KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại TỔNG CÔNG TY KHOÁNG sản và THƯƠNG mại hà TĨNH

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ……  …… LÊ XUÂN TRUNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY KHOÁNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Ngành: Kế toán Hà Tĩnh, tháng năm 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh KHOA KINH TẾ ……  …… BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Ngành: Kế toán Giáo viên hướng dẫn : Hồ Mỹ Hạnh Sinh viên thực : Lê Xuân Trung Lớp : K47B3 - Kế toán Hà Tĩnh, tháng năm 2010 MỤC LỤC Trang Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC CÁC CHỬ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT : TỔNG QUAN CHUNG VỀ TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH .2 1.1.Q trình hình thành phát triển Tổng cơng ty khoáng sản thương mại Hà Tĩnh 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh cấu tổ chức máy tổng công ty2 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy trình cơng nghệ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài Tổng cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn Tổng cơng ty .7 1.3.2 Phân tích tiêu tài Tổng công ty 1.4 Nội dung cơng tác kế tốn Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .9 1.4.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.4.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 1.4.1.3 Phần mềm kế tốn cơng ty áp dụng 12 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 13 1.4.2.1 Đặc điểm chung 13 1.4.2.2 Giới thiệu phần hành kế toán 14 1.4.2.2.1.Kế toán vốn tiền 14 1.4.2.2.2Kế toán Tài sản cố định .15 1.4.2.2.3 Kế toán Nguyên vật liệu 16 1.4.2.2.4 Kế toán tiền lương .17 1.4.2.2.5 Kế toán Chi phí giá thành 18 1.4.2.2.6 Kế toán Thanh toán 19 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 20 1.5 Thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh 20 1.5.1.Thuận lợi 20 1.5.2 Khó khăn 21 1.5.3 Hướng phát triển .21 PHẦN 2:THỰC TRẠNG HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH .22 Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 2.1 Đặc điểm vốn tiền tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh 22 2.1.1 Khái niệm tiêu thức phân loại áp dụng đơn vị 22 2.1.2 Yêu cầu quản lý Vốn tiền 22 2.2 Kế toán tiền mặt .23 2.3 Kế toán tiền gữi ngân hàng 32 2.4 Nhận xét, kiến nghị 37 2.5 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, .41 KẾT LUẬN 44 NHẬT KÝ THỰC TẬP 45 Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO .47 PHỤ LỤC 47 Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC CÁC CHỬ VIẾT TẮT QĐ: VLXD: VP: TNHH: CP : LĐTL : HC : CT : PPT : NCKH : TT : CSH : TS : %: TSCĐ : CCDC : BHYT : BHXH : BHTT : GTGT : NVL : TK : VNĐ : USD : DN : CBCNV : SPS : SX : XN : TKĐƯ : SH : NT : TP : Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Quyết định Vật liệu xây dựng Văn phòng Trách nhiệm hữu hạn Cổ phần Lao động tiền lương Hành Chứng từ Phịng phân tích Nghiên cứu khoa học Thứ tự Chủ sở hữu Tài sản Phần trăm Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Bảo hiểm ytế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Thuế giá trị gia tăng Nguyên vật liệu Tài khoản Việt Nam đồng Đô la mỹ Doanh nghiệp Cán công nhân viên Số phát sinh Sản xuất Xí nghiệp Tài khoản đối ứng Số hiệu Ngày tháng Thành phố Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Quy trình khai thác quặng thơ Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.3:Tổ chức máy quản lý Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh .4 Bảng 1.Bảng so sánh tài sản nguồn vốn Bảng Bảng so sánh tiêu tài Tổng công ty Sơ đồ 1.4: Tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty Khoáng sản Thương mại Hà Tĩnh .10 Sơ đồ 1.5 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi tính 14 Biểu 1.: GIAO DIỆN PHẦN MỀM OPEN ACCOUNTING 2008 f-R260 13 Mẫu 2.1: PhiếuThu 25 Mẫu 2.2: Phiếu chi 26 Mẫu 2.3: Bảng kiểm kê quỹ 27 Mẫu 2.4 : Sổ quỷ tiền mặt 28 Mẫu 2.5: Sổ nhật ký thu tiền .29 Mấu 2.6: Nhật ký chi tiền 30 Mấu 2.7: Mẫu Sổ chi tiết tiền mặt 31 Mẫu 2.8 : Sổ TK 111 32 Mẫu 2.9: Ủy nhiệm chi 33 Mẫu 2.10: Lệnh chuyển có 34 Mẫu 2.10: giấy báo có ngân hàng .35 Mẫu 2.11: sổ tiền gữi ngân hàng 36 Mẫu 2.12: Sổ nhật ký chung 37 Mẫu 2.13: Sổ Tài khoản 112 38 Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường nhiều thành phần, làm để tồn phát triển vấn đề nóng bỏng tất doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển quy luật khắc nhiệt kinh tế thị trường hoạt động kinh doanh phải mang lại hiệu cao Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm kinh doanh khác nhau, quy trình cơng nghệ trình độ quản lý khác Bất kỳ doanh nghiệp muốn thành cơng có lợi nhuận cao hoạt động kinh doanh phải tăng cường vốn đầu tư, tăng suất hiệu lao động, bên cạnh cần phải tiết kiệm, phân bổ hợp lý chi phí nguồn lực có Vì vậy, làm để tồn phát triển vấn đề cốt yếu doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn đứng vững kinh tế thị trường cạnh tranh khắc nghiệt việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cần có kế hoạch đắn doanh nghiệp khơng muốn tụt hậu phá sản Để tìm cho vị trí thị trường ngồi nước phải quan tâm nhiều đến vấn đề từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm tuỳ thuộc vào nhiều yếu tố Trong vốn coi yếu tố nhất, vốn tiền đề mà doanh nghiệp phải có từ buổi đầu hình thành Vì việc huy động sử dụng nguồn vốn cho có hiệu nhất, hợp lý để đưa chiến lược đắn cho trình đầu tư phát triển trước mắt lâu dài phát triển doanh nghiệp Xuất phát từ quan điểm thời gian thực tập Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh em tìm hiểu cơng tác Vốn Tổng công ty Với giúp đỡ nhiệt tình giáo Hồ Mỹ Hạnh cô cán bộ, nhân viên Tổng Công ty Phịng Kế tốn em chọn Đề tài "Kế tốn vốn tiền Tổng Cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh " để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập gồm hai phần: Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn Tổng cơng ty khống sản thương mại tỉnh Hà Tĩnh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Tổng cơng ty khống sản thương mại tỉnh Hà Tĩnh Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CHUNG VỀ TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh doanh nghiệp nhà nước, tổ chức sản xuất kinh doanh hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng, phép mở tài khoản Ngân hàng, có quyền định vấn đề trình sản xuất kinh doanh Tổng công ty khuôn khổ pháp luật Việt Nam Tên cơng ty: Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh Tên giao dịch quốc tế: MITRACO Trụ sở chính: Số 02 Vũ Quang - Thành phố Hà Tĩnh - Tỉnh Hà Tĩnh Tổng công ty Khoáng sản Thương mại Hà Tĩnh thành lập theo Quyết định 61/QĐ – TTG ngày 18 tháng năm 2003 Thủ tướng Chính phủ thí điểm hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty sở phát triển cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh (Tiền thân Công ty Khoáng sản Xuất nhập Titan Hà Tĩnh thành lập theo định số 96/QĐ – CN ngày 24 tháng năm 1991 tiếp đến Công ty Khai thác, chế biến xuất Titan thành lập theo định số 1150/QĐ-UB-CN ngày 06/8/1996, sau Cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh thành lập theo định số 2924/QĐ-UB-TCCQ ngày 26/12/2000 Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh) 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh cấu tổ chức máy tổng công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,ngành nghề kinh doanh Tổng công ty Khoáng sản Thương mại Hà Tĩnh hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ, cơng ty kinh doanh nhiều lĩnh vực: Khai thác, chế biến khoáng sản; Kinh doanh khách sạn, văn phòng cho thuê; Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; Dịch vụ du lịch lữ hành nước; Xuất lao động, đào tạo nghề; Giám định hàng hố, phân tích sản phẩm; Dệt may xuất khẩu; Quản lý, khai thác, dịch vụ cảng biển; Tàng trữ, chiết nạp gas, xăng dầu Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh thực đa dạng hóa ngành nghề, kinh doanh nhiều lĩnh vực nên sản phẩm, hàng hóa Tổng công ty đa dạng, phong phú Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy trình cơng nghệ Sản phẩm Tổng cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh ILMENITE ZIRCON, RUTIN Để hoàn thành sản phẩm bước cuối phải trải qua quy trình cơng nghệ phức tạp Chỉ thay đổi chuỗi liên kết quy trình sản xuất có ảnh hưởng lớn đến chất lượng sản phẩm sản xuất Chỉ trừ phận khai thác nguyên liệu thô để cung cấp cho xí nghiệp có quy trình cơng nghệ riêng, cịn lại xí nghiệp khác quy mơ sản xuất có khác nhìn trình cơng nghệ tương đối giống Cụ thể mơ tả sơ theo mơ hình sau: QUY TRÌNH KHAI THÁC QUẶNG THÔ Cát quặng cấp liệu đưa vào máy khai thác Bơm cấp liệu chuyển MÁY BƠMđưa trực tiếp vào TUYỂN NGUYÊN toànCÁT quặng vào máy tuyển xoắn nhà máy khai thác Sau QUẶNG KHAI CẤP XOẮN HOẶC LIỆU THÔ lọc cát thải thu Nguyên liệu thô phục vụ cho sản xuất sản phẩm CẤPtách LIỆU THÁC LIỆU NHÀ MÁY QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM CÁT THẢI Sơ đồ 1.1 Quy trình khai thác quặng thơ Quặng thơ sau khai thác đưa vào lò sấy Sau sấy khô,SẢN quặng PHẨM thô chuyển vào nhà máy tuyển tinh để tiếp tục tách lọc cát thải, thu hồi sản QUẶNG LÒRutile SẤY NHÀ MÁY phẩm tinh Ilmenite, Zircon, THÔĐặc điểm tổ chức máy quản lý TUYỂN 1.2.3 TINH CÁT Sơ đồ tổ chức máy quản lý THẢI mại Sơ đồ tổ chức máy quản lý Tổng cơng ty Khống sản Thương Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Hà Tĩnh trình bày sau: Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC Xí nghiệp Khống sản Kỳ Anh Xí nghiệp Khống sản Cẩm Xun Xí nghiệp Khai thác V.P đại diện Nhật Bản Công ty CP VLXD Hồng Lĩnh V.P đại diện Hà Nội Phòng HC - Tổng hợp Phịng Kinh tế Cơng ty Cổ phần Thương mại MITRACO Công ty Chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc Công ty Cổ phần Chế biến rau Xí nghiệp chế biến Zicon - Rutile Cơng ty TNHH Than Xí nghiệp Khống sản Thạch Hà Cơng ty Cổ phần Thiên Ý Cơng ty Cổ phần Cơ khí MITRACO Công ty Cổ phần May Hà Tĩnh Công ty Vàng Kỳ Anh Cơng ty TNHH Thiên An Phịng Tổ chức LĐ-TL Xí nghiệp Quản lý kho cảng Phịng Mỏ Cơng ty Cổ phần Vận tải xây dựng Phòng phát triển Dự án Công ty CP Công nghệ thông tin Lam Hồng Công ty Liên doanh Việt - Lào Công ty Cổ phần Mangan Công ty Cổ phần Thuỷ điện Hương Sơn Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ phần Chăn nuôi P PT-NCKH KCS Khách sạn Vũ Quang Phịng Kỹ thuật Cơng ty Cổ phần Vật liệu xây dựng Cảng Vũng Áng Công ty Cổ phần Sắt Thạch Khê Công ty Cổ phần Gang thép Hà Tĩnh Công ty Cổ phần ASIA CONTROL Cảng Xuân Hải Sơ đồ 1.3:Tổ chức máy quản lý Tổng công ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Vũng Áng CT CP Gạch ngói VLXD Đồng Nai – Hà Tĩnh Cơng ty Cổ phần VINATEX Hồng Lĩnh Xí nghiệp Kinh doanh Gas Xăng dầu Sinh viên thực hiện: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần hành kế toán vốn tiền Sổ chi tiết tiền gữi ngân hàng Sổ nhật ký chung Tự động Sổ TK 112 ủy nhiệm thu, ủy Xử lý chứng từ nhiệm chi, Nhập