Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 53 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Cấu trúc
Biểu 07: Bảng thanh toán tiền lương tháng 10 năm 2008
Biểu 12 : Thanh toán BHXH
Tên cơ quan: Cảng Nghệ Tĩnh
Số hiệu tài khoản: 102 010 000 388 450 mở tại Ngân Hàng Công Thương Bến Thuỷ
Cán bộ CĐCS Phụ trách CĐCS Giám Đốc Kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
Chi tổ chức hội họp
Cộng phát sinh
Cộng phát sinh
Chi hỗ trợ khó khăn
Cộng phát sinh
Nợ
Có
Nợ
Có
Có
Có
Chi tổ chức hội họp
Có
Có
Có
Biểu 26: Sổ cái TK 334
Biểu 27: Sổ cái TK 338
Chi tổ chức hội họp
Tổ chức hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Tình hình tài sản và nguồn vốn của Cảng trong 2 năm 2007-2008
Các chỉ tiêu tài chính
Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
Quy trình ghi sổ kế toán hàng tồn kho
Quy tình ghi sổ kế toán TSCĐ
Biểu 04
Bảng thanh toán tiền lương tháng 10 năm 2008
Nội dung
Trờng đại học vinh khoa kinh tế === === đinh thị sen báocáothựctậptốtbáocáothựctậptốt nghiệp nghiệp Đơn vị thực tập: Đơn vị thực tập: cảngnghệtĩnhcảngnghệtĩnh Vinh, 2009 = = Trêng ®¹i häc vinh khoa kinh tÕ === === b¸o c¸o thùc tËp tèt b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp nghiÖp GV híng dÉn : ph¹m thÞ thóy h»ng SV thùc hiÖn : §inh ThÞ Sen Líp : 46B 1 - KÕ to¸n Vinh, 2009 = = Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp Lời mở đầu Trong nền kinh tế thi trờng nói chung, tiền lơng có ý nghĩa vô cùng to lớn cả về mặt kinh tế cũng nh xã hội. Tiền lơng là sự cụ thể hoá của quá trình phân phối vật chất do ngời lao động làm ra. Do đó việc xây dựng hệ thống trả lơng phù hợp để tiền lơng thực sự phát huy đợc vai trò khuyết khích vật chất vàtinh thần cho ngời lao động là hết sức cần thiết, quan trọng đối với doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trờng Về phía ngời lao động tiền lơng là khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo cuộc sống của họ và gia đình, thúc đẩy ngời lao động trong công việc đồng thời nó cũng là tiêu chuẩn để họ quyết định có làm việc tại doanh nghiệp hay không. Về phía doanh nghiệp tiền lơng chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất kinh doanh. Các doanh nghiệp luôn luôn tìm cách để đảm bảo mức tiền lơng tơng xứng với kết quả của ngời lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao năng suất lao động, nâng caotinh thần trách nhiệm, gắn bó với doanh nghiệp nhng cũng tối thiểu hoá chi phí tiền lơng trong giá thành sản phẩm sao cho tốc độ tăng tiền lơng nhỏ hơn tốc độ tăng của năng suất lao động. Để làm đợc điều đó thì công tác hạch toántiền lơng cần đợc chú trọng, thực hiện một cách nghiêm chỉnh khách quan. Có nh vậy mới có thể cung cấp đầy đủ, chính xác về mặt số lợng cũng nh thời gian và kết quả lao động cho nhà quản trị từ đó để nhà quản trị đa ra quyết định đúng đắn trong chiến lợc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác hạch toántiền lơng v các khoản tríchtheo lơng trong các doanh nghiệp, em chọn phần hành: Tổ chức kếtoántiền lơng v các khoản tríchtheo l ơng tạiCảngNghệTĩnh cho chuyên đề thựctậptốt nghiệp của mình. * Nội dung phần hành gồm hai phần: Phần một: Tổng quan công tác kếtoántại đơn vị CảngNghệTĩnh Phần hai: Thực