Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI THỊ LỆ OANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC - CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS Hà Xuân Thạch LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định” nghiên cứu thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế đơn vị Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình Tơi xin cam đoan chịu trách nhiệm lời cam đoan mình./ Quy Nhơn, ngày tháng Tác giả Bùi Thị Lệ Oanh năm 2020 LỜI CẢM ƠN Đƣợc đồng ý giáo viên hƣớng dẫn, PGS.TS Hà Xuân Thạch, thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định” để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Để hồn thành đề tài nghiên cứu này, trƣớc tiên, tơi xin chân thành cảm ơn đến PGS.TS Hà Xuân Thạch, ngƣời dẫn tận tình cho tơi suốt thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học, Quý Thầy Cô giảng dạy lớp Cao học chuyên ngành Kế toán K21B Trƣờng Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học trƣờng Tác giả chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, tập thể cán công chức Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định, đơn vị trực thuộc tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả trình nghiên cứu, thu thập số liệu để tác giả thực đƣợc nghiên cứu Mặc dù, thân cố gắng nhiều suốt trình nghiên cứu thực luận văn nhƣng hạn chế mặt thời gian với việc thiếu kinh nghiệm nghiên cứu nên nội dung luận văn chắn nhiều hạn chế thiếu sót Tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q báu Q Thầy Cơ để luận văn đƣợc hoàn thiện MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ HOẠT ĐỘNG CƠNG 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Sơ lƣợc hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.2 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 11 1.2 Hệ thống KSNB khu vực công 13 1.2.1 Khái quát hệ thống KSNB khu vực công 13 1.2.2 Các phận cấu thành KSNB 17 1.3 Những vấn đề chung KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc 27 1.3.1 Khái niệm, cần thiết hoạt động KSNB NHNN 27 1.3.2 Bộ phận kiểm soát nội thuộc hệ thống kiểm soát nội NHNN 28 1.3.3 Nội dung hoạt động phận kiểm soát nội thuộc hệ thống KSNB NHNN 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 31 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 31 2.1.1 Giới thiệu tổng quan 31 2.1.2 Vị trí, chức 31 2.1.3 Nhiệm vụ, quyền hạn 31 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 33 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 40 2.2.1 Thu thập liệu nghiên cứu 40 2.2.2 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 42 2.3 Nhận xét đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định 68 2.3.1 Ƣu điểm 68 2.3.2 Tồn 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 76 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 78 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 78 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 80 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 82 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin truyền thơng 83 3.2.5 Hoàn thiện Giám sát 84 3.3 Kiến nghị giải pháp hỗ trợ nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định 86 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 86 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 88 KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt AAA AICPA Nghĩa tiếng anh Nghĩa tiếng việt American Accounting Association American Institute of Certified Public Accountants Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ Asian organization of Supreme Tổ chức quan kiểm toán ASOSAI Audit Institutions tối cao Châu Á Basel Committee on Banking supervision FED Federal Reserve Bulletin FEI Financial Executive Institute GAO United States General International Federation