chứng từ giấy báo nợ, báo có … Đại học Vinh 33 Mẫu 2.9: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Số 702 Phần NH ghi CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ ĐIỆN Lập ngày 31/12/2009 Tk nợ Đơn vị trả tiền: Tổng cơng ty khốn sản thương mại Hà Tĩnh Số TK Tại Ngân hàng Tỉnh, TP Lệnh chuyển có Đơn vị nhận tiền:Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh TK Có Số lệnh:DC00007888 Ngày lập: 25/12/2009 SBT: Số Tk:0201000000521 TẠi ngân hàng: ngoại thương Hà tĩnh Tỉnh, TP: Hà tĩnh Ký hiệu chứng từ nội dung loại nghiệp vụ 30 lệnh chuyển có - 101CT cho TCKT Ngân hàngbằng thành viên NHnăm ĐT&PT Số tiền chữ: Mộtgửi tỷ lệnh: sáu trăm mươiHà haiTĩnh triệu đồng chẵn Mã NH: 42202001 Stiền:1652000000 Ngân hàng thành viên nhận lệnh: Ngân hàng NH Hà Tĩnh Mã NH: 37202012 Nội dung: Người trả/ chuyển tiền CT CP XI MĂNG HOÀNG LONG ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN Địa chỉ/ Số CMND: HÀNG B TàiKế khoản: Tại: ĐT&PT HÀ NAM toán 280701003 Chủ Tk GhiNH sổ ngày Ghi sổ ngày Người thụ hưởng: TỔNG CT KHOÁNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Địa chỉ/số CMND: Tài khoản: 0201000000521 Tại: 42203001 NH NH HÀ TĨNH Mã số thuế: Mục lục ngân sách: Nội dung 482: CT CP XI MĂNG HOÀNG LONG TT TIỀN THEO HỢP ĐỒNG Số tiền: 215.160.600 VNĐ Bằng chữ: Hai trăm mười lăm triệu, trăm sáu mươi nghìn, sáu trăm đồng chẵn Mẫu 2.10: Lệnh chuyển có Truyền phút Nhận lúc 16 23 phút NHCT: Lê Thị Thu Vân Ngày Ngày 25/12/2009 toánTrung Sinh viên thực tập: LêKế Xuân Kiểm Lớp: soát 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 34 GIẤY BÁO CÓ CỦA NGÂN HÀNG Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người nộp tiền: Đơn vị: 00MPC- Tổng công ty khoáng sản thương mại Hà Tĩnh Địa chỉ: Số Phan Đình Phùng TP Hà Tĩnh Về khoản: Lãi tiền gữi năm 2009 Nội dung Tài khoản Lãi tiền gữi năm 2009 515100-Lãi tiền gữi, tiền Mẫu 2.10: giấy báo có ngân hàng cho vay: cơng ty Số tiền 1.252.206 Tổng cộng: 1.252.206 Bằng chữ: triệu hai trăm năm mươi hai nghìn hai trăm linh sáu đồng chẵn Kèm chứng từ gốc Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 35 Đại học Vinh * Căn vào ủy nhiệm thu, chi, giấy báo nợ, báo có kế tốn nhập số liệu vịa phần mềm kế tốn phân hệ vốn tiền Sau phần mềm tự động lập sổ chi tiết sổ tiền gữi ngân hàng Mẫu 2.11: sổ tiền gữi ngân hàng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI Số hiệu tài khoản nơi gữi TK 1121 - Tiền Việt Nam Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 36 Tháng 12/2009 Ngày tháng 25/12 Số CT DC 7888 31/12 251 31/12 702 Người lập (Ký, họ tên) Ngày ghi Diễn giải TK ĐƯ 1.Số đầu tháng 2.PS tháng Khách hàng 1311 215.160.600 toán tiền theo hợp đồng Lãi tiền gửi năm 5151 1.252.206 2009 Thanh tốn khối 3311 1.652.000.000 lượng thi cơng đợt Cộng số phát sinh Nhật ký 5.084.621.211 6.652.011.000 chung 3.Số cuối tháng 2.844.693.704 thángtrưởng 12 năm 2009 Kế toán Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóngĐVT: dấu) VNĐ Chứng từ Số Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Số tồn Nợ Có 4.412.083.493 Ngày TK Diễn giải sổ đối 31/12 Nợ Có ứng Số trang trước 25/12 Số phát sinh DC 7888 251 450.951.856.018 450.951.856.018 … chuyển sang … Khách hàng 25/12 toán tiền 1311 215.160.600 5151 1.252.206 31/12 theo hợp đồng Lãi tiền gửi năm 2009 Thanh toán khối 31/12 702 31/12 lượng thi công Mẫu 2.12: Sổ nhật ký chung đợt … … … … Tổng cộng Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung 3311 … … 215.160.600 … … 502.623.084.557 502.623.084.557 Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 37 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Tháng 12 năm 2009 Tên TK: Tiền