trạng và giải pháp kếtoántiền lơng và các khoản tríchtheo lơng tạiCảngNghệ Tĩnh. Nghệ An, tháng 4 năm 2009 Sinh viên Đinh Thị Sen Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 3 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp Phần một Tổng quan công tác kếtoántạicảngnghệtĩnh 1.1. Quá trình hình thành và phát triển - CảngNghệTĩnh (Nghetinh port), tiền thân là Cảng Bến Thuỷ, trực thuộc Cục Hàng hải Việt Nam, đợc thành lập ngày 13 tháng 10 năm 1955. - Cùng với sự đi lên của Cảng Bến Thuỷ, ngày 5 tháng 12 năm 1979 Chính phủ cho phép khởi công xây dựng Cảng Cửa Lò. Sau hơn 5 năm xây dựng (1979- 1984) cảng biển quốc tế ở Cửa Lò đã đợc hoàn thành và đa vào sử dụng với năng suất 500.000 tấn/năm. - Để chuẩn bị cho việc khai thác Cảng Cửa Lò phục vụ cho sự nghiệp xây dựng vàbảo vệ đất nớc, trớc đó vào tháng 12 năm 1982, Hội đồng Bộ Trởng đã cho phép đổi tên Cảng Bến Thuỷ thành CảngNghệ tĩnh, trực thuộc Hàng Hải Việt Nam. Phạm vi hoạt động của CảngNghệ Tĩnh, bao gồm 2 khu vực: Bến Thuỷ và Cửa Lò, trải dài trên 25km đờng bộ. Có vùng nớc chủ quyền từ hạ la cầu Bến Thuỷ đến phao số 0 Cửa Hội, vùng nớc bao quanh đảo Ng vào đến Cảng Cửa Lò. - Ngày 16 tháng 6 năm 1993, bộ trởng bộ giao thông vận tải đã ký quyết định số 1197/QĐ/TCCB-LĐ thành lập Cảng Vụ NghệTĩnhvà bổ nhiệm đồng chí Nguyễn Doanh Tuất, Phó Giám Đốc CảngNghệTĩnh làm Giám Đốc Cảng Vụ Nghệ Tĩnh. Ngày 18 tháng 2 năm 1995 đồng chí Nguyễn Danh Tuất thay đồng chí Hoàng Tất Thắng làm Giám Đốc cảngNghệ Tĩnh. * Hiện nay: - Tên gọi bằng tiếng Việt: CảngNghệTĩnh - Tên gọi bằng Tiếng Anh: NgheTinh Port - Trụ sở chính đặt tại: Số 10 đờng Trờng Thi - T.P Vinh - Nghệ An - Số điện thoại: 0383.847.145 - Fax: 0383.847.142 - Email: nghetinhport@.vnn.vn - Website: http://www.nghetinhport.com.vn - Tài khoản đồng Việt Nam số: 102010000388450 Ngân Hàng Công Thơng Bến Thuỷ. - Tài khoản Ngoại tệ số: 0101370005074 tại Ngân Hàng Ngoại Thơng Vinh. * Cơ sở vật chất + Phơng tiện xếp dỡ: Có 20 cần cẩu có sức nâng hàng từ 10 đến 130 tấn, có các phơng tiện vận chuyển thuỷ, bộ cùng các thiết bị tốt đảm bảo xếp dỡ các loại hàng siêu trờng siêu trọng. + Đơn vị có các phơng tiện vận tải (tàu biển) để có thể bốc xếp, chuyển tải hàng hoá ra biển với năng lực 1000 tấn/1ngày, các phơng tiện tàu hộ tống lai dắt đảm bảo an toàn hàng hải trong khu vực. 1.2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 4 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp CảngNghệTĩnh có các ngành nghề kinh doanh nh sau: + Dịch vụ dẫn dắt tàu ra ngoài Cảng, lai dắt tàu biển, hớng dẫn kiểm tra tàu hoạt động trong khu vực Cảng; + Dịch vụ bốc xếp dỡ, vận tải, giao nhận, bảo quản hàng hoá. + Dịch vụ cứu hộ cứu nạn tàu thuyền trên biển; + Vận tải hàng hoá bằng đờng thuỷ, đờng bộ; + Dịch vụ phá dỡ tàu, phơng tiện thiết bị cũ; + Sửa chữa phơng tiện vận tải thuỷ bộ; + Dịch vụ tàu biển, thu gom hàng hoá; + Xây dựng các công trình: Cảng, giao thông, thuỷ lợi, dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, điện năng (đờng dây và trạm biến áp dới 35 KV); + Gia công các mặt hàng cơ khí; + Mua bán lâm thổ sản, sắt thép, phế liệu, vật liệu xây dựng; + T vấn giám sát công trình xây dựng; + Kinh doanh khí hoá lỏng (gas); 