốc hoặc lãi chưa được sang kỳ tiếp theo thì kếtoán sẽ làm thủ tục chuyển toàn bộ số dư nợ sang tài khoản nợ quá hạn

Khi chuyển nợ qua hạn kế toán hạch toán ghi: Nợ: tài khoản quá hạn.

Có: tài khoản cho vay của người vay.Xử lý khi chuyển nợ quá hạn

Trong trường hợp chưa trả hết lãi thì ngân hàng sau khi tính lãi hạch toánngoại bảng: ghi nhập tài khoản “lãi chưa thu” và theo dõi khi nào tài khoảnkhách hàng có tiền thì thu hồi.

Khi hạch toán ngoại bảng: xuất tài khoản “lãi chưa thu” đồng thời nộibảng ghi:

Nợ: tài khoản tiền gửi của người vay (phần lãi).

Có: tài khoản thu nhập của ngân hàng (tiểu khoản thu lãi cho vay).Khi thu hồi nợ, kế toán cho vay phải xoá nợ trên khế ước vay tiền Nhữngkhế ước thu hết nợ khi xoá xong sẽ đóng thành lập riêng Những khế ước chỉthu một phần thì lưu lại hồ sơ vay vốn của người vay để tiếp tục theo dõi Khếước chuyển nợ qua hạn sẽ lưu ở hồ sơ nợ quá hạn

5.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng

5.2.1 Kế toán giai đoạn cho vay

Kế toán phát tiền vay căn cứ vào hạn mức tín dụng đã được thoả thuậngiữa ngân hàng và khách hàng Trong phạm vi của hạn mức thời hạn hiệu lựccủa tín dụng và mỗi lần rút tiền khách hàng lập giấy nhận nợ, kèm theo chứng

từ xin vay phù hợp Như vậy, trách nhiệm của kế toán là phải theo dõi chặtchẽ dư nợ trên tài khoản cho vay để dư nợ không vượt quá hạn mức hợp đồngtín dụng đã ký, trong kỳ.

Kế toán cho vay sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ vàđối chiếu với hạn mức tín dụng nếu hợp lệ thì căn cứ vào chứng từ để hạchtoán

Nợ: tài khoản cho vay theo hạn mức

Có: tài khoản tiền mặt tại quỹ (nếu cho vay bằng tiền mặt).

tài khoản người thu hướng (nếu thanh toán cùng ngân hàng).

tài khoản thanh toán qua lại giữa các ngân hàng (nếu thanh toánkhác

ngân hàng).

5.2.2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi.

Phương thức cho vay theo hạn mức thì việc trả nợ của khách hàng dựa vàovòng quay vốn tín dụng hoặc khách hàng trả theo tháng đã thoả thuận tronghợp đồng tín dụng Đơn vị vay phải nộp tiền bán hàng cũng như các khoảnthu nhập khác Bên có của tài khoản cho vay để trả nợ ngân hàng Khi hếttháng, khách hàng không hoàn trả được nợ đồng thời không được xét đểchuyển sang thu tiếp ở tháng kế tiếp thì kế toán chuyển số tiền còn nợ sang tàikhoản nợ quá hạn và áp dụng lãi suất nợ quá hạn.

Có: tài khoản cho vay theo hạn mức.

Nguyên tắc: Ngân hàng chỉ thu nợ trong phạm vi số tiền ngân hàng đã chokhách hàng vay Đối với đơn vị vay theo hai tài khoản thì ngân hàng chỉ thu

nợ trong phạm vi dư nợ của tài khoản cho vay Trong trường hợp đơn vị vayđã trả hết nợ rồi thì số tiền bán hàng của đơn vị sẽ ghi vào bên có của tàikhoản tiền gửi thanh toán của đơn vị Khi đó, trong tài khoản đã có số dư(đơn vị gửi vốn vào ngân hàng), lúc này ngân hàng sẽ tính và trả lãi suất phùhợp.

- Tính và thu lãi:

Đối với những khách hàng vay theo tài khoản cho vay hạn mức tín dụngthì việc thu lãi được tiến hành hàng tháng theo phương pháp tích số, cũng cóthể thu từ tài khoản tiền gửi thanh toán để thu hoặc khách hàng nộp tiền mặt.

Việc hạch toán được thực hiện:

Nợ: tài khoản tiền mặt tại quỹ (thu bằng tiền mặt) Có: tài khoản thu nhập của ngân hàng.

hoặc Nợ: tài khoản tg của người chi trả (thu chuyển khoản, thanh toán cùng ngân hàng)

: tài khoản thanh toán qua lại giữa các ngân hàng (thu chuyển khoản, thanh toán khác ngân hàng).

Có: tài khoản thu nhập của ngân hàng.

5.2.3 Kế toán giai đoạn chuyển nợ quá hạn.

Đến thời điểm cuối cùng của thời hạn cho vay đã thoả thuận trong hợpđồng tín dụng, nếu khách hàng không trả hết số nợ gốc hoặc lãi đúng hạn vàkhông được ngân hàng chấp thuận ra hạn nợ, kế toán sẽ lập phiếu chuyểnkhoản, chuyển số tiền đó sang tài khoản nợ quá hạn hạch toán.

Nợ: tài khoản nợ quá hạn.

Có: tài khoản cho vay theo hạn mức.

Số tiền đơn vị còn nợ ngân hàng chuyển sang nợ quá hạn từ thời điểm nàothì kế toán tính lãi suất nợ quá hạn thời điểm đó.

1.1 Đặc điểm kinh tế – xã hội ở địa bàn Quế võ.

1.1.1 Đặc điểm tự nhiên của huyện Quế Võ.

Quế Võ là một huyện đồng bằng thuộc tỉnh Bắc Ninh, nằm ở phía đôngtỉnh lị từ trung tâm huyện lên trung tâm tỉnh cách nhau 10 km.

- Phía Bắc giáp Việt Yên, Yên Dũng tỉnh Bắc Giang.- Phía đông giáp huyện Chí Linh tỉnh Hải Dương.

- Phía Nam giáp Huyện Gia Bình và Huyện Thuận Thành.- Phía Tây giáp huyện Tiên Du và thị xã Bắc Ninh.

Huyện Quế Võ là một huyện đồng bằng có diện tích tự nhiên là:17069,63ha Đất thổ cư 774,89 ha chiếm 4,54 % diện tích đất và tự nhiên (DTĐTN).Diện tích đất chuyên dùng 2874,40 ha chiếm khoảng 16,84 % diện tích đất tựnhiên Đất lâm nghiệp 257,90 ha chiếm khoảng 1,51% diện tích đất tự nhiênvà diện tích đất nông nghiệp 10.738,70 ha chiếm 62,91 % diện tích đất tựnhiên, như vậy diện tích đất huyện Quế Võ chưa đưa vào sử dụng lớn2.423,74 ha chiếm 14,20 % diện tích đất tự nhiên chủ yếu là sông và mángnước Về mặt tổ chức của huyện gồm có 1 thị trấn và 23 xã với số dân là152.542 người Dân cư sống tập trung trong 125 thôn và 6 khu thuộc thị trấnđược phân bố đều trong toàn huyện nên rất thuận lợi cho qúa trình sản xuấttrên địa bàn.

1.1.2 Tình hình kinh tế xã hội của huyện Quế Võ.

Trên con đường đổi mới, với sự lãnh đạo của huyện, Đảng bộ huyện QuếVõ có tốc độ tăng trưởng ( GDP ) 10,8 %/năm, tỉ trọng thu từ nông nghiệpchiếm 64,2 %, thu nhập từ công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp chỉ có 17,6 %,thu từ thương mại dịch vụ chiếm 18,2 % Từ kết quả đó cho ta thấy tỉ lệ GDPchưa tương xứng với thế mạnh và tiềm năng của huyện.

Trên huyện có 3 công ty TNHH sản xuất công nghiệp, tiểu thủ côngnghiệp, HTX sản xuất công nghiệp tiểu thủ công nghiệp và có 8 HTX Tổng

số lao động trong huyện về sản xuất tiểu thủ công nghiệp là 3.100 người,trong đó hệ cá thể 2.950 lao động, doanh nghiệp HTX là 150 người, ngànhCNTTCN còn chậm phát triển do cấp uỷ Đảng chính quyền chưa nắm bắt kịpthời tình hình phát triển của trong và ngoài nước, ngoài ra còn có sự hạn chếvề vốn.

