BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề - Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T01 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25 câu điểm Câu 1: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế giá trị gia tăng là: A Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng; B Giá bán có thuế giá trị gia tăng; C Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại; D Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Câu 2: Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế giá trị gia tăng là: A Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng; B Giá bán có thuế giá trị gia tăng; C Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động này; D Cả a, b, c, sai Câu 3: Giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hố nhập là: A Giá chưa có thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt; B Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế tiêu thụ đặc biệt; C Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế nhập khẩu; D Giá nhập cửa theo điều kiện CIF quy đổi + thuế nhập + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) Câu 4: Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là: A Giá chuyển nhượng bất động sản; B Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất; C Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng; D Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất Câu 5: Thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% không áp dụng đối với: A Hàng hoá xuất B Dịch vụ xuất C Vận tải quốc tế D Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Câu 6: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tháng xác định bằng: A Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ B Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu C Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ D Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào Câu 7: Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ xuất kho sản phẩm chịu thuế giá trị gia tăng để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn, biếu tặng quan khác thì: A Khơng tính thuế giá trị gia tăng đầu ra, không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào; B Tính thuế giá trị gia tăng đầu ra, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào; C Tính thuế giá trị gia tăng đầu ra, không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào; D Cả a, b, c sai Câu 8: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp: A Chi tài trợ xây dựng trường học cho trẻ em mồ cơi (nhà nước thành lập) có chứng từ hợp pháp; B Chi trả lương làm thêm cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi nộp quỹ hiệp hội doanh nghiệp trẻ; D Chi phí đầu tư xây dựng tài sản cố định Câu 9: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp khai thuế giá trị gia tăng tháng theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 15 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 10: Thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng thì: A Được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng; B Được khấu trừ toàn thuế giá trị gia tăng trả mua sắm, đầu tư tài sản cố định C Cả phương án sai; D Cả phương án đúng; Câu 11: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Thuế giá trị gia tăng đầu vào hóa đơn giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ thời hạn khấu trừ theo quy định; B Thuế thu nhập cá nhân người lao động nộp ngân sách nhà nước; C Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa mua có hóa đơn giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ, dùng sản xuất sản phẩm không chịu thuế giá trị gia tăng; D Cả a, c Câu 12: Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng khơng chịu thuế giá trị gia tăng: A Phân bón; B Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; C Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt; D Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác Câu 13: Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây: A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ; D Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có đủ điều kiện quy định Câu 14: Doanh nghiệp A có hố đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/5/2014 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2014, doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hố đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa theo quy định hành? A Tháng 9/2014; B Tháng 10/2014; C Tháng 11/2014; D Kể từ tháng phát sinh hóa đơn đến thời điểm trước quan thuế định kiểm tra, tra thuế doanh nghiệp Câu 15: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng; D Cả a, b, c, Câu 16: Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng coi không hợp pháp: A Mua, bán, sử dụng hoá đơn hết giá trị sử dụng; B Hoá đơn Bộ Tài (Tổng cục Thuế) phát hành quan thuế cung cấp cho sở kinh doanh; C Hoá đơn sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định quan thuế chấp nhận cho sử dụng; D Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác phép sử dụng Câu 17: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 18: Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hồn thuế theo tháng: A Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng; B Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; C Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng; D Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 19: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế: A Gián thu; B Tiêu dùng; C Tài sản; D Trực thu; Câu 20: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế; B Liên quan đến dân số; C Liên quan đến phương pháp tính thuế; D Liên quan đến chế độ xã hội Câu 21: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Lũy tiến toàn phần; B Lũy tiến phần; C Lũy tiến toàn phần phần; D Tỷ lệ Câu 22: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: A Thu nhập doanh nghiệp; B Thu nhập cá nhân; C Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân; D Cả a b, c sai Câu 23: Thuế thu nhập cá nhân nhận từ lần trúng thưởng xổ số phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất: A 5%; B 10%; C 15%; D 20% Câu 24: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa ông ngoại cháu ngoại; D Giữa anh chị em nuôi Câu 25: Doanh nghiệp sản xuất A, năm X doanh nghiệp có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 19.000 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1.720 triệu đồng Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 3.280 triệu đồng; B 3.600 triệu đồng C 5.000 triệu đồng; D Cả a, b, c sai BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T01 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề 1: D 2: D 3: D 11: C 12: B 13: D 21: B 22: B 23: B 4: C 14: D 24: C Mỗi câu 0,4 điểm; 5: D 15: D 25: A 6: A 16: A 7: B 17: D 25 câu x 0,4 điểm/câu 8: D 18: C = 9: D 19: D 10: C 20: A 100 điểm ... D 2: D 3: D 11 : C 12 : B 13 : D 21: B 22: B 23: B 4: C 14 : D 24: C Mỗi câu 0,4 điểm; 5: D 15 : D 25: A 6: A 16 : A 7: B 17 : D 25 câu x 0,4 điểm/câu 8: D 18 : C = 9: D 19 : D 10 : C 20: A 10 0 điểm ... quy định hành? A Tháng 9/ 2 014 ; B Tháng 10 /2 014 ; C Tháng 11 /2 014 ; D Kể từ tháng phát sinh hóa đơn đến thời điểm trước quan thuế định kiểm tra, tra thuế doanh nghiệp Câu 15 : Phương pháp tính trực... trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT