Nghiên cứu công tác kế toán tiền mặt tại công ty tnhh mtv điện điện trường

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG Họ tên sinh viên: Mã số sinh viên: Lớp: Ngành: GVHD: NGÔ GIA HÂN 1723403010078 D17KT02 KẾ TỐN THS MÃ PHƯỢNG QUN Bình Dương, tháng 11 năm 20 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC BẢNG V DANH MỤC HÌNH VI PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát .1 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu .3 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG 1.1 Lịch sử hình thành 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.1.2 Đặc điểm khái quát kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần 1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty .8 1.2.1 Sơ đồ .13 1.2.2 Nhiệm vụ chức phòng ban 13 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 17 1.4 Chế độ sách kế tốn áp dụng 18 1.4.1 Chế độ kế toán 18 1.4.2 Chính sách kế tốn 18 i CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG 20 2.1 Kế tốn tiền mặt cơng ty 20 2.1.1 Mặt hàng 20 2.1.2 Phương thức toán 21 2.2 Nguyên tắc kế toán 21 2.3 Tài khoản sử dụng 22 2.4 Chứng từ tài khoản sử dụng 22 2.4.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 23 2.4.2 Sổ chi tiết tài khoản 25 2.4.3 Sổ nhật ký chung .28 2.5 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt 29 2.5.1 Thủ tục chi tiền .29 2.5.2 Thủ tục thu tiền .29 2.5.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 29 2.5.4 Trình bày thơng tin TK111 BCTC 54 2.6 Phân tích biến động tài khoản tiền mặt 55 2.6.1 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 55 2.6.2 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 56 2.6.3 Phân tích tiêu tài liên quan đến tiền mặt 57 2.7 Phân tích báo cáo tài .58 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .58 2.7.1.1 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang 58 2.7.1.2 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều dọc 60 2.7.1.3 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang 63 2.7.1.4 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc 67 2.7.2.Phân tích tình hình tài thơng qua BCKQHĐKD 70 2.7.2.1 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang 70 2.7.2.2 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc 73 2.7.3 Phân tích số tài 75 2.7.4 Phân tích tỉ số lợi nhuận đầu tư 79 ii CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 82 3.1 Nhận xét 82 3.1.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn 82 3.1.2 Ưu điểm 82 3.1.3 Khuyết điểm 83 3.1.4 Về máy tổ chức 83 3.2 Giải pháp 84 3.3 Kết Luận 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH MTV : trách nhiệm hữu hạn thành viên GTGT : giá trị gia tăng CHS: chủ sở hữu QLKD: quản lí kinh doanh BHXH: bảo hiểm xã hội BHYT: bảo hiểm y tế BHTN: bảo hiểm tai nạn DN: doanh nghiệp TSCĐ: tài sản cố định TK: tài khoản SXDV: sản xuất dịch vụ TMDV: thương mại dịch vụ DNTN: doanh nghiệp tư nhân BCKQHĐKD: báo cáo kết hoạt động kinh doanh iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Hàng hóa kinh doanh công ty Bảng 1.2 Kết kinh doanh doanh nghiệp Bảng 1.3 Tình hình lao động năm 2019 2020 10 Bảng 1.4 Danh sách công nhân viên công ty 16 Bảng 2.1 Phân tích cấu diễn biến tiền mặt (theo chiều ngang) 55 Bảng 2.2 Phân tích cấu diễn biến tiền mặt (theo chiều dọc) 56 Bảng 2.3 Phân tích cấu diễn biến tài sản (theo chiều ngang) 59 Bảng 2.4 Phân tích cấu diễn biến tài sản (theo chiều dọc) 61 Bảng 2.5 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang) 64 Bảng 2.6 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) .67 Bảng 2.7 Phân tích kết hoạt động kinh doanh (theo chiều ngang) 70 Bảng 2.8 Phân tích kết hoạt động kinh doanh (theo chiều dọc) .73 Bảng 2.9 Chỉ số toán hành .76 Bảng 2.10 Chỉ số toán nhanh 76 Bảng 2.11 Chỉ số toán tiền mặt 77 Bảng 2.12 Chỉ số vòng quay khoản phải thu .78 Bảng 2.13 Chỉ số vòng quay hàng tồn kho .79 v DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Mẫu số 26 Hình 2.2 Mẫu Sổ nhật ký chung 28 Hình 2.3 Phiếu chi số 0000002 30 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT số 000008 31 Hình 2.5 Phiếu chi số 0000003 32 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT số 0004588 33 Hình 2.7 Phiếu thu số 0000004 34 Hình 2.8 Hóa đơn GTGT số 0003352 35 Hình 2.9 Phiếu chi số 0000013 36 Hình 2.10 Hóa đơn GTGT số 0012202 37 Hình 2.11 Phiếu thu số 0000018 38 Hình 2.12 Hóa đơn GTGT số 0003417 39 Hình 2.13 Phiếu chi số 0000023 40 Hình 2.14 Hóa đơn GTGT số 0000220 41 Hình 2.15 Phiếu chi số 0000025 42 Hình 2.16 Hóa đơn GTGT số 0001678 43 Hình 2.17 Phiếu thu số 0000024 44 Hình 2.18 Hóa đơn GTGT số 0003467 45 Hình 2.19 Phiếu thu số 0000028 46 Hình 2.20 Hóa đơn GTGT số 0003486 47 Hình 2.21 Sổ nhật ký chung tháng 07/2020 48-51 Hình 2.22 Sổ tài khoàn 1111 52-53 vi PHẦN MỞ ĐẦU: Lý chọn đề tài: Nền kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp, đặc biệt nghành sản xuất vật chất tiêu dùng chiếm tỷ trọng lớn tổng số nghành kinh tế quốc, góp phần tạo mặt cho tồn xã hội Để kinh doanh có hiệu quả, để cạnh tranh đứng vững thị trường, biện pháp vô cần thiết doanh nghiệp phải quản lý thực tốt vốn tiền nghiệp vụ toán nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch thành phần kinh tế, kích thích kinh tế phát triển nhanh Ngồi ra, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm … Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quảnlý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Chính từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:“Kế tiền mặt Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường” Mục tiêu nghiên cứu : 2.1 Mục tiêu tổng quát: - Mục tiêu tổng quát đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu lịch sử hình thành , cách thức hoạt động cơng ty, tìm hiểu tổ chức máy công ty - Phân tích thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty sách kế tốn mà cơng ty áp dụng - Phân tích biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường - Đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài khaorn mục tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường 2.3 Câu hỏi nghiên cứu: - Thông tin khái quát chung công ty TNHH MTV Điện Điện Trường gì? - Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường nào? - Biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường nào? - Các nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường? Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường Trong báo cáo từ “Cơng ty” có nghĩa “Cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường” 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: đề tài công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường - Thời gian: + Thông tin chung công ty TNHH MTV Điện Điện Trường niên độ kế toán hành thời điểm lập báo cáo + Thông tin thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt vào năm 2020 + Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài năm cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường thu thập qua năm 2017, 2018,2019) Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu: 4.1 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu thứ cấp thực tế từ Phòng kế tốn cơng ty, qua trang báo mạng, sách báo, trang internet từ web để có đucợ thông tin chung công ty TNHH MTV Điện Điện Trường Đây thơng tin hồn cơng bố từ cơng ty nên có độ tin cậy Từ giúp việc tìm hiểu cơng ty hồn thiện Từ nguồn liệu thứ cấp cơng ty Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào sổ ghi cụ thể theo đề tài sổ tài khoản 111, sổ chi tiết tài khoản1111, sổ nhật ký chung,… theo đề tài từ đó.nhằm phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường trả lời câu hỏi “Thực trạng công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường nào?” Phương pháp chi tiết: sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh số liệu, phương pháp suy luận để phân tích số liệu từ báo cáo tài đưa nhận xét, đánh giá sâu vào phần tình hình chung công ty 4.2 Nguồn liệu: - Dữ liệu thứ cấp đề tài thu thập từ nguồn thông tin công ty TNHH MTV Điện Điện Trường cụ thể + Tài liệu tổ chức, sách: cấu tổ chức công ty + Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài năm 2018, 2019 công bố + Tài liệu giao dịch: Chứng từ Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào lưu trữ Phịng kế tốn chứng từ kết xuất từ sở liệu máy tính lưu trữ phần mềm MISA + Tài liệu lưu: Sổ 111, sổ chi tiết tài khoản 1111, sổ nhật ký chung,… năm 2020 lưu trữ Phịng Kế tốn Ý nghĩa đề tài: Bài báo cáo giúp em hiểu rõ vấn đề tiền Cơng Ty nói riêng kế tốn tiền mặt doanh nghiệp nói chung Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài 2018 Báo cáo tình hình tài Mẫu số: B01a-DNN CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG Số 156H/1, khu phố 1A, Phường An Phú, Thị xã Thuận An, Tỉnh Bình Dương (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Mã số 110 120 121 122 123 124 130 131 Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ V.01 V.02 574,741,611 623,512,052 V.03 11,268,486,845 11,043,822,705 9,192,989,631 8,650,127,600 Trả trước cho người bán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VI Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VII XDCB dở dang