1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệCảngNghệTĩnh là một đơn vị làm dịch vụ bốc xếp dỡ hàng hoá cho sự phát triển kinh tế. Vì vậy sản phẩm của Cảng là những tấn hàng hoá hay những mét khối hàng thông qua Cảng. Hàng đến với Cảng rất đa dạng: Gỗ, hàng bách hoá, phân bón lơng thực, khoáng sản máy móc thiết bị CảngNghệTĩnh có 2 khu vực sản xuất: Xí nghiệp xếp dỡ Cửa Lò, Xí nghiệp xếp dỡ Bến Thuỷ. Mỗi khu vực có một bộ máy chỉ huy và tổ chức trực tiếp. Giám đốc 2 Xí nghiệp trực tiếp chỉ đạo công tác sản xuất ở Xí nghiệp mình và chịu sự quản lý của các phòng ban tham mu và Giám Đốc CảngNghệ Tĩnh. Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 5 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp * Quy trình sản xuất của Cảng: CảngNghệTĩnh đợc xây dựng đảm bảo cho tàu 1 vạn tấn ra vào Cảng nhận và trả hàng. Hàng hoá đợc bốc xếp từ tàu lên xe và chở vào kho để bảo quản hoặc xuất thẳng và ngợc lại hàng hoá đợc bốc xếp bốc dỡ từ xe xuống tàu. Trờng hợp tàu có trọng tải lớn không vào làm hàng tại bến Cảng, thì chuyển tải từ tàu lớn hoặc ngợc lại chuyển tải ra tàu lớn. 1.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy quản lý tạiCảngNghệTĩnh Chú giải : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Tàu Xe Kho Xí nghiệp xếp dỡ cửa lò xí nghiệp xếp dỡ bến thuỷ Phòng tổ chức cán bộ lao động Phòng kế hoạch khai thác Phòng tài chính kếtoán Phòng kỹ thuật Phòng hành chính quản trị Phó giám đốc Giám đốc 6 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp Cơ cấu quản lý của Cảng gồm 3 Phó Giám đốc và 5 phòng ban * Giám đốc: Là ngời đại diện cho Doanh nghiệp trớc Nhà nớc và pháp luật về mọi hoạt động của Doanh nghiệp, là ngời toàn quyền quyết định mọi hoạt động của Doanh nghiệp. * Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ chỉ đạo và điều hành công tác theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc. Phó Giám đốc khai thác: khai thác các nguồn hàng cho đơn vị và ký các hợp đồng khai thác. Phó Giám đốc sản xuất: chỉ đạo sản xuất kinh doanh ở 2 Cảng Cửa Lò, Bến Thuỷ Phó Giám đốc kỷ thuật: theo dõi tình hình sử dụng tranh thiết bị, sửa chữa, mua sắm mới và khai thác trang thiết bị, Ngoài ra còn chịu trách nhiệm điều hành và chỉ đạo sản xuất kinh doanh ở cả 3 Xí nghiệp sản xuất phụ thành viên. * Phòng Kế Hoạch khai thác: Xây dựng kế hoạch theo chiến lợc của Doanh nghiệp, khai thác và tìm nguồn hàng cho Doanh nghiệp. * Phòng Tài Chính - Kế toán: lập kế hoạch tài chính, tạo nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý, tổ chức hệ thống thống kêkế toán, thực hiện chế độ kế roán và hạch toán quá trình SXKD của Cảng. * Phòng tổ chức cán bộ lao động: Tổ chức quản lý thực hiện các chính sách nhân sự, đào tạo, bồi dỡng và nâng bậc, nâng lơng công nhân viên chức, nội quy kỷ luật, chính sách về lao động tiền lơng, công tác bảo vệ An Ninh; phối hợp các bộ phận trong doanh nghiệp và lập phơng án bảo vệ An Ninh trật tự. * Phòng Kỹ thuật: Quản lý giám sát và kiểm tra công tác kỹ thuật công nghệ trong sản xuất; xây dựng các định mức kỷ thuật; nghiên cứu cải tiến về công nghệ, sản phẩm * Phòng hành chính quản trị: Phục vụ các công văn th, lễ nghi khách tiết, lái xe bảo vệ, vệ sinh nhà trẻ, y tế. * Ngoài ra có phòng Đảng