BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-T01 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25, câu điểm: Câu 1: Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế TNCN cá nhân cư trú hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 2: Mức thuế suất cao thuế TNCN hành nước ta là: A Thuế suất 25%; B Thuế suất 30%; C Thuế suất 35%; D Thuế suất 40% Câu 3: Khoản chi sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; B Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 4: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi có đầy đủ hố đơn chứng từ: A Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng khơng phải tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay; B Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 5: Doanh nghiệp A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ mua lượng hàng hóa B (có Hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ), với giá toán 262,395trđ, thuế suất thuế GTGT hàng B 5% Hãy xác định thuế GTGT hàng B: A 12,4trđ; B 12,495trđ; C 12,49trđ; D Câu a; b; c sai Câu 6: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn; B Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 30%; C Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 25%; D Cả a, b, c sai Câu 7: Theo luật thuế TNDN tính thuế TNDN là: A Lợi nhuận trước thuế DN thuế suất; B Thu nhập tính thuế thuế suất; C Doanh thu kỳ tính thuế DN thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 8: Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ: A năm; B năm; C năm; D năm Câu 9: Một doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm (X -10) Trong năm X DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 16.000 triệu đồng; - Tổng khoản chi tính thuế TNDN (bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị) 14.500 triệu đồng Trong đó, phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 2.580 triệu đồng; Các khoản chi lại hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế? A 1.500 triệu đồng; B 4.080 triệu đồng; C 1.905 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 10: Doanh nghiệp sản xuất X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 180.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 164.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 600 triệu đồng; + Chi mua tài sản cố định: 250 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 22%; Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp năm? Biết: Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế A 3.520 triệu đồng; B 3.575 triệu đồng; C 3.707 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 11: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho sản phẩm không chịu thuế GTGT để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn thì: A Khơng tính thuế GTGT đầu ra, không khấu trừ thuế GTGT đầu vào; B Tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào; C Tính thuế GTGT đầu ra, không khấu trừ thuế GTGT đầu vào; D Cả a, b, c chưa Câu 12: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế TNDN: A Chi tài trợ xây dựng trường học cho trẻ em mồ côi (nhà nước thành lập) có chứng từ hợp pháp; B Chi trả lương làm thêm cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi phụ cấp cơng tác phí cho người lao động mua nguyên vật liệu; D Chi phí đầu tư xây dựng TSCĐ Câu 13: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 30 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 40 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 14: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng thương mại thuế TNDN hành tính: A Được tính có giới hạn; B Được tính theo thực tế; C Cả a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 15: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả trường hợp Câu 16: Thời hạn nộp thuế theo quy định hành thuế GTGT: A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tối đa ngày 20 tháng ngày 30 quý tiếp sau; B Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp thuế nhập khẩu; C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khoán quan thuế; D Cả trường hợp Câu 17: Giá tính thuế GTGT hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán là: A Giá bán lẻ hàng hóa thị trường; B Giá bán hóa đơn chưa có thuế GTGT; C Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn; D Cả trường hợp Câu 18: Thuế GTGT sở SXKD phải nộp ngân sách nhà nước xác định phương pháp: A Phương pháp khấu trừ thuế; B Phương pháp tính trực tiếp GTGT; C Cả a, b, đúng; D Cả a, b, sai Câu 19: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 20: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 21: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; C Được phân bổ khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm doanh thu; D Cả a, b, sai Câu 22: Giá tính thuế GTGT hàng hoá bán theo phương thức trả góp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Giá bán trả lần; B Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; C Giá bán trả lần cộng lãi trả góp; D Cả a, b, c sai Câu 23: Thuế GTGT loại thuế gián thu, tiền thuế GTGT trả cho hàng hóa, dịch vụ mua dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: A Khơng tính vào chi phí; B Được tính vào chi phí; C Tuỳ trường hợp (tùy vào chứng từ mua mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ mua); D Câu a, b, c sai Câu 24: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng hóa thuế TNDN là: A Là thời điểm xuất kho hàng hóa; B Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền bán hàng; C Là thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại; D Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Câu 25: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa mẹ chồng với dâu; D Giữa anh chị em ni BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-T01 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế 1: C 2: C 3: A 11: B 12: D 13: B 21: B 22: B 23: C 4: D 14: B 24: D Mỗi câu điểm; 5: B 15: D 25: C 6: D 16: D 7: B 17: B 25 câu x điêm/câu 8: C 18: C 9: D 19: A = 100 điểm 10: C 20: C ... thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 2: Mức thuế suất cao thuế TNCN hành nước ta là: A Thuế suất 25%; B Thuế suất 30%; C Thuế suất 35%; D Thuế suất 40 % Câu 3: Khoản chi sau khơng tính... thuế GTGT hàng B: A 12,4trđ; B 12 , 49 5trđ; C 12 , 49 trđ; D Câu a; b; c sai Câu 6: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn;... trước thuế DN thuế suất; B Thu nhập tính thuế thuế suất; C Doanh thu kỳ tính thuế DN thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 8: Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN