Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên đề tại công ty TNHH Liên Tiến

Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên đề tại công ty TNHH liên tiến - chuyên kinh doanh hàng tiêu dùng

Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Quản lý kinh doanh của trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã giảng dạy em trong thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Hồng Nhung là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và làm báo cáo. Nhờ có sự hướng dẫn và chỉ bảo tận tình của cô, em đã tích lũy được những kiến thức cơ bản đáng quý, đồng thời qua thời gian làm báo cáo em đã có điều kiện ứng dụng những kiến thức của mình vào thực tiễn, qua đó giúp em đúc kết được những kinh nghiệm quý báu. Em xin cảm ơn các cô chú, anh chị tại phòng Kế toán Công ty TNHH Liên Tiến đã tạo điều kiện cho em thực tập và cung cấp tài liệu, thông tin giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Sinh viên Lê Thùy Linh MỤC LỤC Danh mục Hình Danh mục từ viết tắt CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Giá trị gia tăng NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Lời mở đầu 1. Lý do chọn đề tài Quản trị tài chính là một bộ phận quan trọng của quản trị doanh nghiệp. Tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh. Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả nhà quản trị cần thường xuyên phân tích tình hình tài chính cho tương lai. Thông qua việc phân tích, nhà quản trị biết được những điểm mạnh và điểm yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như những tiềm năng cần phát huy và những nhược điểm cần khắc phục, và từ đó có thể xác định được nguyên nhân và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó em đã quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài “Phân tích các chỉ tiêu tài chính đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Liên Tiến”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung vào nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp để thấy rõ tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. 3. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong bản báo cáo là phương pháp so sánh và tổng hợp, phương pháp phân tích tỷ lệ số liệu thu thập được trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp, các số liệu trên báo cáo tài chính. Ngoài ra còn có sử dụng các phương pháp khác như: phân tích các tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối. 4. Phạm vi nghiên cứu Báo cáo này nghiên cứu về tình hình tài chính Công ty TNHH Liên Tiến trong những năm 2009 – 2011. 5. Nội dung Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính. Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Liên Tiến. Chương 3: Đánh giá chung và các đề xuất hoàn thiện. Với khả năng và thời gian có hạn, những thiếu sót trong bài làm là khó tránh khỏi, em rất mong nhận được sự cảm thong và góp ý của thầy cô và các cán bộ, công nhân viên của Công ty TNHH Liên Tiến để bài viết được hoàn thiện. SV: Lê Thùy Linh 4 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Phần nội dung Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính 1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho quá trình tái sản xuất của mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũy vốn. Những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế này được thể hiện: trong quá trình hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nôp thuế cho nhà nước theo luật định và ngược lại nhà nước cũng có sự hỗ trợ về mặt tài chính cho các doanh nghiệp để thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của mình. - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và thị trường: Kinh tế thị trường có đặc trưng cơ bản là các mối quan hệ kinh tế đều được thực thi thông qua hệ thống thị trường: thị trường hàng hóa tiêu dùng, thị trường hàng hóa tư liệu sản xuất, thị trường tài chính… và do đó, với tư cách là người kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường, các doanh nghiệp vừa là người mua các yếu tố của hoạt động sản xuất kinh doanh, người bán các sản phẩm hàng hóa, dịch vụ; đồng thời vừa là người tham gia huy động và mua, bán các nguồn tài chính nhàn rỗi của xã hội. - Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp: Quan hệ kinh tế giữa các phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng, thanh toán. Quan hệ giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên trong quá trình phân phối thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,… 1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có ba vai trò chức năng sau: - Chức năng tạo vốn đảm bảo vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh: Tài chính doanh nghiệp thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động và sử dụng đúng đắn nhằm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh. - Chức năng phân phối thu nhập bằng tiền: Thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp được tài chính doanh nghiệp phân phối như sau: thu nhập từ bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất như: hao mòn máy móc thiết bị, trả lương, mua nguyên, nhiên liệu, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Phần còn lại hình thành các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có). - Chức năng kiểm tra đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: Tài chính doanh nghiệp căn cứ vào tình hình thu chi tiền và các chỉ tiêu phản ánh bằng tiền để kiểm soát tình hình vốn, sản xuất và hiệu quả kinh doanh. Trên cơ sở đó giúp nhà quản lý phát hiện SV: Lê Thùy Linh 5 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung những khâu mất cân đối, sơ hở trong công tác điều hành để ngăn chặn các tổn thất có thể xảy ra nhằm duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Chức năng này là toàn diện và thường xuyên trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh, vì vậy nó có ý nghĩa quan trọng hàng đầu. Tóm lại ba chức năng trên có quan hệ mật thiết vơi nhau, chức năng kiểm tra tiến hành tốt là cơ sở quan trọng cho những định hướng phân phối tài chính đúng đắn tạo điều kiện cho sản xuất lien tục. Ngược lại, việc tạo vốn và phân phối tốt sẽ khai thong các luồng tài chính, thu hút nhiều nguồn vốn khác nhau tạo ra nguồn tài chính dồi dào đảm bảo cho quá trình hoạt động của các doanh nghiệp và tạo điều kiện thuận lợi cho chức năng kiểm tra. 1.3. Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.1. Khái niệm Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên báo cáo tài chính đồng thời đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu. Có thể nói phân tích tài chính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên báo cáo tài chính “biết nói” để người sử dụng báo cáo tài chính có thể hiểu rõ tình hình tài chính và các mục tiêu của doanh nghiệp. 1.3.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp - Qua phân tích tài chính doanh nghiệp có thể đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp cũng tốt hơn hoạt động tài chính của mình. - Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…. 1.3.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến thiếu hoặc thừa vốn. - Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách về tài chính, tín dụng của Nhà nước. - Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. Phát hiện các nguy cơ hoặc khả năng tiềm tang trong cơ cấu tài chính doanh nghiệp 1.3.4. Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính 1.3.4.1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính của đơn vị tại những thời điểm nhất định dưới hình thái tiền tệ. Đây là một báo cáo tài chính có ý SV: Lê Thùy Linh 6 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung nghĩa rất quan trọng đối với mọi đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh với doanh nghiệp. Bảng cân đối kế toán phản ánh hai nội dung cơ bản là nguồn vốn và tài sản. Phần nguồn vốn phản ánh nguồn vốn được huy động vào sản xuất kinh doanh. Về phần quản lý, nguồn vốn cho thấy trách nhiệm của doanh nghiệp về tổng số vốn đã dăng ký kinh doanh với Nhà nước, số tài sản đã hình thành bằng nguồn vốn vay ngân hàng, vay đối tượng khác, cũng như trách nhiệm phải thanh toán với người lao động, cổ đông, nhà cung cấp, trái chủ, ngân sách….Phần tài sản phản ánh quy mô và cơ cấu các loại tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý , sử dụng của doanh nghiệp, năng lực và trình độ sử dụng tài sản. về mặt pháp lý, phần tài sản thể hiện tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài, gắn với mục đích thu được khoản lợi nhuận. Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng bậc nhất giúp cho nhà phân tích nghiên cứu đánh giá một cách khái quát tình hình và kết quả kinh doanh, khả năng cân bằng tài chính, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. 1.3.4.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp trong từng thời kỳ nhất định, phản ánh tóm lược các khoản thu, chi phí, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng hoạt động kinh doanh (sản xuất kinh doanh, đầu tư tài chính, hoạt động bất thường). Bên cạnh đó, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh còn cho biết tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của doanh nghiệp trong thời kỳ đó. Dựa vào số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, người sử dụng thông tin có thể kiểm tra, phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong doanh nghiệp trong kỳ, so sánh với các kỳ trước và với doanh nghiệp khác để nhận biết khái quát hoạt động trong kỳ và xu hướng vận động. 1.3.4.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập để trả lời những câu hỏi liên quan đến luồng tiền ra vào trong doanh nghiệp, tình hình trả nợ, đầu tư bằng tiền của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp những thông tin về những luồng vào, ra của tiền và coi như tiền, những khoản đầu tư ngắn hạn có tính lưu động cao, có thể nhanh chóng và sẵn sàng chuyển đổi thành một khoản tiền biết trước ít chịu rủi ro lỗ về giá trị do những sự thay đổi về lãi suất. Những luồng ra vào của tiền và các khoản tương đương tiền được tổng hợp thành ba nhóm: lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính và lập theo phương pháp trực tiếp, gián tiếp. 1.3.4.4. Thuyết minh các báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính nhằm cung cấp thêm thông tin vè tình hình sản xuất kinh doanh chưa có trong hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích một số chỉ tiêu mà trong báo cáo tài chính chưa được trình bày, giải thích thêm một cách cụ thể, rõ ràng. Các báo cáo tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau, mỗi sự thay đổi của chỉ tiêu này có ảnh hưởng đến các báo cáo kia, trình tự đọc hiểu được các báo cáo tài chính, SV: Lê Thùy Linh 7 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung qua đó họ nhận biết được và tập trung vào chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích của người đọc. 1.3.5. Phương pháp phân tích 1.3.5.1. Phương pháp so sánh Đây là phương pháp hay được sử dụng, phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng được áp dụng từ khâu đầu đến khâu cuối của quá trình phân tích: từ khi sưu tầm tài liệu đến khi kết thúc phân tích. Số liệu của một kỳ được chọn làm căn cứ so sánh được gọi là so sánh gốc. Người ta thường sử dụng các kỹ thuật so sánh sau: - So sánh về số tuyệt đối: là việc xác định chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích với chỉ số của chỉ tiêu kỳ gốc (chỉ tiêu có thể đơn lẻ, có thể là số bình quân, có thể là một hệ số điều chỉnh the một tỷ lệ nào đấy). Kết quả so sánh cho thấy sự biến động về số tuyệt đối của hiện tượng kinh tế đang nhiên cứu. - So sánh bằng số tương đối: là việc xác định số % tăng (giảm) giữa thực tế so với kỳ gốc của chỉ tiêu phân tích cũng có khi tỷ trọng của một hiện tượng kinh tế trong tổng thể quy mô