of IFAC Accountant The Institute of Internal IIA Auditor International Organization of INTOSAI Supreme Audit Institutions BCBS ISA SEC BCTC BLĐ CBCC DN KSNB NHNN KBNN International Standard on Auditing Securities and Exchange Commission Báo cáo tài Ban lãnh đạo Cán công chức Doanh nghiệp Kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Cục Dự trữ Liên bang Hoa kỳ Hiệp hội Quản trị viên tài Tổng kế tốn nhà nƣớc Hoa Kỳ Liên đồn Kế tốn Quốc tế Hiệp hội Kiểm tốn viên nội Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Nhà nƣớc tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang Kết khảo sát NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định 2.1 năm 2019 42 2.2 Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro 50 2.3 Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát 56 3.1 Mẫu báo cáo tuần 86 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam hội nhập quốc tế ngày sâu rộng phát triển kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa ngày mạnh mẽ Hệ thống ngân hàng đồng thời có bƣớc phát triển quy mơ tài sản, vốn, mạng lƣới Tuy nhiên, bên cạnh thời cơ, thuận lợi, ngành ngân hàng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Hoạt động cạnh tranh, kinh doanh ngày chịu nhiều áp lực, rủi ro Trong thời kỳ định, đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng đƣợc coi đột phá lấy ổn định hoạt động ngân hàng làm tiền đề quan trọng cho phát triển kinh tế Vì vậy, Ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) có vai trị quan trọng việc thực chức nhiệm vụ để đảm bảo an toàn hoạt động cho toàn hệ thống ngân hàng, tạo ổn định cho kinh tế đất nƣớc Cũng giống nhƣ doanh nghiệp hay tổ chức, đơn vị khu vực công, hoạt động NHNN ln cần thiết phải có hoạt động kiểm soát nội (KSNB) Hệ thống KSNB NHNN tổng thể chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức đơn vị thuộc NHNN đƣợc thiết lập phù hợp với quy định pháp luật Có thể thấy hoạt động đơn vị vấn đề đƣợc đặt hàng đầu quản lý việc thất tài sản, suy giảm uy tín, ảnh hƣởng đến hoạt động đơn vị… tất xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhƣng thƣờng phải kể đến yếu tố quan trọng hệ thống KSNB Nhận thức vai trò quan trọng hệ thống KSNB NHNN, ngày 19/5/2003, Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quyết định số 486/2003/QĐ-NHNN việc ban hành quy chế kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nƣớc (đƣợc thay Thông tƣ số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHNN Việt Nam) Bên cạnh đó, ngày 18/6/2003 NHNN Việt Nam ban hành thị số 04/2003/CT-NHNN việc tăng cƣờng cơng tác KSNB, kiểm tốn nội NHNN, đánh dấu mốc quan trọng việc tăng cƣờng việc thực công tác KSNB NHNN Trong năm qua, hệ thống KSNB NHNN có bƣớc phát triển, khẳng định vai trị hoạt động quản lý NHNN Tại NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố, thực Quyết định số 1692/QĐNHNN ngày 08/8/2017 Thống đốc NHNN Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức NHNN chi nhánh tỉnh thành phố trực thuộc trung ƣơng, phịng Tổng hợp, Nhân Kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định qua thực tiễn hoạt động chứng minh đƣợc khả công cụ hữu hiệu việc đảm bảo nguồn lực đƣợc quản lý sử dụng pháp luật, mục đích, tiết kiệm, hiệu quả; ngăn ngừa rủi ro, phát hiện, xử lý kịp thời hành vi gian lận, sai sót; cung cấp thơng tin trung thực, phục vụ kịp thời cho việc định quản lý; đảm bảo thực đƣợc mục tiêu đề Bên cạnh đó, cịn bộc lộ nhiều hạn chế nhƣ kiểm tra, kiểm sốt khó mang tính độc lập; vấn đề phát thƣờng sai phạm phát sinh, hạn chế tác dụng việc phát hiện, ngăn ngừa quản lý rủi ro; số cán nghiệp vụ chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu kỹ nghề nghiệp nhƣ phẩm chất đạo đức lĩnh trị thực nhiệm vụ đƣợc giao… Những yếu kém, bất cập ảnh hƣởng không nhỏ đến chất