gữi ngân hàng CHỨNG TƯ SH TK ĐƯ Diễn giải NT Số dư đầu tháng 12 Số tiền Nợ Có 4.412.083.493 Số PS tháng DC 7888 251 702 … 25/12 Khách hàng toán tiền theo 1311 215.160.600 hợp đồng 31/12 Lãi tiền gửi nămMẫu 20092.13: Sổ Tài 5151 khoản 112 1.252.206 31/12 Thanh toán khối lượng thi công 3311 đợt … … … 215.160.600 … Cộng Số phát sinh 5.084.621.211 6.652.011.000 Số dư cuối tháng 2.844.693.704 Lập ngày …tháng 12 năm 2009 Lớp: 47B3- Kế toán tổng giám đốc Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Người ghi sổ kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 38 Đại học Vinh 2.4 Nhận xét, kiến nghị Qua thời gian thực tập Tổng cơng ty khốn sản thương mại Hà Tĩnh, giúp đỡ người công ty bảo tận tình Phịng Kế tốn Đã cho em tiếp cận với cơng tác kế tốn tài đặc biệt kế toán vốn tiền, em học hỏi tìm hiểu chứng từ phần hành, phải sử dụng tài khoản hạch toán tài khoản q trình hạch tốn phải tập hợp xử lý Vốn tiền Tổng Công ty thay đổi đưa vào sản xuất để sử dụng cho kinh doanh, thiếu vốn khơng tiến hành địi hỏi cơng tác hạch tốn phải xác, số liệu vào hàng ngày chặt chẽ sử dụng đồng vốn mục đích, phiếu thu, phiếu chi, phải có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ tên bên liên quan Nên định khoản đẩy đủ bên nợ, bên có phiếu thu, phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi Ngân hàng nên có cột tồn để phát Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 39 Đại học Vinh chênh lệch sổ thực tế hàng ngày để từ tìm nguyên nhân thừa, thiếu tiền sai sót bắt đầu Đối với Tổng Công ty đơn vị kinh doanh nói chung với mục đích đưa lại lợi nhuận cao cho Tổng Công ty, lợi nhuận cao Tổng Cơng ty mở rộng Vốn tiền thuận tiện cho kinh doanh nói chung với mục đích đem lại lợi nhuận cho Tổng Cơng ty, vốn tiền thuận tiện cho kinh doanh mua bán trao đổi, tốc độ nhanh vịng tuần hồn nhanh chóng nhiêu Tạo hiệu quản lý sử dụng thu thập đem lại cho trình tái sản xuất tốt hơn, thiếu vốn vấn đề khó khăn Tổng Công ty Để đáp ứng yêu cầu Tổng công ty để hoạt động kinh doanh tiến hành nhanh chóng địi hỏi Tổng cơng ty phải vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, địi hỏi nhà kinh doanh phải hoạch tốn quản lý chặt chẽ số vốn công ty hàng ngày, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu, chi tiền mặt kế toán phải lập chứng từ tập hợp chứng từ cần thiết, cuối ngày phải tiến hành tính tốn để biết số vốn cơng ty cịn Vì q trình thực hành Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, em thấy cơng tác tổ chức kế tốn bố trí chặt chẽ, xun suốt, đảm bảo việc cung cấp số liệu cách kịp thời, đầy đủ xác, giúp cho Lãnh đạo Tổng công ty đưa định đắn hoạt động kinh doanh Đồng thời Tổng Công ty áp dụng linh hoạt hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Nhà nước phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu quản lý Cơng ty Tuy nhiên, q trình tổ chức quản lý Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, tổ chức kế tốn có ưu điểm cần phát huy số tồn cần khắc phục sau: Trong năm vừa qua Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh,đã gặt hái nhiều thành đáng kể không ngừng lớn mạnh mặt Tổng Công ty vượt qua khó khăn để đứng vững mạnh ngày khẳng định vị cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường Trong q trình quản lý cơng tác quản lý nói chung khơng ngừng thay đổi củng cố hồn thiện, với đội ngũ cán cơng nhân viên không ngừng lớn Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 40 Đại học Vinh mạnh số lượng trình độ tay nghề, đảm bảo cơng ăn việc làm cho công nhân viên cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân Với quy mơ kinh doanh cơng tác vốn tiền nặng nề phức tạp nhiên