- Phòng kế toán do kế toán trưởng Nguyễn Thu Thủy chịu trách nhiệm, dưới là một nhân viên kế toán tại đại lý và một nhân viên kế toán tại kho hàng và một thủ quỹ, ha
2.4.1. Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành
Tỷ số khả năng
thanh toán hiện hành =
TSLĐ và ĐTNH Nợ ngắn hạn
Tỷ số này đo lường khả năng công ty đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn, cho biết có bao nhiêu tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Bảng 2.10. Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành 2009 - 2011
Đơn vị : VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
2009 - 2010 2010 – 2011Tuyệt Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) TSLĐ và ĐTNH 1.284.094.319 3.235.734.222 758.756.388 1.951.639.903 151,95 (2.476.977.834) (76,54) Nợ ngắn hạn 1.112.104.140 3.001.615.093 411.052.870 1.889.510.953 169,87 (2.590.562.223) (86,3) Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành 1,15 1,08 1,85 (0,07) 0,77
Nguồn: Phòng Kinh doanh Công ty TNHH Liên Tiến Năm 2009, tỷ số khả năng thanh toán hiện hành là 1,15, một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,15 đồng giá trị tài sản ngắn hạn.
Năm 2010, tỷ số này giảm 0,07 lần xuống còn 1,08 lần, do nợ ngắn hạn tăng 169,87% lên 3.001.615.093 VNĐ, tăng mạnh hơn mức tăng của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là 151,95%, chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty đã có dấu hiệu suy giảm. Năm 2011, tỷ số này đã tăng trở về mức an toàn là 1,85, tăng thêm 0,77 lần, vì công ty đã thanh toán được một khoản lớn nợ, nợ ngắn hạn giảm 86,3%, tương đương 2.590.562.223 VNĐ còn 411.052.870 VNĐ.
So sánh với chỉ số trung bình của ngành là 1,28 và của Công ty Cổ phần Thương nghiệp Cà Mau là 1,16 thì tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty là khá tốt Trong thực tế nếu chỉ dựa vào tỷ số thanh toán hiện hành để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp thì chưa đủ chính xác, vì trong giá trị tài sản lưu động còn có hàng hóa tồn kho, những mặt hàng khó chuyển đổi thành tiền hoặc chuyển đổi thành tiền chậm gây ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của đơn vị, vì vậy phải xét đến các yếu tố khác để biết được khả năng thanh toán của công ty chính xác hơn.