lƣợng, hiệu hoạt động hệ thống KSNB NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định, việc phân tích đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống KSNB NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định yêu cầu đáng nhằm mục đích nhìn nhận rõ việc thực hiệc chức nhiệm vụ, tình hình thực tiễn thời gian qua nhƣ vấn đề vƣớng mắc đặt q trình hoạt động hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định nay, để 86 Bảng 3.1 Mẫu báo cáo tuần Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam chi nhánh tỉnh Bình Định KẾ HOẠCH LÀM VIỆC TUẦN (Từ ngày … đến ngày …) Ngƣời lập: Phịng/ban: STT Cơng việc tuần Ngày dự kiến Thứ Thứ Thứ Thứ Thứ Thứ Trách nhiệm Ghi (Bảng đƣợc tổng hợp theo phòng gửi email cho lãnh đạo) 3.3 Kiến nghị giải pháp hỗ trợ nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Đối với công tác tra chỗ, với đời Luật tra năm 2010 Nghị định 86/2011/NĐ-CP, Nghị định số 26/2014/NĐ-CP, Thông tƣ số 05/2014/TT-TTCP, Thơng tƣ số 36/2016/TT-NHNN đƣợc xem “kim nam” cho tra Ngân hàng toàn hệ thống triển khai tra chỗ Yêu cầu đặt việc xây dựng Sổ tay tra chuẩn mực áp dụng thống toàn hệ thống nhằm đảm bảo việc tiến hành tra thuận lợi nhƣ cập nhật kết tra cần thiết - Về quản lý, sử dụng nhân lực: Hiện nay, việc tuyển dụng công chức 87 đƣợc thực cơng khai, minh bạch, bảo đảm tính cạnh tranh… Tuy nhiên, NHNN Việt Nam cần trọng xem xét việc gắn thẩm quyền tuyển dụng với thẩm quyền sử dụng công chức Sử dụng, phân công công việc phải phù hợp với lực, sở trƣờng công chức theo vị trí cơng tác đảm nhiệm Làm tốt cơng tác kế hoạch, quy hoạch đảm bảo nguồn nhân lực dồi dào, có chất lƣợng cao đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, sử dụng công chức Đổi tuyển chọn lãnh đạo cấp phòng theo hƣớng trọng nguyên tắc thực tài, đề cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu, đổi phƣơng thức nội dung lấy phiếu tín nhiệm Thí điểm thực chế độ tập sự, thực tập lãnh đạo, quản lý - Đổi phƣơng pháp đào tạo, bồi dƣỡng CBCC: Hiện chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng cơng chức cịn nặng lý thuyết, giảng dạy chung chung, chƣa sâu vào lĩnh vực, nội dung giảng dạy chƣa xuất phát từ nhu cầu thực tế công chức Đổi chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng có nghĩa đổi theo hƣớng chuyên sâu vào chƣơng trình giảng dạy, đặt tình cụ thể diễn thực tế để học viên tự giải nhằm nâng cao kỹ giải công việc cơng chức, tránh tình trạng học lý thuyết sng, không gắn liền với thực tế, không đƣợc thực hành nên cảm thấy nhàm chán Nội dung chƣơng trình giảng dạy cần cập nhật kiến thức, thông tin ngồi nƣớc, giúphọc viên có đƣợc nhìn thực tế mẻ, thực tiễn áp dụng vào việc thực chức nhiệm vụ đƣợc giao Đổi phƣơng pháp đào tạo, bồi dƣỡng, giảng dạy có vai trị lớn q trình truyền thụ kiến thức, kỹ cho ngƣời học - Ban hành hƣớng dẫn triển khai thực quy định loại bỏ, bãi miễn ngƣời khơng hồn thành nhiệm vụ, vi phạm kỷ luật, uy tín với nhân dân; bố trí cơng tác khác với ngƣời hạn chế lực… Trong chƣơng trình tổng thể cải cách hành nhà nƣớc giai đoạn 20112020, Luật cán bộ, công chức quy định vấn đề này, nhiên 88 quy định chƣa đƣợc triển khai thực đồng diện rộng chƣa có hƣớng dẫn thự chiện cịn phận khơng nhỏ cơng chức thiếu tích cực hoạt động nghề nghiệp làm việc máy hành điều tác động, ảnh hƣởng đến tâm lý – hành động cơng chức có tính tích cực nghề nghiệp cao 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định - Để ngày hồn thiện hệ thống KSNB Chi nhánh cần tăng cƣờng phối hợp phận đơn vị, cân nhắc việc đầu tƣ trang thiết bị tính tốn, xử lý thơng tin phần mềm thu nhận xử lý thông tin tạo điều kiện cải thiện tốt hệ thống KSNB Chi nhánh - Ngoài khóa học bồi dƣỡng nghiệp vụ chun mơn, Chi nhánh cần xem xét tạo điều kiện cho CBCC Chi nhánh đƣợc học tập để nâng cao