uỷ Công Đoàn: Họp học tập phổ biến các chính sách của Đảng và Nhà nớc cũng nh của đơn vị, phát động các phong trào văn hoá văn nghệ, thể dục thể thao. Tổ chức Công Đoàn đảm bảo các quyền lợi của ngời lao động. Với cơ cấu tổ chức nh trên thì các phòng ban đợc sự chỉ đạo thống nhất của cấp trên để thực hiện tốt nhiệm vụ của mình, tránh sự trùng lặp trong khâu tổ chức và chỉ đạo sản xuất, tạo sự chặt chẽ trong quản lý và đạt hiệu quả caotheo đúng quy trình công nghệ của từng phân xởng. 1.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của CảngNghệTĩnh 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn Bảng 01: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Cảng trong 2 năm 2007-2008 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch S tin % S tin % S tin % A-Tổng tài sản 93,872,139 100 98,298,964 100 4,426,825 4.72 - Tài sản ngắn hạn 19,133,138 20.38 19,787,752 20.13 654,614 3.42 + Tiềnvà các khoản tơng đơng tiền 285,707 1.49 2,259,678 11.42 1,973,971 690.91 Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 7 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp + Phải thu ngắn hạn 17,083,130 89.29 16,424,330 83.00 -658,800 -3.86 + Hàng tồn kho 979,371 5.12 662,780 3.35 -316,591 -32.33 + Tài sản ngắn hạn khác 784,930 4.10 440,964 2.23 -343,966 -43.82 - Tài sản dài hạn 74,739,001 79.62 78,511,212 79.87 3,772,211 5.05 + TSCĐ 71,278,696 95.37 69,894,804 89.03 -1,383,892 -1.94 Nguyên giá 122,360,345 125,167,627 2,807,282 Giá trị hao mòn 51,081,649 0.42 55,272,823 0.44 4,191,174 8.20 + Tài sản dài hạn khác 3,460,305 4.63 8,616,408 10.97 5,156,103 149.01 B-Tổng nguồn vốn 93,872,139 100 98,298,964 100 4,426,825 4.72 - Nợ phải trả 10,386,491 11.06 14,337,047 14.59 3,950,556 38.04 + Nợ ngắn hạn 6,547,531 63.04 5,099,227 35.57 -1,448,304 -22.12 + Nợ dài hạn 3,838,960 36.96 9,237,820 64.43 5,398,860 140.63 - Vốn chủ sở hữu 83,485,648 88.94 83,961,917 85.41 476,269 0.57 + Vốn chủ sở hữu 83,323,305 99.81 83,724,255 99.72 400,950 0.48 + Nguồn kinh phí, quỹ khác 162,343 0.19 237,662 0.28 75,319 46.39 Doanh thu 35,256,000 42,307,000 7,051,000 20.00 Đơn vị tính: 1000đ Nhận xét: * Qua bảng 01, cho ta thấy tài sản mà Doanh nghiệp quản lý và sử dụng năm 2007 là 93,872,139 ngđ, trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 20.38%, TSCĐ chiếm 79.62%. Trong tài sản ngắn hạn riêng khoản phải thu ngắn hạn chiếm 89.29%, sau đó đến hàng tồn kho 5.12%; tài sản ngắn hạn khác 4.10%, còn lại tiềnvà các khoản tơng đơng tiền 1.49%,. Tài sản của Doanh nghiệp chủ yếu đợc hình thành từ 2 nguồn vốn là nguồn vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả trong đó nguồn vốn chủ sở hữu chiếm hơn 80% tổng nguồn vốn. * Bớc sang năm 2008, tổng tài sản tăng 4,426,825 ngđ tơng ứng với 4.72%. Chứng tỏ Doanh nghiệp đã mở rộng một số hoạt động kinh doanh, sự thay đỏi đó đ- ợc thể hiện: - Tài sản ngắn hạn tăng 3.42% tơng ứng với số tiền 654,614 ngđ trong đó Tiềnvà các khoản tơng đơng tiền tăng 1,973,971 ngđ trong khi Phải thu ngắn hạn, vàtài sản ngắn hạn khác giảm. Điều này cho thấy Doanh nghiệp đã có chính sách thu hồi các khoản phải thu ngắn hạn tốt. - Hàng tồn kho giảm 32.33%, tơng ứng giảm 316,591 ngđ. Chứng tỏ việc Cảng mở rộng kinh doanh một số dịch vụ trong cảngvà một số ngành nghề khác trong thời gian qua hoạt động rất tốt. - Bên cạnh đó TSCĐ giảm 1.94%, nguyên nhân là do nguyên giá TSCĐ chỉ tăng 2,807,282 ngđ trong khi hao mòn tăng 4,191,174 ngđ. Điều này cho thấy máy móc thiết bị không còn tiên tiến, nhiều thiết bị máy móc đã cũ và lạc hậu. Vì vậy Doanh nghiệp cần chú trọng nhiều hơn nữa vào việc đầu t vào TSCĐ. - Việc phân bổ tài sản của Cảng, TSCĐ chiếm gần 80% là hợp lý, vì đặc điểm hoạt động kinh doanh chủ yếu của Cảng là dịch vụ bốc xếp, vận tải, giao nhận bảo quản hàng hoá. Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 8 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp * Tổng nguồn vốn tăng 4,426,825 ngđ tơng đơng với 4,72%. Trong đó nợ phải trả tăng tới 38,04%, với số tiền là 3,950,556 ngđ. Nợ dài hạn tăng 5,398,860 ngđ chủ yếu là do vay dài hạn tăng 2,502,172 ngđ còn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả và Dự phòng phải trả dài hạn tăng (2,002,354 ngđ ) tài sản dài hạn khác cũng tăng. NV CSH chỉ tăng 0,57%, với số tiền 476,269 ngđ, do trong năm qua biến động của nền kinh tế Thế giới, khu vực và trong nớc, lạm phát, khủng hoảng và suy thoái đã tác động mạnh mẽ đến các Doanh nghiệp nói chung vàCảngNghệTĩnh nói riêng. Các yếu tố đầu vào tăng cao nh: Nguyên, nhiên, liệu, động lựctăng cao. Thặng d vốn cổ phần không thay đổi so với năm 2007. Nhìn chung CảngNghệTĩnh đã nỗ lực phấn đấu để đạt kết quả tốt trong sản xuất kinh doanh. Sản xuất kinh doanh có lãi, cụ thể doanh thu năm 2008 đạt 42.307 triệu đồng, bằng 107% so với kế hoạch Cục Hải Quan giao và tăng 20% so với 2007. Nguyên nhân là do Cảng đã kịp thời điều chỉnh giá cớc cho phù hợp với giá cả thị tr- ờng. Một số mặt hàng có giá cớc cao nh Đá trắng Quỳ Hợp, quặng sắt Mở rộng kinh doanh một số dịch vụ trong Cảngvà các ngành nghề khác tạo thêm doanh thu đáng kể. 1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính Hệ số tài chính đợc coi là những biểu hiện đặc trng nhất về tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Bảng 02: Các chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênhlệch 1. Tỷ suất tài trợ 93,872,139 83,485,648 = 0.89 98,298,964 83,961,917 = 0.85 (0.04) 2. Tỷ suất đầu t 93,872,139 74,739,001 = 0.79 98,298,964 78,511,212 = 0.80 0.01 3. Khả năng thanh toán hiện hành 10,386,491 93,872,139 = 9.04 98,298,964 78,511,212 = 6.85 (2.19) 4. Khả năng thanh nhanh 6,547,531 285,707 = 0.04 5,099,227 2,259,678 = 0.44 0.4 5. Khả năng thanh toán ngắn hạn 6,547,531 19,133,138 = 2.92 5,099,227 19,787,752 = 3.88 0.96 Nhận xét: Tỷ suất tự tài trợ trong năm 2008 giảm 0.04 lần so với năm 2007, nguyên nhân là do nguồn vốn CSH tăng 476,269 ngđ trong khi nợ phải trả tăng 3,950,556 ngđ. Tỷ suất đầu t có tăng nhng không đáng. Vì vậy Doanh nghiệp nên chú trọng nhiều hơn cho đầu t vào TSCĐ. Với cơ cấu hơn 80% là TSCĐ, máy móc thiết bị kém Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán 9 Đại Học Vinh Báocáothựctậptốt nghiệp tiêntiến thì việc đầu t là hết sức cần thiết cho sự tồn tạivà phát triền trong tơng lai cũng nh về an toàn lao động. Khả năng thanh toán hiện hành giảm (giảm 2,19 lần), hệ số này giảm là do Doanh nghiệp đã huy động thêm vốn từ bên ngoài là 3.950.556 