chung được xác định. Kết quả cho thấy tốc độ phát triển, kết cấu, mức độ phổ biến của hiện tượng kinh tế. - Khi phân tích báo cáo tài chính có thể sử dụng phương pháp phân tích theo chiều ngang hoặc chiều dọc. • Phân tích theo chiều ngang là việc so sánh cả về số tuyệt đối và số tương đối trên cùng một hàng (cùng một chỉ tiêu) trên các báo cáo tài chính, qua đó thấy sự biến động của từng chỉ tiêu. • Phân tích theo chiều dọc là việc xem xét, xác định tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng thể quy mô chung. Qua đó thấy được mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu trong tổng thể. 1.3.5.2. Phương pháp phân tích tỷ số tài chính Phương pháp phân tích thông qua các tỷ số tài chính, tỷ số tài chính được hình thành bằng một phép chia lấy chỉ tiêu này chia cho chỉ tiêu khác để đánh giá sự tác động giữa hai chỉ tiêu với nhau, chỉ số tài chính là một trong các công cụ tài chính được sử dụng phổ biến rộng rãi nhất, giúp người phân tích nhận biết tình hình tài chính như thế nào. Phương pháp này dễ áp dụng và thường được sử dụng để so sánh các đối tượng khác của ngành hoặc đối thủ cạnh tranh. 1.3.5.3. Phương pháp phân tích dòng tiền Phân tích dòng tiền chủ yếu được sử dụng như là một công cụ để đánh giá nguồn và sử dụng nguồn. Phân tích dòng tiền cung cấp những hiểu biết sâu sắc về một công ty đạt được nguồn tài trợ và sử dụng chúng như thế nào. Nó cũng được sử dụng trong việc dự báo dòng tiền và là một phần của phân tích khả năng thanh toán. 1.3.5.4. Phương pháp liên hệ - cân đối Khi tiến hành phân tích chúng ta cần chú ý đến những mối quan hệ, tính cân đối cần thiết và hữu dụng của quản lý tài chính ở từng thời kỳ, từng doanh nghiệp, từng hoàn cảnh kinh tế, không nên quá chú trọng vào lý thuyết sẽ làm việc phân tích tản mạn và không có tính thực tế cao. SV: Lê Thùy Linh 8 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.4.1. Phân tích tình hình kết cấu và biến động về vốn Phân tích tình hình biến động về vốn là đánh giá sự biến động các bô phận cấu thành tổng số vốn của doanh nghiệp thấy được trình độ sử dụng vốn, việc phân bổ giữa các loại vốn trong các giai đôạn của quá trình hoạt động kinh doanh có hợp lý hay không, từ đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 1.4.1.1. Phân tích biến động vốn lưu động • Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền bao gồm các khoản tiền và tương đương tiền. xu hướng chung vốn bằng tiền giảm được đánh giá là tích cực, vì không nên dự trữ tiền mặt quá nhiều trong doanh nghiệp và số dư tiền gửi ngân hàng quá lớn mà phải giải phóng nó vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc trả nợ. Tuy hiên, sự gia tăng vốn bằng tiền làm khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp tăng. • Đầu tư tài chính ngắn hạn: Là những giá trị có thời gian không quá một năm: chứng khoán ngắn hạn, vay vốn ngắn hạn,… Giá trị này tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng liên doanh và đầu tư. • Các khoản phải thu: Các khoản phải thu bao gồm phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, dự phòng các khoản phải thu khó đòi… Tất cả các khoản phải thu là những giá trị tài sản của doanh nghiệp bị các đơn vị khác chiếm dụng. Các khoản phải thu tăng giảm có được xét là tích cực hay tiêu cực phải phụ thuộc vào việc đánh giá số vốn bị chiếm dụng có hợp lý hay không. • Tài sản ngắn hạn khác: Tài sản ngắn hạn khác bao gồm: chi phí trả trước ngắn hạn, các khoản thuế phải thu, tài sản ngắn hạn khác… • Hàng tồn kho: Hàng tồn kho giảm định mức vật tư dự trữ, thành phẩm, sản phẩm dở dang…. Nhưng vẫn đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thì đánh giá không tốt. Hàng tồn kho giảm do thiếu vốn để dự trữ hàng hóa đánh giá là không tốt. Hàng tồn kho tăng do quy mô sản xuất mở rộng nhiệm vụ sản xuất tăng lên được đánh giá là hợp lý. Hàng tồn kho tăng do dự trữ vật tư quá sức, sản phẩm dở dang , thành phẩm tồn kho nhiều, không đủ phương tiện bảo quản và máy móc thiết bị được đánh giá không tốt. 1.4.1.2. Phân tích tình hình biến động vốn cố định Để phân tích tình hình biến động vốn cố định (TSCĐ và đầu tư dài hạn) trước hết phải phân tích chỉ tiêu tỷ suất đầu tư. Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư phản ánh tình hình đầu tư chiều sâu, tình hình trang thiết bị, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp. • TSCĐ: TSCĐ gồm hai loại: TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh xu hướng TSCĐ phải tăng về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng bởi vì điều này thể hiện quy mô sản xuất, cơ sở vật chất kỹ thuật gia tăng. • Đầu tư tài chính dài hạn: SV: Lê Thùy Linh 9 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Đầu tư tài chính dài hạn là những khoản đầu tư dài hạn như: chứng khoán dài hạn, gia trị vốn góp liên doanh dài hạn. Giá trị tài chính dài hạn tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng đầu tư ra bên ngoài, mở rộng liên doanh liên kết. • Chi phí xây dựng cơ bản: Chi phí xây dựng cơ bản tăng lên do doanh nghiệp đầu tư xây dựng thêm và tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ, đây là biểu hiện tốt nhằm tăng cường năng lực hoạt độngcủa máy móc thiết bị. Chi phí xây dựng cơ bản tăng lên do tiến độ công trình thi công kéo dài gây lãng phí vốn đàu tư là biểu hiện không tốt. • Ký cược ký quỹ dài hạn: Giá trị các khoản ký quỹ, ký cược phát triển nhằm đảm bảo cam kết hoặc các dịch vụ liên quan đến sản xuất kinh doanh thực hiện đúng hợp đồng. Sự biến động khoản này có thể thu hồi các khoản ký quỹ ký cược hết hạn, hoặc thực hiện thêm những khoản ký quỹ mới. 1.4.2. Phân tích tình hình kết cấu và biến động về nguồn vốn Các chỉ tiêu thuộc phần nguồn vốn của bảng cân đối kế toán thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp hiện có. Bên cạnh đó nó còn thể hiện trách nhiệm pháp lý về mặt vật chất của doanh nghiệp đối với các đối tượng cung cấp cho doanh nghiệp: Nhà nước, ngân hàng, các cổ đông, đối tác liên doanh… Các chỉ tiêu trong nguồn vốn phản ánh thực trạng về tình hình huy động vốn, tình hình sử dụng các loại vốn đề đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh và thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp. 1.4.2.1. Nợ phải trả Nợ phải trả bao gồm nợ vay ngắn hạn và nợ vay dài hạn. Khoản nợ phải trả giảm về số tuyệt đối và số tỷ trọng khi tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng lên được đánh giá là tích cực, vì thể hiện khả năng tự chủ về tài chính của doang nghiệp càng cao. Tuy nhiên, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên nhưng vẫn không đảm bảo cho nhu cầu khi doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong trường hợp này khoản nợ phải trả tăng lên về số tuyệt đối nhưng lại giảm về mặt tỷ trọng vân xđánh giá là hợp lý. Các khoản vốn đi chiếm dụng: khi tăng lên về số tuyệt đối, giảm về tỷ trọng thì đực xem là tốt đối với nguồn vốn đi chiếm dụng của các đơn vị khác nếu tình hình sản xuất kinh doanh được mở rộng thì số vốn này sẽ tăng lên. 1.4.2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu là một trong những nguồn vốn quan trọng trong bảng cân đối kế toán, để đánh giá sự biến động của nguồn vốn chủ sỏ hữu trong tổng nguồn vốn cảu công ty thì ta phải tính theo chỉ tiêu tỷ suẩ tài trợ. nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng được đánh giá là tích cực vì tình hình tài chính của doanh nghiệp biến động theo xu hướng tốt, chỉ tiêu nàu phản ánh khả năng tài chính của bản thân doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có đủ khả năng tự tài trợ và đầu tư. SV: Lê Thùy Linh 10 [...]... vốn của công ty Bởi vậy, lợi nhuận ở đây được hiểu là thu nhập ròng từ hoạt động, tức thu nhập sau thuế (trước khi trả cổ tức) cộng với tổng chi phí trả lãi cho khoản nợ SV: Lê Thùy Linh 17 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Liên Tiến 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Liên Tiến 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Liên Tiến là Công ty TNHH. .. phân phối chính thức của Công ty TNHH Thực phẩm Orion Vina, Công ty Cổ phần Bibica, Công ty Cổ phần Vinacafe Biên Hòa, đây là những mặt hàng thế mạnh của công ty Qua báo cáo tài chính của công ty ba năm giai đoạn 2009-2011, có thể thấy trong hai năm 2009, 2010, công ty hoạt động gặp rất nhiều khó khăn, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trong hai năm đều âm, công ty đã phải sử dụng đòn bẩy... của công ty Tạo công ăn việc làm ổn định cho đội ngũ nhân viên và cán bộ quản lý doanh nghiệp 2.1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty SV: Lê Thùy Linh 20 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung SV: Lê Thùy Linh 21 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Nguồn: Công ty TNHH Liên Tiến Theo như sơ đồ trên, ta thấy cơ cấu tổ chức công ty như là một hệ thống được liên. .. Công ty TNHH hai thành viên do tư nhân thành lập Công ty có tên giao dịch Công ty TNHH Liên Tiến , viết tắt là “Lien Tien Co.,Ltd” Trụ sở chính: Số 66 Quang Trung – Phường Bà Triệu – Thành phố Nam Định – Tỉnh Nam Định Mã số thuế: 0600343873 Điện thoại: 0350.847462 Công ty TNHH Liên Tiến được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty TNHH có 2 thành viên trở lên số 0702001041 do Sở... →Cửa hàng của Công ty TNHH Liên Tiến → Người tiêu dùng  Phân phối : Nhà sản xuất → Công ty TNHH Liên Tiến → Nhà bán sỉ → Nhà bán lẻ → Người tiêu dùng  Thuận lợi của công ty trong hoạt động kinh doanh :  Được sự quan tâm chỉ đạo và giúp đỡ của Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân và các ngành chức năng SV: Lê Thùy Linh 25 GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung  Đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tình trong công tác  Nhận... TNDN hoãn lại - - - 60 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 61.260.669 18.463.691 17.499.325 Nguồn : Phòng Kinh doanh Công ty TNHH Liên Tiến Công ty TNHH Liên Tiến đã hoạt động được gần 6 năm, giai đoạn từ năm 2008, chịu ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, công ty cũng lâm vào tình trạng như những doanh nghiệp vừa và nhỏ khác, gặp khó khăn về tài chính Lĩnh vực hoạt động khi đăng ký kinh doanh gồm cả vận tải hàng... (2.529.301.554) (71,68) Tỷ số tự tài trợ 0,32 0,15 0,59 (0,17) 0,44 Nguồn: Phòng Kinh doanh Công ty TNHH Liên Tiến Giai đoạn 2009 – 2010, tỷ số tự tài trợ của công ty đều rất thấp, năm 2009 là 0,32, đến năm 2010 giảm 0,17 còn 0,15 Trong hai năm, tỷ số tự tài trợ của công ty đều nhỏ hơn 0,5, điều này chứng tỏ tình hình tài chính của công ty không vững chắc, đặc biệt là năm 2010, tỷ số tự tài trợ quá thấp, nguồn vốn... và tích lũy được một số vốn, bà quyết định lập công ty để mở rộng quy mô kinh doanh Bà và ông Nguyễn Văn Tiến cùng góp vốn và ngày 29/12/2005, Công ty TNHH Liên Tiến đã được thành lập Bảng 2.1 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Liên Tiến 2009 – 2010 Đơn vị: VNĐ Mã số Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 01 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 26.418.324.339 29.149.635.249... việc tiêu thụ hàng hóa của công ty bị giảm chậm lại, đây không phải là dấu hiệu tốt cho công ty Năm 2011, hàng tồn kho giảm 29,8% tương đương giảm 208.853.527 VNĐ, việc tiêu thụ của công ty có thể tăng so với năm 2010, nhưng việc hàng tồn kho chiếm 49,23% tổng tài sản ngắn hạn mà tổng tài sản ngắn hạn của công ty lại giảm có thể cho thấy việc kinh doanh của công ty không hẳn đã tốt lên mà là đang thu hẹp... hạn của công ty và chi phí vay vốn để phục vụ cho các nhu cầu thanh toán của công ty 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn  Nợ phải trả: công ty không có khoản nợ dài hạn nên tổng giá trị nợ ngắn hạn cũng chính là tổng giá trị nợ phải trả của công ty Nợ ngắn hạn: Năm 2009, nợ ngắn hạn của công ty là 1.112.104.140 VNĐ, chiếm 68,24% tổng nguồn vốn Tỷ lệ nợ này có thẻ nói là cao và công ty đã