trình độ lĩnh vực CNTT để ứng dụng CNTT xử lý công việc chuyên môn cách khoa học hơn, nâng cao hiệu làm việc, thông qua ứng dụng CNTT hạn chế tối đa xảy sai sót so với việc làm thủ công, CBCC lớn tuổi, đồng thời hỗ trợ chi phí đào tạo nhằm giúp cho CBCC yên tâm học tập, nghiên cứu - Đề xuất sách đãi ngộ tuyển dụng cơng chức CNTT có trình độ cao đáp ứng yêu cầu công việc chuyên môn theo vị trí cơng việc, đáp ứng xu hƣớng đại hóa đất nƣớc - Thực thƣờng xuyên chế độ luân chuyển CBCC phòng với Đây việc quan trọng cần thiết nhằm kiểm soát rủi ro công việc tiêu cực đơn vị Ngồi điều kiện trình độ phù hợp với chun ngành cần địi hỏi phải có phẩm chất đạo đức tốt, kinh nghiệm cơng tác có tâm huyết với nghề Tổ chức thƣờng xuyên buổi họp nhanh để lắng nghe ý kiến CBCC Nhằm nắm đƣợc tâm tƣ nguyện vọng CBCC, lắng nghe khó 89 khăn vƣơng mắc q trình xử lý cơng việc CBCC, có biện pháp theo dõi thái độ làm việc CBCC tiếp dân để có biện pháp ngăn chặn kịp thời cán tiếp dân làm khó dễ, nhũng nhiễu nhân dân 90 KẾT LUẬN CHƢƠNG Dựa sở nghiên cứu vấn đề lý luận kiểm soát nội chƣơng 1, tìm hiểu phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định chƣơng 2, tác giả đề xuất giải pháp nhƣ kiến nghị để thực giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quan, góp phần tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Mong giải pháp đề xuất góp phần vào việc nâng cao chất lƣợng hệ thống kiểm soát nội quan 91 KẾT LUẬN Việc đổi tạo hội, thách thức cho cá nhân tổ chức Với vai trò “Ngân hàng ngân hàng”, Ngân hàng nhà nƣớc phải cần xây dựng cho hệ thống KSNB vững mạnh Có nhƣ vậy, Cơ quan phát triển, đổi hoàn thành nhiệm vụ mà Đảng, Nhà nƣớc giao phó Qua tìm hiểu, khảo sát đánh giá hệ thống KSNB Ngân hàng nhà Nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định thơng qua yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát cho thấy Chi nhánh tạo đƣợc môi trƣờng kiểm soát tốt đảm bảo thực cho hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng đƣợc thơng suốt chu trình đƣợc tn thủ theo quy định giúp đạt đƣợc mục tiêu mà Chi nhánh đặt Tuy nhiên, hạn chế về, lực quản lý, nhân sự, sách nhân phân công phân nhiệm chƣa rõ ràng nên hệ thống số lỗ hỏng Với giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho Chi nhánh mà tác giả đề hy vọng với cố gắng cộng thêm trình độ quản lý đạo Ban lãnh đạo tâm nỗ lực cống hiến tồn thể cán cơng nhân viên mang đến hiệu việc xây dựng hệ thống KSNB cho Chi nhánh đƣợc cao Với thời gian nghiên cứu có hạn, vấn đề nghiên cứu rộng phức tạp Mặc dù đƣợc giúp đỡ đồng nghiệp đặc biệt bảo tận tình PGS.TS Hà Xuân Thạch, nhƣng hiểu biết thân hạn chế, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc góp ý chia sẻ thầy cô giáo để đề tài nghiên cứu đƣợc hoàn thiện hơn./ 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ mơn kiểm tốn, khoa Kế tốn - Kiểm toán Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM, (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đơng [2] Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam số 46/2010/QH12, ban hành ngày 16/6/2010, Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam [3] Nghị định 86/2011/NĐ-CP quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành số điều Luật Thanh tra, Chính phủ ban hành ngày 22/9/2011 [4] Phạm Ngọc Cƣơng (2015), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội sở tài Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh [5] Phạm Huyền Trang (2016), Những nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB Kho bạc nhà nước địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh [6] Nguyễn Tấn Bình Minh (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bình Định, Luận văn thạc sỹ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn [7] Trần Thị Huyền Trang (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh Hoàng Mai, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Lao động Xã hội [8] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, (1992) [9] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, (2013) [10] Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, Septemper (1992) 93 [11] Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, 2004 [12] Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004), INTOSAI General Secretariat [13] Basel Committee, (2013) A brief history of the Basel Committee [14] COSO (2013), “Internal Control Integrated Framework” [15] Kramer, M and Cizl, J., (2013) An Overview of the 2013 COSO Framework [16] Lord, S., (2013) An overview of COSO’s 2013 internal control – Intergrated Framework [17] INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004) [18] Internal Control Standards – GAO (August 2001), Internal Control Management and Evaluation Tool [19] International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Internal Control:Providing a Foundationfor Accountability in Government [20] The Internal Control Standards Committee (1997), Guidance for Reporting on the Effectiveness of Internal Controls: SAI Experiences In Implementing and Evaluating Internal Controls [21] Tabachnick, B G and Fidel, L S., (1996) Using multivariate statistics NY: Harpers Collins PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT BẢNG CÂU HỎI ĐIỀU TRA KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH Kính chào Anh / Chị Nhằm khảo sát việc vận hành hệ thống KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định việc đáp ứng mục tiêu mà đơn vị đề ra, từ nêu mặt đạt đƣợc điểm hạn chế ảnh hƣởng đến việc thực mục tiêu đơn vị nhằm đề xuất thêm số giải pháp kiến nghị hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định Tất câu trả lời Khách quan Anh/Chị góp phần định thành công nghiên cứu Thông tin trả lời cá nhân không xuất kết nghiên cứu mà công bố kết tổng hợp Cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị I Thông tin chung : Họ tên : Phòng: Chức vụ: Giới tính Anh/Chị vui lòng trả lời cách đánh dấu “x” vào Mức độ trả lời dịng câu hỏi Những số thể mức độ Anh/ Chị đồng ý nhƣ với ý kiến STT Câu hỏi Cơ quan xây dựng môi trƣờng chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn nhằm nâng cao tính trung thực cƣ xử có đạo đức nhân viên Cơ quan ban hành văn bản, quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức nghề nghiệp thực phổ biến đến CBCC cách nghiêm túc Lãnh đạo thƣờng xuyên đề cập đến vấn đề giá trị đạo đức trƣớc tồn thể CBCC Mỗi CBCC ln đƣợc qn triệt tinh thần phối hợp, hợp tác tốt công việc đồng nghiệp đoàn thể quan để thực nhiệm vụ chung Quyền hạn trách nhiệm phận, phòng ban đƣợc phân chia rõ ràng văn để giúp tránh đƣợc chồng chéo, đùn đẩy nhân viên làm việc với CBCC tất vị trí có đủ kinh nghiệm kiến thức để thực công việc chuyên môn CBCC đƣợc phân cơng cơng việc hợp lý, phù hợp với trình độ chun mơn ngƣời Lãnh đạo có đầy đủ kiến thức kinh nghiệm cần thiết để điều hành hoạt động quan Khi phân công công việc, ngƣời quản lý ln tiến hành phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc 10 Ban lãnh đạo thƣờng xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với cán bộ, công chức 11 Cơ cấu tổ chức quan ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với Mức độ trả lời 12 Cơ cấu tổ chức quan phù hợp với quy mô hoạt động quan 13 Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ dƣới lên hoạt động quan 14 Nguồn nhân quan đáp ứng đủ cho nhu cầu công việc không 15 Khi tuyển dụng, quan có trọng đến lực chuyên môn 16 Cơ quan xây dựng quy chế làm việc, khen thƣởng kỷ luật rõ ràng 17 Đơn vị tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn 18 Đơn vị thƣờng xuyên nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động 19 Đơn vị có xây dựng chế để nhận dạng thay đổi tác động đến khả đạt đến mục tiêu 20 Đơn vị có thực đánh giá rủi ro cụ thể cho Phịng ban 21 22 23 Các Phịng ban có thực tự giám sát phân tích rủi ro hoạt động nhiệm vụ đƣợc giao Hệ thống liệu, máy tính làm việc quan ln đƣợc quan tâm đề phòng mác hƣ hỏng Đơn vị xây dựng quy định cụ thể để thực thi sách kiểm tra nội 24 Đơn vị ln thƣờng xun đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt 25 Đơn vị có thực kiểm sốt cơng tác tổ chức, quản lý điều hành BLĐ 26 Đơn vị thƣờng xuyên kiểm tra việc thực kế hoạch theo tháng, quý PHỤ LỤC 02 HỆ THỐNG VĂN BẢN KIỂM SOÁT NỘI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH - Thơng tƣ số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 Thống đốc quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHNN - Văn số 8660/HD-NHNN ngày 21/11/2014 hƣớng dẫn kiểm toán tuân thủ hoạt động NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố - Văn số 4808/HD-NHNN ngày 28/6/2016 hƣớng dẫn tự kiểm tra cơng tác tài kế tốn cơng tác đầu tƣ xây dựng hệ thống NHNN - Văn số 235/BIĐ2 ngày 18/4/2017 NHNN Bình Định ban hành quy tắc ứng xử CBCC NHNN Bình Định PHỤ LỤC 03 DANH SÁCH CÁN BỘ CÔNG CHỨC CỦA NHNN CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH ĐƢỢC KHẢO SÁT STT Họ tên Nguyễn Trà Dƣơng Chức vụ Phó Giám đốc Đơn vị công tác Lãnh đạo Chi nhánh Nguyễn Thế Quang Chánh tra, GSNH Thanh tra, giám sát Chi nhánh Nguyễn Thị Thu Hƣơng Trần Thị Mỹ Linh 10 11 12 Châu Văn Ngãi Hàn Khả Tú Lê Thị Kim Chi Nguyễn Thành Đồng Nguyễn Thị Bích Vân Nguyễn Hữu Hiếu Huỳnh Quốc Việt Đỗ Nguyễn Thị Lộc 13 Lê Thanh Sơn 14 17 18 19 Phan Hoài Linh Trần Phan Thị Thu Nguyệt Nguyễn Thị Tuyết Nhung Nguyễn Thị Ngƣu Khổng Xuân Thắng Trần Thị Thanh Hà 20 Hồ An Lâm 15 16 21 22 23 24 Huỳnh Đặng Ngân Khánh Nguyễn Thị Ngọc Bảo Lê Thị Kim Dung Nguyễn Văn Nam Phó Chánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh tra, GSNH Phó Chánh tra, GSNH Thanh tra viên Thanh tra viên Chuyên viên Chuyên viên Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Chuyên viên Thanh tra, giám sát Chi nhánh Chuyên viên Chuyên viên Trƣởng phịng Phó Trƣởng phịng Chun viên Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Kế toán – Thanh toán Chuyên viên Kế toán – Thanh toán Chuyên viên Kế toán – Thanh toán Chuyên viên Chun viên Trƣởng Phịng Phó Trƣởng Phịng Phó Trƣởng Phịng Kế tốn – Thanh tốn Kế tốn – Thanh toán Tổng hợp, Nhân KSNB Chuyên viên Tổng hợp, Nhân KSNB Chuyên viên Chuyên viên Tổng hợp, Nhân KSNB Tổng hợp, Nhân KSNB Kế toán – Thanh toán Kế toán – Thanh toán Tổng hợp, Nhân KSNB Tổng hợp, Nhân KSNB 25 Tơ Thành Tín Trƣởng phịng Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 26 Lâm Bình Thành Phó Trƣởng phịng Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 27 Vũ Thị Xn Hồng Phó Trƣởng phịng Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 28 Nguyễn Thị Bích Quỳnh Chuyên viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 29 Trần Việt Toàn Chuyên viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 30 Phạm Đại Sang Chuyên viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 31 Nguyễn Văn Bình Chun viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 32 Nguyễn Văn Hà Chuyên viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính 33 Lâm Bình Châu Chun viên Tiền tệ, Kho quỹ Hành Chính ... THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 76 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định. .. luận hệ thống kiểm soát nội đơn vị hoạt động công Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định Chƣơng 3: Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà. .. KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định Chƣơng 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nhà