Người lao động chưa mạnh dạn đầu tư cho tiểu thủ công nghiệp, vẫn coisản xuất tiểu thủ công nghiệp là nghề phụ.

Tài chính, tiền tệ có rất nhiều cố gắng, với diện tích tự nhiên lớn nhất trongtỉnh huyện Quế Võ rất có tiềm năng phát triển kinh tế, nhưng việc đầu tư chocơ sở hạ tầng còn hạn chế.

Nhìn về xu hướng phát triển từ những năm đầu của thiên niên kỷ mới, nềnkinh tế huyện có bước phát triển khá, tạo đà cho những năm tiếp theo với tốcđộ phát tiển cao và toàn diện trên tất cả các lĩnh vực, nhất là xây dựng khucông nghiệp và tiểu thủ công nghiệp hoàn thành đường quốc lộ 18.

1.2 Khái quát về tình hình của Ngân hàng NN & PTNT huyện Quế Võ.

1.2.1 Lịch sử phát triển của Ngân hàng NN & PTNT huyện Quế Võ.

Ngân hàng NN & PTNT huyện Quế Võ là một ngân hàng thương mạiquốc doanh nằm trong hệ thống ngân hàng Nhà nước Việt Nam, được phéphoạt động kinh doanh trên lĩnh vực thanh toán tiền tệ, tín dụng và các dịch vụngân hàng Ngân hàng Quế Võ tiền thân là ngân hàng Quế Dương ở Đông Duvà ngân hàng Võ Giàng ở Vân Dương được thành lập năm 1960 Hoạt độngtheo cơ chế bao cấp, vừa làm công tác tín dụng vừa làm quản lý nhà nước.Đến năm 1964 được sáp nhập thành ngân hàng Quế Võ Từ khi hệ thống ngânhàng được tách thành hệ thống ngân hàng hai cấp thì ngNHNo Quế Võ trởthành ngân hàng thương mại hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lýcủa Nhà nước.

Ngân hàng Quế Võ hiện nay có 3 địa bàn giao dịch Trụ sở hiện nay củangân hàng đã được xây dựng và đi vào hoạt động năm 1997, nằm ở giữa trungtâm phố mới, sát quốc lộ 18 Đây là nơi tập trung kinh tế xã hội và 2 ngânhàng cấp 4 (ngân hàng liên xã) Ngân hàng liên xã Đông Du tháng 6/1997,ngân hàng liên xã chợ Chì đi vào hoạt động 6/2000 Những năm qua, ngânhàng Quế Võ đã khẳng định hướng đi đúng đắn thực hiện phương châm(nhanh chóng, chính xác, an toàn, hiệu quả) trong tất cả các lĩnh vực hoạtđộng ứng dụng công nghệ tiên tiến, tiết kiệm thời gian, giảm chi phí, với thái

độ nhiệt tình ân cần niềm nở với khách hàng Ngân hàng ngày càng chiếmđược cảm tình, lòng tin và sự tín nhiệm của khác Mục tiêu hoạt động củangân hàng thương mại là lợi nhuận, song đối với ngân hàng Quế Võ điềuquan trọng hơn là lợi ích phát triển kinh tế xã hội, thực thi chính sách tiền tệ Quán triệt tinh thần này, ngân hàng Quế Võ luôn chủ động trong kinh doanhvà ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế của huyện.

1.2.2 Mô hình tổ chức bộ máy ngân hàng Quế Võ.

Đến ngày 31/12/2002 tổng số cán bộ của chi nhánh ngân hàng Quế Võ là39 người và được phân bố như sau :

Ban giám đốc: 03 đồng chí, cán bộ làm trực tiếp làm công tác tín dụng(phòng kinh doanh): 19 đồng chí chiếm tỉ trọng 48,7 % tổng số cán bộ trongcơ quan.

Cán bộ trực tiếp công tác kế toán, kho quĩ là 14 đồng chí chiếm tỉ trọng là35,9 %, cán bộ làm công tác hành chính 03 đồng chí chiếm tỉ trọng 7,7 % cánbộ trong cơ quan.

Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch, chiến lược kinhdoanh và cho vay, phục vụ các nhu cầu sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sởhạ tầng và dịch vụ đời sống đối với sản xuất và các thành phần kinh tế Tìmkiếm khách hàng, thẩm định các dự án cho vay, quản lý và theo dõi quá trìnhsử dụng tiền vay và trả nợ tiền vay của khách hàng.

Phòng Kế toán - Ngân quỹ: phát huy vai trò kiểm soát nghiệp vụ, cácnghiệp vụ phát sinh dược hạch toán kịp thời chính xác, đầy đủ luân chuyểnchứng từ nhanh chóng, gọn gàng Ngoài ra, phòng Kế toán còn có nhiệm vụkết hợp với phòng kinh doanh theo dõi tình hình hoạt động của chi nhánhngân hàng cấp 4.

Phòng Hành chính: bố trí mạng lưới hoạt động cán bộ nhân viên cho phùhợp với yêu cầu kinh doanh có hiệu quả công tác đào tạo của chi nhánh đãđược thực hiện đúng hướng, giúp cán bộ nhân viên trau dồi kiến thức Từ sựhoạt động năng nổ nhiệt tình của các phòng ban đã cung cấp thông tin kịp thờichính xác cho ban giám đốc đưa ra những quyết định sáng suốt duy trì và pháttriển theo đúng chính sách của Đảng và Nhà nước.

1.3 Tình hình hoạt độnh kinh doanh của NHNo & PTNT Quế Võ.

Quế Võ là một huyện đất rộng, người đông (mật độ dân số 884người/km2)trình độ dân trí chưa cao, các ngành nghề tiểu thủ công nghiệp, thương nghiệp

dịch vụ chưa phát triển mạnh.Thu từ nông nghiệp chiếm 65% tổng thu nhậpquốc dân của huyện Điều đó, đặt ra nhiệm vụ nặng nề cho các cấp, các ngànhnói chung và NHNo & PTNT nói riêng.

1.3.1 Hoạt động về nguồn vốn.

Với phương châm “ đi vay để cho vay “ NHNN Quế Võ đã đẩy mạnh khaithác vốn trong tầng lớp dân cư, các doang nghiệp và các tổ chức kinh tế xãhội với nhiều biện phát tích cực: Mở rộng mạng lưới giao dịch, kết hợp với bộmáy quản lý đổi mới phong cách làm việc ,đẩy mạnh khai thác nguồn vốnvới hình thức lãi suất được NHNN tỉnh và NHNN Việt Nam chỉ đạo.

Trong công tác huy động vốn của NHNN huyện Quế Võ đã đạt đượcnhững kết quả khả quan Với nguồn vốn huy động ngày càng cao góp phầnđáng kể vào việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế và tạo điều kiệncho việc mở rộng kinh doanh.

Chỉ tiêu 31/12/2001 31/12/2002 Tỉ lệ tăng giảm

-Tiền gửi tiết kiệm-Tiền gửi các tổchức KT-XH

-Tiền gửi kỳ phiếu

1676 23964 19156

238919858 24653

+713 - 4106 +5497

42,617,134 28,696Tổng nguồn vốn 44796 46900 +2104 4,697

Bảng 1: Cơ cấu nguồn vốn.

Thông qua bảng cơ cấu nguồn vốn của NHNN Quế Võ cho ta thấy nguồnvốn tiền gửi đến ngày 31/12/2002 là 46.900 triệu đồng bằng 105,7% tiền gửi31/12/2001 tăng 2.104 triệu đồng (trong đó 100% vốn nội tệ), gắn vốn tăngtrưởng 4,0697%.xét về kết cấu nguồn vốn hình thành do: Tiền gửi các tổ chứctín dụng kinh tế xã hội đạt được 19.858 triệu đồng giảm so với cùng kỳ nămtrước là 4.106 triệu đồng Nguồn vốn huy động giảm do người gửi các doanhnghiệp nhà nước giảm, đặc biệt là tiền gửi của kho bạc nhà nước giảm 3.914