máy kế tốn tổ chức cách gọn nhẹ, người nhân viên dày dạn kinh nghiệm kết hợp với lưu lượng lao động trẻ có ý thức học hỏi rèn luyện trau dồi kiến thức để cao trình độ chun mơn đảm bảo cho máy kế toán vận hành tốt Bộ phận kế toán vốn tiền cung cấp kịp thời thông tin xác cho quản lý, phản ánh đầy đủ tình hình thu, chi, đồng thời theo dõi đầy đủ quy trình tốn khách hàng Về cơng tác quản lý Tổng Công ty phân công phận rõ ràng Tổng Công ty để Tổng Giám đốc dễ dàng trực tiếp quản lý đạo cơng việc cụ thể Về Cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, trang bị xử dụng phương tiện kỹ thuật tính tốn, xử lý thơng tin làm cho việc kế toán vốn tiền trung thực khách quan hơn.Việc trang bị Máy vi tính vào cơng tác kế tốn kết hợp người đầy đủ kinh nghiệm với đội ngũ nhân viên trẻ động không ngừng học hỏi, sáng tạo để cơng tác kế tốn thuận tiện đơn giản Tổng Công ty cố gắng đạt doanh thu cao thực nghĩa vụ đầy đủ nhà nước quan cấp việc quản lý nguồn vốn Tổng công ty thực chặt chẽ quy định để đảm bảo cho việc thu, chi cách kịp thời khoa học Bên cạnh ưu điểm Công tác quản lý vốn tiền Tổng Cơng ty Khống sản Thương mại Hà tĩnh số nhược điểm tồn Đối với phiếu thu, phiếu chi, chưa thực quy trình đầy đủ mẫu phiếu theo quy định hành Bộ Tài Chính cụ thể phải có chữ ký, ghi rõ họ tên bên liên quan Cán kế toán định khoản đầy đủ bên Nợ, bên Có phiếu thu, phiếu chi Công việc quản lý quỹ tiền mặt hàng ngày chưa lập báo cáo quỹ theo quy định, ghi vào sổ quỹ tiền mặt thực đối chiếu sổ sách 15 ngày/lần Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 41 Đại học Vinh xẩy thiếu quỹ hạch toán chệnh lệch tốn cho khách hàng khó phát ngày Khi có chứng từ kế toán, kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng mẫu phương pháp ghi chưa đúng, Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi Ngân hàng Doanh nghiệp có cột tồn chưa ghi cột tồn, việc quản lý số dư tài khoản khó thực sổ, việc đối chiếu sổ sách thực tế gặp khó khăn nên dẫn tới việc quản lý tiền mặt cịn nhiều bất cập Tổng Cơng ty khơng sử dụng tài khoàn 113 - Tiền chuyển để phản ánh khoản tiền xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng nghiệp vụ kinh tế thường xuyên xảy ra, điều dễ dẫn đến việc không phản ánh kịp thời tài sản có đơn vị, đặc biệt nghiệp vụ xây thời điểm chuyển giao kỳ Kế tốn báo cáo tài thiếu xác 2.5 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, Cơng tác kế tốn vốn tiền, điều kiện quan trọng, kiên để thành lập doanh nghiệp để doanh nghiệp tồn phát triển, việc bảo toàn luân chuyển vốn cách đặn dễ mà doanh nghiệp cần phải kịp thời vận dụng lợi kinh tế kế tài để phát huy ưu điểm kế tốn cơng ty kịp thời tăng cường nguồn vốn đầu tư lúc hội đến bảo toàn lúc rủi ro Về cơng tác kế tốn Tổng cơng ty khoáng sản thương mại Hà Tĩnh doanh nghiệp lớn để nâng cao hiệu quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế tài chính, thực tốt nhiệm vụ thơng tin hoạt động kinh doanh Công ty nên áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Về tổ chức máy kế toán Cần phải quan tâm tới khâu tổ chức kế toán, tránh thủ tục không cần thiết, đảm bảo q trình hạch tốn Cơng ty diễn trình tự tuân theo pháp luật Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 42 Kế toán trưởng cần phải sát số liệu hoạt động Công ty hàng ngày để vào sổ đầy đủ, xác, kịp thời tạo điều kiện tốt để Công ty phát triển thuận lợi Về công tác luân chuyển chứng từ hệ thống tài khoản Công tác kế toán vốn tiền, điều kiện quan trọng, kiên để thành lập doanh nghiệp để doanh nghiệp tồn phát triển, việc bảo toàn luân chuyển vốn cách đặn khơng phải dễ mà doanh nghiệp cần phải kịp thời vận dụng lợi kinh tế, tài