ngđ, trong khi tài sản tăng 4,426,825 ngđ. Nh vậy khả năng huy động vốn bền ngoài của Doanh nghiệp rất tốt, nhng nếu huy động quá nhiều gây ảnh hởng không tốt tới tình hình tài chính của Doanh nghiệp. Khă năng thanh toán nhanh thấp là do ngành nghề kinh doanh của Doanh nghiệp, TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn. Khả năng thanh toán nhanh năm 2008 tăng 0,4 lần so với năm 2007, chứng tỏ Doanh nghiệp tơng đối khả quan trong việc thanh toán công nợ. Khả năng thanh toán ngắn hạn trong năm 2008 tăng 0.96 lần do với năm 2007, điều này cho thấy khả năng tài chính của Doanh nghiệpắyơng đối tốt. Vậy nhìn chung trong hai năm vừa qua về cơ bản CảngNghệTĩnh đã hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch do Cục Hàng Hải giao. Sản xuất đợc sắp xếp đổi mới vì vậy thu nhập và đời sống của CBCNV từng bớc đợc nâng cao. Tuy nhiên đơn vị nên chú trọng đầu t vào TSCĐ nhiều hơn. 1.4. Nội dung tổ chức công tác kếtoán của Cảng 1.4.1. Tổ chức bộ máy kếtoán Bộ máy kếtoántạiCảngNghệTĩnhbao gồm các cán bộ, nhân viên kếtoánthực hiện khối lợng công tác kếtoán phần hành với đầy đủ chức năng thông tin và hệ thống kiểm soát nội bộ kiểm tra toàn bộ hoạt động tài chính của toàn Cảng. Mỗi phần hành đợc quy định rõ nhiệm vụ, quyền hạn để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính thống nhất, chặt chẽ với nhau. Quan hệ giữa các phần hành là quan hệ ngang hàng có các tính chất tác nghiệp. Vì vậy ngoài phòng kếtoán tổng hợp, ở Cảng mỗi Xí nghiệp thành phần cũng hình thành một bộ máy kếtoán riêng, biên chế 2 kếtoán viên và 1 thủ quỹ. Sơ đồ 02: Tổ chức bộ máy kếtoántạiCảngNghệTĩnh Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - KếtoánKếtoán tr ởng k.t tiền mặt công nợ nội bộ k.t thu c ớc và ngân hàng K.t vật T , TSCĐ Kếtoán các đơn vị thành viên Kếtoán tổng hợp Thủ quỹ KT.tiền l ơng, và các khoản tríchtheo l ơng Kt. thanh toán với ng ời bán 10 [...]... hợp tạiCảng đến các cơ sở Xí nghiệp thành phần Hoàn thiện và hợp lý hoá công tác kếtoán để công việc đợc đi vào quỹ đạo thuận tiện cho công tác tổ chức cũng nh quản lý Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 22 Báo cáothựctậptốt nghiệp Phần hai Thực trạng và giải pháp kếtoántiền lơng và các khoản tríchtheo lơng tạicảngnghệtĩnh 2.1 Tình hình lao động của CảngNghệTĩnhToàn Cảng. .. Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 20 Báocáothựctậptốt nghiệp Sơ đồ 11: Quy trình ghi sổ kếtoán tổng hợp - Kếtoán vốn bằng tiền - Kếtoán hàng tồn kho: - Kếtoántài sản cố định - Kếtoántiền lơng và các khoản tríchtheo lơng - Kếtoán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm - Kếtoán thanh toán với ngời bán - Kếtoán bán hàng và xác định KQKD - Sổ Cái: TK111, TK112 - Sổ Cái : TK 152,... * Kếtoán vật t, TSCĐ: Theo dõi tình hình xuất nhập vật t, vật liệu, TSCĐ trong đơn vị * Thủ quỹ: thu chi tiền mặt vàbáocáo hàng ngày, theo dõi và quản lý hoá đơn GTGT, hoá đơn Cảng phí của đơn vị * KT .tiền lơng, và các khoản tríchtheo lơng : Thanh toán lơng và BHXH, BHYT, KPCĐ * Tổ chức kếtoántại các xí nghiệp thành phần: Các Xí nghiệp thành phần có một bộ phận kếtoán riêng gồm 2 kếtoán và. .. Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 16 Báocáothựctậptốt nghiệp 1.4.2.2.4 Kếtoántiền lơng và các khoản tríchtheo lơng * Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công: - Bảng chấm công làm thêm giờ: - Phiếu xác nhận, sản phẩm, công việc hoàn thành: - Bảng thanh toántiền thuê ngoài: - Phiếu nghỉ hởng BHXH - Bảng thanh toántiền lơng vàbảo hiểm: - Bảng thanh toántiền thởng: - Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH *... tác kếtoántạiCảng 1.5.1 Thuận lợi Việc tổ chức công tác kếtoántạiCảng tơng đối tốt Bộ máy kếtoán đợc tổ chức chuyên sâu, tạo điều kiện chuyên môn hóa nghiệp vụ v nâng cao chất l ợng công tác kếtoán Bộ máy kếtoán đã thực hiện đầy đủ chức năng của mình: phản ánh, giám đốc quá trình hình thnh v vận động của ti sản từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kếtoán đến lập báocáo Ti chính Đội ngũ kế toán. .. 1.4.2.2.8 Kếtoán tổng hợp Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 19 Báocáothựctậptốt nghiệp Cuối kỳ toán tổng hợp căn cứ vào số liệu của các phần hành kếtoán kiểm tra chứng từ ghi sổ, sổ cái, sau đó lập bảng cân đối số phát sinh và lập báocáotài chính phục vụ cho việc cung cấp thông tin trong nội bộ và bên ngoài Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 20 Báocáo thực. .. hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báocáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) + Thuyết minh báocáotài chính (Mẫu số B09-DN) - Hệ thống báocáo nội bộ: + Báocáo công nợ phải thu phải trả + Báocáotình hình số tiền vay tiền gửi + Báocáo tăng giảm TSCĐ 1.4.2.4 Tổ chức kiểm tra công tác kếtoán * Bộ phận thực hiện: Kiểm tra công tác kếtoán là kiểm tra tính trung thực, tính hợp lý của các thông tin... 11 Báo cáothựctậptốt nghiệp Quan hệ chỉ đạo Quan hệ đối chiếu Chức năng nhiệm vụ từng phần hành * Kếtoán trởng: Tổ chức chỉ đạo thực hiện pháp lệnh thống kê - kế toán, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát tình hình tài chính của Cảng * Kếtoán tổng hợp: Tổng hợp các số liệu của các phần hành kếtoán vào cuối kỳ, kiểm tra chứng từ ghi sổ, vào sổ cái, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Lập báo cáo. .. Sinh viên: Đinh Thị Sen Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh 13 Báo cáothựctậptốt nghiệp 1.4.2.2 Tổ chức thực hiện các phần hành cụ thể: 1.4.2.2.1 Kếtoán vốn bằng tiền * Chứng từ kếtoán sử dụng: - Phiếu thu (Mẫu số 01 TT) - Phiếu chi (Mẫu số 01 TT) - Biên lai thu tiền - Giấy báo nợ báo có - Giấy thanh toántiền tạm ứng - Uỷ nhiệm thu uỷ nhiệm chi - Giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng - Giấy đề nghi... 10 11 12 Ngời chấm công (Đã ký) Lớp 46B1 - Kếtoán Đại Học Vinh Đại Học Vinh Báo cáothựctậptốt nghiệp 26 26 Báo cáothựctậptốt nghiệp Biểu 02: Bảng thanh toán lơng tháng 10 năm 2008 Bảng thanh toántiền lơng Đơn vị: CảngNghệTĩnh Bộ Phận: Khối Văn Phòng TT Họ và tên 1 Lê Đình Nhâm Tháng 10 năm 2008 Lơng spgt Hệ Hệ số Số CB CBCV XL Ngày Thành công tiền Đơn vị tính: đồng Phụ cấp Lơng hệ số K3 . 83.00 -6 58,800 -3 .86 + Hàng tồn kho 979,371 5.12 662,780 3.35 -3 16,591 -3 2.33 + Tài sản ngắn hạn khác 784,930 4.10 440,964 2.23 -3 43,966 -4 3.82 - Tài. tồn kho * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT) - Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06-VT) - Biên bản kiểm kê vật t,