VIII Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180) NGUỒN VỐN I Nợ phải trả Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 132 133 134 135 136 140 141 142 150 151 152 160 161 162 170 180 181 182 223,817,116 527,417,290 847,024 15,444,741 V.04 15,554,563,982 15,554,563,982 17,797,962,434 17,797,962,434 V.05 2,124,040,420 2,912,737,940 (788,697,520) 1,341,273,006 1,810,327,849 (469,054,843) 1,351,874,754 1,111,008,343 240,866,411 1,511,543,505 1,499,797,296 11,746,209 200 30,873,707,612 30,467,280,628 300 311 312 313 29,047,850,657 6,177,865,532 1,051,545,406 18,439,719 28,664,084,127 6,145,212,537 188,871,590 V.06 V.07 V.08 V.09.a V.09.b V.10 Phải trả người lao động Phải trả khác Vay nợ thuê tài Phải trả nội vốn kinh doanh Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng, phúc lợi 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ II Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) PHAN VĂN KỲ 314 315 316 317 318 319 320 400 411 412 413 414 415 416 417 500 V.09.c V.11 21,800,000,000 22,330,000,000 1,825,883,955 1,800,000,000 1,803,196,501 1,800,000,000 25,883,955 30,873,734,612 3,196,501 30,467,280,628 V.12 V.13 Lập, Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) BÙI VĂN TRƯỜNG Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số: B02-DNN CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Số 156H/1, khu phố 1A, Phường An Phú, Thị xã Thuận An, Tỉnh Bình Dương BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác Mã số 01 02 Thuyết minh VI.1 VI.2 10 11 69,408,883,265 VI.3 20 21 22 23 24 67,999,439,753 1,409,443,512 Kỳ trước 51,369,421,781 51,369,421,781 50,509,244,029 VI.4 VI.5 1,127,570 860,177,752 1,341,197 VI.6 1,166,027,438 793,977,624 30 31 32 Kỳ 69,408,883,265 244,543,644 VI.7 VI.8 67,541,325 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Người lập biểu (Ký, họ tên) PHAN VĂN KỲ 40 50 51 60 244,543,644 VI.9 48,908,729 195,634,915 67,541,325 13,508,265 54,033,060 Lập, Ngày 02 tháng 03 năm 2018 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) BÙI VĂN TRƯỜNG Bảng cân đối tài khoản: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG Số 156H/1, khu phố 1A, Phường An Phú, Thị xã Thuận An, Tỉnh Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Đơn vị tính: VND Số hiệu tài khoản A 111 112 131 133 152 153 154 155 156 211 214 242 331 333 334 338 341 Tên tài khoản B Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Tài sản cố định Hao mịn TSCĐ Chi phí trả trước Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài Số phát sinh kỳ Số dư đầu kỳ Nợ 405,928,360 217,583,692 8,650,127,600 1,499,797,296 3,582,541,551 13,098,000 Có 188,871,590 Số dư cuối kỳ Nợ Có 39,891,363,142 39,749,866,481 79,690,558,913 79,880,826,015 57,248,863,865 54,666,297,170 6,552,209,995 6,940,998,948 17,898,917,282 20,504,060,591 13,098,000 24,369,510 11,112,337,381 11,063,125,296 14,177,953,373 1,810,327,849 9,793,017,595 45,555,120,931 1,102,410,091 9,793,017,595 45,229,490,159 469,054,843 11,746,209 527,417,290 6,145,212,537 15,360,745 83,996 22,330,000,000 337,443,532 67,474,522,070 319,642,677 108,323,330 90,857,955,560 6,959,996,601 6,993,797,065 2,333,485,000 30,913,789,107 2,333,485,000 8,582,999,079 Nợ 547,425,021 27,316,590 11,043,822,705 1,111,008,343 977,398,242 Có 1,051,545,406 73,581,595 14,503,584,145 2,912,737,940 788,697,520 240,866,411 223,817,116 6,177,865,532 18,439,719 874,024 411 421 511 515 632 635 642 821 911 Cộng Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh 1,800,000,000 50,836,559 30,987,172,030 Người Lập biểu PHAN VĂN KỲ 54,033,060 30,987,172,030 23,600,000,000 314,549,316 141,601,855 69,408,883,265 69,408,883,265 1,127,570 67,000,545,871 1,127,570 67,000,545,871 1,166,027,438 1,166,027,438 48,908,729 48,908,729 69,410,010,835 69,410,010,835 584,214,088,529 584,214,088,529 169,750,960 195,634,915 31,832,183,092 31,832,183,092 Giám đốc BÙI VĂN TRƯỜNG ... cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường gì? - Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường nào? - Biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty TNHH MTV Điện Điện... cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường Trong báo cáo từ “Cơng ty? ?? có nghĩa “Cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường? ?? 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Khơng gian: đề tài cơng tác kế tốn tiền. .. đó.nhằm phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Điện Điện Trường trả lời câu hỏi “Thực trạng công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Điện Điện Trường nào?” Phương pháp chi