để phát huy ưu điểm kế tốn cơng ty kịp thời tăng cường nguồn vốn đầu tư lúc hội đến bảo tồn lúc rủi ro Hạch tốn kế toán vốn tiền tài sản lưu động nên Tổng Cơng ty cần phản ánh xác đầy đủ, kịp thời số liệu có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi quản lý tiền mặt Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tiền gửi, tiền chuyển, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền, chế độ toán nên dùng tiền mặt Đối với phiếu thu, phiếu chi, phải thực quy trình đầy đủ mẫu phiếu theo quy định hành Bộ Tài Chính cụ thể phải có chữ ký, ghi rõ họ tên bên liên quan Cán kế toán định khoản đầy đủ bên Nợ, bên Có phiếu thu, phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi Ngân hàng nên ghi đầy đủ cột tồn để phát chêch lệch sổ thực tế hàng ngày, để từ tìm ngun nhân thừa, thiếu tiền sai sót bắt đầu Cần quan tâm việc quản lý tiền mặt tiền gửi ngân hàng, Tổng Công ty nên mở thêm tài khoản 113 tiền chuyển để phản ánh lượng tiền doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt gửi tới ngân hàng doanh nghiệp toán qua ngân hàng mà chưa nhận giấy báo có mở sổ sách kế tốn để hạch toán quản lý tiền chuyển vừa thực chế dộ kế toán vốn tiền với tiền chuyển giúp bên cạnh Tổng Cơng ty hạch tốn kịp thời tránh sai xót tài khoản phản ánh kịp thời tình hình tài sản có Tổng Cơng ty Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43 Đại học Vinh Kế toán viên nên lập bảng tổng hợp thu chi để giúp đỡ cho việc vào sổ dễ dàng Đối với nghiệp vụ hạch toán khoản phải thu khách hàng Tổng Cơng ty khơng lập dự phịng, phải thu khó địi ”TK 139” theo em cơng ty nên trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi để đẩm bảo ổn định tình hình tài q trình kinh doanh Tổng Công ty Về hoạt động thu hồi vốn Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh, Về vấn đề vốn Tổng Công ty chưa khai thác hết tiềm lực vốn có huy động thêm vốn từ cổ đông để tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu mà Tổng Công ty lại vay ngắn hạn nhiều nên gây khó khăn sản xuât kinh doanh Hệ số nợ Tổng Cơng ty cịn cao đặc biệt nợ ngắn hạn TổngCông ty cần xem xét giảm khoản nợ khơng cần thiết Với vịng quay vốn cịn chậm chứng tỏ Tổng Công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu quả, đầu tư kinh doanh chưa đứng chỗ chưa hợp lý Tổng Công ty cần ý thêm Khi hạch tốn cơng nợ cần cố gắng vận động khách hàng toán nhanh tiền mặt, chuyển khoản, đề chế độ, chương trình ưu đãi cho khách hàng mua số lượng lớn toán tiền mặt Tuy khoản giảm giá, chiết khấu thương mại làm giảm doanh thu có tác dụng làm tăng doanh thu tiêu thụ, kích thích khách hàng tơn trọng kỷ luật tốn Tổng cơng ty làm tăng khả quay vịng vốn tránh tình trạng ứ đọng vốn, hạn chế khoản vay không cần thiết Muốn thu hồi vốn nhanh để tái kinh doanh nhanh, Tổng Công ty cần phải hồn thiện tốt khâu tốn, nâng cao chất lượng sản phẩm, đội ngũ cán công nhân viên phải nhiệt tình cơng việc, có trách nhiệm, có tâm huyết với Tổng Cơng ty Phải có tinh thần tự học hỏi để nâng cao trình độ chun mơn để phục vụ cho Tổng Cơng ty ngày tốt hơ KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế nay, vấn đề luân chuyển vốn quản lý vốn tiền có ý nghĩa định phát triển Tổng Công ty Đơn vị thực Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 44 tốt quản lý Vốn tiền đảm bảo nguồn thu, chi hợp lý tránh việc thất vốn Cơng tác kế tốn vốn tiền điều kiện quan trọng, kiên để thành lập doanh nghiệp để doanh nghiệp tồn phát triển, việc bảo toàn luân chuyển vốn cách đặn dễ doanh nghiệp cần phải kịp thời vận dụng lợi kinh tế kế tài để phát huy ưu điểm kế tốn cơng ty kịp thời tăng cường nguồn vốn đầu tư lúc hội đến bảo toàn lúc rủi ro Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh doanh nghiệp nhà nước nên chế thị trường Doanh nghiệp gặp nhiều thuận lợi nhiên khơng khó khăn Do cơng tác vốn tiền ln quan tâm hồn thiện Qua q trình học tập nghiên cứu trường kết hợp với việc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Vốn tiền Tổng Cơng ty giúp em biết cách hạch toán tiếp xúc công việc thực tế Tổng Công ty, người cán tài tương lai Sau thời gian thực tập, xâm nhập thực tế em cố gắng trình bày vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Tổng Cơng ty Từ đề xuất số ý kiến với mong muốn hoàn thiện phần Với khoảng thời gian thực tập khơng nhiều, q trình thực tập thân em cịn nhiều bỡ ngỡ, thiếu kinh nghiệm nên chất lượng cịn có hạn chế định Vì em mong nhận quan tâm bảo thầy giáo Phịng Kế tốn - Tài Tổng Cơng ty để nhận sai sót sửa chữa nội dung phần báo cáo thực tập củng cố, trang bị hoàn thiện phần kiến thức trước tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Hồ Mỹ Hạnh cô Phịng Kế tốn - Tài Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh tận tình bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! SINH VIÊN THỰC TẬP Lê Xuân Trung NHẬT KÝ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Tổng Cơng ty Khống sản Thương mại Hà Tĩnh Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 45 Ngày 06/03 07/03 - 11/03 Nội dung thực tập Đến công ty nộp giấy giới thiệu xin thực tập tìm hiểu trình hình thành phát triển 12/03 - 15/03 16/03 công ty, chức năng, ngành nghề kinh doanh Thực tập sở viết báo cáo thực tập (phần 1) Nộp phần đề cương sơ phần cho giáo viên 17/03 - 25/03 hướng dẫn Tìm hiểu cơng tác kế toán Vốn Băng Tiền đơn vị Ghi Lấy số liệu cần thiết để viết báo cáo thực tập phần 26/03 Nhận lại phần từ giáo viên hướng dẫn để chỉnh 27/03 - 31/03 03/04 05/04 - 09/04 sửa Viết báo cáo thực tập phần Nộp phần cho giáo viên hướng dẫn Liên hệ với giáo viên hướng dẫn để chỉnh sửa báo 12/04 - 18/04 21/04 23/04 cáo thực tập Hoàn chỉnh báo cáo thực tập Đến công ty xin nhận xét Nộp báo cáo lên khoa Kinh tế Xác nhận phòng Tài chính-Kế tốn Hà Tĩnh ngày 21 tháng 04 năm 2010 Sinh viên Lê Xuân Trung Ý kiến nhận xét đơn vị thực tập Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 46 Hà Tĩnh,Ngày 21 tháng 04 năm 2010 Kế tốn trưởng (Ký tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài (Nhà xuất tài - 2008) GS TS NGƠ THẾ CHI TS TRƯƠNG THỊ THỦY Giáo trình Hệ thống kế toán Việt Nam (Nhà xuất thống kê) Quyển 2: báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn Giáo trình lý thuyết thực hành kế tốn tài (Nhà xuất tài chính) Sổ sách tài liệu Tổng cơng ty Khoáng sản Thương Mại Hà Tĩnh Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Đại học Vinh Các website kế toán tài liệu tham khảo khác PHỤ LỤC (Các chứng từ gốc Tổng công ty Khoáng sản Thương Mại Hà Tĩnh ) Phụ lục 1: Phiếu Thu Phụ lục 2: Phiếu Chi Phụ lục 3: Giấy bao có ngân hàng (thu) Phụ lục 4: Ủy nhiệm chi Phụ lục 5: Lệnh chuyển có Sinh viên thực tập: Lê Xuân Trung Lớp: 47B3- Kế toán ... NHẤT TỔNG QUAN CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY KHOÁNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh Tổng cơng ty Khoáng sản Thương mại Hà Tĩnh. .. ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN VÀ THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Ngành: Kế toán Giáo viên hướng dẫn : Hồ Mỹ Hạnh Sinh viên thực : Lê Xuân Trung Lớp : K47B3 - Kế toán Hà Tĩnh, tháng... tài Tổng cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn Tổng công ty .7 1.3.2 Phân tích tiêu tài Tổng công ty 1.4 Nội dung công tác kế tốn Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh